2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》核心考點(diǎn)速記速練200題（詳細(xì)解析）

PAGEPAGE12024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》核心考點(diǎn)速記速練200題（詳細(xì)解析）一、單選題1.最早建立社會(huì)保障制度的年代及國(guó)家是（）。A、19世紀(jì)80年代的德國(guó)B、19世紀(jì)80年代的英國(guó)C、19世紀(jì)60年代的法國(guó)D、19世紀(jì)60年代的美國(guó)答案：A解析：本題考查社會(huì)保障制度的起源。社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。2.就預(yù)算年度來(lái)說(shuō)，屬于歷年制的是（）。A、1月1日至12月31日B、4月1日至次年3月31日C、7月1日至次年6月30日D、10月1日至次年9月30日答案：A解析：本題考查政府預(yù)算的原則。歷年制按公歷計(jì)，每年的1月1日起至12月31日止。3.在支出方面，財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指()。A、行政管理費(fèi)與國(guó)防支出B、文教科學(xué)衛(wèi)生支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、投資性支出答案：C解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（包括社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上，故C項(xiàng)正確。ABD與本題無(wú)關(guān)，屬干擾項(xiàng)。4.進(jìn)口貨物由進(jìn)口人或其代理人向()申報(bào)繳納增值稅。A、所在地工商管理局B、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)答案：D解析：本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅，故D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。5.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是（）。A、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B、稅負(fù)歸宿C、稅收負(fù)擔(dān)D、稅源答案：A解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過(guò)各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。6.主張運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)重要工具的預(yù)算政策是()。A、健全財(cái)政政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、充分就業(yè)預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策來(lái)源答案：B解析：本題考查功能財(cái)政預(yù)算政策。健全財(cái)政政策是力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此為衡量財(cái)政是否健全的標(biāo)志。A項(xiàng)與題干表述不符。功能財(cái)政預(yù)算政策建議政府不應(yīng)當(dāng)只保持健全財(cái)政的觀點(diǎn)，而應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。B項(xiàng)正確。充分就業(yè)預(yù)算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國(guó)民收入規(guī)模來(lái)安排預(yù)算收支，達(dá)到預(yù)算平衡。C項(xiàng)與題干表述不符。預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具，應(yīng)盡量謀求預(yù)算收支的平衡。D項(xiàng)表述與題干不符。7.關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋B、稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C、稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局D、稅收司法解釋具有法律效力答案：C解析：本題考查稅法的效力與解釋。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅法的司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所做的具體解釋或正式規(guī)定。在我國(guó)，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。8.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。A、公共物品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、俱樂(lè)部理論答案：D解析：公共產(chǎn)品和服務(wù)理論認(rèn)為，研究財(cái)政分權(quán)問(wèn)題，應(yīng)將分析公共產(chǎn)品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)；集權(quán)分權(quán)理論認(rèn)為，在任何國(guó)家，無(wú)論是聯(lián)邦制國(guó)家，還是單一制國(guó)家，中央政府(聯(lián)邦政府)都是國(guó)家利益的代表者，而地方政府則是地方利益的代表者；財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度；俱樂(lè)部理論是指研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。9.公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問(wèn)題是（）。A、是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)B、地方政府發(fā)行公債的審批機(jī)構(gòu)的確定C、地方政府發(fā)行公債籌措的資金用途的確定D、地方政府發(fā)行公債的投資者范圍的確定答案：A解析：本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問(wèn)題是是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)。10.關(guān)于減免稅申請(qǐng)與處理的說(shuō)法，正確的是（）。A、納稅人只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅B、納稅人只能向直接有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)C、納稅人申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理D、納稅人申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人不受理答案：D解析：本題考查減免稅的管理。選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。納稅人既可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正。11.稅制的建立應(yīng)當(dāng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨害產(chǎn)生的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡地發(fā)展，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的（）原則。A、便利B、公平C、經(jīng)濟(jì)D、彈性答案：C解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則，即稅制的建立應(yīng)當(dāng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨害產(chǎn)生的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡地發(fā)展。12.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%，免征土地增值稅B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%，未超過(guò)部分免征土地增值稅，就其超過(guò)部分計(jì)稅C、因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D、居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅答案：B解析：A選項(xiàng)：企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%，免征土地增值稅。這是土地增值稅法規(guī)定的免稅情形，是正確的。B選項(xiàng)：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%，未超過(guò)部分免征土地增值稅，就其超過(guò)部分計(jì)稅。這是土地增值稅法規(guī)定的計(jì)稅情形，是正確的。C選項(xiàng)：因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。這是土地增值稅法規(guī)定的免稅情形，是正確的。D選項(xiàng)：居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅。這是不準(zhǔn)確的說(shuō)法，根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房也需要繳納土地增值稅。綜上所述，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的說(shuō)法。13.車船稅的稅率形式是（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：B解析：本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。14.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。A、需求彈性大的商品的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁B、流轉(zhuǎn)稅不容易轉(zhuǎn)嫁C、競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱D、所得稅容易轉(zhuǎn)嫁答案：C解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，所得稅作為直接稅由于是對(duì)收益所得額征稅，一般由納稅人負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、3B、7C、10D、15答案：A解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。因此選項(xiàng)BCD時(shí)間表述不正確16.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)()。A、政體的不同B、主體稅種的不同C、關(guān)稅稅率的不同D、稅收管轄權(quán)的交叉答案：D解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的概念及其產(chǎn)生的原因。產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。選項(xiàng)ABC不是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。17.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，會(huì)遭到納稅人的抵制，不能迅速解決問(wèn)題，使用時(shí)通常沒(méi)有多大的余地的是（）。A、增收減支B、動(dòng)用結(jié)余C、向中央銀行透支或借款D、發(fā)行公債答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。增收減去：通常增加收入會(huì)遭到納稅人的抵制，而且變動(dòng)稅法所需的時(shí)間也較長(zhǎng)，從而不能迅速解決問(wèn)題，而削減支出則會(huì)受到支出剛性的制約。因此，這種方法的使用通常沒(méi)有多大的余地。18.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）A、實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配B、實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配C、實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D、實(shí)現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配答案：B解析：本題考查財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容。根據(jù)選項(xiàng)可知，A、C、D三個(gè)選項(xiàng)分別涉及地區(qū)之間、不同用途之間、政府部門與非政府部門之間的分配，與收入分配職能無(wú)關(guān)。而B(niǎo)選項(xiàng)涉及居民之間的公平分配，與財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容相符。因此，本題答案為B。19.財(cái)政收入分配職能的履行主要是（）。A、實(shí)現(xiàn)資源配置效率B、實(shí)現(xiàn)收入公平分配C、實(shí)現(xiàn)收入分配效率D、創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境答案：B解析：財(cái)政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng)的過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。20.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮財(cái)政政策的（）。A、協(xié)調(diào)功能B、控制功能C、穩(wěn)定功能D、導(dǎo)向功能答案：D解析：本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種，即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。直接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)其調(diào)節(jié)對(duì)象直接發(fā)生作用。例如，加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對(duì)設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。間接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)非直接調(diào)節(jié)對(duì)象的影響。21.我國(guó)《預(yù)算法》首次將（）寫(xiě)入了預(yù)算的原則。A、公平公正B、講求績(jī)效C、公開(kāi)透明D、質(zhì)量與效率并重答案：B解析：本題考查我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效管理。我國(guó)《預(yù)算法》首次將“講求績(jī)效”寫(xiě)入了預(yù)算的原則。22.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法和“成本一效益”分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于（）。A、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用B、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法分析過(guò)程復(fù)雜、多面，在實(shí)際運(yùn)用中難度較大C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇D、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目答案：A解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。“公共勞務(wù)”收費(fèi)法和“成本一效益”分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于，它是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。23.王某的以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A、與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B、與某企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同C、購(gòu)買封閉式基金D、銷售個(gè)人住房答案：B解析：本題考查印花稅。選項(xiàng)ACD均免征印花稅。選項(xiàng)B應(yīng)照章繳納印花稅。24.經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托在解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因時(shí)，提出的理論是（）。A、政府活動(dòng)擴(kuò)張法則B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論C、公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論D、非均衡增長(zhǎng)模型答案：B解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。馬斯格雷夫和羅斯托提出的是“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方法稱為()。A、查定征收B、查驗(yàn)征收C、查賬征收D、定期定額征收答案：C解析：本題考查稅款征收的方式。查賬征收：查賬征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方法，這種辦法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的征稅單位。查定征收：賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或者進(jìn)銷貨的納稅單位。查驗(yàn)征收：經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅人。定期定額征收：無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人。26.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。A、60％B、70％C、80％D、90％答案：B解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。27.在財(cái)政赤字管理中，用債務(wù)收人彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為()。A、實(shí)赤字B、虛赤字C、硬赤字D、軟赤字答案：C解析：本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。財(cái)政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字，C項(xiàng)正確。軟赤字指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，D項(xiàng)錯(cuò)誤。AB項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。28.關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法，不正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照且未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，可以不辦理設(shè)立稅務(wù)登記B、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)并符合條件的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本D、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝工程的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。29.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國(guó)有資產(chǎn)的()。A、投資管理B、基礎(chǔ)管理C、運(yùn)營(yíng)管理D、收益管理答案：B解析：本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作，B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)不包括產(chǎn)權(quán)登記，錯(cuò)誤。30.下列關(guān)于行政單位國(guó)有資產(chǎn)使用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保B、行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體C、行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)D、行政單位出租、出借國(guó)有資產(chǎn)所形成的收入歸行政單位支配答案：D解析：本題考查行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的任務(wù)和內(nèi)容。除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，A項(xiàng)正確。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體，B項(xiàng)正確。行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，C項(xiàng)正確。行政單位出租、出借的國(guó)有資產(chǎn)，其所有權(quán)仍歸國(guó)家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，D項(xiàng)錯(cuò)誤。本題要求選擇錯(cuò)誤的。31.（）是按照一定社會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)體制的要求，在各級(jí)政府間劃分社會(huì)管理權(quán)和經(jīng)濟(jì)管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級(jí)政府的預(yù)算支出范圍。A、分事B、分稅C、分權(quán)D、分管答案：A解析：本題考查分稅制管理體制的基本問(wèn)題?！胺质隆笔前凑找欢ㄉ鐣?huì)管理和經(jīng)濟(jì)體制的要求，在各級(jí)政府間劃分社會(huì)管理權(quán)和經(jīng)濟(jì)管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級(jí)政府的預(yù)算支出范圍。32.下列不屬于國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容的是（）。A、稅收管轄權(quán)B、國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除C、國(guó)際避稅與反避稅D、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式答案：D解析：本題考查國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容。國(guó)際稅收需要研究的重要內(nèi)容有：稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除、國(guó)際避稅與反避稅等。D選項(xiàng)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式不是國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容。故此題正確答案為D。33.稅收制度的構(gòu)成要素中；()是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。A、納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象D、納稅環(huán)節(jié)答案：B解析：本題考查稅制要素。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。故B項(xiàng)正確；ACD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)；34.公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以（）的身份，按照國(guó)家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。A、債權(quán)人B、債務(wù)人C、所有權(quán)人D、執(zhí)行權(quán)人答案：B解析：本題考查公債的含義。公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國(guó)家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。35.實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是()。A、完善公共部門的組織制度B、完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制C、完善所得稅制度D、完善事業(yè)單位撥款制度答案：B解析：本題考查解決公共物品效率供給問(wèn)題的基本途徑。實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制，故B項(xiàng)正確。完善公共部門的組織制度是完善公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。CD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)，36.某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋(píng)果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為8000元，該超市對(duì)蘋(píng)果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%，則該超市應(yīng)繳納增值稅（）元。A、360B、09.19C、500.53D、680答案：A解析：本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工“9%稅率貨物”（如將農(nóng)產(chǎn)品清洗、封裝的簡(jiǎn)單加工業(yè)務(wù)），按照“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票”或“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”上注明的買價(jià)和9%的扣除率，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=12000×9%－8000×9%＝360（元）37.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、借款利息C、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D、贊助支出答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失5．非公益性捐贈(zèng)支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出B選項(xiàng)，借款利息支出可以正?？鄢?。38.部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是（）。A、合法性原則B、科學(xué)性原則C、穩(wěn)妥性原則D、重點(diǎn)性原則答案：D解析：本題考查部門預(yù)算的原則。根據(jù)重點(diǎn)性原則，部門預(yù)算要先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。39.政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是()。A、政府與民間共同投資方式B、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式C、BOT投資方式D、財(cái)政投融資方式答案：C解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是BOT投資方式，故C項(xiàng)正確；政府與民間共同投資方式是指對(duì)于具有一定的外部效應(yīng)、盈利率較低或風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，政府可以采取投資參股、優(yōu)惠貸款、提供借款擔(dān)保、低價(jià)提供土地使用權(quán)、部分補(bǔ)貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式具有三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：政府既擁有最終的決策權(quán)，又可以從具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中解脫出來(lái)；法人團(tuán)體擁有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，責(zé)任明確；可以提高成本效益的透明度，提高服務(wù)質(zhì)量，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)政投融資是指政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政政策目標(biāo)通過(guò)國(guó)家信用方式把各種閑散資金（特別是民間的閑散資金）集中起來(lái)，統(tǒng)一由財(cái)政部門掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，在不以盈利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資金活動(dòng)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。40.我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A、白酒B、啤酒C、小汽車D、摩托車答案：A解析：本題考查消費(fèi)稅的稅率形式。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法，故A項(xiàng)正確。啤酒實(shí)行定額稅率，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。小汽車實(shí)行比例稅率，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。摩托車實(shí)行比例稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。41.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A、產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C、允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門D、房屋的出典人答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。無(wú)租使用其他房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。42.下列稅收原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。A、彈性原則B、節(jié)約原則C、效率原則D、平等原則答案：C解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則包括：配置原則、效率原則。43.根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采?。ǎ?。A、免費(fèi)政策B、低價(jià)政策C、平價(jià)政策D、高價(jià)政策答案：C解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)須特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。44.對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的（）原則。A、橫向公平B、縱向公平C、普遍D、配置答案：B解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則?？v向公平，又稱"垂直公平"，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。45.某年9月15日（星期二）是中秋節(jié)最后一天假期，則按月申報(bào)納稅的A企業(yè)9月份納稅申報(bào)的最后期限是（）。A、9月14日B、9月15日C、9月16日D、9月30日答案：C解析：本題考查納稅申報(bào)。納稅申報(bào)期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天。46.行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，又稱為（）。A、地方國(guó)有資產(chǎn)B、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D、中央國(guó)有資產(chǎn)答案：B解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)的分類。行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)。47.2014年上海居民王先生新購(gòu)了屬于自己的第二套住房，購(gòu)買價(jià)格320萬(wàn)元，則王先生應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。（適用稅率為0.4%）A、0B、0.675C、0.896D、1.28答案：C解析：本題考查個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革。上海從2011年1月28日起實(shí)施個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅改革。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上的住房應(yīng)征收房產(chǎn)稅，應(yīng)稅住房的計(jì)稅價(jià)值按應(yīng)稅住房市場(chǎng)交易價(jià)格的70%計(jì)算繳納。所以應(yīng)納稅額=320×70%×0.4%=0.896（萬(wàn)元）。48.亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，稅收的()是指各國(guó)民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。A、便利原則B、效率原則C、平等原則D、確定原則答案：D解析：本題考查亞當(dāng)斯密的稅收原則。在確定原則中：亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，“各國(guó)民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白”，故D項(xiàng)正確。便利原則是指每種稅種應(yīng)該在納稅人感到最方便的時(shí)候，應(yīng)該以納稅人感到最方便的方式征收，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；效率原則不屬于亞當(dāng)斯密的稅收原則，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；平等原則是指一國(guó)國(guó)民，都需在可能范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國(guó)家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國(guó)賦、維持政府，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。49.在社會(huì)保障制度的各種類型中，政府按“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃是（）。A、社會(huì)救濟(jì)型B、社會(huì)保險(xiǎn)型C、節(jié)儉基金型D、普遍津貼型答案：B解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。社會(huì)保險(xiǎn)型是政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。50.我國(guó)政府采購(gòu)的主要方式是（）。A、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)B、詢價(jià)采購(gòu)C、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)D、公開(kāi)招標(biāo)答案：D解析：本題考查政府采購(gòu)制度。我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。政府采購(gòu)的主要方式有公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等，其中主要的采購(gòu)方式是公開(kāi)招標(biāo)。51.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度是()。A、財(cái)政收入的收納制度B、財(cái)政收入的劃分和報(bào)解方法C、庫(kù)款的支撥程序D、國(guó)庫(kù)的集中收付管理答案：D解析：本題考查現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理。國(guó)庫(kù)集中收付管理是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。52.根據(jù)（），財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。A、在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同B、對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的的調(diào)節(jié)作用不同C、政策作用的對(duì)象不同D、與貨幣政策的關(guān)系不同答案：A解析：根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策；按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；按照財(cái)政政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策。53.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A、法定存款準(zhǔn)備金率B、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)C、再貼現(xiàn)率政策D、消費(fèi)者信用控制答案：B解析：公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)是中央銀行通過(guò)在金融市場(chǎng)上買進(jìn)或賣出有價(jià)證券進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種方式。公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)，已成為不少西方國(guó)家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。54.單位自用和對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式是事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的（）。A、配置B、使用C、評(píng)估D、處置答案：B解析：本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的使用。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。55.通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱為()。A、緊縮性財(cái)政政策B、擴(kuò)張性財(cái)政政策C、中性財(cái)政政策D、綜合財(cái)政政策答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的類型。緊縮性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制社會(huì)的總需求，A項(xiàng)錯(cuò)誤。擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求，B項(xiàng)正確。中性財(cái)政政策是指財(cái)政的分配活動(dòng)對(duì)社會(huì)總供給的影響保持中性，C項(xiàng)錯(cuò)誤。D項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。56.允許納稅人從其某些合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種稅收支出形式是（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。稅收豁免，是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。57.我國(guó)政府采購(gòu)最主要的采購(gòu)方式是（）。A、公開(kāi)招標(biāo)B、單一來(lái)源采購(gòu)C、競(jìng)爭(zhēng)性談判D、詢價(jià)采購(gòu)答案：A解析：本題考查政府采購(gòu)制度。我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。納入集中采購(gòu)目錄或在采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)行集中采購(gòu)。政府采購(gòu)的主要方式采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等，其中主要的采購(gòu)方式是公開(kāi)招標(biāo)。58.實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。A、完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制B、完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度C、完善公共部門的效率評(píng)估制度D、改變公共部門的壟斷性質(zhì)答案：B解析：本題考查財(cái)政的資源配置職能。公共物品的效率包括資源配置效率和生產(chǎn)效率。實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度。59.政府間收支調(diào)節(jié)制度中，（）是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。A、地方政府均衡B、中央政府與地方政府均衡C、縱向均衡D、橫向均衡答案：C解析：縱向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。60.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活B、財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)C、財(cái)政投融資委托國(guó)有商業(yè)銀行管理D、財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)答案：C解析：本題考查財(cái)政投融資制度。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)（政策性金融機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。61.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于（）。A、補(bǔ)償性支出B、消費(fèi)性支出C、積累性支出D、不可控制支出答案：C解析：本題考查積累性支出的內(nèi)容。積累性支出是指財(cái)政直接增加物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等，故C項(xiàng)正確。補(bǔ)償性支出是指用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出，包括挖潛改造支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；消費(fèi)性支出是指用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出，包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；不可控制支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)必須要進(jìn)行的支出，包括失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金等，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。62.將一部分閑置或國(guó)有企業(yè)不再經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他法人的活動(dòng)屬于（）。A、國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理B、國(guó)有資產(chǎn)投資管理C、國(guó)有資產(chǎn)收益管理D、國(guó)有資產(chǎn)處置管理答案：D解析：本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國(guó)有資產(chǎn)處置，是指為了進(jìn)行國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)，通過(guò)規(guī)定程序，將一部分閑置或國(guó)有企業(yè)不再經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)，按照市場(chǎng)價(jià)格有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的活動(dòng)。63.發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負(fù)責(zé)。A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、財(cái)政部門D、工商部門答案：B解析：本題考查發(fā)票管理。發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。選項(xiàng)ACD說(shuō)法均不是發(fā)票的負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)。64.政府間事權(quán)劃分的原則不包括（）。A、外部性原則B、信息復(fù)雜性原則C、激勵(lì)相容原則D、效率原則答案：D解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。政府間事權(quán)劃分的原則：（1）外部性原則；（2）信息復(fù)雜性原則；（3）激勵(lì)相容原則。65.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是()。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案：D解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油繳納消費(fèi)稅，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車?yán)U納消費(fèi)稅，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品繳納消費(fèi)稅，故C項(xiàng)錯(cuò)誤卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲不繳納消費(fèi)稅，故D項(xiàng)符合題意。66.關(guān)于預(yù)算模式的說(shuō)法，屬于投入預(yù)算模式的典型特征的是（）A、全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中B、以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C、限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D、在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算模式是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)，主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。67.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算的攤銷費(fèi)用可在稅前扣除的是（）。A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B、企業(yè)購(gòu)買的財(cái)務(wù)辦公軟件C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D、自創(chuàng)商譽(yù)答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)有：（1）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。68.增值稅專用發(fā)票全國(guó)統(tǒng)一由()委托中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司印制。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部D、銀監(jiān)會(huì)答案：A解析：本題考查發(fā)票管理。增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制。因此選項(xiàng)BCD均不是發(fā)票的印制單位。69.納稅人被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、15B、30C、45D、60答案：A解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。70.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是（）。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的代理人D、出境物品的攜帶人答案：A解析：【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅的納稅人。貨物的納稅人是經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時(shí)隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運(yùn)輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人；進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。71.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案：D解析：本題考查應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅情況。根據(jù)《消費(fèi)稅法》第二十二條規(guī)定，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者為本企業(yè)職工福利、公益事業(yè)等用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)A、B、C都不符合免稅條件，而選項(xiàng)D中的自制煙絲用于生產(chǎn)卷煙，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，符合免稅條件，故選D。72.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月外購(gòu)原材料20萬(wàn)元，收到銷貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為2.6萬(wàn)元，當(dāng)月銷售商品25萬(wàn)元（不含稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A、0．85B、1．5C、0．75D、4．25答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率3％計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以應(yīng)納增值稅=25×3％=0．75（萬(wàn)元）。73.同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。A、盈利性B、非盈利性C、競(jìng)爭(zhēng)性D、非公益性答案：B解析：本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非盈利性。74.在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式中，主要發(fā)生在資本品交易中的是（）。A、稅收資本化B、后轉(zhuǎn)C、前轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)答案：A解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。稅收資本化亦稱為“資本還原”，即生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式，其主要發(fā)生在某些資本品交易中。75.關(guān)于納稅申報(bào)的對(duì)象，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)辦理納稅申報(bào)B、取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報(bào)C、享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報(bào)D、扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料答案：C解析：本題考查納稅申報(bào)的對(duì)象。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。76.稅收支出是指（）。A、政府在籌集稅收收入時(shí)費(fèi)用的總和B、籌集稅收的成本C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出D、減免稅等稅收優(yōu)惠答案：D解析：本題考查稅收支出的概念。稅收支出是政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收，故D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。77.某公司2015年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2016年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A、45B、50C、59.4D、66答案：A解析：本題考查所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額（200-20）×25%=45萬(wàn)元78.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A、加班工資B、年終獎(jiǎng)C、殘疾人員所得D、離休工資答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的免征。（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅1．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5．保險(xiǎn)賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；7．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8．按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。因此D選項(xiàng)離休工資免征個(gè)人所得稅。79.履行財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)是（）。A、實(shí)現(xiàn)收入分配效率B、實(shí)現(xiàn)收入分配公平C、實(shí)現(xiàn)資源合理配置D、實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)答案：B解析：本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政收入分配職能的履行主要是實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。80.以下說(shuō)法正確的是（）。A、將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸地方政府B、將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府C、對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻則劃歸地方政府。D、將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府答案：B解析：本題考查稅收收入劃分的具體做法。稅收收入劃分的具體做法：1.將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府。A項(xiàng)錯(cuò)誤。2.將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府。B項(xiàng)正確。3.對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，反之則劃歸地方政府。C項(xiàng)錯(cuò)誤。4.將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。D項(xiàng)錯(cuò)誤。5.將那些稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。81.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)是（）。A、資源性國(guó)有資產(chǎn)B、地方性國(guó)有資產(chǎn)C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)答案：D解析：本題考查行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的概念。行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)。82.確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是()。A、《國(guó)家部門法案》B、《公共財(cái)政法案》C、《財(cái)政責(zé)任法案》D、《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》答案：B解析：本題考查建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障。確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律《公共財(cái)政法案》。B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與題干表述不符，錯(cuò)誤。83.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的B、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的C、改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的D、改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的答案：D解析：本題考查變更稅收登記。納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。因此選項(xiàng)ABC均不是變更稅務(wù)登記的情況。84.關(guān)于稅收本質(zhì)的說(shuō)法，正確的是（）。A、稅收是國(guó)家有償取得財(cái)政收入的工具B、稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系C、稅收首要和基本的目的是調(diào)節(jié)貧富差距D、國(guó)家存在和對(duì)資金的需求是稅收產(chǎn)生、存在和發(fā)展的內(nèi)在的、根本的決定依據(jù)答案：B解析：本題考查稅收的本質(zhì)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收是國(guó)家強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅收的目的是國(guó)家取得財(cái)政收入。從而滿足社會(huì)公共需要。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)于稅收的產(chǎn)生、存在和發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)是內(nèi)在的、根本的決定依據(jù)，國(guó)家的存在和對(duì)資金的需求則是一個(gè)必要的前提條件。85.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除B、企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算C、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目核算D、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額答案：C解析：【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。86.從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的相對(duì)規(guī)模是（）。A、不斷擴(kuò)張B、不斷萎縮C、先擴(kuò)張后停滯，最后萎縮D、先擴(kuò)張，一定規(guī)模后相對(duì)停滯答案：D解析：從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模是不斷擴(kuò)張的，相對(duì)規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢(shì)，達(dá)到一定規(guī)模則相對(duì)停滯。87.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的基本方法可以分為（）。A、順查法與逆查法B、比較分析法與推理分析法C、聯(lián)系查法與側(cè)面查法D、詳查法與抽查法答案：C解析：本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的基本方法可以分為聯(lián)系查法與側(cè)面查法。88.在新西蘭的績(jī)效預(yù)算法律體系中，確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的法律是（）。A、《國(guó)家部門法案》B、《公共財(cái)政法案》C、《財(cái)政責(zé)任法案》D、《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》答案：B解析：本題考查政府績(jī)效預(yù)算管理的前提。新西蘭的《公共財(cái)政法案》確立了績(jī)效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求CEO對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。89.我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，履行的是（）。A、債權(quán)人職責(zé)B、債務(wù)人職責(zé)C、出資人職責(zé)D、執(zhí)行人職責(zé)答案：C解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制。2003年國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。90.（）是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障。A、社會(huì)保險(xiǎn)B、社會(huì)救助C、社會(huì)優(yōu)撫D、社會(huì)福利答案：A解析：本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)屬于社會(huì)保障的內(nèi)容，但不是核心內(nèi)容，故BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。91.最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是（）。A、庇古B、凱恩斯C、亞當(dāng)·斯密D、弗里德曼答案：A解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)。最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古，他在1928年出版的《財(cái)政學(xué)研究》中第一次使用這一概念。A項(xiàng)正確。凱恩斯提出了消費(fèi)理論，B項(xiàng)錯(cuò)誤。亞當(dāng)·斯密是《國(guó)富論》的作者，C項(xiàng)錯(cuò)誤。弗里德曼提出了持久收入理論，D項(xiàng)錯(cuò)誤。92.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、國(guó)際稅收協(xié)定按參加國(guó)的多少可分為雙邊和多邊兩類B、國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國(guó)納稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等的原則，通過(guò)政府談判所簽訂的一種書(shū)面稅收協(xié)定或條約C、國(guó)際稅收協(xié)定體系主權(quán)國(guó)際之間的利益關(guān)系D、國(guó)際稅收協(xié)定賦予本國(guó)居民履行跨國(guó)納稅義務(wù)的安全保障答案：C解析：本題考查國(guó)際稅收協(xié)定的作用。國(guó)際稅收協(xié)定在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中具有多方面內(nèi)容，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①國(guó)際稅收協(xié)定體現(xiàn)主權(quán)國(guó)家之間相互尊重和平等協(xié)商②國(guó)際稅收協(xié)定賦予本國(guó)居民履行跨國(guó)納稅義務(wù)的安全保障③國(guó)際稅收協(xié)定本身就是適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流需要的產(chǎn)物。因此C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。93.根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是()。A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒B、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車答案：B解析：本題考查增值稅和消費(fèi)稅的征收范圍。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒征收增值稅不征收消費(fèi)稅，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅，故B項(xiàng)正確。普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車免征增值稅，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。94.2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A、22392．60B、24750．00C、35150．00D、50214．00答案：B解析：將自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品和新研制的香水用于集體福利和廣告樣品，屬于沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，故應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。則該化妝品廠組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）／（1-消費(fèi)稅稅率）=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）]／（1-消費(fèi)稅稅率）=（35000+20000）×（1+5％）／（1-30％）=82500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=82500×30％=24750．00（元）。95.為確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的（），《政府采購(gòu)法》建立了回避制度。A、公開(kāi)透明原則B、公平競(jìng)爭(zhēng)原則C、誠(chéng)實(shí)信用原則D、公正原則答案：D解析：本題考查政府采購(gòu)的原則。為了確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，《政府采購(gòu)法》建立了回避制度。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與題干不符，為干擾項(xiàng)。96.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》所屬的稅收法律級(jí)次是（）。A、全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律B、全國(guó)人大或常委會(huì)授權(quán)立法C、國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章答案：D解析：本題考查我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度。國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。97.我國(guó)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理的職能部門是（）A、財(cái)政部門B、中國(guó)人民銀行C、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)D、海關(guān)總署答案：A解析：本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。各級(jí)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理，A項(xiàng)正確。BCD與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。98.財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行（）。A、實(shí)質(zhì)性管理B、靜態(tài)管理C、動(dòng)態(tài)管理D、定期管理答案：C解析：本題考查行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容。行政單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)登記檔案，并嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求做出報(bào)告。財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。99.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是（）。A、在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的趙某B、具有中國(guó)國(guó)籍，但在韓國(guó)定居的金某C、僑居在海外的華僑D、2019年1月15日來(lái)華學(xué)習(xí)，7月1日后回國(guó)的加拿大答案：A解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。選項(xiàng)BC，屬于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人，屬于非居民納稅人。選項(xiàng)D，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，屬于非居民納稅人。100.關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說(shuō)法，正確的是（）。A、有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)B、在預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C、有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)D、面臨不同偏好加總的困難答案：B解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。選項(xiàng)A是預(yù)算資金需求方的行為特征。選項(xiàng)CD屬于預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征。101.企業(yè)安置《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A、50%B、100%C、150%D、200%答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)安置《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。102.我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。A、全部為社會(huì)統(tǒng)籌B、社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C、全部為個(gè)人賬戶D、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合答案：D解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。103.契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時(shí)，向()課征的一種稅。A、不動(dòng)產(chǎn)取得人B、產(chǎn)權(quán)授予人C、動(dòng)產(chǎn)取得人D、房屋使用權(quán)取得人答案：A解析：本題考查契稅的納稅人。契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，是向產(chǎn)權(quán)承受人即不動(dòng)產(chǎn)取得人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A項(xiàng)正確，BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。104.根據(jù)政府間事權(quán)劃分的原則，對(duì)義務(wù)教育管理的正確做法是（）。A、完全由地方政府管理B、完全由中央政府管理C、地方政府管理為主，中央政府提供幫助D、中央政府管理為主，地方政府提供幫助答案：C解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府來(lái)管理的事務(wù)，但同時(shí)又具有跨地區(qū)的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供幫助，例如義務(wù)教育。105.下列財(cái)政政策工具，屬于發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)中調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段的是（）。A、預(yù)算B、稅收C、公債D、補(bǔ)貼答案：C解析：本題考查財(cái)政政策工具。在發(fā)達(dá)國(guó)家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策手段中公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。106.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起決定性作用的是（）。A、政府B、市場(chǎng)C、計(jì)劃D、財(cái)政答案：B解析：本題考查財(cái)政的資源配置職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，起決定性作用的是市場(chǎng)資源配置。107.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付模式是（）。A、支出均衡模式B、收支均衡模式C、財(cái)政收入能力均等化模式D、有限的財(cái)政收入能力－支出均衡模式答案：C解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額。108.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購(gòu)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格10000元，增值稅1300元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)用500元，則該批材料的采購(gòu)成本為（）元。A、10000B、10500C、11700D、12200答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。原材料采購(gòu)成本＝購(gòu)買價(jià)格＋挑選整理費(fèi)用＝10000+500＝10500（元）。109.關(guān)于財(cái)政平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡才是財(cái)政平衡B、財(cái)政政策的焦點(diǎn)是怎樣處理財(cái)政平衡問(wèn)題C、在現(xiàn)實(shí)生活中不太可能出現(xiàn)財(cái)政收支數(shù)量上絕對(duì)平衡的情況D、財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系答案：A解析：本題考查財(cái)政平衡的含義。所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系。一般來(lái)講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡。110.將國(guó)有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)、資源性國(guó)有資產(chǎn)的劃分依據(jù)為（）。A、國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系B、國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)C、管理體制D、存在于境內(nèi)境外答案：A解析：按照國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國(guó)有資產(chǎn)分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)、資源性國(guó)有資產(chǎn)；按照國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國(guó)有資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)；按照管理體制劃分，國(guó)有資產(chǎn)分為中央國(guó)有資產(chǎn)、地方國(guó)有資產(chǎn)；按照存在于境內(nèi)境外劃分，國(guó)有資產(chǎn)分為境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)、境外國(guó)有資產(chǎn)。111.關(guān)于發(fā)票檢查的說(shuō)法，正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C、由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無(wú)須出示稅務(wù)檢查證D、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無(wú)須出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題后予以返還納稅人答案：B解析：本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)。經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。112.在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式的是（）。A、平均成本定價(jià)法B、二部定價(jià)法C、時(shí)限定價(jià)法D、負(fù)荷定價(jià)法答案：A解析：本題考查財(cái)政支出效益的分析方法。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式，故A項(xiàng)正確；二部定價(jià)法是定額定價(jià)和從量定價(jià)相結(jié)合的價(jià)格體系，具有以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化的性質(zhì)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；時(shí)限定價(jià)法，教材中不涉及這種定價(jià)方法，為干擾項(xiàng)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。113.關(guān)于財(cái)政資源配置職能的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度可以實(shí)現(xiàn)公共物品的生產(chǎn)效率B、財(cái)政調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)所發(fā)揮的是資源配置職能C、財(cái)政資源配置就是政府資源配置D、財(cái)政無(wú)法配置天然壟斷行業(yè)的物品答案：D解析：本題考查財(cái)政的資源配置職能。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)政資源配置職能的范圍包括公共物品、準(zhǔn)公共物品、天然壟斷行業(yè)的物品等。114.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于（）所有。A、該事業(yè)單位B、本級(jí)政府C、國(guó)家D、國(guó)務(wù)院答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的處置。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于國(guó)家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。115.下列貨物中目前不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。A、高檔皮大衣B、高檔化妝品C、煙絲D、啤酒答案：A解析：本題考查消費(fèi)稅的征收范圍。高檔化妝品、煙絲、啤酒均屬于消費(fèi)稅的征收范圍，故BCD項(xiàng)不符合題意。消費(fèi)稅征收范圍沒(méi)有高檔皮大衣，故A項(xiàng)正確。116.甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需繳納契稅()萬(wàn)元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本題考查契稅的計(jì)算。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元）117.下列權(quán)力中，屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是（）。A、預(yù)算審批權(quán)B、預(yù)算調(diào)整權(quán)C、預(yù)算編制權(quán)D、預(yù)算執(zhí)行權(quán)答案：B解析：本題考查政府間財(cái)政管理權(quán)的劃分。各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)決算。選項(xiàng)C：預(yù)算編制權(quán)屬于各級(jí)人民政府；選項(xiàng)A/D：各級(jí)人民代表大會(huì)是審批與決算的權(quán)力機(jī)關(guān)，批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告等。118.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額是（）元。A、2400B、6000C、5500D、3600答案：A解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。卷煙適用復(fù)合計(jì)稅。應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×單位稅額=20000×11%＋200×200×0.005＝2400（元）119.能夠使各級(jí)政府在按照所賦職能做好自己事情的同時(shí)，又能使全局利益最大化的政府間事權(quán)劃分原則是（）。A、外部性原則B、內(nèi)部性原則C、激勵(lì)相容原則D、信息復(fù)雜性原則答案：C解析：【知識(shí)點(diǎn)】政府間事權(quán)劃分的原則。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級(jí)政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。激勵(lì)不相容，局部利益可能損害整體利益。120.適用企業(yè)所得稅15％稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求其近一年取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于（）。A、50％B、60％C、70％D、80％答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。要求之一是高新技術(shù)企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60％。121.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為13%C、納稅人提供郵政業(yè)服務(wù)的稅率為9%D、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算銷售額的，適用平均稅率答案：D解析：本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。122.主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財(cái)政支出項(xiàng)目的方法是（）。A、成本—收益分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、公共勞務(wù)收費(fèi)法D、投入產(chǎn)出分析法答案：B解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。最低費(fèi)用選擇法是指對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會(huì)效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的方法是最低費(fèi)用選擇法。123.養(yǎng)老保險(xiǎn)的部分基金式是一種（）的養(yǎng)老模式。A、自我養(yǎng)老B、長(zhǎng)輩養(yǎng)老與自我養(yǎng)老相結(jié)合C、自我養(yǎng)老與后代養(yǎng)老相結(jié)合D、后代養(yǎng)老答案：C解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。部分基金式是自我養(yǎng)老和后代養(yǎng)老相結(jié)合的一種養(yǎng)老模式。124.某企業(yè)將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。發(fā)生境外加工費(fèi)22萬(wàn)元，料件費(fèi)10萬(wàn)元，該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)為8萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為11萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。則該批貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A、6.4B、8C、8.6D、10.2答案：D解析：本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。關(guān)稅=（22＋10＋8＋11）×20%=10.2（萬(wàn)元）。125.能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是()。A、零基預(yù)算B、績(jī)效預(yù)算C、單式預(yù)算D、復(fù)式預(yù)算答案：C解析：本題考查主要預(yù)算模式介紹。零基預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。A項(xiàng)與題干表述不符?？?jī)效預(yù)算是政府首先制定有關(guān)計(jì)劃，再制定執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實(shí)施方案所需要支出的費(fèi)用，以此來(lái)編制預(yù)算。B項(xiàng)與題干表述不符。能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是單式預(yù)算。C項(xiàng)正確。復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，從而形成兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表。D項(xiàng)與題干表述不符。126.關(guān)于財(cái)政支出分類的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買貨物或勞務(wù)的活動(dòng)B、國(guó)防、司法、公安等部門的支出都屬于預(yù)防性支出C、不可控制性支出是彈性較大的支出D、一般利益支出具有共同消費(fèi)或聯(lián)合受益的特點(diǎn)答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的分類。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，不可控制性支出表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出，可控制性支出是彈性較大的支出。127.要保證社會(huì)總需求和社會(huì)總供給的平衡，就是要堅(jiān)持（）。A、財(cái)政收入大于財(cái)政支出B、財(cái)政支出大于財(cái)政收入C、財(cái)政收支平衡D、貨幣供求平衡答案：C解析：本題考查財(cái)政收支平衡的意義。堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，是社會(huì)總需求和總供給平衡的保證。128.下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。A、警用車輛B、捕魚(yú)機(jī)動(dòng)船舶C、商用客車D、軍隊(duì)專用車輛答案：C解析：本題考查車船稅的減免因此C選項(xiàng)商用客車不是車船稅減免范圍。129.增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的（）原則。A、效率B、適應(yīng)C、恰當(dāng)D、經(jīng)濟(jì)利益答案：B解析：適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。如增值稅，稅基廣泛，應(yīng)屬于中央稅；房產(chǎn)稅因?yàn)槠涠惢嬖谟诜课菟趨^(qū)域，較為狹窄，應(yīng)為地方稅。130.某公司拖欠上年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，今年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面函告通知其所在開(kāi)戶銀行暫停支付存款42萬(wàn)元，這一行政行為屬于（）。A、提供納稅擔(dān)保B、稅收保全措施C、強(qiáng)制征收措施D、稅務(wù)行政協(xié)助答案：B解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。131.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度最重要的原則是（）。A、公平原則B、經(jīng)濟(jì)原則C、效率原則D、財(cái)政原則答案：A解析：在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則，該原則指國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。132.與財(cái)政投資性支出相比，社會(huì)消費(fèi)性支出最大的特點(diǎn)是（）。A、非生產(chǎn)的消費(fèi)性支出，其使用不形成任何資產(chǎn)B、能有利地促進(jìn)社會(huì)投資規(guī)模的擴(kuò)大C、帶動(dòng)內(nèi)需的增長(zhǎng)D、財(cái)政資金的單方面轉(zhuǎn)移答案：A解析：本題考查行政管理費(fèi)與國(guó)防支出。購(gòu)買性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出，似兩者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費(fèi)性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。133.下列不屬于稅收經(jīng)濟(jì)職能的是（）。A、調(diào)節(jié)資源配置B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C、稅收調(diào)節(jié)國(guó)民收入再分配D、調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)答案：C解析：本題考查經(jīng)濟(jì)職能。經(jīng)濟(jì)職能也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過(guò)稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。C選項(xiàng)稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配和再分配，是屬于財(cái)政職能。134.某企業(yè)在進(jìn)行所得稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營(yíng)業(yè)外支出”科目列支通過(guò)政府部門對(duì)山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬(wàn)元，在計(jì)算所得稅時(shí)未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元，所得稅率25%。A、5B、10C、20D、25答案：A解析：本題考查捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的限額=500×12%=60（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-60=20（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬(wàn)元）。135.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，增值額為200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，繳納增值稅為34萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）A、3．0%B、3．4%C、17%D、68%答案：B解析：增值稅稅負(fù)率是指企業(yè)繳納的增值稅占銷售收入的比例。根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，該企業(yè)的銷售收入為1000萬(wàn)元，繳納的增值稅為34萬(wàn)元，因此增值稅稅負(fù)率為34÷1000×100%=3.4%。故選B。多選題1.關(guān)于部門預(yù)算的說(shuō)法，正確的有（）。A、部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)B、部門僅指與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位C、部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式D、部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算E、政府基金預(yù)算收支計(jì)劃不包括在部門預(yù)算中答案：ABCD解析：本題考查部門預(yù)算。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃。2.下列選項(xiàng)屬于中央與地方共同財(cái)政事項(xiàng)和支出責(zé)任劃分基本原則的有（）。A、堅(jiān)持以人民為中心B、堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定C、堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度D、堅(jiān)持公平分擔(dān)原則E、堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)答案：ABCE解析：本題考查中央與地方共同財(cái)政事項(xiàng)和支出責(zé)任劃分改革方案。中央與地方共同財(cái)政事項(xiàng)和支出責(zé)任劃分改革基本原則：（1）堅(jiān)持以人民為中心；（2）堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定；（3）堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度；（4）堅(jiān)持差別化分擔(dān)；（5）堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)。3.關(guān)于行政單位國(guó)有資產(chǎn)的使用，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、行政單位將國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人B、在任何情況下，行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保C、行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先報(bào)上級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)D、行政單位出借的國(guó)有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)暫歸使用者所有E、對(duì)行政單位中超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)的國(guó)有資產(chǎn)，同級(jí)財(cái)政部門有權(quán)調(diào)劑使用或處置答案：AE解析：本題考查行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理。B項(xiàng)錯(cuò)誤，行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。C項(xiàng)錯(cuò)誤，行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn),不得對(duì)外出租、出借。D項(xiàng)錯(cuò)誤，行政單位出租、出借的國(guó)有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)不變，仍歸國(guó)家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。4.公債的發(fā)行原則主要包括（）。A、景氣發(fā)行原則B、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C、發(fā)行成本最小原則D、發(fā)行有度原則E、籌措資金最大原則答案：ABCD解析：本題考查公債的發(fā)行原則。公債的發(fā)行原則主要包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則、發(fā)行成本最小原則、發(fā)行有度原則。5.下列行為中屬于視同銷售貨物的有（）。A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利B、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人E、銷售代銷貨物答案：BDE解析：本題考查增值稅的視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人和銷售代銷貨物屬于視同銷售貨物。將購(gòu)買的貨物