國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題與完善策略初探

摘要：隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，社會競爭越來越激烈，國家不斷推進企業(yè)改革創(chuàng)新，國有企業(yè)在一定程度上承擔(dān)著重要的社會責(zé)任。而國有企業(yè)需要通過一個完善的內(nèi)部控制管理來避免外界因素的諸多影響，同時進行有效的防范措施來提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，推動企業(yè)快速和可持續(xù)發(fā)展，因此內(nèi)部控制管理對于企業(yè)的發(fā)展尤為重要。目前國有企業(yè)已經(jīng)意識到內(nèi)部控制的重要性，并已采取相關(guān)措施促進企業(yè)改革，但在具體落實的過程中，由于領(lǐng)導(dǎo)意識不到位以及相關(guān)制度不健全等原因，給企業(yè)內(nèi)部控制工作增加一定難度。所以本文將從國有企業(yè)內(nèi)部控制中存在問題展開一定的探討，并提出合理的內(nèi)部控制管理策略，以此加強和推動企業(yè)創(chuàng)新和高質(zhì)量發(fā)展。關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制；問題國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展中的一個重要組成部分，它發(fā)揮著關(guān)鍵作用，也在我國的市場經(jīng)濟體制建設(shè)中作出巨大貢獻，在一定程度上推動著我國的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制可以保障企業(yè)內(nèi)部管理工作的有序推進，但從現(xiàn)階段國有企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，內(nèi)部控制管理中仍然存在一定的問題，進而限制了企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制的意識薄弱，企業(yè)文化宣傳力度不夠，部門建設(shè)不夠全面，企業(yè)內(nèi)部資源不能很好的共享，缺乏一定的監(jiān)督制度，這些問題大大阻礙企業(yè)的內(nèi)部控制管理。要想把國有企業(yè)做強做大，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就需要采取科學(xué)合理的解決對策，來完善企業(yè)的內(nèi)部管理水平，健全企業(yè)的內(nèi)部管理機制。一、國有企業(yè)內(nèi)部控制的意義國有企業(yè)進行內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度，可以使得企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。隨著我國社會的不斷發(fā)展，國有企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)發(fā)展正猛的勢頭，并且企業(yè)的規(guī)模也在不斷地壯大，發(fā)展方向也在向各個領(lǐng)域拓寬，但這也造成企業(yè)內(nèi)部發(fā)展不平衡的現(xiàn)象。對企業(yè)內(nèi)部控制管理，可以通過相應(yīng)的措施實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的控制，保證各項活動的有序進行；可以使企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)與企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略充分統(tǒng)一，并且企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也可以充分的服務(wù)于企業(yè)管理。同時，通過采取相應(yīng)的內(nèi)部控制手段，可以及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的問題，從而進行相應(yīng)的預(yù)防控制，保證企業(yè)經(jīng)濟活動的規(guī)范性、合理性，使得企業(yè)獲得一定的經(jīng)濟效益，避免企業(yè)存在相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險，進一步提升企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管控能力，尤其對于企業(yè)所面臨的還貸款、繳納稅款等經(jīng)濟活動，一旦企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，就很有可能造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失；企業(yè)實行合理的內(nèi)部控制可以在一定程度上保證企業(yè)內(nèi)部的融資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)流動、稅務(wù)籌劃等工作合理進行，保證國有企業(yè)的資產(chǎn)安全和保值增值。由于國有企業(yè)內(nèi)部管理人員無法時刻對資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，僅僅通過提醒、檢查、整改的形式無法達(dá)到管理效果，加上日常經(jīng)營活動與計劃之間存在差異，不能及時發(fā)現(xiàn)，故涉及資產(chǎn)管理短期內(nèi)處于管理人員的監(jiān)管盲區(qū)，不利于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)有效管理。通過相應(yīng)的內(nèi)部控制可以進一步規(guī)范員工的行為，加強監(jiān)管力度，減少資產(chǎn)發(fā)生不必要的風(fēng)險，充分為企業(yè)的經(jīng)營活動提供保障，大大降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。國有企業(yè)內(nèi)部控制有利于部門之間的互相制約，由于目前國有企業(yè)的改革還不完善，在管理模式上仍然存在一定的問題，企業(yè)內(nèi)部的員工權(quán)責(zé)不明確，這也就導(dǎo)致了一些部門掌控的權(quán)利過大，不利于企業(yè)內(nèi)部治理和發(fā)展。在內(nèi)部控制下可以明確職權(quán)的劃分，使得部門之間的權(quán)利可以互相牽制，形成監(jiān)督管理效果，保證企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理活動可以科學(xué)合理地進行。國有企業(yè)內(nèi)部控制還可以確保財務(wù)信息的真實性和及時性，財務(wù)信息對企業(yè)的經(jīng)營活動起著重要作用，企業(yè)的業(yè)績和效益都需要財務(wù)信息的加持，財務(wù)信息可以充分地記錄資金的消耗利用，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況真實反映，同時企業(yè)的管理者也可以通過財務(wù)信息來總結(jié)分析企業(yè)的經(jīng)營管理效果，進而制定更加科學(xué)有效的管理方案，符合企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。二、國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題（一）企業(yè)文化重視程度低目前在企業(yè)發(fā)展過程中，普遍存在著對企業(yè)內(nèi)部文化重視程度較低的問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對企業(yè)文化認(rèn)識不足，公司對企業(yè)文化宣傳不到位，從而導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中缺乏文化的支撐，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)需要經(jīng)歷一個長期發(fā)展過程，需要在一定程度上耗費相應(yīng)的人力、財力，由于這一原因，使得一些企業(yè)的管理者看不到企業(yè)文化短期內(nèi)給企業(yè)發(fā)展帶來的重要價值，從而忽視了這一關(guān)鍵點。在企業(yè)內(nèi)部管理工作中，還存在文化理論仍然停留在發(fā)展初期，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，初期的企業(yè)文化已很難適應(yīng)現(xiàn)代的步伐。由于一些企業(yè)很難建設(shè)屬于自己企業(yè)文化，通常借鑒其他企業(yè)的文化，缺乏自身的特色，極大的限制企業(yè)的發(fā)展。另外企業(yè)缺乏以人為本的理念，忽視員工對于企業(yè)文化建設(shè)的重要性，有些企業(yè)在進行內(nèi)部管理時，對員工嚴(yán)厲苛責(zé)，絲毫沒有體現(xiàn)人文關(guān)懷，不能讓員工全心全意的為企業(yè)服務(wù)，充分發(fā)揮他們的價值，大大降低了他們的工作效率，有能力的員工便會選擇跳槽，企業(yè)流失優(yōu)秀人才，這不利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，也是企業(yè)文化意識較低帶來的發(fā)展隱患。還有些企業(yè)在進行文化實踐時過于盲目，將企業(yè)文化進行片面理解，使得企業(yè)文化失去其原有的價值。（二）公司部門建設(shè)不夠健全企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，部門建設(shè)不健全，會在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理工作無法形成緊密結(jié)合，影響著企業(yè)的內(nèi)部控制工作有效落實。企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展需要團結(jié)協(xié)作部門之間的力量，但有些國有企業(yè)由于受到傳統(tǒng)管理模式的影響，還存在著嚴(yán)重的上下級意識，在同級部門之間開展相應(yīng)工作時，也不能密切配合，不能進行有效的溝通協(xié)調(diào)，這阻礙企業(yè)內(nèi)部管理工作的開展。以某國有企業(yè)為例，物資采購部與財務(wù)部由于缺乏溝通，導(dǎo)致每月財務(wù)賬面原材料與實際庫存原材料數(shù)據(jù)不一致，被相關(guān)檢查部門評定為賬實不符的整改事項。有些企業(yè)為了減少自身的成本，將部分人員設(shè)置為身兼數(shù)職，頻繁更換崗位職責(zé)，這使得內(nèi)部出現(xiàn)職責(zé)不分離的情況，人員離職、上崗沒有清晰明確的交接工作，甚至有些工作沒有明確人員負(fù)責(zé)，導(dǎo)致工作根本無人開展等現(xiàn)象，這些問題都限制企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作。（三）公司內(nèi)外不能實現(xiàn)資源共享隨著信息時代的到來，現(xiàn)在的社會已逐漸向著數(shù)字化經(jīng)濟發(fā)展，國有企業(yè)要想在市場競爭中占據(jù)一定優(yōu)勢，就需要科學(xué)合理的應(yīng)用信息技術(shù)，有效的實現(xiàn)資源的共享。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，涉及到的領(lǐng)域也越來越多，并且企業(yè)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息也會越來越龐大，如在進行內(nèi)部控制管理工作時缺乏相應(yīng)的信息平臺，也就使得部門之間信息閉塞，不能夠及時對信息進行接收和處理，僅僅依賴企業(yè)內(nèi)部員工進行處理很難達(dá)到理想的效果，同時還會耗費大量的人力，有時還會因為員工的粗心大意出現(xiàn)一些信息錯誤，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)作出錯誤的決策，也不利于企業(yè)的發(fā)展。信息的反饋是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動開展的基礎(chǔ)，部門之間的信息溝通存在著較大障礙，將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理跨度加大，信息溝通不暢就會導(dǎo)致信息傳遞的失誤和丟失，進而影響到企業(yè)內(nèi)部的決策層面。同時同階級的員工之間信息也未能完全真實傳遞，實現(xiàn)信息的共享，導(dǎo)致部門之間接收信息不一致，影響部門之間的團結(jié)與配合。在科技迅速發(fā)展的當(dāng)下，信息溝通平臺的應(yīng)用至關(guān)重要，目前國有企業(yè)仍受到一些管理觀念的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的信息溝通平臺的應(yīng)用還不完善，部門與部門、上級與下級之間未形成完整的信息鏈，部門之間缺乏有效溝通，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部的管理。（四）公司內(nèi)部監(jiān)督力度不足國有企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理時監(jiān)督力度不足，缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督機制，從而阻礙內(nèi)部控制的落實與發(fā)展。監(jiān)督工作在企業(yè)的內(nèi)部控制中具有至關(guān)重要的作用，通過開展一系列監(jiān)督手段或措施，可以清楚的了解企業(yè)各項工作的完成情況，對于企業(yè)管理中存在的問題也可以及時的發(fā)現(xiàn)和解決，避免企業(yè)存在管理風(fēng)險。目前國有企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，缺乏一套科學(xué)合理的監(jiān)督機制，從而使得內(nèi)部工作人員在開展工作時不能對相關(guān)資料進行查實，始終保持著一個忽視、怠慢的態(tài)度，出現(xiàn)錯誤也不能夠及時的發(fā)現(xiàn)和整改。由于企業(yè)監(jiān)督工作力度不足，在監(jiān)督工作開展的過程中，懲罰措施一般比較單一，通常會采取批評教育的形式對員工進行懲罰，這種方式對員工起不到一定的作用，不能使他們深刻意識到自身的錯誤，也不能夠避免他們在后續(xù)的工作中不再出現(xiàn)類似狀況。企業(yè)的監(jiān)督機制面向的是企業(yè)內(nèi)部員工，但是監(jiān)督機制的建立并沒有從員工的角度出發(fā)，忽視員工對此的意見，這樣將不能很好地達(dá)到監(jiān)督機制的實施效果，并且企業(yè)部門之間、員工之間的分工不清，職責(zé)也未能明確。三、國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的應(yīng)對策略（一）融合企業(yè)文化企業(yè)文化是支撐一個企業(yè)發(fā)展的前提，企業(yè)要想進行高效的管理，實現(xiàn)長久的發(fā)展，需要重視文化的建設(shè)，它可以起到人才培養(yǎng)和凝聚企業(yè)核心競爭力的作用，使得企業(yè)在市場競爭中獲得相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢，可以為企業(yè)的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。企業(yè)文化反映著企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展方向，更能體現(xiàn)一個企業(yè)的價值觀和倫理觀。企業(yè)文化為企業(yè)的管理樹立一個良好的行為規(guī)范，可以對員工實現(xiàn)高效的治理，將企業(yè)文化融入企業(yè)的內(nèi)部控制可以更好地對員工進行管理，是實現(xiàn)內(nèi)部控制的第一步。國有企業(yè)在融入企業(yè)文化時，需要堅持以人為本的治理理念，重視人才的培養(yǎng)，建立合理的人才激勵機制，充分發(fā)揮員工的潛在價值，激發(fā)他們的創(chuàng)造性和積極性，從而提升他們的工作效率，進一步推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展特點建立具有自身特色的企業(yè)文化，它的建立是為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的，需要符合時代經(jīng)濟發(fā)展的趨勢。因此企業(yè)需要認(rèn)識到企業(yè)文化的重要性，加大對企業(yè)文化的投資力度，形成一個具有自身特色的企業(yè)文化。（二）完善部門建設(shè)國有企業(yè)需要完善部門建設(shè)，在每個崗位安排相應(yīng)的工作人員負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作，使得部門之間的工作具備一定的針對性，實行員工精簡分工，合理的對員工進行配置，對權(quán)責(zé)進行明確，這樣可以有效地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營。目前很多企業(yè)各部門之間缺乏溝通交流，從而導(dǎo)致上報數(shù)據(jù)時存在數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的現(xiàn)象，所以企業(yè)需要專門設(shè)立一個部門來進行信息的傳達(dá)，對內(nèi)部的整體資源進行有效配置，從而可以有效的解決部門之間溝通困難和工作效率低下的問題，這樣有利于營造企業(yè)內(nèi)部良好的工作氛圍。各部門在進行工作分配時，充分考慮員工的自身情況，發(fā)揮員工的優(yōu)勢，這樣可以最大程度發(fā)揮員工的工作價值，為企業(yè)獲得良好的收益，有效推動企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件。（三）構(gòu)建信息平臺國有企業(yè)需要緊隨時代的發(fā)展步伐，構(gòu)建相應(yīng)的信息平臺，實現(xiàn)資源的共享，保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的有序進行，不斷推動企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展；構(gòu)建相應(yīng)的信息平臺，可以確保部門之間的溝通順暢，部門之間資源信息可以高效的被接收和利用；構(gòu)建相應(yīng)的信息平臺，對企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息進行集中處理，這對于企業(yè)內(nèi)部的信息收集和整理是一個巨大的提升，可以提高企業(yè)的管理水平，推動企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展；構(gòu)建相應(yīng)的信息平臺，可以有效的提升企業(yè)內(nèi)部控制管理的質(zhì)量，完善部門之間的協(xié)同配合工作，提升企業(yè)部門間的工作效率，有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。國有企業(yè)在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時代，需要重視信息數(shù)據(jù)的有效應(yīng)用，才能有效發(fā)揮信息平臺的重要價值，有效推動企業(yè)穩(wěn)定長久的發(fā)展。（四）加大監(jiān)督力度國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作是企業(yè)管理中的核心部分，它可以促進企業(yè)的良性發(fā)展，而且內(nèi)部的監(jiān)督管理工作對內(nèi)部控制起到至關(guān)重要的作用。為了保證內(nèi)部管理工作的順利開展，企業(yè)需要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督管理部門，不斷地加大內(nèi)部控制的監(jiān)督力度。首先，企業(yè)需要加強內(nèi)部的監(jiān)督管理。企業(yè)需要制定科學(xué)合理的監(jiān)督管理制度，確保內(nèi)部控制工作的執(zhí)行力度，確保部門之間業(yè)務(wù)質(zhì)量和工作效率，有效地避免工作人員出現(xiàn)怠慢的現(xiàn)象，同時企業(yè)的內(nèi)部控制還需要控制企業(yè)的財務(wù)支出情況，因此企業(yè)需要加強對預(yù)算執(zhí)行工作的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制工作有效性開展。對企業(yè)內(nèi)部員工進行嚴(yán)格的工作分配，讓員工清楚地了解自己的職責(zé)和任務(wù)，一旦出現(xiàn)相應(yīng)的責(zé)任，可以及時的落實到個人，避免權(quán)責(zé)不清晰的情況產(chǎn)生；建立相應(yīng)的企業(yè)制度，保障企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實，使員工的行為在法律的允許下進行，嚴(yán)格杜絕違法的行為產(chǎn)生；同時還需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展對內(nèi)部控制中的管理方式進行不斷的改進，針對相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動流程，提高企業(yè)內(nèi)部的控制監(jiān)督效率。四、結(jié)束語綜上所述，企業(yè)的內(nèi)部控制對于企業(yè)的管理具有重要的價值，它可以保證企業(yè)實現(xiàn)健康有序的發(fā)