2024年投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)通關(guān)必做強(qiáng)化訓(xùn)練試題庫(kù)300題及詳解

PAGEPAGE12024年投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)通關(guān)必做強(qiáng)化訓(xùn)練試題庫(kù)300題及詳解一、單選題1.某公司甲自大股東處購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬(wàn)元現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬(wàn)元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬(wàn)元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值7000萬(wàn)元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評(píng)估增值，則關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ貸記資本公積400萬(wàn)元Ⅱ貸記資本公積200萬(wàn)元Ⅲ確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元Ⅳ確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入600萬(wàn)元Ⅴ確認(rèn)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬(wàn)元A、ⅤB、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案：A解析：同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價(jià)值計(jì)量，差額調(diào)整資本公積，不足的再調(diào)盈余公積。題中，乙企業(yè)股權(quán)的入賬價(jià)值=6000×80％=4800（萬(wàn)元），與投資成本4200（=1000+3200）之間差額600萬(wàn)元計(jì)入資本公積貸方。2.甲公司對(duì)參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)引起甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）。Ⅰ.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)Ⅱ.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利Ⅳ.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、ⅡE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，乙公司接受捐贈(zèng)增加當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入或資本公積，從而增加凈資資產(chǎn)，甲公司應(yīng)調(diào)增相應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。Ⅱ項(xiàng)，權(quán)益法核算被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值減少。投資企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是：借：應(yīng)收股利貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整Ⅲ項(xiàng)，被投資企業(yè)宣告分派股票股利，投資企業(yè)不做處理。Ⅳ項(xiàng)，乙公司所有者權(quán)益未發(fā)生變化。3.以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。A、發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明B、主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明C、發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）D、發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告答案：A解析：根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》（2006年修訂），主板上市申請(qǐng)文件目錄中與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件包括：①發(fā)行人關(guān)于最近3年及1期的納稅情況的說(shuō)明；②發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）；③發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等。這些都屬于必須提交的文件。目錄中關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用必須提交的文件包括：①募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件；②發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告；③發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的合同或合同草案。A項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨(dú)有的申請(qǐng)文件。4.甲公司是增值稅一般納稅人，于2019年8月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為10萬(wàn)元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)，設(shè)備安裝過(guò)程中，安裝工人工資10萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，該設(shè)備于2019年12月31日達(dá)到可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用期滿后發(fā)生棄置費(fèi)用的現(xiàn)值為50萬(wàn)元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A.108萬(wàn)元A、118萬(wàn)元B、120萬(wàn)元C、122萬(wàn)元D、139萬(wàn)元答案：D解析：2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額＝（設(shè)備價(jià)款＋運(yùn)輸費(fèi)＋保險(xiǎn)費(fèi)＋安裝工人工資＋調(diào)試費(fèi)用＋棄置費(fèi)用的現(xiàn)值）×雙倍余額遞減法下的折舊率＝（500＋10＋20＋10＋20＋50）×2/10＝122（萬(wàn)元）。5.2014年1月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司為其50名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議的規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2015年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2016年12月31日之前行使完畢。A公司估計(jì)，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價(jià)值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如表2-10-1所示。第1年有8名管理人員離開(kāi)A公司，A公司估計(jì)還將有1名管理人員離開(kāi)。第2年又有2名管理人員離開(kāi)公司。假定有10人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金。2016年12月31日剩余30人全部行使了股票增值權(quán)。則下列各項(xiàng)中，正確的有（）。Ⅰ.2014年1月1日不需要確認(rèn)費(fèi)用和負(fù)債Ⅱ.2014年12月31日確認(rèn)管理費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬30750元Ⅲ.2015年12月31日確認(rèn)管理費(fèi)用39250元Ⅳ.2015年12月31日應(yīng)付職工薪酬余額為39250元Ⅴ.由于該股份激勵(lì)計(jì)劃，A公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)告確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益6000元，同時(shí)調(diào)減應(yīng)付職工薪酬54000元Ⅵ由于該股份激勵(lì)計(jì)劃，A公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)告確認(rèn)管理費(fèi)用6000元，同時(shí)調(diào)減應(yīng)付職工薪酬54000元A、Ⅰ、Ⅱ、IVB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ答案：B解析：根據(jù)表2-10-2分析如下：①2014年1月1日：授予日不作處理。②2014年12月31日借：管理費(fèi)用30750貸：應(yīng)付職工薪酬——股份支付30750③2015年12月31日借：應(yīng)付職工薪酬——股份支付16000貸：銀行存款16000借：管理費(fèi)用39250貸：應(yīng)付職工薪酬——股份支付39250④2016年12月31日，剩余30人全部行權(quán)，導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬減少60000元；同時(shí)當(dāng)期費(fèi)用確認(rèn)6000元，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益和應(yīng)付職工薪酬。所以應(yīng)付職工薪酬調(diào)減54000元。即Ⅳ項(xiàng)，2015年12月31日應(yīng)付職工薪酬余額為54000元。6.下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）。A、將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤(pán)范圍B、向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C、直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D、由于交由其他公司保管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作答案：C解析：C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤(pán)或是利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。7.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）。Ⅰ．董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅱ．監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅲ．董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)Ⅳ．有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書(shū)或協(xié)議時(shí)Ⅴ．相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí)；③董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。8.2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問(wèn)判斷，最終判決很可能對(duì)甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因此訴訟須承擔(dān)的金額也無(wú)法準(zhǔn)確確定。但是據(jù)專(zhuān)業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在90萬(wàn)元至100萬(wàn)元之間（含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元），且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應(yīng)在2015年利潤(rùn)表中確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出金額為（）萬(wàn)元。A、95B、93C、90D、100答案：B解析：對(duì)于連續(xù)等概率的估計(jì)值，預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)值應(yīng)當(dāng)取其中間值即95萬(wàn)元，其中訴訟費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，剩余賠償金額93萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。9.下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。Ⅰ．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無(wú)形資產(chǎn)的凈損失Ⅴ．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Ⅵ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－稅金及附加－其他業(yè)務(wù)成本－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用＋投資收益（減損失）＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（減損失）－信用減值損失－資產(chǎn)減值損失＋資產(chǎn)處置收益（減資產(chǎn)處置損失）＋其他收益。Ⅰ項(xiàng)，處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，出售價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)確認(rèn)為投資收益；Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益均做資產(chǎn)處置收益處理，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；Ⅲ項(xiàng)，出租投資性房地產(chǎn)，根據(jù)取得的租金收入確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，產(chǎn)生的費(fèi)用或攤銷(xiāo)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本；Ⅴ項(xiàng)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”；Ⅵ項(xiàng)，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入其他綜合收益，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。10.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．上市委委員主要由30至40名本所以外的專(zhuān)家和本所相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成，由上交所聘任Ⅱ．上市委委員應(yīng)當(dāng)具有較高的政治思想素質(zhì)、理論水平和道德修養(yǎng)；熟悉所從事行業(yè)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在所從事領(lǐng)域內(nèi)有較高聲譽(yù)；沒(méi)有違法、違規(guī)記錄以及不良誠(chéng)信記錄Ⅲ．本所將委員人選名單在本所網(wǎng)站公示，公示期不得少于7個(gè)工作日Ⅳ．上市委委員每屆任期2年，可以連任，但最長(zhǎng)不超過(guò)兩屆；上市委委員擔(dān)任本所相關(guān)職務(wù)的，其任職期限可以與職務(wù)任期保持一致Ⅴ．上市委委員所在單位或者推薦其擔(dān)任委員的機(jī)構(gòu)提請(qǐng)解聘，上交所予以解聘A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》（上證發(fā)〔2019〕19號(hào)），Ⅱ項(xiàng)，第8條規(guī)定，上市委委員應(yīng)當(dāng)具有較高的政治思想素質(zhì)、理論水平和道德修養(yǎng)；熟悉所從事行業(yè)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在所從事領(lǐng)域內(nèi)有較高聲譽(yù)；沒(méi)有違法、違規(guī)記錄以及嚴(yán)重不良誠(chéng)信記錄。Ⅲ項(xiàng)，第9條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，本所將委員人選名單在本所網(wǎng)站公示，公示期不得少于5個(gè)工作日。Ⅴ項(xiàng)，第11條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，上市委委員所在單位或者推薦其擔(dān)任委員的機(jī)構(gòu)提請(qǐng)解聘，經(jīng)本所研究認(rèn)為不適合擔(dān)任上市委委員的，本所予以解聘。11.上市公司存在（）情形的，主承銷(xiāo)商不得承銷(xiāo)該上市公司所發(fā)行的證券。Ⅰ．利潤(rùn)分配方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅱ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅲ．利潤(rùn)分配方案尚未實(shí)施Ⅳ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未實(shí)施A、Ⅱ、ⅣB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷(xiāo)商不得承銷(xiāo)上市公司發(fā)行的證券。12.2018年5月，甲企業(yè)需購(gòu)置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款為2000萬(wàn)元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門(mén)提出補(bǔ)助1200萬(wàn)元的申請(qǐng)。2018年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請(qǐng)，并撥付甲企業(yè)1200萬(wàn)元財(cái)政款（同日到賬）。2018年7月31日，甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備并完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬實(shí)際成本為1800萬(wàn)元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊（假設(shè)無(wú)殘值）。假定不考慮其他因素，請(qǐng)問(wèn)下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ2018年6月1日確認(rèn)遞延收益1200萬(wàn)元Ⅱ2018年6月1日確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元Ⅲ2018年8月計(jì)提折舊30萬(wàn)元Ⅳ2018年8月計(jì)提折舊20萬(wàn)元Ⅴ2018年8月確認(rèn)其他收益30萬(wàn)元Ⅵ2018年8月確認(rèn)其他收益20萬(wàn)元A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅥC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ答案：B解析：2018年6月確認(rèn)遞延收益為1200萬(wàn)元，2018年7月形成固定資產(chǎn)，2018年8月開(kāi)始計(jì)提折舊，2018年8月份需計(jì)提的折舊=1800÷5÷12=30（萬(wàn)元），確認(rèn)的其他收益=1200÷5÷12=20（萬(wàn)元）。13.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，屬于職工范圍的是（）。Ⅰ．與企業(yè)訂立了無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同的人員Ⅱ．未與企業(yè)訂立合同的獨(dú)立董事Ⅲ．通過(guò)勞務(wù)公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員Ⅳ．與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時(shí)人員A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》中的職工，是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類(lèi)似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過(guò)企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。14.以下屬于非正常停工的情況的有（）。Ⅰ與工程建設(shè)有關(guān)的勞動(dòng)糾紛而停工Ⅱ因可預(yù)見(jiàn)的不可抗力因素而停工Ⅲ資金周轉(zhuǎn)困難而停工Ⅳ與施工方發(fā)生質(zhì)量糾紛而停工Ⅴ因質(zhì)量檢查而停工A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅴ答案：D解析：非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見(jiàn)的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒(méi)有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，或者發(fā)生了與資產(chǎn)購(gòu)建、生產(chǎn)有關(guān)的勞動(dòng)糾紛等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)發(fā)生中斷，均屬于非正常中斷。Ⅱ、Ⅴ兩項(xiàng)是可預(yù)見(jiàn)因素，屬于正常情況。15.對(duì)于深主板，關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告說(shuō)法正確的有（）。A、如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露一季度業(yè)績(jī)預(yù)告B、業(yè)績(jī)預(yù)告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間C、中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過(guò)10%，應(yīng)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，上市公司和董事長(zhǎng)需道歉D、2013年1月應(yīng)該披露2012年業(yè)績(jī)快報(bào)答案：B解析：A：業(yè)績(jī)預(yù)告的時(shí)間有誤：年度業(yè)績(jī)預(yù)告的報(bào)告期于次年的1月31日前。預(yù)計(jì)報(bào)告期內(nèi)（第一季度、半年度、第三季度和年度）出現(xiàn)以下情況的，應(yīng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告:凈利潤(rùn)為負(fù)、扭虧為盈、實(shí)現(xiàn)盈利且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上（基數(shù)過(guò)小的除外）、期末凈資產(chǎn)為負(fù)、年度營(yíng)業(yè)收入低于1千萬(wàn)元。如果不存在上述情況，可以不披露業(yè)績(jī)預(yù)告。如果需要披露業(yè)績(jī)預(yù)告，業(yè)績(jī)預(yù)告的時(shí)間要求為:1.一季度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期當(dāng)年的4月15日前2.半年度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期當(dāng)年的7月15日前3.三季度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期當(dāng)年的10月15日前4.年度業(yè)績(jī)預(yù)告:報(bào)告期次年的1月31日前C：無(wú)需公開(kāi)道歉11.3.7上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會(huì)公告的形式進(jìn)行致歉。D：沒(méi)有規(guī)定規(guī)定要1月份1.3.6上市公司可以在定期報(bào)告披露前發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)，16.在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ.當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ.收到的活期存款利息Ⅲ.發(fā)行債券過(guò)程中支付的交易費(fèi)用Ⅳ.支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。Ⅲ項(xiàng)屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)則分別在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中的以下項(xiàng)目反映：Ⅰ項(xiàng)在“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目反映；Ⅱ項(xiàng)在“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映；Ⅳ項(xiàng)在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。17.發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對(duì)以下（）事項(xiàng)作出決議。Ⅰ發(fā)行債券的數(shù)量Ⅱ發(fā)行方式Ⅲ債券期限Ⅳ募集資金的用途Ⅴ票面利率A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第11條規(guī)定，發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對(duì)以下事項(xiàng)作出決議：①發(fā)行債券的數(shù)量；②發(fā)行方式；③債券期限；④募集資金的用途；⑤決議的有效期；⑥其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項(xiàng)。發(fā)行公司債券，如果對(duì)增信機(jī)制、償債保障措施作出安排的，也應(yīng)當(dāng)在決議事項(xiàng)中載明。18.關(guān)于收購(gòu)要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。Ⅰ.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外Ⅱ.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約Ⅲ.采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人發(fā)出公告后至收購(gòu)要約期屆滿前，不得賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票，不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買(mǎi)入被收購(gòu)公司的股票Ⅳ.收購(gòu)要約期屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得更改收購(gòu)要約條件，出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外Ⅴ.出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要約收購(gòu)期限屆滿不足20日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅴ項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第40條第2款規(guī)定，出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要約收購(gòu)期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限，延長(zhǎng)后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過(guò)最后一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)要約的期滿日，并按規(guī)定追加履約保證。19.間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）。Ⅰ.銷(xiāo)售商品導(dǎo)致存貨減少Ⅱ.遞延所得稅負(fù)債減少Ⅲ.固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失Ⅳ.計(jì)入在建工程的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)Ⅴ.貼現(xiàn)匯票的利息支出A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、ⅢE、Ⅲ答案：D解析：使凈利潤(rùn)減少的為調(diào)增項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中涉及會(huì)計(jì)科目貸方的為調(diào)增項(xiàng)目。其中計(jì)入在建工程或研發(fā)支出的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不予調(diào)整（屬于投資活動(dòng)）；調(diào)整時(shí)不考慮與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用（如票據(jù)貼現(xiàn)息、現(xiàn)金折扣等）。Ⅰ項(xiàng)為資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的貸方；Ⅱ項(xiàng)為資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目借方；Ⅱ項(xiàng)為利潤(rùn)減少。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)為不予調(diào)整項(xiàng)。故調(diào)增項(xiàng)為Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)。20.關(guān)于上交所科創(chuàng)板超額配售選擇權(quán)，下列說(shuō)法正確的是（）。A、發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)B、采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過(guò)首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%C、主承銷(xiāo)商采用超額配售選擇權(quán)，無(wú)需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達(dá)成協(xié)議D、發(fā)行人股票上市之日起30個(gè)自然日內(nèi)，主承銷(xiāo)商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票，但每次申報(bào)的買(mǎi)入價(jià)不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價(jià)，具體事宜由上交所另行規(guī)定E、主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)行使數(shù)額達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的7個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票答案：A解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷(xiāo)實(shí)施辦法》（上證〔2019〕21號(hào)），ABC三項(xiàng)，第21條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過(guò)首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的15%。主承銷(xiāo)商采用超額配售選擇權(quán)，應(yīng)當(dāng)與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達(dá)成協(xié)議。D項(xiàng)，第22條規(guī)定，發(fā)行人股票上市之日起30個(gè)自然日內(nèi)，主承銷(xiāo)商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票，但每次申報(bào)的買(mǎi)入價(jià)不得高于本次發(fā)行的發(fā)行價(jià)，具體事宜由本所另行規(guī)定。E項(xiàng)，第23條規(guī)定，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)行使數(shù)額達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票。21.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買(mǎi)賣(mài)上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。Ⅰ外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅲ投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售Ⅳ投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條第3項(xiàng)規(guī)定，外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問(wèn)答》第33條規(guī)定，外國(guó)投資者在如下情況下可以買(mǎi)賣(mài)上市公司A股：①投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；②投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購(gòu)的，在要約期間可以收購(gòu)上市公司A股股東出售的股份；③投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售；④投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售；⑤投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。22.下列有關(guān)科創(chuàng)板股票上市保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)督促上市公司積極回報(bào)投資者，建立健全并有效執(zhí)行符合公司發(fā)展階段的現(xiàn)金分紅和股份回購(gòu)制度B、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注上市公司運(yùn)作，對(duì)上市公司及其業(yè)務(wù)有充分了解；通過(guò)日常溝通、定期回訪、調(diào)閱資料、列席股東大會(huì)等方式，關(guān)注上市公司日常經(jīng)營(yíng)和股票交易情況，有效識(shí)別并督促上市公司披露重大風(fēng)險(xiǎn)或者重大負(fù)面事項(xiàng)C、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)核實(shí)上市公司重大風(fēng)險(xiǎn)披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。披露內(nèi)容存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)出具調(diào)查意見(jiàn)D、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)協(xié)助和督促上市公司建立相應(yīng)的內(nèi)部制度、決策程序及內(nèi)控機(jī)制，以符合法律法規(guī)和本規(guī)則的要求E、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)督促上市公司充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：A項(xiàng)，第3.2.4條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)督促上市公司積極回報(bào)投資者，建立健全并有效執(zhí)行符合公司發(fā)展階段的現(xiàn)金分紅和股份回購(gòu)制度。BC兩項(xiàng)，第3.2.5條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注上市公司運(yùn)作，對(duì)上市公司及其業(yè)務(wù)有充分了解；通過(guò)日常溝通、定期回訪、調(diào)閱資料、列席股東大會(huì)等方式，關(guān)注上市公司日常經(jīng)營(yíng)和股票交易情況，有效識(shí)別并督促上市公司披露重大風(fēng)險(xiǎn)或者重大負(fù)面事項(xiàng)。保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)核實(shí)上市公司重大風(fēng)險(xiǎn)披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。披露內(nèi)容存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)予以說(shuō)明。D項(xiàng)，第3.2.1條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)協(xié)助和督促上市公司建立相應(yīng)的內(nèi)部制度、決策程序及內(nèi)控機(jī)制，以符合法律法規(guī)和本規(guī)則的要求。E項(xiàng)，第3.2.2條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)督促上市公司充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。23.下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的工作底稿制度的表述中，正確的有（）。Ⅰ保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志應(yīng)當(dāng)作為保薦工作底稿的一部分Ⅱ?qū)Πl(fā)行人重要的子公司，保薦機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)編制工作底稿Ⅲ工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)同時(shí)采用紙質(zhì)文檔和電子文檔的形式留存Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員對(duì)工作底稿中的未公開(kāi)披露的信息負(fù)有保密責(zé)任A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第八條規(guī)定，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。選項(xiàng)Ⅲ，重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔形式留存，不強(qiáng)制要求采用電子文檔的形式。24.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。Ⅰ經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅱ在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上Ⅲ在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上Ⅳ在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分Ⅴ上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上；③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排。25.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，上市公司存在下列（）情形時(shí)，不得向特定對(duì)象發(fā)行股票。Ⅰ．擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可Ⅱ．最近一年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，且保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)對(duì)上市公司的重大不利影響尚未消除，本次發(fā)行未涉及重大資產(chǎn)重組Ⅲ．上市公司法定代表人最近三年存在貪污的刑事犯罪Ⅳ．上市公司最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會(huì)公共利益的重大違法行為Ⅴ．現(xiàn)任董事最近三年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對(duì)象發(fā)行股票：①擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可；②最近一年財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定；最近一年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；最近一年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，且保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)對(duì)上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外；③現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近三年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近一年受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；④上市公司及其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑤控股股東、實(shí)際控制人最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為；⑥最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會(huì)公共利益的重大違法行為。26.下列關(guān)于深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、每一個(gè)申購(gòu)單位為500股，申購(gòu)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過(guò)當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B、投資者在深交所進(jìn)行申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金C、投資者參與網(wǎng)上申購(gòu)，只能使用一個(gè)有市值的證券賬戶(hù)D、如有效申購(gòu)量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過(guò)搖號(hào)抽簽，確定有效申購(gòu)中簽號(hào)碼，每一中簽號(hào)碼認(rèn)購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位新股答案：D解析：D項(xiàng)，《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第24條規(guī)定，T日15:00后，中國(guó)結(jié)算深圳分公司確認(rèn)有效申購(gòu)總量，按每申購(gòu)單位配一個(gè)號(hào)，對(duì)所有有效申購(gòu)按時(shí)間先后順序連續(xù)配號(hào)，直到最后一筆有效申購(gòu)，并按以下原則配售新股：①如有效申購(gòu)量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，不需進(jìn)行搖號(hào)抽簽，所有配號(hào)都是中簽號(hào)碼，投資者按其有效申購(gòu)量認(rèn)購(gòu)新股。②如有效申購(gòu)量大于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過(guò)搖號(hào)抽簽，確定有效申購(gòu)中簽號(hào)碼，每一中簽號(hào)碼認(rèn)購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位新股。中國(guó)結(jié)算深圳分公司將于T日盤(pán)后向各參與申購(gòu)的結(jié)算參與人發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各結(jié)算參與人應(yīng)于T＋1日向投資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果。27.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，關(guān)于收購(gòu)要約的變更，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）Ⅰ．不得提高收購(gòu)價(jià)格Ⅱ．可以縮短收購(gòu)期限Ⅲ．收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人一律不得變更收購(gòu)要約Ⅳ．需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)Ⅴ．不得減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ四項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第39條第3款規(guī)定，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司。變更收購(gòu)要約不得存在下列情形：①降低收購(gòu)價(jià)格；②減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額；③縮短收購(gòu)期限；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第40條規(guī)定，收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要約收購(gòu)期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限，延長(zhǎng)后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過(guò)最后一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)要約的期滿日，并按規(guī)定追加履約保證。28.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委審議會(huì)議，下列說(shuō)法正確的是（）。A、上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開(kāi)時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，法律、會(huì)計(jì)專(zhuān)家至少有一名B、審議會(huì)議召開(kāi)前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸C、參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場(chǎng)向上市委秘書(shū)處提交《委員工作底稿》，其內(nèi)容可以與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致D、委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開(kāi)五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請(qǐng)》提交上交所E、上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請(qǐng)上市委審議答案：B解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》（上證發(fā)〔2019〕19號(hào)），A項(xiàng)，第18、19條規(guī)定，上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開(kāi)時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，法律、會(huì)計(jì)專(zhuān)家至少各一名。C項(xiàng)，第32條規(guī)定，參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場(chǎng)向上市委秘書(shū)處提交《委員工作底稿》，列明關(guān)注的主要問(wèn)題、對(duì)中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見(jiàn)和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容不得與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致。D項(xiàng)，第22條規(guī)定，上市委委員收到會(huì)議通知后，確認(rèn)出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)簽署《聲明與承諾函》，并于會(huì)議召開(kāi)前提交上市委秘書(shū)處。委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開(kāi)五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請(qǐng)》提交上市委秘書(shū)處。E項(xiàng)，第36條規(guī)定，上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)重新審核后，可以再次提請(qǐng)上市委審議。29.某公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：短期借款和1年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款共5000萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債10000萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益500萬(wàn)元，股東權(quán)益60000萬(wàn)元。累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出總計(jì)500萬(wàn)元，累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入2500萬(wàn)元。在建工程1000萬(wàn)元，現(xiàn)金和銀行存款（為公司的盈余資金）共4000萬(wàn)元，則該公司的EVA資本是（）萬(wàn)元。A、67500B、71500C、72000D、74500答案：A解析：EVA資本=債務(wù)+股本-在建工程-非營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。其中，債務(wù)=短期借款+1年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)=5000+10000=15000（萬(wàn)元）；股本=股東權(quán)益合計(jì)+少數(shù)股東權(quán)益+壞賬準(zhǔn)備十存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出-累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入-累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入=60000+500+500-1000-2500=57500（萬(wàn)元）；則EVA資本=15000+57500-1000-4000=67500（萬(wàn)元）。30.關(guān)于上市公司董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.提名委員會(huì)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，費(fèi)用由公司承擔(dān)Ⅱ.董事會(huì)可聘請(qǐng)董事會(huì)成員之外的專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任專(zhuān)門(mén)委員會(huì)成員Ⅲ.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人Ⅳ.審計(jì)委員會(huì)中至少有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司治理準(zhǔn)則》第57條規(guī)定，各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，有關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第52條規(guī)定，上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。31.關(guān)于深交所上市公司股票上市公告書(shū)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的披露要求，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ.在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報(bào)告期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書(shū)已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露Ⅱ.在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，如在招股意向書(shū)中未披露最近1期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)在上市公告書(shū)中披露Ⅲ.在定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書(shū)已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露Ⅳ.發(fā)行人如預(yù)計(jì)年初至上市后的第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤(rùn)可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析并披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因Ⅴ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要因素。對(duì)于變動(dòng)幅度在20％以上的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明變動(dòng)的主要原因Ⅵ.發(fā)行人在上市公告書(shū)中披露主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)在提交上市申請(qǐng)文件時(shí)提供以下文件并與上市公告書(shū)同時(shí)披露：報(bào)告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、報(bào)告期與上年同期的比較式利潤(rùn)表、報(bào)告期的現(xiàn)金流量表A、Ⅰ、Ⅲ、ⅥB、Ⅱ、Ⅵ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ四項(xiàng)，參見(jiàn)《深圳證券交易所股票上市公告書(shū)內(nèi)容與格式指引》（2012年修訂）第22條至25條規(guī)定。在定期報(bào)告（包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告）披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書(shū)已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報(bào)告期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書(shū)已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)；對(duì)于變動(dòng)幅度在30％以上的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變動(dòng)的主要原因。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，《上海證券交易所股票上市公告書(shū)內(nèi)容與格式指引》（2013年修訂）第30條規(guī)定，在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，如在招股意向書(shū)中未披露最近1期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)在上市公告書(shū)中披露。第31條規(guī)定，發(fā)行人如預(yù)計(jì)年初至上市后的第1個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤(rùn)可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析并披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因。該項(xiàng)屬于上交所股票上市公告書(shū)內(nèi)容。32.首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列關(guān)于網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ網(wǎng)上投資者在自主表達(dá)申購(gòu)意向并簽訂全權(quán)委托協(xié)議后，可由證券公司代為進(jìn)行新股申購(gòu)Ⅱ網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金Ⅲ投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與Ⅳ網(wǎng)下投資者只能有一個(gè)報(bào)價(jià)A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票，持有一定數(shù)量非限售股份的投資者才能參與網(wǎng)上申購(gòu)。網(wǎng)上投資者應(yīng)當(dāng)自主表達(dá)申購(gòu)意向，不得全權(quán)委托證券公司進(jìn)行新股申購(gòu)。采用其他方式進(jìn)行網(wǎng)上申購(gòu)和配售的，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。Ⅳ項(xiàng)，第6條第2款規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。非個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)以機(jī)構(gòu)為單位進(jìn)行報(bào)價(jià)。33.集團(tuán)公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有（）。Ⅰ．集團(tuán)甲以其持有的乙公司股權(quán)對(duì)乙公司高管股權(quán)激勵(lì)：甲按現(xiàn)金結(jié)算股份支付處理，乙按權(quán)益結(jié)算股份支付處理Ⅱ．集團(tuán)甲以自身股權(quán)對(duì)乙高管股權(quán)激勵(lì)：甲按權(quán)益結(jié)算，乙按現(xiàn)金結(jié)算Ⅲ．集團(tuán)甲以丙股權(quán)對(duì)乙高管股權(quán)激勵(lì)：甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙按現(xiàn)金結(jié)算Ⅳ．集團(tuán)甲以股票增值權(quán)（即現(xiàn)金）對(duì)乙高管激勵(lì)：甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙按權(quán)益結(jié)算Ⅴ．乙公司以丙公司股權(quán)對(duì)乙高管激勵(lì)：乙按現(xiàn)金結(jié)算A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，集團(tuán)甲系結(jié)算企業(yè)，以他人權(quán)益工具為他人結(jié)算，為現(xiàn)金結(jié)算股份支付；乙系接受服務(wù)企業(yè)，無(wú)結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付。Ⅱ項(xiàng)，甲以自身權(quán)益工具為他人結(jié)算，為權(quán)益結(jié)算股份支付；乙系接受服務(wù)企業(yè)，無(wú)結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付。Ⅲ項(xiàng)，甲以他人權(quán)益工具為他人結(jié)算，系現(xiàn)金結(jié)算股份支付；乙系接受服務(wù)企業(yè)，無(wú)結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付。Ⅳ項(xiàng)，甲以現(xiàn)金為他人結(jié)算，系現(xiàn)金結(jié)算股份支付；乙系接受服務(wù)企業(yè)，無(wú)結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付。Ⅴ項(xiàng)，乙公司以他人權(quán)益工具為自己結(jié)算，為現(xiàn)金結(jié)算股份支付。34.2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤(rùn)為4億元，則2014年的基本每股收益為（）元/股。A、0.83B、1.0C、1.14D、1.20答案：C解析：2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量＝2.5×（1＋0.2）＝3（億股）。2014年7月1日實(shí)際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)＝4/（3＋1×6/12）＝1.14（元/股）。35.關(guān)于上市公司收購(gòu)中的支付方式，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作Ⅱ.收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)月Ⅲ.收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇Ⅳ.收購(gòu)人以在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，對(duì)于非發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅡC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)公司股東的方式和程序安排。Ⅳ項(xiàng)，第36條第2款第1項(xiàng)規(guī)定，收購(gòu)人以在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管，但上市公司發(fā)行新股的除外。36.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告，并提交股東大會(huì)審議通過(guò)方可撤回申請(qǐng)Ⅱ中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議Ⅲ股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整Ⅳ股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整Ⅴ股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，擬增加或減少的交易標(biāo)的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營(yíng)業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過(guò)20％的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案的重大調(diào)整A、Ⅰ、ⅤB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第28條第3款規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告；上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》，Ⅳ項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，如交易各方同意將該交易對(duì)象及其持有的標(biāo)的資產(chǎn)份額剔除出重組方案，且剔除相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)后按照規(guī)定不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整；V項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，如同時(shí)滿足以下條件，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整：①擬增加或減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營(yíng)業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過(guò)20％；②變更標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，包括不影響標(biāo)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)完整性等。37.某公司為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說(shuō)法正確的是（）。A、該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)后股東累計(jì)超過(guò)200人的，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件并申請(qǐng)核準(zhǔn)B、該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份作為交易對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)該公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為定價(jià)依據(jù)C、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對(duì)該公司進(jìn)行終身督導(dǎo)D、該公司可以選擇公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易對(duì)價(jià)E、本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓答案：A解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修正）具體分析如下：A項(xiàng)，第19條規(guī)定，公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)后股東累計(jì)超過(guò)200人的重大資產(chǎn)重組，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件并申請(qǐng)核準(zhǔn)。BD兩項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。C項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。E項(xiàng)，第26條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。38.深交所上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策，需提交股東大會(huì)審議的情形有（）。Ⅰ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入的影響比例超過(guò)50%的Ⅱ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的Ⅲ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額的影響比例超過(guò)50%的Ⅳ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的Ⅴ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第6.8.4條規(guī)定，上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告披露前將相關(guān)董事會(huì)決議、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告提交股東大會(huì)審議：①會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；②會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)股東權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第7.6.7條規(guī)定，上市公司變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后比照自主變更會(huì)計(jì)政策履行披露義務(wù)。達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在變更生效當(dāng)期的定期報(bào)告披露前將專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告提交股東大會(huì)審議：①會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；②會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的；③會(huì)計(jì)估計(jì)變更可能導(dǎo)致下一報(bào)告期公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的。39.監(jiān)事可以通過(guò)以下（）方式選舉產(chǎn)生。Ⅰ．創(chuàng)立大會(huì)Ⅱ．董事會(huì)Ⅲ．股東大會(huì)Ⅳ．職工代表大會(huì)A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第90條第2款第4項(xiàng)規(guī)定，創(chuàng)立大會(huì)行使的職權(quán)之一為選舉監(jiān)事會(huì)成員。Ⅲ項(xiàng)，第37條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，股東會(huì)行使的職權(quán)之一為選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。第105條第1款規(guī)定，股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。Ⅳ項(xiàng)，第51條第2款規(guī)定，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。40.保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人承擔(dān)保薦責(zé)任的時(shí)點(diǎn)是（）。A、自證券審核通過(guò)之日起B(yǎng)、自證券發(fā)行之日起C、自向證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起D、自證券上市之日起答案：C解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十條規(guī)定，自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。41.甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬(wàn)元。出租的時(shí)候，該商品房的成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。2013年12月31日，該商品房的公允價(jià)值為2150萬(wàn)元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（）萬(wàn)元。A、損失50B、收益150C、收益100D、損失100答案：A解析：將存貨轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于成本的差額計(jì)入其他綜合收益，因此對(duì)外出租時(shí)不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益，則甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失）=2200-2150=50（萬(wàn)元）。42.2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，公允價(jià)值為90萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借記“資本公積”10萬(wàn)元B、確認(rèn)“營(yíng)業(yè)外支出”10萬(wàn)元C、借記“投資收益”10萬(wàn)元D、借記“其他業(yè)務(wù)成本”10萬(wàn)元E、借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”10萬(wàn)元答案：E解析：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。題中，公允價(jià)值為90萬(wàn)元，賬面價(jià)值為120－20＝100（萬(wàn)元），因此應(yīng)當(dāng)借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”10萬(wàn)元。43.某主板上市公司進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)Ⅱ．2013年10月曾公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降30%，2015年7月可以再次公開(kāi)發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、3000萬(wàn)元、4000萬(wàn)元，公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅1200萬(wàn)元，符合公開(kāi)增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開(kāi)增發(fā)由發(fā)行人與主承銷(xiāo)商協(xié)商確定采用代銷(xiāo)方式Ⅴ．主承銷(xiāo)商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類(lèi)的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第13條第3項(xiàng)，向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份（簡(jiǎn)稱(chēng)“增發(fā)”）的，其發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第7條第7項(xiàng)，主板要求最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第8條第5項(xiàng)，上市公司公開(kāi)發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。Ⅳ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第23條規(guī)定，證券公司承銷(xiāo)證券，應(yīng)當(dāng)依照《證券法》第28條的規(guī)定采用包銷(xiāo)或者代銷(xiāo)方式。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票未采用自行銷(xiāo)售方式或者上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷(xiāo)方式。Ⅴ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷(xiāo)商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類(lèi)，對(duì)不同類(lèi)別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對(duì)同一類(lèi)別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。主承銷(xiāo)商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類(lèi)的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。44.關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ.甲證券公司為A公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并于2014年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)。2014年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，聘請(qǐng)乙證券公司為A公司定向增發(fā)并于2014年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙證券公司對(duì)A公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2017年12月31日Ⅱ.丙證券公司為B公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)。2016年4月1日，丙證券公司因重大違法違規(guī)行為受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰并被撤銷(xiāo)保薦機(jī)構(gòu)資格。B公司于2016年4月28日與丁證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請(qǐng)丁證券公司作為其保薦機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則丁證券公司對(duì)B公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2016年12月31日Ⅲ.Ⅰ項(xiàng)所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任Ⅳ.Ⅱ項(xiàng)所述丁證券公司應(yīng)當(dāng)自2016年4月28日起開(kāi)展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十二條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。第47條第1款規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。甲證券公司對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)期限應(yīng)截至2017年12月31日，因此乙證券公司對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限也應(yīng)截至2017年12月31日。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十二條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。第47條第2款規(guī)定，因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。丙證券公司對(duì)B公司的持續(xù)督導(dǎo)期限應(yīng)截至2016年12月31日，因此丁證券公司對(duì)B公司持續(xù)督導(dǎo)的期限至少應(yīng)截至2017年12月31日。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十條規(guī)定：自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第四十三條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開(kāi)展。45.上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。Ⅰ.最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅱ.最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)交易所公開(kāi)譴責(zé)Ⅲ.一控股子公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除Ⅳ.涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查Ⅴ.最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；⑥存在可能?chē)?yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場(chǎng)重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng)；⑦其董事和高級(jí)管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，不構(gòu)成發(fā)行優(yōu)先股的障礙，其構(gòu)成上市公司發(fā)行證券的障礙。Ⅴ項(xiàng)，第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股。據(jù)此，最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，不得公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，但不構(gòu)成非公開(kāi)發(fā)行障礙。46.下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ首次公開(kāi)發(fā)行股票，可以通過(guò)發(fā)行人與主承銷(xiāo)商自主協(xié)商直接定價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格Ⅱ與發(fā)行人或主承銷(xiāo)商有實(shí)際控制關(guān)系的詢(xún)價(jià)對(duì)象的自營(yíng)賬戶(hù)不得參與本次發(fā)行股票的詢(xún)價(jià)、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行Ⅲ戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開(kāi)發(fā)行股票的初步詢(xún)價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢(xún)價(jià)，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個(gè)月Ⅳ詢(xún)價(jià)對(duì)象與發(fā)行人、承銷(xiāo)商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個(gè)月A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅱ項(xiàng)，2012年修訂的《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》第19條規(guī)定，與發(fā)行人或其主承銷(xiāo)商具有實(shí)際控制關(guān)系的詢(xún)價(jià)對(duì)象的自營(yíng)賬戶(hù)，不得參與本次發(fā)行股票的詢(xún)價(jià)、網(wǎng)下配售，可以參與網(wǎng)上發(fā)行。該規(guī)定已于2013年修訂時(shí)刪除。Ⅲ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2015年修訂）第14條第3款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢(xún)價(jià)，且應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個(gè)月，持有期自本次公開(kāi)發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。47.公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容有（）。Ⅰ.更正后未經(jīng)審計(jì)的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注Ⅱ.更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)Ⅲ.更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)Ⅳ.公司董事會(huì)和管理層對(duì)更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說(shuō)明Ⅴ.如果公司對(duì)最近1期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起30天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的更正后的年度報(bào)告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C解析：Ⅴ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第6條第3項(xiàng)規(guī)定，如果公司對(duì)最近1期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起45天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的更正后的年度報(bào)告。48.2015年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開(kāi)發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。Ⅰ.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ.2013年10月，公司的高級(jí)管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ.2012年的審計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ.2014年10月，公司因某重大事項(xiàng)未披露對(duì)二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)造成了影響，被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)Ⅴ.上市公司控股股東2015年5月公開(kāi)承諾在2個(gè)月內(nèi)回購(gòu)500萬(wàn)股，截止目前尚未履行完畢A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)，監(jiān)事不在列，不構(gòu)成障礙；Ⅳ項(xiàng)，上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)，構(gòu)成障礙；Ⅴ項(xiàng)，上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為，構(gòu)成障礙。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第7條第4項(xiàng)，高級(jí)管理人員張某離職不在最近12月內(nèi)，不構(gòu)成障礙。Ⅲ項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，其最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無(wú)重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。被出具保留意見(jiàn)構(gòu)成絕對(duì)障礙。49.配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷(xiāo)商協(xié)商在配股說(shuō)明書(shū)中確定（）。Ⅰ股權(quán)登記日Ⅱ除權(quán)日Ⅲ投資者配股申購(gòu)數(shù)量Ⅳ投資者配股申購(gòu)期限Ⅴ股利發(fā)放日A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：上海證券交易所規(guī)定，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷(xiāo)商協(xié)商在配股說(shuō)明書(shū)中確定股權(quán)登記日、除權(quán)日以及投資者配股申購(gòu)期限。50.關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組方案中基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排，下列說(shuō)法正確的是（）。A、獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，或不超過(guò)其交易作價(jià)的20%B、獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的50%C、獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，或不超過(guò)其交易作價(jià)的50%D、獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的20%答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于并購(gòu)重組業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)問(wèn)題與解答》相關(guān)規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，應(yīng)注意：①上述業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測(cè)數(shù)的超額部分，獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的20%。②上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)中充分披露設(shè)置業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)的原因、依據(jù)及合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及對(duì)上市公司可能造成的影響。51.關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。Ⅰ企業(yè)購(gòu)入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房地?zé)o法合理分配應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅱ房地產(chǎn)公司購(gòu)入的土地使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)，應(yīng)作為存貨核算Ⅲ購(gòu)入土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅳ企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅲ項(xiàng)，企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)的賬面價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本，而仍作為無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。52.下列交易或者事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。Ⅰ.生產(chǎn)用專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)Ⅱ.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用Ⅲ.同一控制下企業(yè)合并，發(fā)生的相關(guān)審計(jì)費(fèi)用Ⅳ.土地增值稅Ⅴ.生產(chǎn)車(chē)間繳納的房產(chǎn)稅A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用。Ⅱ項(xiàng)，權(quán)益法下直接相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入成本；Ⅳ項(xiàng)，土地增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。Ⅴ項(xiàng)，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。53.個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。A、企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng)、王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬(wàn)元總裁特別獎(jiǎng)金C、徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D、退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資答案：A解析：B項(xiàng)，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；C項(xiàng)，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅；D項(xiàng)，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。54.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列（）符合解除限售條件的，股東可以通過(guò)上市公司申請(qǐng)解除限售。Ⅰ．發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行前已發(fā)行的股份Ⅱ．上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份Ⅲ．發(fā)行人向證券投資基金配售的股份Ⅳ．董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份Ⅴ．發(fā)行人向戰(zhàn)略投資者配售的股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.3.1條規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過(guò)上市公司申請(qǐng)解除限售：①發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡(jiǎn)稱(chēng)首發(fā)前股份）；②上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。55.以下屬于政府補(bǔ)助的是（）。Ⅰ無(wú)償劃撥土地使用權(quán)Ⅱ出口退稅Ⅲ財(cái)政貼息Ⅳ職工安置獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)稅法規(guī)定，在對(duì)出口貨物取得的收入免征增值稅的同時(shí)，退付出口貨物前道環(huán)節(jié)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅出口退稅實(shí)際上是政府退回企業(yè)事先墊付的進(jìn)項(xiàng)稅，不屬于政府補(bǔ)助。56.招股說(shuō)明書(shū)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，可以證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外Ⅳ.實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《證券法》（2014年修訂）第69條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷(xiāo)的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。57.關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票的注冊(cè)責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、注冊(cè)申請(qǐng)文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會(huì)可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的文件B、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)的，證監(jiān)會(huì)可以采取3個(gè)月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專(zhuān)項(xiàng)文件的監(jiān)管措施C、發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)作出解釋并道歉；中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告D、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的50%的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在3年內(nèi)不受理該公司的公開(kāi)發(fā)行證券申請(qǐng)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測(cè)的45%的發(fā)行人出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰答案：C解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（2020年修訂），AB兩項(xiàng)，第74條規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形的，中國(guó)證