稅法智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年上海財經(jīng)大學浙江學院

稅法智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年上海財經(jīng)大學浙江學院單獨核算的境外技術培訓費用應計入進口貨物關稅完稅價格。（）

答案:對運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品屬于關稅征稅對象。（）

答案:對納稅人按月申報繳納的，應當自月度終了之日起5日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。（）

答案:錯稿酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個項目取得的收入為一次。（）

答案:錯稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則。（）

答案:對企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機構的虧損，可以抵減境外營業(yè)機構的盈利。（）

答案:對純天然氣動力船舶免征車船稅。（）

答案:對下列關于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的是（）。

答案:債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入###收入總額包括不征稅收入和免稅收入###企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額###收入包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入以下列方式取得的車輛中，應繳納車輛購置稅的有（）。

答案:以受贈方式取得的自用汽車###自產(chǎn)自用的汽車###購買自用的汽車以下說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

答案:自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天###采取預收貨款結算方式的，為發(fā)貨當天根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收保全措施執(zhí)行范圍的有（）。

答案:個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房###個人擁有的唯一居住普通用房###単價5000元以下的生活用品下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。

答案:稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則###稅收法定原則是稅法基本原則中的核心###制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則###稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本下列項目中，以“每輛”為計稅單位計算車船稅的有（）。

答案:商用客車###摩托車下列項目中，支付的增值稅不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

答案:生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的設計服務###購進用于集體福利的商品###因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅（）。

答案:依照法律、法規(guī)規(guī)定應當設置賬簿但未設置的###申報的計稅依據(jù)明顯偏低又無正當理由的###擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的###依照法律、法規(guī)規(guī)定可以不設置賬簿的下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。

答案:納稅人被查補的消費稅稅額###納稅人被查補的增值稅稅額###納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額增值稅專用發(fā)票（三聯(lián)發(fā)票）的基本聯(lián)次包括（）。

答案:抵扣聯(lián)###記賬聯(lián)###發(fā)票聯(lián)以下各項中，應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有（）。

答案:免稅銷售額###稅務機關代開發(fā)票銷售額###稽查查補銷售額###納稅評估調(diào)整銷售額下列產(chǎn)品中中，應當在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

答案:金基合金首飾###銀基合金首飾位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；繳納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

答案:4下列各項業(yè)務中，不屬于增值稅現(xiàn)代服務業(yè)的是（）。

答案:郵政代理下列各項中，不屬于稅收管理活動的是（）。

答案:工商登記下列各項中，屬于“稿酬所得”應稅項目的是（）。

答案:報社保潔人員在本報社發(fā)表文章取得的收入實行復合計稅征稅辦法的產(chǎn)品是（）。

答案:糧食白酒某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年5月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元，向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為（）元。

答案:17219.09因納稅義務人違反規(guī)定而造成的少征關稅，海關可以自納稅義務人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這一期限是（）。

答案:3年在以成交價格估價方法確定進口貨物完稅價格時，下列各項費用應計入完稅價格的是（）。

答案:在進口貨物價款中單獨列明的設備進口后發(fā)生的保修費用對居民個人取得的下列收入，應按照“工資、薪金所得”項目預扣預繳個人所得稅的是（）。

答案:任職于雜志社的記者發(fā)表作品收入按照隨進口貨物的價格由高至低而由低至高設置的關稅稅率計征的關稅是（）。

答案:滑準稅下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

答案:電池征稅對象又稱為（）。

答案:課稅對象###征稅客體公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

答案:錯運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房應繳納契稅。（）

答案:對海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅應同時代征城市維護建設稅。（）

答案:錯對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。（）

答案:對商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

答案:錯將自產(chǎn)的應稅消費品用于抵償債，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為增值稅計稅依據(jù)。（）

答案:對關稅稅額為人民幣80元的一票貨物可減免進口關稅。（）

答案:錯納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格。（）

答案:錯處于免收租金期間內(nèi)的出租房產(chǎn)，無需繳納房產(chǎn)稅。（）

答案:錯對于納稅人騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。（）

答案:對根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列有關扣除項目的表述中，正確的有（）。

答案:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予據(jù)實扣除###企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定繳納的保險費，準予扣除下列利息中，應當征收個人所得稅的有（）。

答案:鐵路債券利息###中國籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得下列關于延期繳納稅款制度的表述中，正確的有（）。

答案:納稅人需要在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請###延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批###延期繳納稅款的期限最長不得超過3個月根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

答案:古舊圖書###避孕藥品和用具###其他個人銷售自己使用過的物品下列情形中，屬于主管稅務機關可要求企業(yè)進行土地增值稅清算的有（）。

答案:取得預售許可證滿3年仍未銷售完畢的###納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的下列措施中屬于《海關法》賦予海關對滯納關稅的納稅人可以采取的強制措施有（）。

答案:征收關稅滯納金###強制扣繳###變價抵繳納稅人發(fā)生的下列行為中，既應征收增值稅，又應征收消費稅的有（）。

答案:化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工###白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶下列排放物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。

答案:危險廢物###氮氧化物下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定說法正確的有（）。

答案:銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額###還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

答案:書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款###扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)甲企業(yè)2021年5月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進行投資并取得了相應的股權，辦理了產(chǎn)權過戶手續(xù)，合同約定不含稅成交價格為24000萬元；當月丙企業(yè)以股權方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股權價值為30000萬元（不含增值稅）。下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，正確的有（）。

答案:甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為不繳納契稅###乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按成交價格24000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅###丙企業(yè)按30000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅###乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅關于稅收實體法構成要素，下列說法中不正確的是（）。

答案:納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，所以稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率###納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處置的情形中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入的有（）。

答案:改變資產(chǎn)用途###將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品下列占用耕地的情形中，應免征耕地占用稅的有（）。

答案:社會福利機構占用耕地###停機坪占用耕地###醫(yī)療機構占用耕地下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（）。

答案:依照日本法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)###依照中國法律在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅額的票證有（）。

答案:農(nóng)產(chǎn)品收購憑證###增值稅專用發(fā)票###機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的有（）。

答案:經(jīng)營所得（沒有綜合所得）###綜合所得下列各項中，屬于我國稅收法律關系權利主體的有（）。

答案:海關###國家稅務總局###自然人###法人下列進口的貨物或物品中，免征關稅的有（）。

答案:外國政府無償援助的物資###國際組織無償贈送的貨物###在海關放行前損失的貨物###無商業(yè)價值的廣告品下列行為中，應征收土地增值稅的是（）。

答案:以房屋產(chǎn)權清償債務下列關于從量定額計征消費稅的應稅消費品，其銷售數(shù)量的確定，不正確的是（）。

答案:委托加工應稅消費品的，為委托加工的應稅消費品數(shù)量符合條件的小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）。

答案:20%關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。

答案:6個月某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元，取得首飾修理費16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額（）元。

答案:15021.33企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為（）。

答案:在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分某人和稅務機關在繳納稅款上存在爭議，必須在繳納稅款后稅務機關才能受理其復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

答案:程序法優(yōu)于實體法原則某企業(yè)財務人員因?qū)λ枚惗惽翱鄢?guī)定理解不正確，導致2016年應納稅所得額計算有誤，造成少繳所得稅稅款2萬元。按規(guī)定，當?shù)囟悇諜C關一般情況下可在（）年內(nèi)追征稅款、滯納金。

答案:3根據(jù)進口貨物適用稅率規(guī)則，適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當（）。

答案:從低適用稅率下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

答案:實行統(tǒng)一核算的，位于同一縣的兩個機構，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售某食品廠2019年6月收購稻谷，收購憑證上注明價款50萬元。該食品廠6月份收購稻谷可抵扣的進項稅額為（）萬元。

答案:4.5下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（）。

答案:《中華人民共和國憲法》下列各項中，適用《稅收征收管理法》的是（）。

答案:契稅從法律性質(zhì)看，稅法屬于（）。

答案:義務性法規(guī)甲公司2018年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元。無其他納稅調(diào)整事項，經(jīng)稅務機關核實的2017年度虧損額為380萬元，該公司2018年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

答案:30在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是（）。

答案:50%納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年（）辦理匯算清繳。

答案:3月31日前某企業(yè)將自產(chǎn)的日用品發(fā)給職工作為福利，該批產(chǎn)品制造成本80萬元，成本利潤率為10%，當月同類產(chǎn)品的平均售價為100萬元（含稅價）。增值稅稅率為13%，該批產(chǎn)品的計稅銷售額為（）元。

答案:88.5根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，從量計征資源稅的計稅依據(jù)為（）。

答案:銷售數(shù)量某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費稅的計稅依據(jù)是（）。

答案:實際收取金耳環(huán)不含增值稅的全部價款《中華人民共和國稅收征收管理法》中對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說法正確的有（）。

答案:因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金###納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年對扣繳義務人應扣未扣稅款的，可處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。（）

答案:對（）方式主要對已建立會計賬冊且會計記錄完整的單位采用。

答案:查賬征收納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。（）

答案:錯以下行為不屬于稅務機關作出的稅收保全措施的是（）。

答案:書面通知納稅人的開戶銀行扣繳納稅人的相當于應納稅款的存款下列人員中，屬于車輛購置稅納稅人的是（）。

答案:應稅車輛購買者根據(jù)車船稅的相關規(guī)定,以下符合我國車船稅規(guī)定的有（）。

答案:客貨兩用車按照貨車征稅###掛車按照貨車稅額的50%計算###車船稅實行定額稅率人造石油屬于資源稅征稅范圍。（）

答案:錯下列各種噪聲中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

答案:工業(yè)噪聲納稅人轉讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。

答案:舊房產(chǎn)的評估價格###支付評估機構的費用###轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列應計入“綜合所得”的是（）。

答案:特許權使用費所得###稿酬所得###工資、薪金所得個人所得稅的綜合所得采用超率累進稅率進行計算。（）

答案:錯企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客給與額外抽獎機會，個人的獲獎所得按（）所得項目計征個人所得稅。

答案:偶然所得張某擔任某高校的教師取得的工資收入按（）所得項目計征個人所得稅。

答案:綜合所得下列各項中，免征個人所得稅的有（）。

答案:保險賠款###國債利息企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

答案:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益###在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益符合條件的高新技術企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）。

答案:15%下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

答案:居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得###居民企業(yè)來源于境外的所得###在中國設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得###非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得下列稅種中，不可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除的是（）。

答案:增值稅個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅的同時也要繳納企業(yè)所得稅。（）

答案:錯下列進口貨物價款中單獨列明的各項稅費，應計入關稅完稅價格的是（）。

答案:設備進口后的保修費用由買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用應計入進口貨物關稅完稅價格。（）

答案:對進口轉關運輸貨物運抵指運地前，經(jīng)海關核準先行申報的，應適用先行申報之日實施的稅率。（）

答案:錯某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關稅稅率25%，該公司應繳納的關稅為（）萬元。

答案:7.77城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)實際就是納稅人繳納增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)。（）

答案:對下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。

答案:依法實際繳納的增值稅稅額###偷逃增值稅而被查補的稅款位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，稅務機關在當月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅65000元，稅務機關對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）元。

答案:31250退還出口產(chǎn)品增值稅時應同時退還已繳納的城市維護建設稅。（）

答案:錯設在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定