2023年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題備選答案中，只有一

個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

?1［單選題依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不

能超過(guò)肯定期限。（）

A.1年

B.3個(gè)月

C2年

D.6個(gè)月

參考答案：A

?2［單選題］依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全

價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）

A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

B.通過(guò)饋贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

D.自行建立的固定資產(chǎn)

參考答案：A

?3［單選題」依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列狀況中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）

A.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子

「.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪

D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女

參考答案：C

?4［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確

的是（）

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

<.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢(qián)

參考答案：A

?5［單選題］甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積

24000平方米，各稅率為2,甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

參考答案：D

?6［單選題〕依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)免征增值稅的是（）

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農(nóng)夫銷售自產(chǎn)糧食

C.木材加工廠銷售原木

D.超市銷售糖果

參考答案：B

?7［單選題J不屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓建筑xx運(yùn)用權(quán)

（.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

參考答案：B

?8［單選題］境內(nèi)公司向乙境外公司支付1000萬(wàn)股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公

司預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公司應(yīng)代繳代購(gòu)企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是（）

A.1000X10%

B.1000X（1-25%）X10%

C.1000X（1-25%）X50%X10%

D.1000X25

參考答案：A

?9［單選題」下列在境內(nèi)無(wú)居處的外藉個(gè)人中，不屬于居民納稅人（）.

A.懷特2023.1.1入境境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天

B.湯姆2023.2.1入境，次年3.1離境

C.海南維2023.1.1入境，12.31離境

D.麥克2023.1.1入境，12.31離境，中間離開(kāi)25天

參考答案：B

對(duì)于在境內(nèi)無(wú)居處的，必需在我國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日至12月31日），

臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

?10［單選題］代扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限（）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

參考答案：A

?參考解析:

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，依據(jù)所代扣、

代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

?11［單選題］甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得

一般發(fā)票60萬(wàn)元，稅額為102萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)，職得一般發(fā)票價(jià)款2萬(wàn)元，稅0.22萬(wàn)元，

計(jì)算甲該企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（）

A.60+2=62萬(wàn)

B.60+10.2=70.2萬(wàn)元

C.60+10.2+0.22=70.02萬(wàn)元

D.60+10.2+2=72.2萬(wàn)元

參考答案：A

?參考解析：

企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)不包括增值稅。

?12［單選題］依據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)所得適用稅目（）?

A.偶然

B.勞務(wù)

C.其他

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：C

?參考解析：

選項(xiàng)A,偶然所得實(shí)質(zhì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，選項(xiàng)B勞務(wù)酬勞所

得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，選項(xiàng)D,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓

有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地運(yùn)用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

?13［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不

能超過(guò)肯定期限（）

A.1年

B.3個(gè)月

C2年

D.6個(gè)月

參考答案：A

?參考解析：

電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過(guò)1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6

個(gè)月。

M單選題下面各項(xiàng)中，須要交納消費(fèi)稅的是（）。

超市零售的白酒

B.銷售自產(chǎn)電動(dòng)車

C.百貨商店銷售高檔化妝品

D.銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

參考答案：1）

?參考解析：

選項(xiàng)B不屬于消費(fèi)稅稅目，不選。AC是生產(chǎn)企業(yè)計(jì)征，不選。

多選題

?15［多選題］依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）

A.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

<.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,C

?16［多選題］依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）

A.將貨物用于捐贈(zèng)

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D.將貨物用于贊助

參考答案：A,B,C,D

?18［多選題］依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的

征收范圍有（）。

A.集體全部的建制鎮(zhèn)土地

B.集體全部的城市土地

C.集體全部的農(nóng)村土地

D.國(guó)家全部的工礦區(qū)土地

參考答案：A,B.D

城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不

論是屬于國(guó)家全部的土地，還是集體全部的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征稅范圍。所

以選ABD。

?19［多選題］依據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)進(jìn)口貨物中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)稅

的有（）。

A.啤酒

B.放像機(jī)

C.廣播用錄像機(jī)

D.攝影機(jī)

參考答案：B,C,D

。參考解析：

進(jìn)口關(guān)稅一般采納比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的方法，但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量

計(jì)征。對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等類行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。

?20］多選題］依據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中準(zhǔn)予扣除的

有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.住宿服務(wù)

參考答案:B,D

o參考解析：

購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和消遣服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)

向貸款方支付的與該筆貸款干脆相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、詢問(wèn)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

?21［多選題］依據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）

A.柴油

B.黃酒

C.涂料

D.游艇

參考答案：A.B

。參考解析：

依據(jù)規(guī)定消費(fèi)稅中從量計(jì)征的是啤酒、黃酒、成品油。選項(xiàng)A屬于成品油。選項(xiàng)CD屬于從

價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

?22［多選題］依據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少應(yīng)

保存10年的有（）。

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證

D.發(fā)票的登記簿

參考答案：A,C

。參考解析：

賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10

年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保

存5年。

?231多選題］2023年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有、〉。

，【將自產(chǎn)高度白酒接著加工成低度白酒

B.將自產(chǎn)低度白酒嘉獎(jiǎng)職工

「將自產(chǎn)高度白酒饋贈(zèng)客戶

D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣

參考答案：B,C,D

o參考解析：

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，

于移送運(yùn)用時(shí)納稅。其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)

品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、供應(yīng)勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工

福利、嘉獎(jiǎng)等方面。

?24［多選題］下列失業(yè)人員中，應(yīng)當(dāng)停止發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（

A.應(yīng)折服兵役的蔣某

B.已經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的陳某

C.移居境外的杜某

D.重新就業(yè)的孫某

參考答案：A,B,C,D

。參考解析：

暫無(wú)解析

?25［多選題］依據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（）。

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同，

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,B,C,D

?531多選題］依據(jù)支付法律規(guī)定.關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（）。

A.特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的，可以運(yùn)用其網(wǎng)名個(gè)人結(jié)算賬戶作為收單銀行

結(jié)算賬戶

B.特約商戶運(yùn)用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其

合法擁有該賬戶的證明文件

（.收單機(jī)構(gòu)的特約商戶收取服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定詳細(xì)費(fèi)率

!）.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，不得跨省域開(kāi)展

收單業(yè)務(wù)

參考答案：A,B,C,D

三、推斷題（本類題共13小題，每小題1分，共13分。請(qǐng)推斷每小題的表述是否正確，并

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，

答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

?17［推斷題］企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅（）

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?26［推斷題］房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含一般住宅和非一般住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅

的稅額。

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?27［推斷題］甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事務(wù)。（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

o參考解析：

甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為.

?28［推斷題］納稅人對(duì)稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，有權(quán)拒絕檢查。

（）

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?29［推斷題］因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)全部權(quán)人居處地人民法院管轄。（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

o參考解析：

因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。

?30［推斷題］偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

B.X

參考答案：對(duì)

?31：推斷題］用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納

或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。()

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?36［推斷題」申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加懲罰款的確定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰

款和加懲罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議()

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?37［推斷題］合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個(gè)人所得稅納稅人()

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?38［推斷題］納稅人供應(yīng)的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅()

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?39［推斷題］納稅人將開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送運(yùn)用環(huán)節(jié)繳納資

源稅()

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

?40［推斷題］付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金()

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

?41［推斷題］經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄()

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

?42［推斷題〕納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未依據(jù)規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限

申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款()

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

?43［推斷題］酒廠將自產(chǎn)的5箱一般白酒移送到廠工會(huì)用于嘉獎(jiǎng)先進(jìn)員工，在移送環(huán)節(jié)不繳

納消費(fèi)稅（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

?84［推斷題］人民法院審理行政賠償案件，可以進(jìn)行調(diào)整。（）

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

o參考解析：

人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)

規(guī)定的自由裁量柵的案件可以調(diào)解。

?85［推斷題］電動(dòng)車不征消費(fèi)稅。（）

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

o保藏本題

o糾錯(cuò)

0收起解析

O參考解析：

向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

?86［推斷題］扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。（）

A.V

B.X

參考答案：對(duì)

o參考解析：

扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。納稅人自行申報(bào)繳納車船稅

的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

?87：推斷題］作者去世后其財(cái)產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅。（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

o參考解析:

作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)收個(gè)人所得稅。

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)

或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、

不選均不得分。）

材料題

張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2023年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（0向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%,利息支出16

萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

〈2〉實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元，雇員工資20萬(wàn)元。

（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)指出0.8萬(wàn)元。

〈4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元，合同違約金4萬(wàn)元。

〈5〉張某2023年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期

間取得股息L9萬(wàn)元；從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。

已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8猊在計(jì)算個(gè)

人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教肓經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，

準(zhǔn)予扣除；股息所得個(gè)人所得稅率為20%。

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答32-35題。

。32］不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣

除的利息支出是（）查看材料

A.9.6萬(wàn)元

B.0萬(wàn)元

C.6.4萬(wàn)元

D.16萬(wàn)元

參考答案：A

-參考解析：

向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)依據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額

的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8*200萬(wàn)元=9.6萬(wàn)元。

。33［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣

除的雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)支出的是（）。查看材料

A.0.15萬(wàn)元

B.0.5萬(wàn)元

C.0.65萬(wàn)元

D.0.8萬(wàn)元

參考答案：B

■參考解析：

稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教肓經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工

資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪

金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20X2.5%=0.5萬(wàn)元。

。34［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納

稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。查看材料

A.合同違約金4萬(wàn)元

B.張某工資6萬(wàn)元

C.行政罰款3萬(wàn)元

D.雇員工資20萬(wàn)元

參考答案：A,D

■參考解析：

依據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機(jī)關(guān)

的罰沒(méi)收入不能稅前扣除。所以選項(xiàng)A可以扣除，選項(xiàng)C不行以扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合

伙企業(yè)以投資者和合伙人（自然人）為個(gè)人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自然人〉取

得的工資，是他們計(jì)算個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目，只允許扣除生計(jì)費(fèi)，每人每月3500元。投

資者的工資，得在稅前干脆扣除。其發(fā)生費(fèi)用符合標(biāo)準(zhǔn)的狀況下是可以扣除的。所以選項(xiàng)

B不行以扣除。

。351不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

查看材料

A.1.9X50%X20%+0.7X20%=0.33萬(wàn)元

B.（1.9+0.7）X50%X20%=0.26萬(wàn)元

C.（1.9+0.7）X20%=0.52萬(wàn)元

D.1.9X20%+0.7X50%X20%=0.45萬(wàn)元

參考答案：A

-參考解析：

個(gè)人所得稅規(guī)定：人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)職得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)

（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年

（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫免征稅。上述所得

統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。假如屬于非上市公司或境外公司的，依據(jù)稅率20%

征收。

材料題

依據(jù)問(wèn)題，回答下列44-47問(wèn)題

甲公司的開(kāi)戶銀行為P銀行，2023年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司

簽發(fā)的出票日期為2023年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司

洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫(xiě)金額15萬(wàn)元后交付乙公司。當(dāng)日，為償

還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書(shū)欄內(nèi)記載了“不得

轉(zhuǎn)讓”，未記載背書(shū)日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬

行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下

列小題。

。44［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）查看材料

因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無(wú)效

B.P銀行是支票的付款人

「.因出票時(shí)未記載付款的金額，支票無(wú)效

D.甲公司是支票的保證人

參考答案：B

。45不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司再背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書(shū)人不擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任

B.背書(shū)附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書(shū)無(wú)效

C.未記載背書(shū)日期，背書(shū)無(wú)效

D.未記載背書(shū)日期，視為在支票到期日前背書(shū)

參考答案：A,D

。46［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司提示付款期限為2023年4月2日起10日

B.支票無(wú)效，丙公司無(wú)權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限為2023年4月1日起10日

D.丙公司可以托付開(kāi)戶銀行向P銀行提示付款

參考答案：C.D

。47不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）查看

材料

A.丙公司應(yīng)依據(jù)先乙公司后甲公司的依次行使追索權(quán)

B.丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公司可以同時(shí)對(duì)甲公司和乙公司行使追索權(quán)

參考答案：A,B.C

材料題

中國(guó)公民張某擔(dān)當(dāng)國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2023年12月有關(guān)收入狀況如下:

（1）工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)）（單位：元）

-一---

代4

^

姓名基本崗位工齡托工資一口

一

一

一

--一-■-

基

住

房

工資工資補(bǔ)貼總額套失

公

積

養(yǎng)

險(xiǎn)/

警保

費(fèi)

一

-_一

張某17808000200201000064016163960-

(2)全年一次性獎(jiǎng)金20000元。

己知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

含稅級(jí)距(%)

1不超過(guò)1500元的部分30

2超過(guò)1500元至4500元的部分10105

3超過(guò)4500元至9000元的部分20555

4超過(guò)9000元至35000元的部分251005

5超過(guò)35000元至55000元的部分302755

..............???.......

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回笞48-51題。

。48［不定項(xiàng)選擇題］張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()查看材料

A.崗位工資8000元

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元

C.工齡補(bǔ)貼200元

D.基本工資1780元

參考答案：A,C.D

。49］不定項(xiàng)選擇題］張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()查看材

料

A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元

D.住房公積金960元

參考答案：A,B,C,D

。50不定項(xiàng)選擇題」計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

()查看材料

A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]X20%-555=581.2X

B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]X20%-555=385.2元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]乂202555=476.4元

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20%-555=573.8兀

參考答案：B

o51不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是()查看材料

A.20000X25%T005=3995元

B.20000X3%=600元

C.20000X20%-555=3445元

D.20000X10%-105=1895元

參考答案：D

材料題

依據(jù)資料，回答下列61-64問(wèn)題

甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要供應(yīng)國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)

經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）供應(yīng)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，職得含增值稅票款收入9990萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、

變更費(fèi)499.5萬(wàn)元。

（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4

萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元。

〈3〉出租飛機(jī)廣告位職得含增值稅收入299.52萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.68

萬(wàn)元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率11%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17機(jī)

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。61［不定項(xiàng)選擇題］甲航空公司供應(yīng)下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（）。查看材料

A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境

在境內(nèi)運(yùn)旅客入境

（：.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境

D.在境外載運(yùn)貨物入境

參考答案：A,B,C,D

■參考解析：

依據(jù)規(guī)定適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)有（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。（2）在境外載運(yùn)旅

客或者貨物入境。（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

。62不定項(xiàng)選擇題J甲航空公司當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅的有()。

查看材料

A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元

B.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬(wàn)元。

C特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)元

D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元

參考答案：C

■參考解析：

航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)

付的價(jià)款。所以不選AB

。63「不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確是

()查看材料

A.(9990+499.5)+(1+11%)X11%=1039.5萬(wàn)元

B.(9990+499.5+200+266.4)Xll%=1205.149萬(wàn)元

C.(9990+499.5+266.4+199.8)Xll%=1172.182萬(wàn)元

1).(9990+266.4+199.8)+(1+11%)XI1%=1172.182萬(wàn)元

參考答案：A

?參考解析：

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的銷售額是職得含增值稅票款收入9990,特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5

萬(wàn)，已知交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率1現(xiàn)，所以選A

o64［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值銷項(xiàng)稅額的下列算

式正確的是()查看材料

A.(299.52+4.68)4-(1+17%)X17%=44.2萬(wàn)元

B.299,524-(1+17%)X17%=43.52萬(wàn)元

C.299.52X17%=50.9184

D.(299.52+4.68)X17%=51.718萬(wàn)元

參考答案：A

'參考解析：

將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人

用于發(fā)布廣告，依據(jù)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。

材料題

依據(jù)資料?，回答下列65-68問(wèn)題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2023年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況

如下：

(1)承包位于丫的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9990000元。按合同約定，單月

實(shí)際預(yù)售含增值稅價(jià)款3330000元。

(2)購(gòu)進(jìn)工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建

臨時(shí)建筑所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)職得

增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購(gòu)進(jìn)辦公用品職得整治水一般發(fā)票注明稅額180

7Ue

(3)向乙公司出租限制施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。一次性收職6個(gè)月租

金共計(jì)70200元。

己知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%,有形動(dòng)產(chǎn)租憑服務(wù)增值稅稅率為17%。

要求：

依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。651不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包丫市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，

正確的是()。查看材料

A.99900004-(1+11%)X11%=990000元

B.33300004-(1+11%)X11%=330000元

C.9990000X11%=1098900元

D.3330000Xll%=366300元

參考答案：B

■參考解析：

納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)適用增值稅稅率11%,納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)，實(shí)行預(yù)收款方式的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

o66：不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公司單月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是

()o查看材料

A.宮頸工程所用材料稅額170000元

B.購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元

C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元

D.購(gòu)進(jìn)施工場(chǎng)地修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元

參考答案：A,C,I)

■參考解析：

選項(xiàng)B取得增值稅一般發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

o67］不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，

正確的是()。查看材料

A.70200X17%=11934元

B.117004-(1+17%)X17臟1700元

C.11700X17%=1989元

D.702004-(1+17%)X17斤10200元

參考答案：D

納稅人供應(yīng)租賃服務(wù)采職預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到I頁(yè)收款的當(dāng)

天。甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額70200+(1+17%)X17%=10200元

。68［不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公司承保丫市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主要稅務(wù)機(jī)關(guān)是()

查看材料

A.W市國(guó)稅

B.W市地稅

C.Y市國(guó)稅

D.丫市地稅

參考答案：A

■參考解析：

營(yíng)改增的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

材料題

依據(jù)資料，回答下列69-71問(wèn)題

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個(gè)月，住院期間甲公司按月

向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不

能從事原工作。公司又為其另行支配其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司

擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。

已知，張某月工資3000元，實(shí)際工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地

月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。69［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于張某在工作種突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是

()?查看材料

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期盼遇

D.張某可享受12個(gè)月的停工留薪待遇

參考答案：B.C

職工因先天心臟病突發(fā)無(wú)法工作，不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷的情形，選項(xiàng)A不正確。企業(yè)職工因

患病或非因工負(fù)傷須要停止工作的享受醫(yī)療期盼遇，醫(yī)療期，實(shí)際工作年限10年以下的，

在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。選

項(xiàng)BC正確。

。70［不定項(xiàng)選擇題：張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于()。杳看

材料

A.3000元

B.2000元

C.1600元

D.2400元

參考答案：C

■參考解析：

職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)

的80%?

。71不定項(xiàng)選擇題］甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采納的下列方式匯總，符合法律

規(guī)定的是()?查看材料

\甲公司無(wú)須通知張某即可解除勞動(dòng)合同

B.甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書(shū)面通知張某而解除勞動(dòng)合同

D.甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

參考答案：C.D

?參考解析：

該情形屬于用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形中，無(wú)過(guò)失性辭退，勞動(dòng)者“患病或者非因

工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行支配的工作

的，用人單位需提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人;或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，

方可解除勞動(dòng)合同。

材料題

依據(jù)資料，回答下列72-74問(wèn)題

甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2023年有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況

如下：

(1)銷售貨物收入2000萬(wàn)元，供應(yīng)技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元，

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。

(2)繳納增值稅180萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)和教肓費(fèi)附加18萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)

繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)探討開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益

19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)特地用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境愛(ài)護(hù)專用設(shè)備

企業(yè)所得稅實(shí)惠書(shū)目》規(guī)定的環(huán)境愛(ài)護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)

年即投入運(yùn)用。

已知：業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，依據(jù)發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)〉

收入的5%°。

要求：

依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。72［不定項(xiàng)選擇題］甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）查看材料

A.銷售貨物收入2000萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元

C.上年已作壞賬處理后又收回