核算特殊事項(xiàng)及其他說明

會(huì)計(jì)核算特殊事項(xiàng)說明摘要說明。每筆業(yè)務(wù)收支必須注明幾個(gè)要素。收付+某公司某人+某期間+款項(xiàng)內(nèi)容。銀行存款。辦理公司規(guī)定的現(xiàn)金管理系統(tǒng)的農(nóng)行戶，辦理網(wǎng)銀。預(yù)付賬款只是待攤科目，除預(yù)付供給商外。所有無票支出事項(xiàng)除材料供給商外，其他無票付款的支出均填寫借款單，計(jì)入其他應(yīng)收款-員工借款，供給商無票付款可計(jì)入預(yù)付賬款-供給商?！?〕預(yù)付賬款這個(gè)科目根本除供給商預(yù)付外，都是待攤用的，公司規(guī)定只有以下幾個(gè)待攤費(fèi)用：1個(gè)為房租物業(yè)費(fèi)，1個(gè)為跨期廣告費(fèi)〔在媒體上公布的時(shí)間段跨度幾個(gè)月以上〕，1個(gè)為大額咨詢費(fèi)等跨度很長。所有的待攤費(fèi)用必須有待攤明細(xì)表?！?〕其他費(fèi)用直接當(dāng)期全部入費(fèi)用。低值易耗品管理。行政每次購置報(bào)銷低耗品類的需要出具領(lǐng)用單，催促行政部低耗品責(zé)任人管理。主要指那些價(jià)值50元以上又不夠固定資產(chǎn)的低耗品購置。裝修費(fèi)用及樣品攤銷?！?〕裝修費(fèi)。無票付款的時(shí)候填寫借款單計(jì)入其他應(yīng)收款-員工借款，有票報(bào)銷的時(shí)候計(jì)入在建工程-某某裝修，完工入住當(dāng)月找研發(fā)部等直接部門要裝修決算計(jì)入長期待攤費(fèi)用，包含在建工程局部和剩余無票借款以及未付款局部?？偛亢偷昝嫜b修嚴(yán)格按照18個(gè)月攤銷，其他根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)按照租賃期和下次裝修期間孰短為準(zhǔn)?！?〕樣品。樣品攤銷目前沒有整合統(tǒng)一，各公司可根據(jù)金額也分18個(gè)月攤銷，擺放時(shí)入長期待攤費(fèi)用中攤銷。原材料?！?〕客戶用的漆、煙機(jī)灶具等。均應(yīng)由相關(guān)管理部門每月出具進(jìn)銷存明細(xì)表以及領(lǐng)取手續(xù)，計(jì)入工程本錢中，數(shù)據(jù)錄入表格“見中尾期、工程本錢表”。財(cái)務(wù)部每月都需要審核入賬及盤點(diǎn)。每月單獨(dú)保存1次表?！?〕工服等。如果不加價(jià)，付款時(shí)候紀(jì)錄其他應(yīng)收〔僅僅掛應(yīng)收，工長還錢時(shí)直接填收據(jù)，只注明還款，不提工服款〕，加價(jià)只能通過尾期扣除項(xiàng)做。大型固定資產(chǎn)。價(jià)值較大的應(yīng)在交付使用時(shí)候開始入賬，發(fā)票后續(xù)取得。因?yàn)檫@個(gè)對(duì)公司費(fèi)用的影響性較大。如大型設(shè)備購置使用當(dāng)月計(jì)入固定資產(chǎn)，后續(xù)催發(fā)票。房屋購置從開發(fā)商交付房屋當(dāng)月入固定資產(chǎn)。預(yù)收?！?〕收款日記賬。收款員必須登記有收款日記賬，區(qū)分定金、首中尾、設(shè)計(jì)費(fèi)、增減項(xiàng)?！?〕出納審核接收。出納根據(jù)收款日記賬和業(yè)務(wù)系統(tǒng)收款情況核對(duì)當(dāng)天收款的金額接收并按總額入自己的資金日記賬。〔3〕記賬。會(huì)計(jì)入賬的時(shí)候，分開定金、設(shè)計(jì)費(fèi)、裝修款記賬，同時(shí)附客戶名稱輔助?！?〕輔助核算更替。定金的時(shí)候只有名稱無合同號(hào)，但是在交首期的時(shí)候肯定有合同號(hào)了，此時(shí)入首期時(shí)候可將該該客戶原輔助修改成“合同號(hào)+客戶名稱”?！?〕表格保存。收款日記賬每月應(yīng)保存一次表。工長中期?！?〕中期計(jì)提段，中期計(jì)提一般1周為一計(jì)提支付段?！?〕中期計(jì)提依據(jù)根據(jù)系統(tǒng)出來當(dāng)段已收取的中期款數(shù)據(jù)〔家裝易局部需要在系統(tǒng)中做個(gè)中期為0的收款〕或根據(jù)收款紀(jì)錄中已經(jīng)收取的中期款客戶進(jìn)行工長中期計(jì)提，。如果以系統(tǒng)中出來的中期為依據(jù)那么需要跟當(dāng)段收款日記賬中收取的中期以及以前所支付的中期核對(duì)。本段末或下段初根計(jì)算。〔3〕入賬。根據(jù)簽單額計(jì)算出中期，列出明細(xì)，根據(jù)當(dāng)段明細(xì)入賬。所有中期應(yīng)在本年度全部按日期順序及計(jì)提支付段在一張表單中逐段列示，嚴(yán)格跟賬上各段計(jì)提的中期一致，此表應(yīng)每月保存一次。供給商結(jié)算?！?〕對(duì)賬。每個(gè)子公司都不盡相同。頻繁的可按周和供給商對(duì)賬，不頻繁的可按月對(duì)賬。最好每月核對(duì)一次供給商材料單價(jià)。是否跟以前的一致，有變化或增加的是否有合同變更或補(bǔ)充。對(duì)賬的時(shí)候需要嚴(yán)格審核每筆配送單，審核每筆配送是否有各供給商固定的配送聯(lián)、工長或工頭簽字、配送單位蓋章、該客戶是否公司客戶〔如果啟用配送系統(tǒng)的可直接比對(duì)生效配送單〕、該筆配送單的數(shù)量和金額與材料部要求的配送是否一致〔啟用配送系統(tǒng)的查配送單上顯示的數(shù)量和金額是否一致〕、是否有重復(fù)報(bào)送〔看配送聯(lián)是否是固定聯(lián)以及其他審核點(diǎn)，再看配送月份那個(gè)月的，看這個(gè)客戶是否已經(jīng)登機(jī)了〕。注：每次對(duì)賬必須保存供給商的電子對(duì)賬表格，這個(gè)表格需要提取數(shù)據(jù)到本錢明細(xì)表?！?〕入賬，每周與供給商對(duì)賬后需要將對(duì)賬后的金額計(jì)入工程本錢-材料本錢中，貸記應(yīng)付賬款-材料，同時(shí)將對(duì)賬單按記賬號(hào)編號(hào)，作為當(dāng)月賬簿保存。一般1個(gè)供給商1張憑證或所有的供給商1周對(duì)賬做1張憑證。同時(shí)保存客戶本錢明細(xì)表，當(dāng)年所有的客戶本錢可保存在一張表單中。本錢明細(xì)表附注的憑證號(hào)所屬的總金額必須跟賬上一致?！?〕付款，付款是所索取的發(fā)票不得比付賬金額小，發(fā)票跟實(shí)際的應(yīng)付賬款沒有任何關(guān)系，僅僅因?yàn)槎悇?wù)要求而已。工長尾期?！?〕計(jì)提時(shí)間。該客戶已經(jīng)竣工，且客戶已交完尾款?！?〕尾款涉及內(nèi)容。尾期結(jié)算涉及到該筆合同的簽單額、增減項(xiàng)、竣工額、主材、基材等。前3項(xiàng)一定要審核系統(tǒng)和賬上的金額是否雙方一致或查明不符原因，主材基材那么是查每個(gè)客戶所用材料的數(shù)量和工長結(jié)算單價(jià)，所有客戶用的材料單據(jù)，可根據(jù)系統(tǒng)中調(diào)配的單據(jù)和現(xiàn)實(shí)配送的單據(jù)互審，現(xiàn)實(shí)配送的單據(jù)可將每次配送的明細(xì)保存在一張表里〔此表根據(jù)配送電子版引入〕，每次客戶結(jié)算時(shí)候根據(jù)電子版篩選出來看看系統(tǒng)中的數(shù)對(duì)否?！?〕工長尾期計(jì)算表具體設(shè)立參照北京的計(jì)算方法，然后加上本地老總的要求進(jìn)行變化?！?〕登記的表格為工長尾期計(jì)算表，此表隨上面保存1次也就自動(dòng)保存了。收入及本錢結(jié)轉(zhuǎn)?！?〕結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)點(diǎn)。會(huì)計(jì)上應(yīng)是該客戶的工程已經(jīng)竣工，雙方驗(yàn)收簽字即可認(rèn)可完工。集團(tuán)規(guī)定是工程竣工驗(yàn)收、同時(shí)交完尾款〔交完尾款也就辦理了保修單〕。日常做法可參照集團(tuán)做法。年底時(shí)那么必須按照會(huì)計(jì)上的要求處理，其他可估算?！?〕結(jié)轉(zhuǎn)金額。收入分設(shè)計(jì)費(fèi)和裝修費(fèi)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。本錢按戶計(jì)算或合計(jì)后結(jié)轉(zhuǎn)?！?〕結(jié)轉(zhuǎn)需考前須知。A所有的工程完工事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部必須跟工程部協(xié)商，所有工程幾個(gè)時(shí)點(diǎn)必須有，交底日期或開工日期，完工驗(yàn)收日期。B每月財(cái)務(wù)部必須向工程部索取所有已完工驗(yàn)收的工程名單。單獨(dú)1列注明是否收完尾款，未收尾款催客戶交，不交的查明原因。解決客戶未交的源頭與相關(guān)責(zé)任，促使客戶交剩余尾款或補(bǔ)給客戶款項(xiàng)。如果客戶放棄保修不予付款，可打官司獲取，公司放棄的最后無責(zé)任方確實(shí)認(rèn)工長想要尾款否，不要就無尾期了。C每月了解所有比預(yù)計(jì)完工日期超過1個(gè)月還未完工驗(yàn)收的工程情況，盡快處理完工。其他業(yè)務(wù)收入，除了營業(yè)稅類的收入外，不得出現(xiàn)增值稅類的收入。稅金?！?〕計(jì)提時(shí)點(diǎn)。和收入確認(rèn)日期一樣?！?〕繳納時(shí)點(diǎn)。目前各子公司裝修類公司有的是根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)收入同步上報(bào)稅金，有的是根據(jù)開具發(fā)票的時(shí)間繳納稅金，具體按照各地規(guī)定?！?〕所有合同印花稅。與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢可每月按收入和其他合同分類每月申報(bào)，還是自行購置印花稅票貼花，購印花的時(shí)候發(fā)票必須是稅務(wù)局指定銷售機(jī)構(gòu)或某稅務(wù)所開具?！?〕每月的其他稅金自行申報(bào)，注意有些地方稅金是0還要申報(bào)，如某些地方的房產(chǎn)稅等。用友帳套建立和復(fù)制、導(dǎo)出，其他查詢使用、輔助科目設(shè)置等。具表達(dá)場(chǎng)培訓(xùn)和考核下。辦公軟件的使用。具體是excel和ppt根據(jù)每月相關(guān)的表格講解。預(yù)算的控制及日常支付?！?〕控制。每月總部有幾個(gè)工程費(fèi)用必須按照預(yù)算控制：招待費(fèi)、差旅費(fèi)，有些費(fèi)用不合理的也不要報(bào)，拿不準(zhǔn)的問總部直屬領(lǐng)導(dǎo)?！?〕預(yù)算不得隨意互相擠兌，是什么費(fèi)用就是什么費(fèi)用?！?〕支出審批手續(xù)必須齊全，否那么不予支付?！?〕大額購付事項(xiàng)事先必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)方可進(jìn)行購置，