鳳凰創(chuàng)壹納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn)系統(tǒng)內(nèi)容說明書

鳳凰創(chuàng)壹納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理崗位模塊內(nèi)容使用說明書目錄TOC\o"1-4"\h\z\u教學(xué) 6一、理論知識(shí) 6項(xiàng)目五關(guān)稅 7任務(wù)一關(guān)稅認(rèn)知 8任務(wù)二關(guān)稅稅款計(jì)算 9任務(wù)三關(guān)稅納稅申報(bào) 10任務(wù)四關(guān)稅會(huì)計(jì)核算 11項(xiàng)目六企業(yè)所得稅 12任務(wù)一企業(yè)所得稅認(rèn)知 13任務(wù)二企業(yè)所得稅的計(jì)算 14任務(wù)三企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 15任務(wù)四企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理 16項(xiàng)目八其他稅收 171.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 182.印花稅 193.車船稅 204.城鎮(zhèn)土地使用稅 215.房產(chǎn)稅 226.土地增值稅 23二、三維互動(dòng) 24項(xiàng)目1：納稅認(rèn)知 24任務(wù)一、我國的稅收體系 25任務(wù)二、稅務(wù)登記 26任務(wù)三、票證管理 27任務(wù)四、納稅申報(bào) 28任務(wù)五、稅款繳納 29任務(wù)六、稅收征管 30項(xiàng)目2：增值稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 31任務(wù)一、增值稅認(rèn)知 32任務(wù)二、增值稅稅款計(jì)算 33任務(wù)三、增值稅納稅申報(bào) 34項(xiàng)目3：消費(fèi)稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 35任務(wù)一、消費(fèi)稅認(rèn)知 36任務(wù)二、消費(fèi)稅稅款計(jì)算 37任務(wù)三、消費(fèi)稅納稅申報(bào) 38項(xiàng)目4：營業(yè)稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 39任務(wù)一、營業(yè)稅認(rèn)知 40任務(wù)二、營業(yè)稅稅款計(jì)算 41任務(wù)三、營業(yè)稅納稅申報(bào) 42任務(wù)四、營業(yè)稅賬務(wù)處理 43項(xiàng)目5：關(guān)稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 44任務(wù)一、關(guān)稅認(rèn)知 45任務(wù)二、關(guān)稅稅款計(jì)算 46任務(wù)三、關(guān)稅納稅申報(bào) 47任務(wù)四、關(guān)稅賬務(wù)處理 48項(xiàng)目6：企業(yè)所得稅申報(bào)與會(huì)計(jì) 49任務(wù)一、企業(yè)所得稅認(rèn)知 50任務(wù)二、企業(yè)所得稅的計(jì)算 51任務(wù)三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 52任務(wù)四、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理 53項(xiàng)目7：個(gè)人所得稅申報(bào)與會(huì)計(jì) 54任務(wù)一、個(gè)人所得稅認(rèn)知 55任務(wù)二、個(gè)人所得稅稅款計(jì)算 56任務(wù)三、個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 57任務(wù)四、個(gè)人所得稅賬務(wù)處理 58項(xiàng)目8：其他稅種申報(bào)與會(huì)計(jì) 591、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 60城建稅及教育費(fèi)附加的認(rèn)知 60城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算 62城建稅及教育費(fèi)附加的納稅申報(bào) 63城建稅及教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理 642、印花稅 651印花稅的認(rèn)知 662印花稅的計(jì)算 673印花稅的納稅申報(bào) 684印花稅的賬務(wù)處理 693、車船稅 701車船使用稅的認(rèn)知 712車船使用稅的計(jì)算 723車船使用稅的納稅申報(bào) 734車船使用稅的賬務(wù)處理 744、城鎮(zhèn)土地使用稅 751城鎮(zhèn)土地使用稅的認(rèn)知 762城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算 773城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào) 784城鎮(zhèn)土地使用稅的賬務(wù)處理 795、房產(chǎn)稅 801房產(chǎn)稅的認(rèn)知 812房產(chǎn)稅的計(jì)算 823房產(chǎn)稅的納稅申報(bào) 834房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理 846、土地增值稅 851土地增值稅的認(rèn)知 862土地增值稅的計(jì)算 873土地增值稅的納稅申報(bào) 884土地增值稅的賬務(wù)處理 89實(shí)訓(xùn) 90企業(yè)所得稅 901按季計(jì)提預(yù)繳所得稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理 912按季預(yù)繳所得稅額的納稅申報(bào) 943收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目 974營業(yè)外支出調(diào)整項(xiàng)目 1005工資薪金支出調(diào)整項(xiàng)目 1036職工福利費(fèi)等調(diào)整項(xiàng)目 1067業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整項(xiàng)目 1098廣告費(fèi)調(diào)整項(xiàng)目 1129利息支出調(diào)整項(xiàng)目 11510固定資產(chǎn)折舊調(diào)整項(xiàng)目 11811彌補(bǔ)以前年度虧損 12112年終匯算清繳企業(yè)所得稅 12413企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào) 128個(gè)人所得稅 1371工資薪金所得的計(jì)稅方法 1382對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法 1423勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法 1454稿酬所得的計(jì)稅方法 1475特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法 1506利息、股利、紅利所得的計(jì)稅方法 1527財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法 1548財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法 1569偶然所得和其他所得的計(jì)稅方法 15810個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 16011個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算 163關(guān)稅 1671進(jìn)口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 1671計(jì)算關(guān)稅稅額 1682計(jì)算增值稅稅額 1713繳納稅款及材料驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)處理 1732計(jì)算關(guān)稅稅額 1781計(jì)算關(guān)稅稅額 1782繳納出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 183消費(fèi)稅 1871外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 1881外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)的核算 1892外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算 1912自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算 1953委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 1981委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算 1992委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算 2024填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 204營業(yè)稅 2071金融業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào) 2072建筑業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào) 2133娛樂業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào) 2164轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào) 2195服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào) 223其他稅收 2261城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi) 2262印花稅 2313車船稅 2344城鎮(zhèn)土地使用稅 2375房產(chǎn)稅 2406土地增值稅 243考核 247教學(xué)一、理論知識(shí)教師登陸后進(jìn)入納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理崗位實(shí)務(wù)的教學(xué)模式，進(jìn)入教學(xué)模塊下的理論知識(shí)，界面如下圖所示：項(xiàng)目五關(guān)稅頁面內(nèi)容如圖所示：任務(wù)一關(guān)稅認(rèn)知單擊進(jìn)入關(guān)稅認(rèn)知界面，頁面內(nèi)容如下所示：任務(wù)二關(guān)稅稅款計(jì)算單擊進(jìn)入關(guān)稅稅款計(jì)算界面，頁面內(nèi)容如下所示：任務(wù)三關(guān)稅納稅申報(bào)單擊進(jìn)入關(guān)稅納稅申報(bào)，頁面內(nèi)容如下所示：任務(wù)四關(guān)稅會(huì)計(jì)核算單擊進(jìn)入關(guān)稅會(huì)計(jì)核算界面，頁面內(nèi)容如下所示：項(xiàng)目六企業(yè)所得稅頁面內(nèi)容如圖所示：任務(wù)一企業(yè)所得稅認(rèn)知單擊進(jìn)入企業(yè)所得稅認(rèn)知界面，頁面內(nèi)容如下所示：任務(wù)二企業(yè)所得稅的計(jì)算單擊進(jìn)入企業(yè)所得稅的計(jì)算界面，頁面內(nèi)容如下所示：任務(wù)三企業(yè)所得稅納稅申報(bào)單擊進(jìn)入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，頁面內(nèi)容如下所示：任務(wù)四企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理單擊進(jìn)入企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理界面，頁面內(nèi)容如下所示：項(xiàng)目八其他稅收頁面內(nèi)容如圖所示：1.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加單擊進(jìn)入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加界面，頁面內(nèi)容如下所示：2.印花稅單擊進(jìn)入印花稅界面，頁面內(nèi)容如下所示：3.車船稅單擊進(jìn)入車船稅，頁面內(nèi)容如下所示：4.城鎮(zhèn)土地使用稅單擊進(jìn)入城鎮(zhèn)土地使用稅處理界面，頁面內(nèi)容如下所示：5.房產(chǎn)稅單擊進(jìn)入房產(chǎn)稅處理界面，頁面內(nèi)容如下所示：6.土地增值稅單擊進(jìn)入土地增值稅處理界面，頁面內(nèi)容如下所示：二、三維互動(dòng)項(xiàng)目1：納稅認(rèn)知對(duì)認(rèn)識(shí)納稅認(rèn)知目錄內(nèi)容，打開如下圖所示：任務(wù)一、我國的稅收體系頁面內(nèi)容如圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)二、稅務(wù)登記目錄內(nèi)容，打開如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)三、票證管理目錄內(nèi)容，打開如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)四、納稅申報(bào)目錄內(nèi)容，打開如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)五、稅款繳納目錄內(nèi)容，打開如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)六、稅收征管目錄內(nèi)容，打開如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。項(xiàng)目2：增值稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理目錄內(nèi)容，打開如下圖所示：任務(wù)一、增值稅認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)二、增值稅稅款計(jì)算頁面內(nèi)容，如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)三、增值稅納稅申報(bào)頁面內(nèi)容，如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。項(xiàng)目3：消費(fèi)稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理目錄內(nèi)容，打開如下圖所示；任務(wù)一、消費(fèi)稅認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)二、消費(fèi)稅稅款計(jì)算頁面內(nèi)容，如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)三、消費(fèi)稅納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。項(xiàng)目4：營業(yè)稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：任務(wù)一、營業(yè)稅認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)二、營業(yè)稅稅款計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)三、營業(yè)稅納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)四、營業(yè)稅賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。項(xiàng)目5：關(guān)稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理目錄內(nèi)容，打開如下圖所示；任務(wù)一、關(guān)稅認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)二、關(guān)稅稅款計(jì)算頁面內(nèi)容，如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)三、關(guān)稅納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)四、關(guān)稅賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。項(xiàng)目6：企業(yè)所得稅申報(bào)與會(huì)計(jì)目錄內(nèi)容，打開如下圖所示；任務(wù)一、企業(yè)所得稅認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)二、企業(yè)所得稅的計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)四、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。項(xiàng)目7：個(gè)人所得稅申報(bào)與會(huì)計(jì)目錄內(nèi)容，打開如下圖所示；任務(wù)一、個(gè)人所得稅認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)二、個(gè)人所得稅稅款計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)三、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。任務(wù)四、個(gè)人所得稅賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。項(xiàng)目8：其他稅種申報(bào)與會(huì)計(jì)目錄內(nèi)容，打開如下圖所示；1、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加目錄內(nèi)容如下圖所示：城建稅及教育費(fèi)附加的認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。城建稅及教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。城建稅及教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。2、印花稅頁面內(nèi)容如下圖所示：1印花稅的認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。2印花稅的計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。3印花稅的納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。4印花稅的賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。3、車船稅頁面內(nèi)容如下圖所示：1車船使用稅的認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。2車船使用稅的計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。3車船使用稅的納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。4車船使用稅的賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。4、城鎮(zhèn)土地使用稅頁面目錄內(nèi)容如下圖所示：1城鎮(zhèn)土地使用稅的認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。2城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。3城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。4城鎮(zhèn)土地使用稅的賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。5、房產(chǎn)稅頁面目錄內(nèi)容如下圖所示：1房產(chǎn)稅的認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。2房產(chǎn)稅的計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。3房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。4房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。6、土地增值稅頁面目錄內(nèi)容如下圖所示：1土地增值稅的認(rèn)知頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。2土地增值稅的計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。3土地增值稅的納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。4土地增值稅的賬務(wù)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：這里可以通過單擊按鈕來控制模型視頻的播放，也可以通過播放模型。實(shí)訓(xùn)企業(yè)所得稅 打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1按季計(jì)提預(yù)繳所得稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司企業(yè)所得稅按季度據(jù)實(shí)預(yù)繳，2010年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤878000元，截止至2010年9月30日已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅163055元，所得稅率為25%，計(jì)算中原公司2010年第四季度應(yīng)預(yù)繳的應(yīng)納所得稅額，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。視頻步驟如下：（1）計(jì)算季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。（2）填制記賬憑證。2按季預(yù)繳所得稅額的納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2011年1月15日之前填報(bào)中原公司2010年第四季度預(yù)繳納稅申報(bào)表，并繳納稅款。（附中原公司2010年12月利潤表）。視頻步驟如下：（1）填報(bào)第四季度預(yù)繳納稅申報(bào)表。（2）繳納稅款，填制記賬憑證。3收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司2010年全年累計(jì)營業(yè)收入59860000，全部為銷售貨物收入；累計(jì)投資收益56120，其中有12000元為國債利息收入，其他為交易性金融資產(chǎn)收益。視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。4營業(yè)外支出調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司全年累計(jì)營業(yè)外收入53000元，其中處置固定資產(chǎn)凈收入23000元，其他為接受捐贈(zèng)設(shè)備收入；營業(yè)外支出中有1200元為稅收滯納金，其余為通過政府機(jī)構(gòu)對(duì)外捐贈(zèng)支出。視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。5工資薪金支出調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司2010年度實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為1200000元，其中殘疾人員工資35000元，經(jīng)認(rèn)定工資薪金支出是合理的。視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。6職工福利費(fèi)等調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司2010年度發(fā)生職工福利費(fèi)168000元；發(fā)生教育經(jīng)費(fèi)60100元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)22100元；實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)28000元（合理的工資薪金支出1200000元）。視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。7業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司2010年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)500000元，全年?duì)I業(yè)收入59860000元。視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。8廣告費(fèi)調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司2010年度支付廣告費(fèi)2450200元，全年?duì)I業(yè)收入59860000元。視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。9利息支出調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：中原公司“短期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款100000元，年利率為6%；向其他企業(yè)借入周轉(zhuǎn)金200000元，期限６個(gè)月，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)期利息已經(jīng)支付。視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。10固定資產(chǎn)折舊調(diào)整項(xiàng)目頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2010年6月5日交付使用的某電子設(shè)備，價(jià)款60000元，企業(yè)按2年計(jì)提折舊，凈殘值率3%（與稅法規(guī)定一致），當(dāng)年計(jì)提折舊額14550元；視頻步驟如下：（1）分析上述各項(xiàng)目應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。11彌補(bǔ)以前年度虧損頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：未彌補(bǔ)的2008年度的虧損195500元，已在2009年度稅前彌補(bǔ)了43000元。視頻步驟如下：（1）分析如何彌補(bǔ)以前年度虧損。（2）計(jì)算2010年度彌補(bǔ)的以前年度虧損。12年終匯算清繳企業(yè)所得稅頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2011年5月31日之前，根據(jù)實(shí)訓(xùn)1—實(shí)訓(xùn)11匯算清繳中原公司2010年度應(yīng)納所得稅額。視頻步驟如下：（1）分析如何進(jìn)行年終匯算清繳。（2）計(jì)算2010年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。（3）填制記賬憑證。13企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2011年5月31日之前填報(bào)中原公司2010年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表，并繳納稅款。視頻步驟如下：（1）填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）。（2）填報(bào)收入明細(xì)表。（3）填報(bào)成本費(fèi)用明細(xì)表。（4）填報(bào)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表。（5）填報(bào)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。（6）填報(bào)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表。（7）填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表。（8）繳納稅款，填制記賬憑證。個(gè)人所得稅 打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1工資薪金所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2011年,李東每月的工資薪金情況如下表所示。要求：（1）分別計(jì)算全年李東工資和年終獎(jiǎng)需繳納的個(gè)人所得稅；（2）完成李東全年工資薪金收入簡表。月份基本及崗位工資津貼月度獎(jiǎng)金應(yīng)發(fā)工資住房公積金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)三險(xiǎn)一金合計(jì)個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資1-12月各月60002000150095008006401601600年終獎(jiǎng)金48000全年合計(jì)72000240001800016200096007680192019200視頻步驟如下：（1）計(jì)算李東全年工資所需繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算年終獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅。（3）李東全年工資薪金共需應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（4）完成此表。（先從左往右，再從上到下）2對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：3月1日，李東與中心醫(yī)院簽訂承包合同經(jīng)營超市，承包期為三年。2011年超市實(shí)現(xiàn)承包經(jīng)營利潤180000元，按合同規(guī)定承包人每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi)36000元。計(jì)算李東2011年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。視頻步驟如下：（1）單擊桌面上的合同可顯示超市承包合同細(xì)節(jié)。（2）應(yīng)納稅所得額應(yīng)為全年承包、承租經(jīng)營收入總額減去每月必要費(fèi)用扣減合計(jì)數(shù)。同時(shí)，本年度承包期占10個(gè)月。3勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：12月，李東完成益佰集團(tuán)委托的營銷策劃方案，取得酬金5000元。視頻步驟如下：4稿酬所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：12月，李東在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表論文兩篇，從雜志社分別取得稿酬1000元和700元。視頻步驟如下：（1）稿酬為1000元的個(gè)人所得稅計(jì)算。（2）稿酬為700元的個(gè)人所得稅計(jì)算。（3）李東12月份應(yīng)繳納的稿酬的個(gè)人所得稅5特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。12月，李東將其擁有的一項(xiàng)專利權(quán)讓渡給乙公司使用，取得收入15000元。視頻步驟如下：6利息、股利、紅利所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：12月，李東取得本公司股權(quán)分紅32000元，取得國債利息收入1800元，取得A企業(yè)債券利息收入2600元。視頻步驟如下：（1）利息、股利、紅利所得所得稅的計(jì)算一般無費(fèi)用扣除，只要對(duì)每次收入的20%征收個(gè)人所得稅。7財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2011年1月1日，李東出租自有商鋪給乙公司做銷售網(wǎng)點(diǎn)，合同約定租期為1年，月租金4000元，每月繳納營業(yè)稅200元。視頻步驟如下：8財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：12月，李東轉(zhuǎn)讓健身設(shè)備一套給寶路健身會(huì)所，取得轉(zhuǎn)讓收入9000元，該設(shè)備原價(jià)8000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)費(fèi)用100元。視頻步驟如下：9偶然所得和其他所得的計(jì)稅方法頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：12月，李東從體彩中心購買體育彩票，中獎(jiǎng)2000元。視頻步驟如下：10個(gè)人所得稅納稅申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：李東2011年個(gè)人所得稅是否需要自行申報(bào)？其中承包中心醫(yī)院超市，李東已于每月取得所得后申報(bào)預(yù)繳，全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅額21600元，除此項(xiàng)所得外，其余各項(xiàng)所得已均由支付單位代扣代繳。視頻步驟如下：（1）李東2011全年工資薪金收入簡表。（2）填制《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》。11個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。（1）題目的文字說明：中原公司每月發(fā)放李東工資，代扣代繳個(gè)人所得稅視頻步驟如下：（2）題目的文字說明：中原公司發(fā)放李東年終獎(jiǎng)金，代扣代繳個(gè)人所得稅。視頻步驟如下：（3）題目的文字說明：12月，中原公司發(fā)放李東股權(quán)分紅，代扣代繳個(gè)人所得稅。視頻步驟如下：關(guān)稅打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1進(jìn)口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1計(jì)算關(guān)稅稅額頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2012年06月18日，上海金鑫食品有限公司從美國進(jìn)口奶粉，奶粉適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，當(dāng)日的人民幣匯率為USD1=CNY6.3705。請(qǐng)編制進(jìn)口關(guān)稅稅額計(jì)算表。（計(jì)算金額保留兩位小數(shù)）視頻步驟如下：（1）：（2）：2計(jì)算增值稅稅額頁面內(nèi)容如下圖所示：題目的文字說明：資料同（1），奶粉適用增值稅稅率為17%，請(qǐng)編制進(jìn)口增值稅稅額計(jì)算表。（計(jì)算金額保留兩位小數(shù)）視頻步驟如下：（1）：（2）：3繳納稅款及材料驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：題目的文字說明：2012年6月18日，上海金鑫食品有限公司繳納稅款，材料已到并驗(yàn)收入庫，貨款未付。請(qǐng)編制記賬憑證。（記字052號(hào)）（1）：顯示原始單據(jù):海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書（2）：顯示原始單據(jù):海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（3）：顯示原始單據(jù):入庫單（4）：顯示原始單據(jù):海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書單擊“提示”按鈕，出現(xiàn)記賬憑證2計(jì)算關(guān)稅稅額打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1計(jì)算關(guān)稅稅額頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2012年8月9日，上海恒華金屬有限公司向韓國出口鎳鐵，鎳鐵的出口關(guān)稅稅率為20%，當(dāng)日的韓元對(duì)人民幣匯率為1韓元=0.005645人民幣。請(qǐng)編制出口關(guān)稅稅額計(jì)算表。(計(jì)算金額保留兩位小數(shù))（1）顯示原始單據(jù):中國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單：顯示出口關(guān)稅稅額計(jì)算表：2繳納出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理頁面內(nèi)容如下圖所示：題目的文字說明：2012年8月9日，上海恒華金屬有限公司繳納關(guān)稅，請(qǐng)編制記賬憑證。（記字019號(hào)）（1）：顯示原始單據(jù):海關(guān)出口關(guān)稅專用繳款書（2）：顯示說明:（3）：單擊“下一步”按鈕，出現(xiàn)記賬憑證消費(fèi)稅打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)的核算頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：江蘇省蘇民煙草公司用外購已稅煙絲生產(chǎn)了卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱，2010年10月10日銷售給卷煙專賣商18箱，取得不含稅銷售額36萬元。視頻步驟如下：（1）編制記賬憑證。2外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2010年10月31日，江蘇省蘇民煙草公司計(jì)提當(dāng)期外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。視頻步驟如下：（1）計(jì)算10月份外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅。單擊“下一步”按鈕，按順序顯示增值稅專用發(fā)票內(nèi)容、領(lǐng)料單（2）填制記賬憑證。2自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：江蘇省蘇民煙草公司自產(chǎn)卷煙12箱。該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條60元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條75元。將其中的10箱作為福利發(fā)給本廠職工，2箱用于抵債。視頻步驟如下：（1）計(jì)算自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅。（2）填制記賬憑證。3委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：江蘇省蘇民煙草公司2010年10月20日收回當(dāng)月8日委托某縣煙絲廠將煙葉加工成的煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，款項(xiàng)支付。當(dāng)時(shí)提供煙葉價(jià)值36312元，煙絲已收回并驗(yàn)收入庫（受托方?jīng)]有同類煙絲的銷售價(jià)格）。（煙絲消費(fèi)稅率30%）視頻步驟如下：（1）計(jì)算委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅。單擊“下一步”按鈕，按順序顯示消費(fèi)稅計(jì)算表（2）填制記賬憑證:2委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：江蘇省蘇民煙草公司將委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙。當(dāng)月銷售卷煙10箱，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款10萬元，款項(xiàng)未收到。視頻步驟如下：（1）計(jì)算應(yīng)繳的消費(fèi)稅稅額。單擊“下一步”按鈕，按順序顯示消費(fèi)稅計(jì)算表（2）填制記賬憑證。4填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明：2010年11月15日之前填報(bào)江蘇省蘇民煙草公司2010年10月企業(yè)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款。視頻步驟如下：（1）填報(bào)企業(yè)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。單擊“下一步”按鈕，按順序顯示煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（2）繳納稅款，填制記賬憑證。營業(yè)稅打開項(xiàng)目目錄，如下圖所示：1金融業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明某市商業(yè)銀行2011年第三季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：1、向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元，2、為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬元，3、7月10日購進(jìn)有價(jià)證券800萬元，9月25日以860萬元的價(jià)格賣出。4、受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8%。銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。5、2011年7月31日向商場(chǎng)定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4%。該貸款只2011年9月30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。6、銷售支票、賬單憑據(jù)收入15萬元。7、結(jié)算罰息、加息2萬元，出納長款0.5萬元。要求：（1）計(jì)算該銀行2011年第三季度應(yīng)繳納金融業(yè)各項(xiàng)目的營業(yè)稅。（2）計(jì)算該銀行2011年第三季度應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。視頻步驟如下：（1）計(jì)算實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入。（2）稅款計(jì)算。（3）下月初納稅申報(bào)。單擊“下一步”顯示稅款繳款書（4）填制記賬憑證。2建筑業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明2011年10月徐州星源集團(tuán)有限公司自建兩棟樓房，建筑安裝成本3425萬元，其中一棟留自用，另一棟對(duì)外銷售，取得收入4500萬元；同時(shí)本月銷售現(xiàn)房取得銷售收入5000萬元。視頻步驟如下：（1）計(jì)算實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入即應(yīng)繳納稅款。（2）下月初納稅申報(bào)。（3）填制記賬憑證。3娛樂業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明2011年10月徐州星源集團(tuán)有限公司所屬歌舞廳取得門票收入30000萬元，飲料銷售收入4000元，點(diǎn)歌收入2000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定該舞廳適用20%的營業(yè)稅稅率。視頻步驟如下：（1）計(jì)算實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入即應(yīng)繳納稅款。（2）下月初納稅申報(bào)。（3）填制記賬憑證。4轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明2011年10月徐州星源集團(tuán)有限公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入400,000元，出售一棟舊廠房取得收入190000元。視頻步驟如下：（1）計(jì)算實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入即應(yīng)繳納稅款。（2）下月初納稅申報(bào)。（3）填制記賬憑證。5服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)頁面內(nèi)容如下圖所示：點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。題目的文字說明2011年10月徐州星源集團(tuán)有限公司自營廣告收入100萬元，收取廣告贊助費(fèi)20萬元，支付其他單位設(shè)計(jì)及制作費(fèi)60萬元，辦理代理業(yè)務(wù)收費(fèi)20萬元，其中支付電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)18萬元，計(jì)算本月份應(yīng)繳納營業(yè)稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。視頻步驟如下：（1）計(jì)算實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入即應(yīng)繳納稅款。（2）下月初納稅申報(bào)。（