2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考前沖刺必會(huì)試題庫300題（含詳解）

PAGEPAGE12024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考前沖刺必會(huì)試題庫300題（含詳解）一、單選題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施是（）。A、處以2000元以上10000元以下的罰款B、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、沒收其經(jīng)營(yíng)所得D、凍結(jié)其銀行存款答案：B解析：本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。注意A選項(xiàng)為情節(jié)嚴(yán)重的情況。2.部門支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是()。A、優(yōu)先保障合理的基本支出需要B、優(yōu)先保障國(guó)務(wù)院已研究確定的項(xiàng)目支出C、優(yōu)先保障經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出D、優(yōu)先保障新增項(xiàng)目支出答案：A解析：本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容。部門預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。3.某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，本年從中國(guó)境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息所得30萬元，假設(shè)不考慮其他因素，該內(nèi)資企業(yè)應(yīng)為該外國(guó)企業(yè)代扣代繳所得稅（）萬元。A、3B、4．5C、6D、7．5答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的。其境內(nèi)所得減按10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅=30×10％=3（萬元）。4.財(cái)政在調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是（）。A、收入分配職能B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、資源配置職能答案：D解析：本題考查財(cái)政的資源配置職能。資源配置職能的主要內(nèi)容之一是調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)改善宏觀經(jīng)濟(jì)效果，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要意義。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二是調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。5.關(guān)于政府預(yù)算原則的說法，不正確的是（）。A、可靠性原則要求計(jì)算收支項(xiàng)目數(shù)字指標(biāo)所用數(shù)據(jù)必須確實(shí)，不得假定、估算B、統(tǒng)一性原則要求各級(jí)政府只能編制一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算C、歷年制預(yù)算從每年的1月1日起至12月31日止D、跨年制預(yù)算從本年的4月1日起至次年的3月31日止答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，跨年制預(yù)算是一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，如英國(guó)、日本、印度等國(guó)家將預(yù)算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日，美國(guó)則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。6.并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、混轉(zhuǎn)答案：C解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。消轉(zhuǎn)亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”，即納稅人通過改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，將其稅收負(fù)擔(dān)自行消化。消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。7.就業(yè)問題之所被許多國(guó)家的政府作為制定和實(shí)施財(cái)政政策的目標(biāo)，其原因不包括（）。A、能夠充分有效地利用其勞動(dòng)力資源，是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)能夠健康有序的發(fā)展的重要條件之一B、人們工作的權(quán)利是人權(quán)的重要內(nèi)容之一C、充分就業(yè)是一個(gè)國(guó)家社會(huì)安定與穩(wěn)定的重要前提D、社會(huì)發(fā)展的需要答案：D解析：本題考查充分就業(yè)。就業(yè)問題之所被許多國(guó)家的政府作為制定和實(shí)施財(cái)政政策的目標(biāo)，其原因有三個(gè)：第一，能夠充分有效地利用其勞動(dòng)力資源，是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)能夠健康有序的發(fā)展的重要條件之一；A項(xiàng)包括，錯(cuò)誤。第二，人們工作的權(quán)利是人權(quán)的重要內(nèi)容之一；B項(xiàng)包括，錯(cuò)誤。第三，充分就業(yè)是一個(gè)國(guó)家社會(huì)安定與穩(wěn)定的重要前提；C項(xiàng)包括，錯(cuò)誤。此題要求選擇不包括的原因，D項(xiàng)教材未涉及，正確。8.在我國(guó)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)（）A、統(tǒng)計(jì)局B、稅務(wù)局C、發(fā)改委D、國(guó)資委答案：D解析：本題考查的是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)。根據(jù)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理的體制，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（國(guó)資委）。因此，本題的正確答案為D。其他選項(xiàng)統(tǒng)計(jì)局、稅務(wù)局、發(fā)改委都不是代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。9.檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、征稅成本最小化B、稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C、稅收額外收益最小化D、稅收收入最大化答案：B解析：本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。10.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是（）。A、公共物品及服務(wù)理論B、重商主義理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論答案：C解析：本題考查財(cái)政分權(quán)理論。財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。其精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策。11.若某個(gè)地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進(jìn)行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是()。A、糾正政府間的縱向財(cái)政失衡B、糾正政府間的橫向財(cái)政失衡C、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性D、加強(qiáng)中央對(duì)地方的宏觀調(diào)控答案：C解析：本題考查實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。當(dāng)某一級(jí)政府面臨財(cái)政赤字，而其他級(jí)次政府財(cái)政缺出現(xiàn)盈余時(shí)，這就意味著縱向財(cái)政失衡問題的存在，A項(xiàng)不符合題意。發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政收入充裕，而落后地區(qū)財(cái)源狹窄，這便是橫向財(cái)政失衡問題，B項(xiàng)不符合題意。若某個(gè)地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進(jìn)行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是糾正公共物品或服務(wù)的外部性。C項(xiàng)正確。各級(jí)政府的支出能否協(xié)調(diào)是一個(gè)特別重要的問題，以實(shí)現(xiàn)中央政府的宏觀政策目標(biāo)，D項(xiàng)不符合題意。12.債務(wù)利息支出屬于（）。A、購(gòu)買性支出B、一般利益支出C、不可控制性支出D、預(yù)防性支出答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的分類。債務(wù)利息支出不屬于購(gòu)買性支出，屬于轉(zhuǎn)移性支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；債務(wù)利息支出不屬于一般利益支出，屬于特殊利益支出，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；債務(wù)利息支出不屬于可控制性支出，屬于不可控制支出，故C項(xiàng)正確；債務(wù)利息支出不屬于預(yù)防性支出，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。13.財(cái)政部于（）頒布的《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。A、2005年4月B、2006年5月C、2007年6月D、2008年7月答案：B解析：本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。財(cái)政部于2006年5月頒布的《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年修正）和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2019年修正），成為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，同時(shí)也標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階，對(duì)促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。14.下列可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅B、納稅人違反增值稅有關(guān)稅法而加收的滯納金C、納稅人違反消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的罰款D、納稅人補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅稅款答案：D解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款。不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。15.公債償還本金的方式中，政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券指的是（）。A、調(diào)換償還法B、抽簽償還法C、比例償還法D、到期一次償還法答案：A解析：調(diào)換償還法即政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券。16.納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為()。A、驗(yàn)舊領(lǐng)新B、批量供應(yīng)C、交舊領(lǐng)新D、定額供應(yīng)答案：A解析：本題考查發(fā)票管理。A選項(xiàng)驗(yàn)舊領(lǐng)新：納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為驗(yàn)舊領(lǐng)新，這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的主要方式。B選項(xiàng)批量供應(yīng)：這主要是正對(duì)領(lǐng)購(gòu)自用發(fā)票的納稅人采取的購(gòu)票方式，大部分是按月供應(yīng)或按季供應(yīng)C選項(xiàng)交舊領(lǐng)新：用票單位和個(gè)人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，允許領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票。D選項(xiàng)定額供應(yīng)不是發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式。17.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式是（）。A、政府預(yù)算B、部門預(yù)算C、單位預(yù)算D、零基預(yù)算答案：B解析：部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義有三點(diǎn):一是以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。三是部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門。18.將稅收收入實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以分析經(jīng)濟(jì)稅源變化情況的經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法是（）。A、趨勢(shì)分析B、進(jìn)度分析C、結(jié)構(gòu)分析D、季節(jié)變動(dòng)分析答案：B解析：本題考查經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法。進(jìn)度分析是將稅收收入實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以分析計(jì)劃完成進(jìn)度和經(jīng)濟(jì)稅源變化情況的經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法。19.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。A、外交B、跨境高速公路C、邊境安全D、義務(wù)教育答案：D解析：本題考查我國(guó)分稅制管理體制。對(duì)于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。20.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于()。A、補(bǔ)償性支出B、購(gòu)買性支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、積累性支出答案：B解析：本題考查購(gòu)買性支出。文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購(gòu)買性支出，故B項(xiàng)正確；補(bǔ)償性支出指用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出，如挖潛改造支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；轉(zhuǎn)移性支出指直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；積累性支出是指直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。21.關(guān)于全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按3％征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額B、小規(guī)模納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5％的征收率計(jì)稅D、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額答案：A解析：本題考查增值稅的計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余額為銷售額，按3％征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。22.除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目可以分期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后（）日內(nèi)下達(dá)。A、10B、30C、60D、90答案：B解析：本題考查我國(guó)的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目可以分期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達(dá)。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，（）查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A、經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)B、經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)答案：D解析：本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。24.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍要有明確界定，主要投資于以（）為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。A、水利B、土地C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工具D、農(nóng)業(yè)機(jī)械答案：A解析：本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。25.納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。A、2000元以下B、2000元以上，10000元以下C、1000元以上，5000元以下D、5000元以上，12000元以下答案：B解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000元以上10000元以下的罰款。26.流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：本題考查納稅申報(bào)。流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅。因此選項(xiàng)ABD時(shí)間表述不正確。27.我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)歸國(guó)家所有，以（）管理為主。A、本級(jí)政府B、財(cái)政部C、國(guó)家統(tǒng)一D、國(guó)土資源局答案：C解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)管理。我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)歸國(guó)家統(tǒng)一所有，以國(guó)家統(tǒng)一管理為主。28.政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式是（）。A、財(cái)政預(yù)算B、銀行借款C、發(fā)行國(guó)庫券D、稅收答案：D解析：本題考查稅收的本質(zhì)。稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。29.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（）。A、分割稅制B、分割稅種C、分割稅率D、分割稅額答案：D解析：分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國(guó)改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”，其做法實(shí)際上就屬于這種方式。30.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。A、免費(fèi)政策B、低價(jià)政策C、平價(jià)政策D、高價(jià)政策答案：C解析：平價(jià)政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)。從消費(fèi)方面來說，可以促進(jìn)社會(huì)成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”；從提供方面來說，政府有了進(jìn)一步改進(jìn)和提高“公共勞務(wù)”水平的費(fèi)用。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來看，無須特別鼓勵(lì)使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。31.各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是（）。A、地域管轄B、居民管轄權(quán)C、屬人主義原則D、屬地主義原則答案：D解析：本題考查稅收管轄權(quán)。各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是屬地主義原則。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則。32.改革開放以來，（）一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。A、國(guó)有企業(yè)改革B、私有企業(yè)改革C、集體企業(yè)改革D、股份制企業(yè)改革答案：A解析：本題考查深化我國(guó)國(guó)有體制改革。改革開放以來，國(guó)有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。33.關(guān)于購(gòu)買性支出的說法，正確的是（）。A、購(gòu)買性支出直接影響國(guó)民收入分配B、購(gòu)買性支出直接影響就業(yè)C、購(gòu)買性支出間接影響生產(chǎn)D、購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的答案：B解析：本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的。購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。34.我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式是（）。A、競(jìng)爭(zhēng)談判采購(gòu)B、詢價(jià)采購(gòu)C、非招標(biāo)性采購(gòu)D、公開招標(biāo)答案：D解析：本題考查政府采購(gòu)方式。我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。政府采購(gòu)的主要方式有公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等，其中主要的采購(gòu)方式是公開招標(biāo)。35.最早建立社會(huì)保障制度的年代及國(guó)家是（）。A、19世紀(jì)80年代的德國(guó)B、19世紀(jì)80年代的英國(guó)C、19世紀(jì)60年代的法國(guó)D、19世紀(jì)60年代的美國(guó)答案：A解析：本題考查社會(huì)保障制度的起源。社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。36.以下稅種應(yīng)劃歸地方政府的是（）。A、稅基流動(dòng)性大B、稅源分布較廣C、與收入再分配有關(guān)D、與自然資源相關(guān)且在各地區(qū)分布不均答案：B解析：本題考查政府間收入的劃分。稅源分布分布較廣的稅種適于劃歸地方政府。37.適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A、50%B、75%C、80%D、85%答案：D解析：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%。38.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于（）。A、稅收法律B、稅收法規(guī)C、稅收規(guī)章D、行政文件答案：A解析：稅法的正式淵源包括：（1）憲法。（2）稅收法律。稅收法律是指擁有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的規(guī)范性法律文件。如我國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》就是稅收方面的正式法律。（3）稅收法規(guī)。（4）部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。（5）地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。（6）自治條例和單行條例。（7）國(guó)際稅收條約或協(xié)定。39.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是（）。A、納稅人賬目混亂難以查賬的B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的答案：D解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)A、B的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，D選項(xiàng)是正確的。40.在以下哪種情況下，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取赤字政策（）。A、當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)B、當(dāng)社會(huì)總需求等于社會(huì)總供給時(shí)C、當(dāng)社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給時(shí)D、以上三種情況都可以答案：C解析：本題考查政府預(yù)算。當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是結(jié)余政策，A項(xiàng)錯(cuò)誤。當(dāng)社會(huì)總供求大體平衡時(shí)，可實(shí)行收支平衡的中性政策，B項(xiàng)錯(cuò)誤。當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是赤字政策，C項(xiàng)正確。D項(xiàng)錯(cuò)誤，不是以上三種情況都可以。41.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)安置《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除B、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的100％進(jìn)行攤銷C、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D、企業(yè)從事中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。42.下列選項(xiàng)中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A、納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、納稅人因地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)答案：A解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)BCD需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。43.政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）特征。A、預(yù)測(cè)性B、法律性C、集中性D、綜合性答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的特征。綜合性是指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌，反映政府活動(dòng)的范圍和方向，是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。44.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A、沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng)、直接計(jì)入政府性基金C、補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)資金D、增加預(yù)備費(fèi)答案：A解析：【知識(shí)點(diǎn)】跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。根據(jù)跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進(jìn)行補(bǔ)充、削減支出等實(shí)現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預(yù)算增列赤字。45.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的()以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本題考查優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)46.政府采購(gòu)方式中，適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式是（）。A、單一來源采購(gòu)B、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)C、公開招標(biāo)采購(gòu)D、國(guó)內(nèi)國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)答案：B解析：競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。47.企業(yè)挖潛改造支出屬于（）。A、消費(fèi)性支出B、積累性支出C、補(bǔ)償性支出D、非生產(chǎn)性支出答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的分類。企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出，故C項(xiàng)正確。消費(fèi)性支出包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；積累性支出包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；非生產(chǎn)性支出在教材中不涉及，為干擾項(xiàng)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。48.某些行業(yè)因經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)效益好、邊際成本低、規(guī)模報(bào)酬不斷增加，而為少數(shù)企業(yè)所控制，這種現(xiàn)象稱為（）。A、競(jìng)爭(zhēng)障礙B、外部效益C、不完全競(jìng)爭(zhēng)D、效率缺失答案：C解析：不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。49.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、61.6B、88.42C、56D、80答案：B解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）=140×（8＋8×50%）／（1－5%）=1768.42（萬元）；應(yīng)納消費(fèi)稅=1768.42×5%=88.42（萬元）。50.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除B、企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算C、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過“利潤(rùn)分配”科目核算D、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額答案：C解析：【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。51.從（）的角度劃分，資源性國(guó)有資產(chǎn)分為國(guó)有土地資源、國(guó)有礦產(chǎn)資源、國(guó)有水資源和國(guó)有森林草原資源。A、管理B、經(jīng)濟(jì)C、用途D、類型答案：A解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)的分類。從管理的角度劃分，資源性國(guó)有資產(chǎn)分為國(guó)有土地資源、國(guó)有礦產(chǎn)資源、國(guó)有水資源和國(guó)有森林草原資源。52.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：C解析：本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。53.私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性指的是（）。A、成本收益不協(xié)調(diào)B、不完全競(jìng)爭(zhēng)C、外部效應(yīng)D、經(jīng)濟(jì)失衡答案：C解析：本題考查市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。54.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)是（）。A、資源性國(guó)有資產(chǎn)B、地方性國(guó)有資產(chǎn)C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)答案：D解析：本題考查行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的概念。行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)。55.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)依法給予處分的是（）。A、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的B、違反規(guī)定改變預(yù)算支出的C、擅自改變上級(jí)政府專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金用途的D、違反規(guī)定設(shè)立政府性基金項(xiàng)目的答案：A解析：本題考查依法給予處分。預(yù)算違法行為依法與給予處分的：①違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的②以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的③違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的④其他違反財(cái)政管理規(guī)定的行為56.個(gè)人銷售額增值稅的起征點(diǎn)為月銷售額（）元。A、1000～10000B、5000～10000C、5000～20000D、1000～20000答案：C解析：對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。具體起征點(diǎn)則由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和同家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。57.財(cái)政政策作為一種期望值，其取值不僅受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于()。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策作為一種期望值，其取值受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境和條件的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好和政府行為，C項(xiàng)正確。ABD與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。58.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A、將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C、經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D、銀行銷售金銀的，不征收增值稅答案：A解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。購(gòu)入再銷售的，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。銀行銷售金銀的，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。59.實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。A、完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度B、改變公共部門的壟斷性質(zhì)C、完善政府的收支制度D、完善公共部門的效率評(píng)估制度答案：A解析：本題考查解決公共物品效率供給問題的基本途徑。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。60.購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出相比較而言，購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國(guó)民收入分配的影響是()。A、對(duì)兩者的影響都是直接的B、對(duì)兩者的影響都是間接的C、直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國(guó)民收入分配D、間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國(guó)民收入分配答案：C解析：本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較。購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對(duì)國(guó)民收入分配的影響不同：購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的，故C項(xiàng)正確，AB項(xiàng)錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。61.下列措施能起到財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器作用的是（）。A、對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅B、對(duì)國(guó)有企業(yè)征收企業(yè)所得稅C、對(duì)私營(yíng)企業(yè)征收增值稅D、對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助答案：D解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器作用，在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出）的安排上。62.無條件轉(zhuǎn)移支付的重點(diǎn)是（）。A、貫徹中央政府的調(diào)控意圖B、解決下級(jí)政府財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問題C、引導(dǎo)地方的投資方向D、資金?？顚Ｓ么鸢福築解析：本題考查實(shí)行政府問轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。無條件轉(zhuǎn)移支付的重點(diǎn)是解決下級(jí)政府的財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問題。63.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為()。A、債務(wù)赤字化B、赤字債務(wù)化C、債務(wù)軟化D、債務(wù)硬化答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化，B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。64.就其應(yīng)用范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于（）。A、所得稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、資源稅D、貨物與勞務(wù)稅答案：A解析：本題考查稅收支出的形式。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。就其應(yīng)用范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。65.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以（）為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A、房屋的歷史成本B、房屋的計(jì)稅余值或租金收入C、房屋的公允價(jià)值D、房屋的重置成本答案：B解析：本題考查房產(chǎn)稅的定義。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。66.財(cái)政的可控支出是（）A、債務(wù)利息支出B、基本建設(shè)投資支出C、社會(huì)保障支出D、失業(yè)救濟(jì)金支出答案：B解析：本題考查財(cái)政支出的分類和可控性。財(cái)政支出按照性質(zhì)可以分為可控支出和不可控支出?？煽刂С鍪侵刚梢酝ㄟ^調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平的支出，而不可控支出則是指政府無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平的支出。根據(jù)選項(xiàng)，A選項(xiàng)債務(wù)利息支出是不可控支出，因?yàn)檎枰凑蘸贤s定支付債務(wù)利息，無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平；C選項(xiàng)社會(huì)保障支出也是不可控支出，因?yàn)樯鐣?huì)保障是政府的基本職責(zé)，政府需要按照法律規(guī)定支付社會(huì)保障支出，無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平；D選項(xiàng)失業(yè)救濟(jì)金支出也是不可控支出，因?yàn)檎枰凑辗梢?guī)定支付失業(yè)救濟(jì)金，無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平。而B選項(xiàng)基本建設(shè)投資支出是可控支出，因?yàn)檎梢酝ㄟ^調(diào)整預(yù)算和政策來控制其支出水平，例如增加或減少基建項(xiàng)目的投資規(guī)模，調(diào)整基建項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度等。因此，本題的正確答案是B。67.作為財(cái)政政策手段，財(cái)政補(bǔ)貼最主要的優(yōu)點(diǎn)在于()。A、剛性和普遍性B、剛性和針對(duì)性C、靈活性和針對(duì)性D、靈活性和普遍性答案：C解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼。作為財(cái)政政策手段，財(cái)政補(bǔ)貼最主要的優(yōu)點(diǎn)在于靈活性和針對(duì)性，C項(xiàng)正確。ABE與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。68.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是()。A、收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備B、支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡C、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D、經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收入大于支出答案：C解析：本題考查國(guó)際收支平衡的含義。國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。在開放的和經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。69.下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是（）A、發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物B、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物C、分配給投資者的購(gòu)物貨物D、無償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是：購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅銷售、進(jìn)口貨物和進(jìn)口服務(wù)以及不動(dòng)產(chǎn)的銷售、出租和轉(zhuǎn)讓等納稅人的應(yīng)稅行為。而對(duì)于用于非應(yīng)稅行為的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額是不得進(jìn)行抵扣的。因此，選項(xiàng)A、C、D都可以進(jìn)行抵扣，而選項(xiàng)B用于集體福利，屬于非應(yīng)稅行為，進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。因此，答案為B。70.受益具有地區(qū)外溢性的公共物品或部分地區(qū)共同受益的公共物品適合由()。A、中央提供B、中央與地方聯(lián)合提供C、地方提供D、地方之間聯(lián)合提供答案：B解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。全國(guó)性公共物品受益為全國(guó)人民，故由中央提供。A項(xiàng)與題干不符。地方性公共物品受益范圍局限于本地區(qū)，適合地方政府來提供。C項(xiàng)與題干不符。而受益具有地區(qū)外溢性的公共物品或部分地區(qū)共同受益的公共物品則適合由中央與地方聯(lián)合提供。B項(xiàng)正確，D項(xiàng)錯(cuò)誤。71.香港某財(cái)務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市股票，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得3000萬元，該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、0B、300C、450D、750答案：A解析：自2014年11月17日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)A符合題意。72.財(cái)政政策與貨幣政策的配合主要是（）的政策。A、松松搭配B、緊緊搭配C、松緊搭配D、以上都對(duì)答案：C解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政政策與貨幣政策的配合主要是松緊搭配的政策，如松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策等。73.目前多數(shù)國(guó)家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是（）。A、只行使地域管轄權(quán)B、只行使居民管轄權(quán)C、同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D、只行使公民管轄權(quán)答案：C解析：本題考查稅收管轄權(quán)的選擇。目前，多數(shù)國(guó)家包括我國(guó)，同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。74.某低豐度油田原油價(jià)格每噸6000元（不含增值稅，下同），天然氣每立方米2元。2017年2月，該油田開采原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，加熱、修井用2萬噸，將3萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣700萬立方米，當(dāng)月銷售600萬立方米，待售100萬立方米。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A、9084.5B、8364.2C、5846.4D、6681.6答案：D解析：本題考查資源稅的計(jì)算。開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅；低豐度油氣田資源稅暫減征20%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=[（20+3）×6000×6%+600×2×6%]×（1-20%）=8352×(1-20%)=6681.6（萬元）。①油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅；②稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%；③三次采油、深水油氣田資源稅減征30%；④低豐度油氣田資源稅暫減征20%；75.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是（）。A、一攬子社會(huì)保障預(yù)算B、政府公共預(yù)算C、基金預(yù)算D、政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算答案：A解析：本題考查社會(huì)保障預(yù)算模式。一攬子社會(huì)保障預(yù)算能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模，以及結(jié)余投資及調(diào)劑基金的使用情況。76.關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、適用6％稅率B、金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓等C、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅D、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)按照貸款服務(wù)繳納增值稅答案：C解析：本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。77.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A、增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的B、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的C、改變開戶銀行和賬號(hào)的D、改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)需要改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的答案：D解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的需要向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在規(guī)定的期限內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。78.關(guān)于稅收原則理論發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、威廉配第的簡(jiǎn)便原則要求征稅方法要簡(jiǎn)明B、亞當(dāng)斯密的平等原則要求按個(gè)人收入的一定比例征稅C、阿道夫瓦格納認(rèn)為稅收收入要能隨財(cái)政支出的變化做出相應(yīng)調(diào)整D、提倡采用累進(jìn)稅率方式的是亞當(dāng)斯密答案：D解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，阿道夫-瓦格納的社會(huì)公平原則包括普遍和平等兩方面，與平等原則相對(duì)應(yīng)，提倡采用累進(jìn)的稅率方式。79.關(guān)于政府預(yù)算管理體制的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)B、政府預(yù)算管理體制是正確處理各級(jí)政府之間的分配關(guān)系，確定各級(jí)預(yù)算收支范圍和管理職權(quán)的一項(xiàng)根本制度C、預(yù)算收支范圍主要涉及國(guó)家財(cái)力在中央與地方如何分配的問題D、政府間的事權(quán)劃分是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障答案：C解析：本題考查財(cái)政預(yù)算管理體制。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，預(yù)算收支范圍涉及國(guó)家財(cái)力在中央與地方，及地方各級(jí)政府問如何分配的問題。80.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。A、正常征收B、減半征收C、不征收D、省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貢r(shí)間情況決定是否征收答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》第十二條規(guī)定，境內(nèi)單位或者個(gè)人將船舶出租、出借、租賃、承包經(jīng)營(yíng)等方式，使用于境外的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收車船稅。因此，本題答案為A，即正常征收。81.在新西蘭的績(jī)效預(yù)算法律體系中，確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的法律是（）。A、《國(guó)家部門法案》B、《公共財(cái)政法案》C、《財(cái)政責(zé)任法案》D、《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》答案：B解析：本題考查政府績(jī)效預(yù)算管理的前提。新西蘭的《公共財(cái)政法案》確立了績(jī)效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求CEO對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。82.以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是()。A、適應(yīng)原則B、效率原則C、恰當(dāng)原則D、經(jīng)濟(jì)利益原則答案：A解析：本題考查稅收收入劃分的原則。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則。A項(xiàng)正確。效率原則是以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入。B項(xiàng)錯(cuò)誤。恰當(dāng)原則是以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入。C項(xiàng)錯(cuò)誤。經(jīng)濟(jì)利益原則是以以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)來劃分。D項(xiàng)錯(cuò)誤。83.稅收首要和基本職能是（）A、財(cái)政職能B、補(bǔ)貼職能C、經(jīng)濟(jì)職能D、監(jiān)督職能答案：A解析：本題考查稅收的職能。財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能，故A項(xiàng)正確。財(cái)政職能中不包括補(bǔ)貼職能，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能不屬稅收的首要職能，故CD項(xiàng)錯(cuò)誤。84.公債的發(fā)行原則不包括（）。A、景氣發(fā)行原則B、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C、發(fā)行成本最小原則D、籌措資金最大原則答案：D解析：本題考查公債的發(fā)行原則。景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)行成本最小原則，是指證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度的降低其籌集資金的成本。發(fā)行有度原則,即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居民的應(yīng)債能力，即所能籌集到的資金。穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則，指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場(chǎng)的巨大波動(dòng)，特別是要維持債券市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定。85.在劃分政府間事權(quán)時(shí)要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化。這符合政府間事權(quán)劃分的（）原則。A、外部性B、激勵(lì)相容C、信息復(fù)雜性D、效能性答案：B解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化，這種體制就是激勵(lì)相容的。86.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、將政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算編制結(jié)構(gòu)B、投入預(yù)算限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移C、績(jī)效預(yù)算運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用D、年度預(yù)算加強(qiáng)了預(yù)算的前瞻性，有利于控制財(cái)政總量答案：D解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，多年預(yù)算框架大大加強(qiáng)了預(yù)算的前瞻性，能在政策、預(yù)算、規(guī)劃間建立緊密的聯(lián)結(jié)機(jī)制，為支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整提供基礎(chǔ)，有利于財(cái)政總量控制。87.下列銷售貨物中，適用13％的增值稅稅率的是()。A、雜志B、天然氣C、農(nóng)機(jī)零配件D、二甲醚答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，適用13%的增值稅稅率的貨物包括：機(jī)械設(shè)備、電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)及軟件、通信設(shè)備、鐵路運(yùn)輸設(shè)備、船舶及航空器、紡織品、針織品、建筑材料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)具、輕工業(yè)品、紙張、文具用品、體育用品、文化用品、日用品等。因此，選項(xiàng)C農(nóng)機(jī)零配件適用13%的增值稅稅率。其他選項(xiàng)雜志、天然氣、二甲醚均不屬于適用13%的增值稅稅率的貨物。88.地方政府擁有合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策，這個(gè)理論屬于()。A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論答案：C解析：本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義。公共物品和服務(wù)是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。A項(xiàng)錯(cuò)誤。集權(quán)分權(quán)理論是中央政府是國(guó)家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題。B項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政聯(lián)邦主義的精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策。C項(xiàng)正確。俱樂部理論研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。D項(xiàng)錯(cuò)誤。89.關(guān)于政府預(yù)算績(jī)效管理要素的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、政府預(yù)算績(jī)效管理要求政府每筆支出必須符合績(jī)、預(yù)算、效的要求B、預(yù)算是完成業(yè)績(jī)所需的撥款額，或公共勞務(wù)成本C、效是指使用財(cái)政性資金所帶來的產(chǎn)出和結(jié)果D、績(jī)是業(yè)績(jī)指標(biāo)，這些目標(biāo)必須量化或指標(biāo)化答案：D解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤：“績(jī)”是指請(qǐng)求財(cái)政撥款是為了達(dá)到某一具體目標(biāo)或計(jì)劃，即績(jī)效目標(biāo)。這些目標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡量量化或者指標(biāo)化，以便編制預(yù)算并考核效果。90.從2011年開始，我國(guó)實(shí)行（）。A、積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B、緊縮的財(cái)政政策和積極的貨幣政策C、穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策D、積極的財(cái)政政策和積極的貨幣政策答案：A解析：本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。由于國(guó)內(nèi)問題和國(guó)際問題相互影響，長(zhǎng)期問題和短期問題相互交織，體制性矛盾和結(jié)構(gòu)性問題相互疊加，造成我國(guó)經(jīng)濟(jì)在“十二五”之初，面臨著極其復(fù)雜的形勢(shì)，這對(duì)做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的要求。為此，我國(guó)從2011年起開始實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。91.某企業(yè)2018年9月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金10萬元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬元。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅（）元。（租賃合同的稅率為1‰，借款合同的稅率為0.05‰，加工承攬合同的稅率為0.5‰）A、450B、940C、1190D、400答案：D解析：本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同免征印花稅，其他兩項(xiàng)需要繳納印花稅，應(yīng)納印花稅的金額為10×3×10000×1‰+20×10000×0.5‰=400元92.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取的正確措施是（）A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人存款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C、扣押納稅人的價(jià)值高于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：B解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：1，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；2，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。93.下列關(guān)于稅收制度的說法錯(cuò)誤的是（）。A、稅收制度是國(guó)家處理稅收分配關(guān)系的規(guī)范B、廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱C、狹義的稅收制度是指稅收管理體制D、稅收制度是指一個(gè)國(guó)家在一定歷史條件下形成的稅收制度的結(jié)構(gòu)體系答案：C解析：本題考查稅收制度。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，它包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度等。狹義的稅收制度是指稅收法律制度，主要從稅政管理的角度來研究稅制，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。94.關(guān)于原始憑證的說法，正確的是（）。A、原始憑證是登記賬簿的依據(jù)B、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容，除摘要外，不得涂改C、原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更改D、原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或者填制的用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或完成情況的書面證明答案：D解析：本題考查會(huì)計(jì)憑證的管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)，記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正。95.下列轉(zhuǎn)移支付資金分配模式中，()不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國(guó)家采用。A、收支均衡模式B、支出均衡模式C、財(cái)政收入能力均等化模式D、有限的財(cái)政收入能力一支出需求均衡模式答案：B解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。收支均衡模式是通過計(jì)算各地標(biāo)準(zhǔn)收入能力和標(biāo)準(zhǔn)支出需求，根據(jù)收支之間的差額來確定對(duì)各個(gè)地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付額，A項(xiàng)不符合題意。支出均衡模式不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國(guó)家采用，是這些國(guó)家有關(guān)財(cái)政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時(shí)而采用的一種變通方法。B項(xiàng)正確。財(cái)政收入能力均等化模式是不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額，C項(xiàng)不符合題意。有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式，“有限”是指確定影響財(cái)政收入與支出的因素都在有限的范圍內(nèi)，D項(xiàng)不符合題意。96.新西蘭不斷完善績(jī)效預(yù)算法律體系，制訂了多部法律，其中明確了部長(zhǎng)和CEO職責(zé)，要求部長(zhǎng)與CEO之間簽訂績(jī)效協(xié)議的法律是（）。A、《國(guó)家部門法案》B、《公共財(cái)政法案》C、《財(cái)政責(zé)任法案》D、《中央部門預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)管理辦法（試行）》答案：A解析：本題考查新西蘭績(jī)效預(yù)算法律體系的完善?！秶?guó)家部門法案》明確了部長(zhǎng)和CEO職責(zé)，要求部長(zhǎng)與CEO之間簽訂績(jī)效協(xié)議。《公共財(cái)政法案》明確了預(yù)算績(jī)效作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，要求CEO對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)?！敦?cái)政責(zé)任法案》要求各部門定期提交財(cái)政報(bào)告，實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期預(yù)算，在政府會(huì)計(jì)和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。97.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。98.采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，其銷售收入確認(rèn)的標(biāo)志是（）。A、企業(yè)收到貨款B、合同規(guī)定的收到貨款的日期C、企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品D、辦妥銷售手續(xù)答案：C解析：本題考查預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時(shí)作為銷售收入的確認(rèn)標(biāo)志。99.某公司今年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬支／箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元／箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率56％，定額稅率150元／箱。今年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、1183．64B、420．34C、288．88D、100．80答案：B解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）／（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）=10×（22+22×50％+0．015）／（1-56％）=750．34（萬元），應(yīng)納消費(fèi)稅=750．34×56％+0．015×10=420．34（萬元）。100.稅收保全措施的范圍不包括（）。A、納稅人經(jīng)營(yíng)的商品B、納稅人生產(chǎn)的貨物C、個(gè)人維持生活必需的住房和用品D、機(jī)動(dòng)車輛答案：C解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家庭維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。101.納稅人取得利息、股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，具體的時(shí)間是（）。A、取得所得的次月15日內(nèi)B、取得所得的季度終了后15日內(nèi)C、取得所得的次年3月31日前D、取得所得的次年6月30日前答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。取得經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳稅務(wù)申報(bào)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。取得經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的，應(yīng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，故D項(xiàng)正確。102.某日用百貨商店（小規(guī)模納稅人），2012年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。A、3076.92B、3203.88C、4528.3D、6226.42答案：B解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。本題以舊換新銷售方式下，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅收入=含稅收入÷(1+3%)應(yīng)納稅額=（80000+30000）/1.03*0.03=3203.88元103.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是（）A、稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅率C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D、累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率答案：D解析：A選項(xiàng)正確，稅收的加成會(huì)使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)降低社會(huì)總體稅率，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。C選項(xiàng)正確，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響稅收負(fù)擔(dān)的因素之一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)越重。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率高于實(shí)際稅率，即邊際稅率大于平均稅率。因此，D選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。綜上所述，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。104.財(cái)政收支不平衡的最主要原因是()。A、財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾B、財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致C、生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會(huì)對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響D、某些意外事故答案：A解析：本題考查財(cái)政政策的含義。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，對(duì)財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收九可能的有限性之間的矛盾，是財(cái)政收支不平衡的最主要原因，A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)屬于財(cái)政收支不平衡的原因，但不是最主要的原因，不選。105.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A、上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助B、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入C、減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳D、發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助答案：C解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。因此包括ABD項(xiàng)，不包括C項(xiàng)。本題要求選擇不包括的選項(xiàng)。106.公債償還本金的方式中，政府對(duì)發(fā)行的公債實(shí)行在債券到期日按票面額一次償清本金和利息的方法是（）。A、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法B、抽簽償還法C、比例償還法D、到期一次償還法答案：D解析：本題考查公債償還本金的方式。到期一次償還法指政府對(duì)發(fā)行的公債，實(shí)行在債券到期日按票面額一次償清本金和利息的方法。107.下列關(guān)于公債利率的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、金融市場(chǎng)利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B、公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C、政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低D、利率水平高。貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)小答案：D解析：利率水平高，貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。108.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A、3B、7C、10D、15答案：D解析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。109.財(cái)政政策的主體是()。A、中國(guó)人民銀行B、行政事業(yè)單位C、中國(guó)進(jìn)出口銀行D、各級(jí)人民政府答案：D解析：本題考查財(cái)政政策主體。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府，D項(xiàng)正確。ABC選項(xiàng)與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。110.國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是（）。A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：本題考查國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容。國(guó)際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。111.某縣城某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅46萬元。由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限，被罰滯納金0．46萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A、4B、4．5C、5．023D、5．6答案：A解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免。但對(duì)于出口產(chǎn)品返還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅。所以，城建稅的計(jì)稅依據(jù)=34+46=80（萬元）。納稅人所在地為縣城，適用稅率為5％。因此該企業(yè)應(yīng)納城建稅=80×5％=4（萬元）。112.下列關(guān)于行政單位國(guó)有資產(chǎn)使用的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保B、行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體C、行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)D、行政單位出租、出借國(guó)有資產(chǎn)所形成的收入歸行政單位支配答案：D解析：本題考查行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的任務(wù)和內(nèi)容。除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，A項(xiàng)正確。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體，B項(xiàng)正確。行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，C項(xiàng)正確。行政單位出租、出借的國(guó)有資產(chǎn)，其所有權(quán)仍歸國(guó)家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，D項(xiàng)錯(cuò)誤。本題要求選擇錯(cuò)誤的。113.可以有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期的是()。A、“雙緊”政策B、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策C、“雙松”政策D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策答案：A解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用?！半p緊”政策，即緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合。緊的財(cái)政政策是指政府通過增加稅收或削減政府支出或兩者同時(shí)使用，來限制消費(fèi)與投資，從而抑制社會(huì)總需求；緊的貨幣政策是指中央銀行通過調(diào)高法定準(zhǔn)備金率、調(diào)高利率等來壓縮信貸支出規(guī)模，減少貨幣供給。這種政策組合可有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期。A項(xiàng)正確。在總需求與總供給大體平衡，消費(fèi)偏旺而投資不足，適合使用緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策，B項(xiàng)錯(cuò)誤。生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，適合使用“雙松”政策，C項(xiàng)錯(cuò)誤。在總需求與總供給大體平衡，消費(fèi)不足而投資過旺，適合使用松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策，D項(xiàng)錯(cuò)誤。114.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)工資薪金合理性確認(rèn)的原則不包括（）。A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工薪金制度B、企業(yè)所制定的工資薪金制度不高于行業(yè)或地區(qū)水平C、企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的D、企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。115.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買力的方式是（）A、發(fā)行公債B、向中央銀行借款或透支C、動(dòng)用結(jié)余D、增收節(jié)支答案：B解析：本題考查的是財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的情況，需要采取措施進(jìn)行彌補(bǔ)。選項(xiàng)A發(fā)行公債是通過向市場(chǎng)借款來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，屬于借款方式；選項(xiàng)C動(dòng)用結(jié)余是指使用政府的儲(chǔ)備資金來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，屬于使用儲(chǔ)備資金的方式；選項(xiàng)D增收節(jié)支是通過增加收入或減少支出來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，屬于調(diào)整財(cái)政收支的方式。而選項(xiàng)B向中央銀行借款或透支是通過向中央銀行借款來增加政府的貨幣供應(yīng)量，從而創(chuàng)造購(gòu)買力，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買力的方式。因此，本題的正確答案是B。116.韓國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)）在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國(guó)企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國(guó)洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國(guó)所得稅應(yīng)稅收入。117.在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是（）。A、混合型B、分割稅種C、分割稅制D、分割稅額答案：A解析：本題考查稅收收入劃分的方式。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是混合型的。118.主張運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)重要工具的預(yù)算政策是（）。A、健全財(cái)政政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、充分就業(yè)預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：B解析：本題考查政府預(yù)算的政策。功能財(cái)政預(yù)算政策是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家勒納于20世紀(jì)40年代提出的，勒納認(rèn)為政府不應(yīng)只保持健全財(cái)政的觀點(diǎn)，還應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。119.在收入方面，財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”主要是指（）。A、稅收的減免稅調(diào)節(jié)B、國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)C、累進(jìn)所得稅制度的調(diào)節(jié)D、國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)答案：C解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。在財(cái)政支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等）的安排上。120.無形資產(chǎn)計(jì)算的攤銷費(fèi)用可在稅前扣除的是（）。A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B、企業(yè)購(gòu)買的財(cái)務(wù)辦公軟件C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D、自創(chuàng)商譽(yù)答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)有：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。121.關(guān)于稅法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅法是稅收的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為依據(jù)B、稅法是國(guó)家稅務(wù)征管機(jī)關(guān)和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動(dòng)的法律依據(jù)C、稅法的調(diào)整對(duì)象僅僅是稅收征納關(guān)系D、稅法由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定答案：C解析：本題考查稅法的概念。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)關(guān)系，包括稅收體制關(guān)系、稅收征納關(guān)系、稅收管理關(guān)系等。122.某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2018年4月14日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月13日才繳納600萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A、4.5B、6.3C、8.7D、9答案：A解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。納稅期限在4月28日屆滿，滯納期從4月29日-5月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600×0.5‰×15=4.5（萬元）。123.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述不正確的是（）。A、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計(jì)入收取年度的當(dāng)年收入B、接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其中合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。124.從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是（）。A、年度政府財(cái)政收支計(jì)劃B、政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段C、具有法律效力的文件D、月度政府財(cái)政收支計(jì)劃答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的內(nèi)容。政府預(yù)算：（1）從形式上看，政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在；（2）從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件；（3）從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍；（4）從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。125.以下不屬于公債市場(chǎng)功能的是()。A、實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B、合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行C、提高社會(huì)資金效率D、調(diào)節(jié)收入分配答案：D解析：本題考查公債市場(chǎng)的功能。公債市場(chǎng)的功能主要有：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率。126.負(fù)荷定價(jià)適用的財(cái)政支出項(xiàng)目是（）。A、公路運(yùn)輸B、免疫防疫C、醫(yī)療服務(wù)D、電力供應(yīng)答案：D解析：【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價(jià)法是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，在電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。公路運(yùn)輸、醫(yī)療服務(wù)適用平價(jià)政策，免疫防疫適用免費(fèi)和低價(jià)政策。127.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C解析：本題考查所得稅優(yōu)惠稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)?！段鞑康貐^(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》另行發(fā)布。128.某企業(yè)2018年4月將一臺(tái)賬面原值100萬元、已提折42萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)14萬元、運(yùn)費(fèi)1．5萬元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。A、3．2B、3．8C、8．4D、12．0答案：B解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅=（5+14）×20％=3．8（萬元）。129.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對(duì)外投資，已知每件衣服的對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。其會(huì)計(jì)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資800000貸：庫存商品800000關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說法，正確的是（）。A、造成少計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額104000元B、賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資330000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000C、該服務(wù)廠改變衣服的用途但未改變所有權(quán)屬，因此作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D、應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”1130000元答案：B解析：本題考查視同銷售方式的增值稅檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=1000×1000×13％=130000（元）。正確的會(huì)計(jì)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：庫存商品800000130.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)為80