稅法含稅法一稅法二模擬習(xí)題（含答案）

稅法(含稅法一，稅法二）模擬習(xí)題（含答案）一、單選題（共60題，每題1分，共60分）1、稅一A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。A、9B、6C、15D、12正確答案：A答案解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量。A企業(yè)應(yīng)納資源稅＝（500-200）×3％＝9（萬元）2、張某向某稅務(wù)機關(guān)提出稅務(wù)行政許可申請，審查人員發(fā)現(xiàn)其申請材料不齊全（需要當(dāng)?shù)毓膊块T和居委會出具相關(guān)證明文件）。對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。A、予以受理B、不予受理C、應(yīng)當(dāng)告知并允許申請人當(dāng)場更正D、應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容正確答案：D3、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（）。（2019年）A、固體廢物B、大氣污染物C、工業(yè)噪聲D、水污染物正確答案：C答案解析：應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。4、下列有關(guān)行政處罰公正原則的說法中，正確的是（）。A、行政處罰要防止偏聽偏信，要使當(dāng)事人了解違法行為的性質(zhì)并給予其陳述、申辯的機會，要防止自查自斷，實行查處分開、審執(zhí)分開的制度B、對違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布，未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)C、對違法行為實施處罰的程序必須公開D、違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效正確答案：A答案解析：本題考核行政處罰的基本原則。選項B、C是公開原則的內(nèi)容，選項D是行政處罰法定原則的內(nèi)容。5、稅法（一）根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起（）后施行。A、10日B、20日C、30日D、60日正確答案：D答案解析：選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布；選項B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施；選項C，稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護稅務(wù)行政相對人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外。6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人,2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸,直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元,損耗率5%,則當(dāng)期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A、36.33B、26.07C、28.71D、25.28正確答案：B答案解析：自2019年4月1日起,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的,當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）x農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9%÷(1＋9%)=60÷(1-5%)×5x9%÷（1＋9%)=26.07(萬元)7、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2022年8月直接從國外進口一輛自用的小轎車，關(guān)稅完稅價格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅31200元、消費稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、18400B、27120C、24000D、40000正確答案：C答案解析：納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，公式為:計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。應(yīng)納車輛購置稅=（184000+36800+19200）×10％=24000（元）8、下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。（2018年）A、企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物的B、事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準排放應(yīng)稅污染物的，特殊情況下在除之前有乘濃度值或超標倍數(shù)的情形。正確答案：D答案解析：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)保稅。超過國家和地方排放標準的，應(yīng)當(dāng)征稅。9、下列費用中，不作為車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。A、銷售方向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費B、銷售方向購買方收取的違約金C、進口自用應(yīng)稅車輛繳納的關(guān)稅和消費稅D、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費正確答案：D答案解析：價外費用是指銷售方價外向購買方收取的基金、集資費、違約金（延期付款利息）和手續(xù)費、包裝費、儲存費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、保管費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。10、下列各項中，按照屬人原則確立稅收管轄權(quán)，被大多數(shù)國家所采用的是（）。A、收入來源地管轄權(quán)B、居民管轄權(quán)C、C公民管轄權(quán)D、國籍管轄權(quán)正確答案：B11、某4S店2020年3月進口7輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛該4S店自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04正確答案：C答案解析：該4S店進口商務(wù)車7輛，銷售的4輛由購買使用者繳納車輛購置稅；展廳待售的不需繳納車輛購置稅；該4S店僅對其自用的1輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（萬元）。12、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（）。（2019年）A、固體廢物B、大氣污染物C、工業(yè)噪聲D、水污染物正確答案：C答案解析：應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)?！娟P(guān)鍵點】大氣污染物和水污染物的計稅依據(jù)——污染當(dāng)量數(shù)；固體廢物的計稅依據(jù)——排放量；噪聲的計稅依據(jù)——超過國家標準的分貝數(shù)。13、2020年1月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車自用，其中一輛是未上牌照的新車，相關(guān)憑證上載明不含稅成交價60000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價50000元（從原車主取得了完稅證明）。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、6000B、5000C、11000D、0正確答案：A答案解析：通過拍賣取得自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，使用過的轎車在第一次被購進使用時已經(jīng)繳納過車輛購置稅，所以將該轎車再次購進使用并取得完稅證明，就不需要再繳納車輛購置稅了。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=60000×10%=6000（元）。14、2020年1月，甲市某企業(yè)占用1500平方米的耕地用于其研發(fā)中心的建設(shè)，已知該省適用的耕地占用稅稅率為30元/平方米且該地塊系基本農(nóng)田，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅為（）元。A、45000B、22500C、67500D、33750正確答案：C答案解析：占用基本農(nóng)田從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，按當(dāng)?shù)匾?guī)定的適用稅額，加按150%征收。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積×適用稅額×150%=1500×30×150%=67500（元）。15、涉稅服務(wù)相關(guān)法律下列關(guān)于行政許可的變更與延續(xù)的說法中，不正確的是（）。A、變更屬于被許可人的權(quán)利，其可以隨時向作出決定的行政機關(guān)提出B、延續(xù)須在有效期屆滿20日前提出申請C、被許可人申請延續(xù)，行政機關(guān)應(yīng)在有效期屆滿前作出決定，逾期視為準予延續(xù)D、默示批準只適用于延續(xù)申請正確答案：B答案解析：本題考核行政許可的變更與延續(xù)。延續(xù)須在有效期屆滿30日前提出申請。所以選項B說法錯誤。16、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的政策不正確的是（）。A、小微企業(yè)免征增值稅不是直接免征B、季度申報時判斷是否達到免征增值稅的標準，達到免征標準應(yīng)將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，包括當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票C、小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費，在達到規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入其他收益D、小微企業(yè)隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費平時先計提并記入“稅金及附加”科目，季度申報增值稅達到免征標準時，再作相反會計分錄沖回已計提的稅金及附加正確答案：B17、2019年中國公民黃某在A國轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額40000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；在A國還取得偶然所得10000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元。黃某當(dāng)年在國內(nèi)外沒有其他所得項目，則黃某在我國應(yīng)補繳個人所得稅（）元。（以上貨幣均為人民幣）A、50B、500C、1000D、1100正確答案：B答案解析：境外所得的抵免限額為同一國家內(nèi)不同應(yīng)稅項目，依照我國稅法計算的應(yīng)納稅額之和。轉(zhuǎn)讓股權(quán)按我國稅法計算的應(yīng)納稅額=40000×20%=8000（元）偶然所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅額=10000×20%=2000（元）黃某A國所得的抵免限額=8000+2000=10000（元）＞6500+3000=9500（元）黃某應(yīng)在我國補繳個人所得稅=10000-9500=500（元）。18、餐飲公司為增值稅一般納稅人,符合加計抵減政策的適用條件。2020年1月,一般計稅項目銷項稅額為200萬元,進項稅額150萬元,簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元,征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(）萬元。A、29.9B、27.5C、37.4D、50正確答案：A答案解析：一般計稅項目:抵減前的應(yīng)納稅額=200-150=50（萬元)當(dāng)期可抵減加計抵減額=150×15%=22.50（萬元)抵減后的應(yīng)納稅額=50一22.5=27.5（萬元)簡易計稅項目:應(yīng)納稅額=80×3%=2.4（萬元)應(yīng)納稅須合計=—般計稅項目應(yīng)納稅額+簡易計稅項目應(yīng)納稅額=27.5＋2.4=29.9（萬元)生產(chǎn)性的是10%，生活性的是15%19、稅法（一）下列關(guān)于增值稅納稅人的登記及管理的說法中，表述錯誤的是（）。A、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入查補稅款申報當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額D、應(yīng)稅行為有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算正確答案：A答案解析：納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額20、下列車船中，免征車船稅的是（）。A、企業(yè)內(nèi)部場所使用的車輛B、節(jié)能汽車C、純電動商用車D、拖船正確答案：C答案解析：選項C,純電動商用車免征車船稅。節(jié)能汽車減半征收21、在《中新稅收協(xié)定》中規(guī)定,對雙重居民身份的最終判定標準排列第一的是（）。A、習(xí)慣性居處B、重要利益中心C、永久性住所D、國籍正確答案：C答案解析：最終居民身份判定標準的順序是:永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍。22、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是()。（2014年）A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款B、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計算銀行同期存款利息C、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款D、納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息正確答案：A答案解析：A正確，納稅人發(fā)現(xiàn)的，3年內(nèi)可以退，但是超過3年不退23、甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年7月以股權(quán)投資方式直接向境內(nèi)初創(chuàng)科技型企業(yè)乙投資200萬元。甲企業(yè)2019年度利潤總額為500萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、75B、105C、90D、125正確答案：C答案解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（500-200×70%）×25%=90（萬元）。24、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A、外貿(mào)公司進口的啤酒B、日化廠將自產(chǎn)的高檔化妝品移送用于生產(chǎn)護膚品C、汽車廠銷售自產(chǎn)大轎車D、珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購的金銀鑲嵌首飾正確答案：A答案解析：選項B，日化廠將自產(chǎn)的高檔化妝品移送用于生產(chǎn)護膚品，屬于將應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，高檔化妝品移送時繳納消費稅，但無需繳納增值稅;選項C，大轎車要繳納增值稅，但無需繳納消費稅。選項D，金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。25、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月從煙農(nóng)手中購進煙葉，支付買價100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價外補貼，同時按照實際支付的價款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運費7.44萬元，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費12萬元、增值稅1.56萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。A、51.19B、59.25C、59.81D、64.90正確答案：B答案解析：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=59.25（萬元）。26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年3月，該企業(yè)進口180輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為25萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應(yīng)納消費稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為40%，消費稅稅率為5%）A、300B、331.58C、236.84D、315正確答案：B答案解析：（1）關(guān)稅稅額=25×180×40%=1800（萬元）；（2）組成計稅價格=（25×180+1800）÷（1-5%）=6631.58（萬元）；（3）應(yīng)納消費稅稅額=6631.58×5%=331.58（萬元）。27、河北省某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）（考慮疫情期間減免稅政策）A、借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000B、借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——未交增值稅8910.89C、借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅8910.89D、借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅正確答案：C答案解析：900000/（1＋1％）＝891089.11，891089.11×1％＝8910.8928、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元,零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元,銷售鍍金首飾取得收入85000元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元,取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）元。A、4191.59B、5983.16C、4081.62D、0正確答案：A答案解析：鍍金、包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。自2019年4月1日起,金銀首飾和金銀鑲嵌首飾增值稅稅率為13%。應(yīng)納消費稅=（58950＋35780）÷（1＋13%）x5%=4191.59（元)29、某汽車制造廠2022年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對本廠發(fā)展有突出貢獻的員工。該廠生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、45000B、54000C、252000D、306000正確答案：B答案解析：對外投資、獎勵的車輛，最終的車主不是汽車廠，所以這兩項業(yè)務(wù)汽車廠不涉及車輛購置稅；自產(chǎn)自用3輛，這是汽車廠家所有，能取得購置價格，則按購置價格計稅。應(yīng)繳納車輛購置稅=3×180000×10％=54000（元）30、某煙酒批發(fā)公司,2020年1月向煙酒零售商批發(fā)A牌卷煙5000條,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;向煙酒零售商批發(fā)B牌卷煙2000條,開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20.358萬元;當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計（）萬元。A、48.34B、38.5C、60.55D、39.95正確答案：A答案解析：自2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=[250＋(88.92＋20.358)÷1.13]×11%+0.005x200×(5000+2000+300)÷10000=38.87（萬元)該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[250＋(88.92＋20.358)÷1.13×13%-35.598=9.47萬元該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計=38.87＋9.47=48.34（萬元)31、下列不符合個人所得稅的相關(guān)規(guī)定的是（）。A、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費用，不得在所得稅前扣除B、個人獨資企業(yè)計提的各種準備金支出不得扣除C、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除D、投資者興辦兩個或兩個以上獨資企業(yè)，年度終了后，匯總計算應(yīng)納稅所得額，以此確定適用稅率，計算全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例，分別計算每個企業(yè)的應(yīng)納稅額正確答案：A答案解析：對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分測的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準扣除。32、稅法（二）下列各項中，按照屬人原則確立稅收管轄權(quán)，被大多數(shù)國家所采用的是（）。A、收入來源地管轄權(quán)B、居民管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)D、國籍管轄權(quán)涉稅服務(wù)相關(guān)法律正確答案：B答案解析：居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立稅收管轄權(quán)，被大多數(shù)國家所采用。33、某中國公民，2019年在A國提供一項專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費所得35000元，在A國已納稅款6000元；同時在B國取得稿酬收入15000元，在B國已納稅額2000元，則這兩項所得在我國應(yīng)補繳的稅款為（）元。（該人2019年未取得上述所得之外的其他綜合所得）A、1400B、1200C、6640D、0正確答案：D答案解析：境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額=（35000×（1－20%）+15000×（1－20%）×70%-60000）=-23600（元），無需補稅。34、稅二（2020年）境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬元，專利指導(dǎo)服務(wù)費50萬元，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬元，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅()萬元。A、12.5B、15C、10D、20正確答案：D答案解析：本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）－100]×10%＋100×5％＝20（萬元）。"35、出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值征稅范圍中的（）。A、物流輔助服務(wù)B、交通運輸服務(wù)C、居民日常服務(wù)D、商務(wù)輔助服務(wù)正確答案：B答案解析：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅。36、2019年中國公民黃某在A國轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額40000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；在A國還取得偶然所得10000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元。黃某當(dāng)年在國內(nèi)外沒有其他所得項目，則黃某在我國應(yīng)補繳個人所得稅（）元。（以上貨幣均為人民幣）A、50B、500C、1000D、1100正確答案：B答案解析：境外所得的抵免限額為同一國家內(nèi)不同應(yīng)稅項目，依照我國稅法計算的應(yīng)納稅額之和。轉(zhuǎn)讓股權(quán)按我國稅法計算的應(yīng)納稅額=40000×20%=8000（元）偶然所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅額=10000×20%=2000（元）黃某A國所得的抵免限額=8000+2000=10000（元）＞6500+3000=9500（元）黃某應(yīng)在我國補繳個人所得稅=10000-9500=500（元）。37、2019年年初，李某有兩套住房，其中一套原值為150萬元的住房用于自己居住，另一套原值為100萬元的住房，于當(dāng)年4月20日按照市場價格出租交付給李某，租期一年，每月租金4000元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，則李某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、0B、1280C、1920D、5760正確答案：B答案解析：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對個人按照市場價格出租的居民住房，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。李某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4000×4%×8=1280（元）。38、【涉稅服務(wù)相關(guān)法律】下列有關(guān)行政處罰公正原則的說法中，正確的是（）。A、行政處罰要防止偏聽偏信，要使當(dāng)事人了解違法行為的性質(zhì)并給予其陳述、申辯的機會，要防止自查自斷，實行查處分開、審執(zhí)分開的制度B、對違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布，未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)C、對違法行為實施處罰的程序必須公開D、違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效正確答案：A答案解析：本題考核行政處罰的基本原則。選項B、C是公開原則的內(nèi)容，選項D是行政處罰法定原則的內(nèi)容。39、某中國公民，2019年在A國提供一項專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費所得35000元，在A國已納稅款6000元；同時在B國取得稿酬收入15000元，在B國已納稅額2000元，則這兩項所得在我國應(yīng)補繳的稅款為（）元。（該人2019年未取得上述所得之外的其他綜合所得）A、1400B、1200C、6640D、0正確答案：D答案解析：境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額=（35000×（1－20%）+15000×（1－20%）×70%-60000）=-23600（元），無需補稅。40、某證券公司（一般納稅人）2019年8月以8元/股的價格購進A股票50000股,購入過程中發(fā)生各種費用800元;12月將上述股票以13元/股的價格全部出售,賣出過程中發(fā)生稅費1950元;12月取得客戶傭金收入6000000元,以上金額均為含稅價。該證券公司12月應(yīng)繳納增值稅（）元。A、353617.92B、353773.58C、375000.00D、376415.09正確答案：B答案解析：金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。應(yīng)繳納增值稅=50000x（13-8)÷(1＋6%)×6%＋6000000÷(1＋6%)x6%=353773.58（元)41、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。A、依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)B、依法在境外成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)正確答案：C答案解析：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。42、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（）元。A、13890.60B、10998.23C、12910.34D、13600正確答案：B答案解析：對銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論是否逾期，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。銷項稅額=（93600+2000）÷（1+13%）×13%=10998.23（元）。43、下列車船中不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、拖船B、火車C、港口內(nèi)部作業(yè)的船舶D、低速載貨汽車正確答案：B答案解析：依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，但是火車不屬于車船稅的征稅范圍。44、甲企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，價值50萬元；通過縣級以上人民政府，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金100萬元和物品200萬元。上述捐贈均取得捐贈接收函，則甲企業(yè)稅前允許扣除的金額為（）萬元。A、0B、50C、300D、350正確答案：D答案解析：為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作：1.企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。2.企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。直接捐現(xiàn)金不可以扣45、下列有關(guān)行政處罰公正原則的說法中，正確的是（）。A、行政處罰要防止偏聽偏信，要使當(dāng)事人了解違法行為的性質(zhì)并給予其陳述、申辯的機會，要防止自查自斷，實行查處分開、審執(zhí)分開的制度B、對違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布，未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)C、對違法行為實施處罰的程序必須公開D、違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效正確答案：A46、下列關(guān)于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A、在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護稅B、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅C、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅D、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅正確答案：C答案解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。47、在《中新稅收協(xié)定》中規(guī)定,對雙重居民身份的最終判定標準排列第一的是（）。A、習(xí)慣性居處B、重要利益中心C、永久性住所D、國籍正確答案：C答案解析：最終居民身份判定標準的順序是:永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍。48、A省某油田（增值稅一般納稅人）的油井分別位于A省和B省，2021年2月份，位于A省的油井生產(chǎn)原油30萬噸，位于B省的油井生產(chǎn)原油6萬噸，當(dāng)月在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中加熱用原油3萬噸，按產(chǎn)量分攤。企業(yè)將所產(chǎn)原油全部銷售，每噸不含增值稅價格8000元，原油適用的資源稅稅率6%。則該油田當(dāng)月在A省應(yīng)納資源稅是（）萬元。A、16800.00B、13200.00C、17280.00D、14400.00正確答案：B答案解析：資源跨省開采的，對開采的礦產(chǎn)品按實際銷售數(shù)量在開采地納稅。開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅，按產(chǎn)量分攤后，位于A省的油井生產(chǎn)銷售原油＝30-30×3÷（30+6）=27.5（萬噸）；該油田當(dāng)月在A省應(yīng)納的資源稅=27.5×8000×6%=13200（萬元）。題后評語：我選了D,當(dāng)月在A省應(yīng)納的資源稅=30×8000×6%=14400（萬元）。沒有考慮到按實際銷售數(shù)量在開采地納稅49、下列各項中,符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是（）。A、延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款不得滾動審批B、延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批C、延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次D、延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次正確答案：B答案解析：稅款的延期繳納,必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準,方為有效;延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批。50、世界上最早的國際稅收協(xié)定是(）。A、美國和法國簽訂B、比利時和俄羅斯簽訂C、奧地利和德國簽訂D、比利時和法國簽訂正確答案：D答案解析：世界上最早的國際稅收協(xié)定是比利時和法國于1843年簽訂的,德國和奧地利在1899年也簽訂了國際稅收協(xié)定。51、稅法一A省某油田（增值稅一般納稅人）的油井分別位于A省和B省，2021年2月份，位于A省的油井生產(chǎn)原油30萬噸，位于B省的油井生產(chǎn)原油6萬噸，當(dāng)月在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中加熱用原油3萬噸，按產(chǎn)量分攤。企業(yè)將所產(chǎn)原油全部銷售，每噸不含增值稅價格8000元，原油適用的資源稅稅率6%。則該油田當(dāng)月在A省應(yīng)納資源稅是（）萬元。A、16800.00B、13200.00C、17280.00D、14400.00正確答案：B答案解析：資源跨省開采的，對開采的礦產(chǎn)品按實際銷售數(shù)量在開采地納稅。開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅，按產(chǎn)量分攤后，位于A省的油井生產(chǎn)銷售原油＝30-30×3÷（30+6）=27.5（萬噸）；該油田當(dāng)月在A省應(yīng)納的資源稅=27.5×8000×6%=13200（萬元）。題后評語：我選了D,當(dāng)月在A省應(yīng)納的資源稅=30×8000×6%=14400（萬元）。沒有考慮到按實際銷售數(shù)量在開采地納稅52、某生產(chǎn)企業(yè)2020年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為5.59噸；掛車1部，其整備質(zhì)量為2.7噸；小汽車5輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準稅額30元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該生產(chǎn)企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、2303.1B、2343.6C、2380.5D、2384.1正確答案：B答案解析：掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。該生產(chǎn)企業(yè)2020年應(yīng)納的車船稅＝5.59×3×30＋2.7×30×50%＋5×360＝2343.6（元）?！军c評】本題考查的是車船稅的計算問題。車船稅的計算有時會結(jié)合稅收優(yōu)惠進行考查。其中掛車按照貨車稅額的50%計算納稅是車船稅中較容易考查的內(nèi)容。53、甲企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，價值50萬元；通過縣級以上人民政府，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金100萬元和物品200萬元。上述捐贈均取得捐贈接收函，則甲企業(yè)稅前允許扣除的金額為（）萬元。A、0B、50C、300D、350正確答案：D答案解析：為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作：1.企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。2.企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。直接捐現(xiàn)金不可以扣54、甲公司于2020年5月2日（周六）進口一批貨物并于當(dāng)日申報進境，當(dāng)日納稅人收到海關(guān)填發(fā)稅款繳款書，則該公司最晚向銀行繳納稅款的期限為（）。A、5月15日B、5月16日C、5月17日D、5月18日正確答案：D答案解析：關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。如關(guān)稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，則關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個工作日。55、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年1月1日,乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元,期限一年,雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息,乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元,所有者權(quán)益構(gòu)成為:實收資本200萬元,資本公積100萬元,未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）萬元。A、0B、192C、240D、48正確答案：B56、2020年3月，某公司向一在境內(nèi)無機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。A、13.6B、20.6C、27.2D、41.2正確答案：A答案解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際減按10%的稅率；股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（萬元）57、中國公民孫某就職于一家外資企業(yè)，2018年月平均工資為8000元，2019年月平均工資為7000元，孫某所在地職工月平均工資2018年為4200元，2019年為4800元。2019年孫某匯算清繳個人所得稅時，允許稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費部分限額為（）元。A、3360B、3840C、6048D、6912正確答案：B答案解析：企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資，但不得超過本人工作地所在城市上一年度職工月平均工資300%。允許扣除的年金限額=8000x4%×12=3840（元）58、下列說法符合股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征收規(guī)定的是（）。A、上市公司股票的公平市場價格，按照上一個交易日的收盤價確定B、非上市公司股權(quán)的公平市場價格，依次按照凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定C、計算股權(quán)獎勵應(yīng)納稅額時，規(guī)定月份數(shù)按員工在企業(yè)的實際工作月份數(shù)確定，員工在企業(yè)工作月份數(shù)超過12個月的，按實際月份數(shù)計算D、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)增股本（含以股票發(fā)行溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本），按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行正確答案：B59、下列無形資產(chǎn)中，可以在稅前攤銷扣除的是（）。A、自創(chuàng)商譽B、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)C、購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的無形資產(chǎn)D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)正確答案：C答案解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。60、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入（）。（★）A、實施免稅B、減按90%計入收入總額C、減半征收企業(yè)所得稅D、減征30%稅款正確答案：B答案解析：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。二、多選題（共40題，每題1分，共40分）1、下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的地價款為支付的土地出讓金B(yǎng)、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的地價款為支付的地價款C、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的地價款為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)過程中支付的契稅，計入取得土地使用權(quán)所支付的金額E、占用土地繳納的耕地占用稅，計入取得土地使用權(quán)所支付的金額正確答案：ABCD答案解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。""人情練達：A選項不對，以出讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的地價款為支付的土地出讓金還要加契稅呀"。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。包括兩部分：1.納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。取得土地使用權(quán)所支付的地價款可以有三種形式:以出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。3.納稅人為取得土地使用權(quán)按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用（如登記、過戶手續(xù)費和契稅）2、稅法（二）下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法中，正確的有（）。A、租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅B、融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)使用人納稅D、產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅E、產(chǎn)權(quán)出租的由出租人繳納房產(chǎn)稅正確答案：CDE答案解析：選項A，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅；選項B，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。題后評語：注意B選項的表述3、以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃的有（）。A、數(shù)字經(jīng)濟B、實際管理機構(gòu)規(guī)則C、有害稅收實踐D、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析正確答案：ACD答案解析：BEPS十五項行動計劃包括：（1）數(shù)字經(jīng)濟；（2）混合錯配；（3）受控外國公司規(guī)則；（4）利息扣除；（5）有害稅收實踐；（6）稅收協(xié)定濫用；（7）常設(shè)機構(gòu)；（8）無形資產(chǎn)；（9）風(fēng)險和資本；（10）其他高風(fēng)險交易；（11）數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析；（12）強制披露原則；（13）轉(zhuǎn)讓定價同期資料；（14）爭端解決；（15）多邊工具。4、2019年9月,A企業(yè)（為增值稅一般納稅人）銷售代銷貨物一批,取得含稅銷售額20萬元,向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元,假設(shè)當(dāng)月無進項稅額。則下列說法正確的有（）。A、企業(yè)代銷貨物取得的銷售額應(yīng)計算繳納增值稅B、企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為2.47萬元C、企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為2.65萬元D、企業(yè)向委托方收取的代銷手續(xù)費不繳納增值稅正確答案：AB答案解析：全面營改增以后,A企業(yè)收取的代銷手續(xù)費需要按6%繳納增值稅,銷售代銷貨物需要視同銷售繳納增值稅。A企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=20÷（1+13%）×13%+3÷(1+6%)×6%=2.47(萬元)5、下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理中，不正確的有（）。A、納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅D、納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅正確答案：ACD答案解析：購置不需要辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。6、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交相關(guān)資料。以下各項資料中屬于該相關(guān)資料的有（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖D、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方公司的章程正確答案：ABC答案解析：間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交以下資料：（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議（為外文文本的需同時附送中文譯本，下同）；（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖；（3）境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)、會計報表；（4）間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易不適用“穿透”為直接轉(zhuǎn)讓政策的理由。選項ABC為間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項需提交的資料。7、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）A、大客車B、汽車掛車C、推土機D、城市軌道交通車輛正確答案：AB答案解析：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。8、稅（一）關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的表述，下列正確的有（）。A、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B、零售環(huán)節(jié)適用稅率為10%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收C、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅D、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅E、鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅正確答案：ACD答案解析：選項B，零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收；選項E，鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅。"9、關(guān)于租賃船舶繳納車船稅的表述中，正確的有（）。A、境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅B、境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅C、境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，不征收車船稅D、境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅正確答案：AD答案解析：境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依車船稅納稅義務(wù)人與征稅范圍法征收車船稅。10、王某承包了一家餐廳，餐廳每年支付王某承包收入20萬元，王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果；張某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付張某工資5000元，同時張某每年要上交承包費60萬元，其余招待所經(jīng)營成果歸張某所有，則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的有（）。A、王某取得的所得按照工資、薪金所得項目征稅B、王某取得的所得按照經(jīng)營所得項目征稅C、張某取得的工資按照工資、薪金所得項目征稅D、張某取得的工資和承包經(jīng)營成果按照經(jīng)營所得項目征稅正確答案：AD答案解析：王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果，其取得的承包收入實質(zhì)上屬于崗位責(zé)任工資，所以按照“工資、薪金所得”項目征稅。張某參與分享承包企業(yè)的經(jīng)營成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營成果都屬于“經(jīng)營所得”項目。11、下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。（2015年）A、外購已稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板B、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C、外購已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒D、外購已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表正確答案：AB12、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的（）。A、依法申請減免稅權(quán)B、控告稅務(wù)人員的違法違紀行為C、對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)D、要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密正確答案：ABCD答案解析：納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利∶（1）納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況;（2）納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密;（3）納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利;（4）納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴論、請求國家賠償?shù)葯?quán)利;（5）納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為。13、下列關(guān)于煙葉稅的說法中,正確的有（）。A、納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括煙葉收購價款和價外補貼B、價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人D、煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%正確答案：ABD答案解析：選項C,煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。14、下列屬于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()。A、取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B、簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天C、辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天D、支付房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天正確答案：AB答案解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。只有選項AB符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。15、某縣城一家食品加工企業(yè),為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元,銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元,出租場地取得不含稅收入10000元。本月應(yīng)納附加稅費正確的有()。A、城建稅126.94元B、城建稅223.11元C、教育費附加76.16元D、地方教育附加213.42元正確答案：AC答案解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷（1＋3%)×3%＋10000x5%=2038.83＋500=2538.83(元):應(yīng)納城建稅=2538.83×5%=126.94（元）應(yīng)交教育費附加=2538.83×3%=76.16（元);應(yīng)交地方教育附加=2538.83×2%=50.78（元)16、下列關(guān)于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中，正確的有（）。A、鍍金、包金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅B、納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額C、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅D、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅正確答案：BCD答案解析：選項A：鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。17、稅法（一）關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，說法正確的有（）。A、主體的一方只能是國家B、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性C、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D、體現(xiàn)國家單方面的意志E、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件正確答案：ACD18、下列關(guān)于車船稅計稅單位的表述中，不正確的有（）。A、乘用車按“排氣量”作為計稅單位B、游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位C、貨車按“整備質(zhì)量每噸”作為計稅單位D、拖拉機按“每輛”作為計稅單位正確答案：ABD答案解析：選項A，乘用車按“每輛”為計稅單位；選項B，游艇按“艇身長度每米”為計稅單位；選項D，拖拉機不屬于車船稅的征稅范圍。19、稅（一）境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合的條件有（）。A、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣B、退稅物品尚未啟用或消費C、離境日距退稅物品購買日不超過60天D、離境日距退稅物品購買日不超過90天E、所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境正確答案：ABDE答案解析：境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：①同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣；②退稅物品尚未啟用或消費；③離境日距退稅物品購買日不超過90天；④所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。"20、以下關(guān)稅稅率運用的表述中，正確的有（）。A、進口、出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B、出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率C、進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率D、進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率正確答案：AD答案解析：選項B，出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率；選項C，進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率。21、存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告（）。A、甲居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元B、乙居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)C、丙跨國企業(yè)集團未向任何國家提供國別報告D、丁跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告，但我國與該國尚未建立國別報告信息交換機制E、最終控股企業(yè)為中國居民企業(yè)的跨國企業(yè)集團，其信息涉及國家安全的正確答案：AB答案解析：存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告：（1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元。（2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。選項C和選項D屬于稅務(wù)機關(guān)在實施特別納稅調(diào)查時可以要求企業(yè)提供國別報告的情形；選項E屬于豁免填報國別報告的情形。"22、下列出口貨物，適用增值稅免稅政策的有（）。A、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物B、用于境外承包項目的貨物C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品正確答案：ACD答案解析：選項B，用于境外承包項目的貨物享受免稅并退稅政策。23、下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，正確的是（）。A、免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車B、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車和長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅C、懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛；D、原公安現(xiàn)役部隊和原武警黃金、森林、水電部隊改制后換發(fā)地方機動車牌證的車輛，一次性免征車輛購置稅。正確答案：ABCD24、消費稅的納稅申報期限包括（）。A、15日B、1個月C、7日D、5日E、3日正確答案：ABDE25、下列關(guān)于企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）。A、企業(yè)委托境外機構(gòu)的研發(fā)費用2/3可加計扣除B、適用加速折舊政策的研發(fā)活動儀器可就稅前扣除折舊部分全額計入研發(fā)費用加計扣除C、對研發(fā)人員發(fā)放的職工福利費可全額計入研發(fā)費用加計扣除D、按規(guī)定對研發(fā)人員進行股權(quán)激勵的支出可作為人員人工費用全額計入研發(fā)費用加計扣除E、企業(yè)委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)發(fā)生的研發(fā)費用，按照80%計入研發(fā)費用進行加計扣除正確答案：BDE答案解析：選項A，委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除；選項C，研發(fā)人員的職工福利費屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》文件規(guī)定的其他相關(guān)費用，其他相關(guān)費用可以加計扣除，但是此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10％。26、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A、納稅人以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管稅務(wù)機關(guān)參照最低計稅價格核定B、免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，按最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格計稅C、已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人可以申請退還車輛購置稅D、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款正確答案：CD答案解析：選項A，納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款；選項B，免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計稅價格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿一年扣減百分之十。27、稅法（二）下列關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息、紅利差別化個人所得稅政策的表述中，正確的有（）。A、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅B、個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息、紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額C、個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓D、掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的上市公司E、持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間正確答案：ABCE答案解析：選項D，掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司?！咎崾尽總€人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。28、稅法（一）下列關(guān)于稅收執(zhí)法的概念與特征的表述，正確的有（）。A、稅收執(zhí)法又稱稅收行政執(zhí)法，存在廣義和狹義兩種理解B、通常意義上，都是指廣義的稅收執(zhí)法含義而言C、稅收執(zhí)法的實質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟生活與稅收活動之中D、稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力E、稅收執(zhí)法具有被動性正確答案：ACD答案解析：選項B，通常意義上，都是指狹義的稅收執(zhí)法含義而言；選項E，稅收執(zhí)法具有主動性29、稅（二）下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有（）。A、個人取得單張所得超過800元的有獎發(fā)票獎金B(yǎng)、參加有獎銷售所得獎金C、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入D、購買福利彩票所得獎金E、個人處置打包債權(quán)取得的收入正確答案：ABD答案解析：個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，按照“工資薪金所得”項目征收個人所得稅；個人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅?！咎崾尽坎皇撬械闹歇劧伎梢韵硎?萬元以下的暫免征的稅收優(yōu)惠，可以享受的范圍有：對個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票,一次中獎收入在1萬元以下（含）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。"題后評語：漏選B30、稅法（一）下列貨物的出口，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B、國家計劃內(nèi)出口的卷煙C、購進時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全且已使用過的設(shè)備D、來料加工復(fù)出口的貨物E、進料加工復(fù)出口的貨物正確答案：ABCD答案解析：進料加工復(fù)出口的貨物，適用增值稅免稅并退稅的政策。31、下列行為免征增值稅的有()。(2015年考題改編)A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人員本人為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)C、納稅人提供間接國際貨物運輸代理服務(wù)D、會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)正確答案：ABC答案解析：選項ABC：均屬于免征增值稅的范圍。選項D應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)—鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。選項C很多同學(xué)都選錯了，國際運輸服務(wù)與直接或間接國際貨物運輸代理服務(wù)是不同的。國際運輸服務(wù)適用零稅率政策，直接或間接國際運輸代理服務(wù)適用免稅政策。32、稅（二）根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有（）。A、借款利息支出B、繳納的個體勞動者協(xié)會會費C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用D、實際支付的合理的工資、薪金支出E、通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出正確答案：BCDE答案解析：選項A，借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除?！咎崾尽總€稅捐贈限額扣除30%和100%的分類情況。1.一般情況下：個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所