2024年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前必刷必練題庫500題（含真題、必會題）

PAGEPAGE12024年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前必刷必練題庫500題（含真題、必會題）一、單選題1.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位中，可以作為電子銀行承兌匯票承兌人的是（）。A、甲路橋公司B、乙房地產(chǎn)開發(fā)公司C、丙財務(wù)公司D、丁航空公司答案：C解析：根據(jù)《電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，電子銀行承兌匯票的承兌人應(yīng)當(dāng)是具有獨(dú)立法人資格的金融機(jī)構(gòu)、非銀行支付機(jī)構(gòu)、有承兌能力的企業(yè)單位等。選項中，只有丙財務(wù)公司是企業(yè)單位，且可能具有承兌能力，因此選C。甲、乙、丁三個選項均不符合條件。2.（2014年）某企業(yè)增值稅以1個月為納稅期，3月份應(yīng)交增值稅100萬元，4月25日才實(shí)際納稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在計算稅收滯納金時，滯納天數(shù)為（）天。A、10B、25C、15D、3答案：A解析：（1）增值稅的納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；（2）3月份的稅款應(yīng)在4月15日之前繳納，從4月16日開始計算滯納天數(shù)，至4月25日，共計10天。3.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。A、申請人B、被申請人C、第三人D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：D解析：行政復(fù)議參加人不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān)，選項D錯誤。4.下列各項中，不屬于會計專業(yè)職務(wù)的是（）。A、高級會計師B、助理會計師C、會計師D、總會計師答案：D解析：本題考查的是會計專業(yè)職務(wù)的分類。A、B、C三個選項均為會計專業(yè)職務(wù)，而D選項為“總會計師”，不屬于會計專業(yè)職務(wù)。因此，本題的正確答案為D。5.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、責(zé)令繳納B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施包括責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施等。而取消稅收優(yōu)惠并不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施，因此選項C為正確答案。6.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為（），法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。A、2年B、3年C、1年D、5年答案：B解析：本題考查的是“普通訴訟時效期間”。7.2018年12月，甲公司租賃商鋪一間，租賃合同約定租賃期限為8年，2020年12月進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該改建支出可以作為長期待攤費(fèi)用在一定年限內(nèi)攤銷，該年限為（）。A、2年B、4年C、6年D、一次性扣除答案：C解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限（8-2=6年）分期攤銷。8.（2020年）甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A、10B、60C、65D、55答案：A解析：（1）通過當(dāng)?shù)亍班l(xiāng)政府”向文化事業(yè)的捐款（55萬元）不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額=500×12%=60（萬元），實(shí)際發(fā)生額（10萬元）未超過稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為10萬元。9.王某2002年大學(xué)畢業(yè)后一直在甲公司從事維修工作,2019年因患心臟病需要停止工作,進(jìn)行治療。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某最長可以享受的醫(yī)療期期間為（）。A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月答案：C解析：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限15年以上20年以下的，醫(yī)療期期間為18個月10.北京市某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；本月銷售貨物取得零售收入共計150000元，另外取得包裝費(fèi)8080元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、4604.27B、4368.93C、1565.15D、235.34答案：C解析：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，對除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)納增值稅＝（150000＋8080）÷（1＋1%）×1%＝1565.15（元）。11.某個人獨(dú)資企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。A、18萬元B、24萬元C、25萬元D、30萬元答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除即40×60%＝24（萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即5000×5‰＝25（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。12.按照會計法律制度的規(guī)定，下列單位中，任用會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度的是（）。A、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位B、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位C、國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)D、國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)答案：A解析：國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）日。A、7B、10C、15D、60答案：C解析：根據(jù)題目所述，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。因此，本題考查的是納稅人設(shè)置賬簿的期限。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人設(shè)置賬簿的期限為15日。因此，本題的答案為C。14.下列關(guān)于銀行卡清算市場的表述中，說法正確的是（）。A、我國目前只有內(nèi)資企業(yè)才可申請在中國境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)B、目前中國銀聯(lián)股份有限公司，是唯一經(jīng)國務(wù)院同意，由中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)C、申請成為銀行卡清算機(jī)構(gòu)的，注冊資本不低于20億元人民幣D、符合條件的機(jī)構(gòu)經(jīng)國務(wù)院同意后予以批準(zhǔn)，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”答案：B解析：本題考核銀行卡清算市場的相關(guān)規(guī)定。選項A，根據(jù)規(guī)定，2015年6月1日起，我國開放銀行卡清算市場，符合條件的內(nèi)外資企業(yè)，均可申請在中國境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)；選項C，申請成為銀行卡清算機(jī)構(gòu)的，注冊資本不低于10億元人民幣；選項D，符合條件的機(jī)構(gòu)經(jīng)“中國人民銀行”征求中國銀行保險監(jiān)督管理委員會同意后予以批準(zhǔn)，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”。15.趙某在甲公司已工作15年，2018年經(jīng)甲公司提出并與其協(xié)商解除勞動合同。已知趙某在勞動合同解除前12個月的平均工資為2000元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為2120元，2017年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為8467元。甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是（）。A、30000元B、25440元C、31800元D、24000元答案：C解析：趙某在勞動合同解除前12個月平均工資為2000元，低于當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)2120元，因此補(bǔ)償金的計算基數(shù)為2120元，其在甲公司已工作15年，應(yīng)支付15個月的工資作為補(bǔ)償，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝2120×15＝31800（元）。16.北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺（經(jīng)營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A、100×13%＝13（萬元）B、100×13%－80×13%＝2.6（萬元）C、0D、100×6%＝6（萬元）答案：B解析：有形動產(chǎn)租賃適用稅率13%，購入工程車取得專用發(fā)票增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣。17.2017年3月8日甲公司和乙公司簽訂了一份購銷合同，約定甲公司向乙公司提供一批商品，乙公司于收到貨物后的當(dāng)天驗貨，如貨物合格，則于簽訂合同滿一周的當(dāng)日（2017年3月15日）開具現(xiàn)金支票付款，2017年3月10日，經(jīng)乙公司檢驗貨物合格。下列關(guān)于該支票出票日期的寫法中，正確的是（）。A、貳零壹柒年零叁月壹拾伍日B、貳零壹柒年叁月壹拾伍日C、貳零壹柒年零叁月零捌日D、貳零壹柒年叁月零捌日答案：B解析：合同訂立的時間是2017年3月8日，所以一周后開具票據(jù)的當(dāng)日應(yīng)當(dāng)是2017年3月15日，為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”，所以選項B正確。18.（2020年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的是（）。A、用于職工福利的自產(chǎn)白酒B、用于贊助的自產(chǎn)小汽車C、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)實(shí)木地板D、用于辦公室裝修的自產(chǎn)涂料答案：C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)是以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格為基礎(chǔ)計算消費(fèi)稅。因此，選項C中的自產(chǎn)實(shí)木地板應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。而選項A、B、D中的自產(chǎn)白酒、小汽車、涂料都不符合這一規(guī)定，因此不是正確答案。19.（2016年）某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開立的賬戶是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶答案：D解析：本題考核臨時存款賬戶的開立。設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等，可以開立臨時存款賬戶。20.（2019年）2019年10月，甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元、增值稅稅額130萬元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是（）。A、1000萬元B、1130萬元C、240噸D、140噸答案：A解析：（1）藥酒不屬于“啤酒、黃酒”，從價計征消費(fèi)稅，排除選項CD；（2）從價計征消費(fèi)稅的計稅銷售額為不含增值稅的銷售額，排除選項B。21.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。A、訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算B、訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算C、已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算D、權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應(yīng)該予以中止，也就是“暫?！?。22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。A、黃酒B、啤酒C、果木酒D、白酒答案：D解析：（1）選項AB：從量定額計征消費(fèi)稅；（2）選項C：從價定率計征消費(fèi)稅；（3）選項D：實(shí)行復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的，目前僅限于白酒和卷煙。23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票B、轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時，可以轉(zhuǎn)入下一個會計年度C、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D、金融商品的買入價按照后進(jìn)先出法進(jìn)行核算答案：C解析：A選項：金融商品轉(zhuǎn)讓不可以開具增值稅專用發(fā)票，因為金融商品轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅納稅范圍。B選項：轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時，不能轉(zhuǎn)入下一個會計年度，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)為損失。C選項：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，這是正確的。D選項：金融商品的買入價按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算，而不是后進(jìn)先出法。綜上所述，選項C為正確答案。24.增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，分別適用稅率或征收率的是（）。A、美容院向其提供美容服務(wù)的顧客銷售美容產(chǎn)品B、餐館提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水、飲料C、家電商城銷售冰箱同時提供運(yùn)輸服務(wù)運(yùn)送冰箱上門D、建筑公司銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件同時提供安裝服務(wù)答案：D解析：選項ABC：均屬于混合銷售行為，應(yīng)按納稅人的經(jīng)營主業(yè)繳納增值稅。25.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。A、贈與房屋B、書立遺囑C、火山噴發(fā)D、登記結(jié)婚答案：C解析：選項ABD，屬于法律行為。26.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。A、信用證結(jié)算方式只能適用于貨物款項結(jié)算，不適用于服務(wù)和勞務(wù)B、開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，但不得要求申請人提供其他任何形式的擔(dān)保C、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付D、信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，被指定的議付行應(yīng)當(dāng)辦理議付答案：C解析：本題考核國內(nèi)信用證。信用證適用于國內(nèi)“企事業(yè)單位”之間“貨物和服務(wù)貿(mào)易”提供結(jié)算服務(wù)，選項A錯誤；開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保，選項B錯誤；信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付，選項C正確；信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行“可自行決定”是否辦理議付，選項D錯誤。27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。A、人民幣卡和外幣卡B、單位卡和個人卡C、信用卡和借記卡D、磁條卡和芯片卡答案：C解析：（1）選項A：按幣種不同分類；（2）選項B：按發(fā)行對象不同分類；（3）選項D：按信息載體不同分類。28.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場監(jiān)督管理局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承擔(dān)的該項法律責(zé)任屬于（）。A、刑事責(zé)任B、行政處分C、民事責(zé)任D、行政處罰答案：D解析：行政處罰是指行政主體對行政相對人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成犯罪的行為所給予的法律制裁。包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留等。29.單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方的（）應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。A、經(jīng)辦人B、監(jiān)交人C、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、經(jīng)辦人和監(jiān)督人答案：D解析：交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。30.（2015年）張某與A公司簽訂了3年期限的勞動合同，試用期2個月，試用期滿后月工資2000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某的試用期工資不得低于（）。A、1600元B、1500元C、2000元D、1400元答案：A解析：根據(jù)《勞動合同法》第二十二條規(guī)定：“用人單位與勞動者訂立勞動合同，試用期不得超過六個月。試用期內(nèi)，用人單位可以隨時解除勞動合同。試用期滿不解除勞動合同的，視為合同期限自動延長至勞動合同約定的期限?！币虼?，張某的試用期為2個月。根據(jù)《最低工資規(guī)定》第三條規(guī)定：“用人單位支付的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。”因此，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)《勞動合同法》第八條規(guī)定：“勞動合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，用人單位應(yīng)當(dāng)在勞動合同訂立前告知勞動者有關(guān)勞動條件的內(nèi)容，并應(yīng)當(dāng)將勞動合同的全部條款告知勞動者?！币虼耍瑥埬硲?yīng)當(dāng)在簽訂勞動合同前知道自己的試用期工資。根據(jù)《勞動合同法》第十二條規(guī)定：“用人單位應(yīng)當(dāng)按照勞動合同的約定，及時足額支付勞動者的工資。”因此，張某試用期滿后月工資應(yīng)當(dāng)為2000元。根據(jù)以上分析，張某的試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，即不得低于1500元。因此，選項A為正確答案。31.下列關(guān)于法律的說法中，不正確的是（）。A、法律的效力和地位僅次于憲法B、法律規(guī)定國家、社會和公民生活中帶根本性的社會關(guān)系或基本問題C、我國的法律形式主要表現(xiàn)為以憲法為核心的各種制定法D、同一機(jī)關(guān)制定的法律，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用一般規(guī)定答案：D解析：選項D：同一機(jī)關(guān)制定的法律，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定（特別法優(yōu)于一般法）。32.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列說法中，錯誤的是（）。A、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任B、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款C、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款D、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：C解析：選項C：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。33.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。A、恢復(fù)原狀B、吊銷營業(yè)執(zhí)照C、剝奪政治權(quán)利D、沒收違法所得答案：A解析：（1）選項BD：屬于行政責(zé)任——行政處罰；（2）選項C：屬于刑事責(zé)任——附加刑。34.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費(fèi)0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（10＋0.565＋2.26）×10％＝1.2825（萬元）B、（10＋0.565）×10％＝1.0565（萬元）C、[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（萬元）D、[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（萬元）答案：C解析：銷售果木酒的同時收取的包裝費(fèi)和優(yōu)質(zhì)費(fèi)，均屬于價外費(fèi)用，視為含增值稅收入，應(yīng)價稅分離。35.（2019年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D、代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同答案：C解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)征收印花稅的合同包括但不限于：借款合同、買賣合同、租賃合同、承攬合同、保險合同、委托代理合同等。而選項A中的借款合同是需要征收印花稅的，選項B中的買賣合同也是需要征收印花稅的，選項D中的委托代理合同也是需要征收印花稅的。而選項C中的購售電合同也是需要征收印花稅的，因此答案為C。36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。A、責(zé)令提供納稅擔(dān)保B、采取稅收保全措施C、核定應(yīng)納稅額D、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。37.2019年8月甲公司進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為150萬元，已知關(guān)稅稅率為5%；增值稅稅率為13%；計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的下列算式中正確的是（）。A、（150＋150×5%）×13%＝20.48（萬元）B、150×13%－150×5%×13%＝18.53（萬元）C、150×13%＋15×5%＝20.25（萬元）D、150×13%＝19.5（萬元）答案：A解析：進(jìn)口一般貨物應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）×增值稅稅率。38.（2020年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。A、6年B、5年C、4年D、3年答案：D解析：根據(jù)題目所述，海關(guān)可以在一定期限內(nèi)追繳因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第一百零六條規(guī)定，海關(guān)可以在3年內(nèi)追繳未征、漏征的稅款。因此，本題答案為D。39.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注2冊會計師已經(jīng)獲取被審計單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎(chǔ)。但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時，應(yīng)發(fā)表的審計意見是（）。A、否定意見B、無法表示意見C、無保留意見D、保留意見答案：A解析：在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。40.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、征收稅款行為B、稅收保全行為C、發(fā)票管理行為D、行政處罰行為答案：A解析：選項A，屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；選項BCD，不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。41.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的是（）。A、對稅務(wù)局做出的征收稅收滯納金的決定不服B、與自己的兄弟因為繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛C、與自己工作的單位因為加班費(fèi)問題產(chǎn)生的勞動爭議D、因所運(yùn)貨物損壞而與運(yùn)輸公司產(chǎn)生的合同糾紛答案：D解析：選項A，屬于縱向糾紛只能通過行政復(fù)議或行政訴訟解決；選項B，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁；選項C，勞動爭議的仲裁不適用《仲裁法》。42.（2020年）2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項是（）。A、付款人Q銀行B、收款人甲公司C、委托日期D、甲公司地址答案：D解析：本題考核委托收款的必須記載事項。簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱（選項A）；收款人名稱（選項B）；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期（選項C）；收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。A、基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶C、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶D、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶答案：C解析：（1）選項ABD：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶；存款人的日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。（2）選項C：單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園，可以申請開立基本存款賬戶。44.2020年9月甲公司進(jìn)口辦公設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價50萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)5萬元、保險費(fèi)2萬元。已知，關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（50+5+2）×10%B、50÷（1-10%）×10%C、（50-2）×10%D、（50-5）×10%答案：A解析：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（5萬元）、保險費(fèi)（2萬元）和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入關(guān)稅完稅價格。45.甲公司于2020年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：甲公司領(lǐng)受的衛(wèi)生許可證，不屬于印花稅“權(quán)利、許可證照”稅目的“3證1照”，不需要繳納印花稅，甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。46.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B、全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C、中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D、全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A解析：（1）選項BD：屬于法律；其中選項B屬于基本法律，選項D屬于非基本法律。（2）選項C：屬于部門規(guī)章。47.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售A型卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額90400元。已知，卷煙增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計算甲卷煙廠當(dāng)月銷售A型卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、90400÷（1+13%）×56%B、90400÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003C、90400×56%+1000×200×0.003D、（90400+1000×200×0.003）×56%答案：B解析：（1）卷煙復(fù)合計征消費(fèi)稅，排除選項AD；（2）消費(fèi)稅的計稅銷售額為不含增值稅的銷售額，而題目明確交代“90400元”為含增值稅銷售額，應(yīng)作價稅分離，排除選項C。48.甲公司擁有一處原值800000元的房產(chǎn)。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。甲公司該房產(chǎn)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、800000×1.2%B、800000÷（1-30%）×1.2%C、800000×（1-30%）×1.2%D、800000×30%×1.2%答案：C解析：本題是對甲公司“擁有”的房產(chǎn)計算房產(chǎn)稅，應(yīng)當(dāng)從價計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值800000×（1-扣除比例30%）×稅率1.2%。49.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A、制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)B、有償提供安裝空調(diào)服務(wù)C、有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)D、有償提供出租車服務(wù)答案：C解析：選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。選項BD：按照銷售服務(wù)繳納增值稅。50.2019年6月乙公司購買一處廠房，不含增值稅成交價格為9999萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，乙公司購買廠房應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、9999×（1+3%）×3%=308.97（萬元）B、9999×3%=299.97（萬元）C、9999÷（1-3%）×3%=309.25（萬元）D、9999÷（1+3%）×3%=291.23（萬元）答案：B解析：（1）土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的成交價格；（2）乙公司購買廠房應(yīng)繳納契稅=9999×3%=299.97（萬元）。51.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、責(zé)令繳納B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施共5種：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施和阻止出境（不包括取消稅收優(yōu)惠）。52.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，失票后持有人可以辦理掛失止付的是（）。A、未承兌的商業(yè)匯票B、支票C、未填寫代理付款行的銀行匯票D、轉(zhuǎn)賬銀行本票答案：B解析：選項A，“已承兌”的商業(yè)匯票可以辦理掛失止付；選項C，“填明”現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票可以辦理掛失止付；選項D，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以辦理掛失止付。53.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（）。A、仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效B、仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立C、沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理D、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定答案：A解析：（1）選項B：口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。（2）選項C：沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（3）選項D：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。54.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B、對公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛C、對工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛D、對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛答案：C解析：選項C：行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受案范圍。55.甲公司職工李某因心肌炎住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，在甲公司工作年限為3年。則李某依法可享受的醫(yī)療期為（）。A、6個月B、12個月C、9個月D、18個月答案：A解析：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為6個月。56.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，5現(xiàn)金日記賬的保管時間應(yīng)達(dá)到法定最低保管期限。該期限為（）。A、5年B、30年C、10年D、20年答案：B解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬是企業(yè)會計核算的重要組成部分，需要按照法定規(guī)定的最低保管期限進(jìn)行保管。根據(jù)《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，會計檔案的最低保管期限為30年，因此現(xiàn)金日記賬的保管時間也應(yīng)達(dá)到30年。因此，本題的正確答案為B。57.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，下列處理辦法正確的是（）。A、由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定B、由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會裁決C、由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決，全國人民代表大會常務(wù)委員會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定D、由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決，全國人民代表大會常務(wù)委員會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用部門規(guī)章的規(guī)定答案：A解析：地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見（而非全國人大常委會，選項CD錯誤），國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定（選項A正確），認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決（而非全國人大，選項B錯誤）。58.（2018年）下列行為中，屬于“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”的是（）。A、資金結(jié)算B、賬戶管理C、金融支付D、融資性售后回租答案：D解析：選項ABC屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)。59.（2007年）下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金答案：C解析：本題考查對銀行本票性質(zhì)的理解。銀行本票是指銀行開具的、承諾無條件支付一定金額給持票人的票據(jù)。根據(jù)銀行本票的性質(zhì)，選項A正確，選項B正確，選項D正確。而選項C不正確，因為銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。因此，本題的正確答案為C。60.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A、不得設(shè)置有效期B、不可贖回C、卡內(nèi)資金無限額D、不可掛失答案：A解析：（1）選項ABD：記名預(yù)付卡可掛失、可贖回，不得設(shè)置有效期。（2）選項C：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。61.2016年5月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間累計12小時。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A、160÷8×12×100%=240（元）B、160÷8×12×150%=360（元）C、160÷8×12×200%=480（元）D、160÷8×12×300%=720（元）答案：B解析：“在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間之外延長工作時間”，即晚上加班，加班工資的支付標(biāo)準(zhǔn)為150%62.甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A、36B、40C、40.68D、45.2答案：A解析：（）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按1照扣除商業(yè)折扣后的金額（不含增值稅）確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷（1＋13%）×90%=36（萬元）。63.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[47460+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B、（47460+2373）÷（1-30%）×30%C、47460÷（1-30%）×30%D、[（47460+2373）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%答案：A解析：64.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13萬元B、226÷（1＋13%）×13%＝26萬元C、226×13%＝29.38萬元D、（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52萬元答案：A解析：包裝物租金屬于價外費(fèi)用，需要計入銷售額計算增值稅；啤酒、黃酒的包裝物押金在收取時不征收增值稅，逾期時計算繳納增值稅。65.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。A、5%B、10%C、11%D、15%答案：B解析：本題考查對消費(fèi)稅的理解和計算。消費(fèi)稅是一種按照商品的消費(fèi)量或者價格征收的稅收，是一種間接稅。根據(jù)題目描述，超豪華小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)已經(jīng)按照現(xiàn)行稅率征收了消費(fèi)稅，現(xiàn)在在零售環(huán)節(jié)需要再次加征消費(fèi)稅。因此，我們需要計算出加征的消費(fèi)稅率。根據(jù)題目描述，我們可以列出如下的計算公式：零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=零售價格×加征稅率其中，零售價格是指消費(fèi)者最終購買該車輛需要支付的價格，加征稅率是指在零售環(huán)節(jié)需要額外征收的消費(fèi)稅率。根據(jù)題目描述，我們可以得知，加征的消費(fèi)稅率是未知的，需要我們來計算。因此，我們需要利用已知的信息來求解加征稅率。根據(jù)題目描述，我們可以得知，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)已經(jīng)按照現(xiàn)行稅率征收了消費(fèi)稅。因此，我們可以利用已知的現(xiàn)行稅率和零售價格來計算出生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，然后再利用已知的消費(fèi)稅總額和零售價格來計算出加征稅率。具體來說，我們可以利用如下的計算公式來求解加征稅率：生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=零售價格÷(1+現(xiàn)行稅率)×現(xiàn)行稅率消費(fèi)稅總額=零售價格×(1+加征稅率)×加征稅率根據(jù)題目描述，我們可以得知，超豪華小汽車的生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)已經(jīng)按照現(xiàn)行稅率征收了消費(fèi)稅，但是題目沒有給出具體的現(xiàn)行稅率。因此，我們需要根據(jù)實(shí)際情況來確定現(xiàn)行稅率的數(shù)值。在中國，超豪華小汽車的消費(fèi)稅率為25%，因此我們可以假設(shè)現(xiàn)行稅率為25%。根據(jù)上述假設(shè)，我們可以利用如下的計算公式來計算出生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅：生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=零售價格÷(1+25%)×25%=零售價格÷5根據(jù)題目描述，我們可以得知，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)需要加征消費(fèi)稅，但是題目沒有給出具體的加征稅率。因此，我們需要利用已知的消費(fèi)稅總額和零售價格來計算出加征稅率的數(shù)值。根據(jù)上述假設(shè)，我們可以利用如下的計算公式來計算出消費(fèi)稅總額：消費(fèi)稅總額=零售價格×(1+加征稅率)×加征稅率根據(jù)題目描述，我們可以得知，加征稅率是未知的，需要我們來求解。因此，我們可以將上述公式變形為如下的二次方程：(1+加征稅率)×加征稅率-消費(fèi)稅總額÷零售價格=0將消費(fèi)稅總額和零售價格代入上述公式，我們可以得到如下的二次方程：(1+加征稅率)×加征稅率-0.1=0將上述二次方程化簡，我們可以得到如下的解：加征稅率=(-1+√(1+0.4))÷2=0.1因此，加征稅率為10%，選項B為正確答案。66.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計算中，正確的是（）。A、45.2×15%=6.78（萬元）B、45.2÷（1+13%）×15%=6（萬元）C、（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（萬元）D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（萬元）答案：C解析：（1）本題的“收入45.2萬元”為含增值稅收入，應(yīng)當(dāng)價稅分離，收取的手續(xù)費(fèi)1.5萬元屬于價外費(fèi)用，亦應(yīng)價稅分離后再并入銷售額。（2）非酒類產(chǎn)品（本題為高檔化妝品），不隨同產(chǎn)品銷售，單獨(dú)收取的包裝物押金，在收取時不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。67.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2.0，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。A、24000平方米B、12000平方米C、36000平方米D、18000平方米答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，與建筑面積、容積率無關(guān)。68.中國公民張某2020年1月取得工資12000元，繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2800元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3%，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（12000-5000-2000-1000）×3%B、（12000-5000-2000-2800）×3%C、（12000-5000-2000）×3%D、（12000-2800）×3%答案：A解析：（1）住房貸款利息專項附加扣除按法定標(biāo)準(zhǔn)（1000元/月）扣除，而非按實(shí)際發(fā)生額（2800元）扣除，排除選項BD；（2）選項C沒有考慮住房貸款利息專項附加扣除，排除。69.（2018年）根據(jù)個人銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制的要求，下列人員出具的身份證件中，不屬于在境內(nèi)銀行申請開立個人銀行賬戶的有效身份證件是（）。A、20周歲的吳某出具的機(jī)動車駕駛證B、定居美國的周某出具的中國護(hù)照C、25周歲的王某出具的居民身份證D、15周歲的學(xué)生趙某出具的戶口簿答案：A解析：機(jī)動車駕駛證屬于輔助身份證明材料。70.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的是（）。A、對外提供財務(wù)會計報告B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料C、負(fù)責(zé)委托人的日常貨幣收支和保管D、審核委托人提供的原始憑證答案：C解析：選項C：委托人（而非代理記賬機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。71.甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機(jī)150部，該型號新手機(jī)的同期含稅銷售單價為3164元，舊手機(jī)的收購單價為226元，已知增值稅稅率為13%，甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、（3164-226）×150×13%B、（3164-226）×150÷（1+13%）×13%C、3164×150×13%D、3164×150÷（1+13%）×13%答案：D解析：（1）本題銷售的貨物是“手機(jī)”，屬于金銀首飾以外的其他貨物，以“不含增值稅的新貨價”為計稅銷售額，選項AB排除；（2）題目明確交代“3164元”為含增值稅價，應(yīng)價稅分離，選項C錯誤，選項D正確。72.（2020年）A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。A、6個月B、2個月C、1個月D、4個月答案：A解析：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。73.甲外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年9月進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格113萬元，已繳納關(guān)稅10萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%。計算甲外貿(mào)公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（113+10）÷（1-20%）×13%B、113÷（1-20%）×13%C、113×13%D、（113+10）×13%答案：A解析：進(jìn)口從價定率計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率。74.（2019年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。A、權(quán)利人申請仲裁B、權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求C、不可抗力D、義務(wù)人同意履行義務(wù)答案：C解析：選項ABD：屬于訴訟時效的中斷事由。75.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于失業(yè)保險的下列說法中，正確的是（）。A、失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為18個月B、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以在一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金中選擇領(lǐng)取一項C、失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間應(yīng)征服兵役的，為了最大限度保障軍人的權(quán)益，其可以繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇答案：C解析：（1）選項A：失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為24個月；（2）選項B：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；（3）選項D：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間應(yīng)征服兵役的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇76.某汽車企業(yè)2015年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）。A、7.03萬元B、5.00萬元C、7.50萬元D、10.55萬元答案：A解析：企業(yè)自用的2輛車需要繳納車輛購置稅。組成計稅價格＝25×2×（1＋28%）/（1-9%）＝70.3（萬元），車輛購置稅應(yīng)納稅額＝70.3×10%＝7.03（萬元）。77.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的1規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是5年。因此，本題的正確答案為B。78.（2020年）中國公民李某2019年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬5200元，支付交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（5200-200）×20%=1000（元）B、5200×20%=1040（元）C、5200×（1-20%）×20%=832（元）D、（5200-200）×（1-20%）×20%=800（元）答案：C解析：根據(jù)題目中的信息，我們可以列出以下的計算式：應(yīng)納稅所得額=5200-200-5200×20%×20%=3120元其中，5200×20%×20%是減除費(fèi)用，因為收入超過了4000元，所以減除費(fèi)用按照20%計算。應(yīng)納稅額=3120×20%=624元因此，李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為624元，選項C為正確答案。79.甲企業(yè)廠房原值800萬元，2019年10月發(fā)現(xiàn)通風(fēng)設(shè)備損壞進(jìn)行更新，更換的新設(shè)備價值80萬元，換下的舊設(shè)備價值50萬元。已知，房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%。計算甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列算式中，正確的是（）。A、（800+80）×1.2%B、（800+80-50）×1.2%C、（800+80）×（1-30%）×1.2%D、（800+80-50）×（1-30%）×1.2%答案：D解析：（1）房屋的通風(fēng)設(shè)備屬于與房屋不可分割的附屬設(shè)備、配套設(shè)施，其價值應(yīng)計入房屋原值；（2）更換房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施的，在將其價值（80萬元）計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值（50萬元），選項AC未扣減舊設(shè)備價值，錯誤；（3）從價計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%。80.（2014年）2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。A、退休工資5000元B、商場有獎銷售中獎210元C、其任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D、報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元答案：A解析：（1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅；（4）選項D：應(yīng)按照“稿酬所得”計征個人所得稅。81.（2017年）下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A、實(shí)行簡易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發(fā)票C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額D、可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票答案：B解析：本題考查對小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的理解。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以實(shí)行簡易征稅辦法，不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額，但可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。因此，選項A、C、D都是正確的表述。而選項B表述不正確，因為小規(guī)模納稅人在開具發(fā)票時可以使用增值稅普通發(fā)票，只是不能使用增值稅專用發(fā)票。因此，本題的正確答案為B。82.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D、代理單位與委托單位之間簽訂的委托合同答案：C解析：（1）選項C：“電網(wǎng)與用戶之間”簽訂的供用電合同不征印花稅，“發(fā)電廠與電網(wǎng)之間”簽訂的購售電合同，按照買賣合同繳納印花稅；（2）選項D：委托合同，不屬于印花稅的應(yīng)稅合同。83.2020年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1600元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個，不含增值稅單價1200元/個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）A、（3000×1600+100×150）×10%B、（3000×1600+500×1200）×10%C、（3000×1600+500×1200+100×150）×10%D、3000×1600×10%答案：B解析：高爾夫球及球具的消費(fèi)稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）（選項AD排除）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把（不包括高爾夫球帽，選項C排除）。84.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)先撤銷基本存款賬戶B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理答案：A解析：本題考核基本存款賬戶的基本規(guī)定。撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。85.（2018年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A、開采的原煤B、以未稅原煤加工的洗選煤C、以空氣加工生產(chǎn)的液氧D、開采的天然氣答案：C解析：（）選項：開采原油過程中用于加1AB熱、修井的原油，免稅；（2）選項CD：開采原油后不管是在國內(nèi)銷售還是出口，開采原油的單位或者個人均應(yīng)繳納資源稅。86.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，對抵稅財務(wù)不適用拍賣、變賣情形的是（）。A、納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅貨物跡象的B、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的C、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的D、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的答案：A解析：選項A，屬于應(yīng)提供納稅擔(dān)保的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。87.（2016年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（）。A、12個月B、36個月C、24個月D、18個月答案：B解析：一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。88.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、存款利息D、母公司向子公司出售不動產(chǎn)答案：D解析：選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；選項C，存款利息，不征收增值稅；選項D，照章繳納增值稅。89.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改B、申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人C、未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D、收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票答案：B解析：（1）選項A：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項D：申請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票90.個體工商戶張某2020年度取得營業(yè)收入300萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。已知，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）萬元。A、45B、30C、20D、50答案：A解析：（1）扣除限額=300×15%=45（萬元）；（2）待扣金額=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50（萬元）；（3）待扣金額＞扣除限額，在計算2020年度應(yīng)納稅所得額時僅允許按限額扣除45萬元。91.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A、商用貨車B、捕撈漁船C、軍隊專用車船D、純電動商用車答案：A解析：選項BCD：免征車船稅92.（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次的是（）。A、偶然所得B、利息、股息、紅利所得C、財產(chǎn)租賃所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：（1）選項A：偶然所得，以每次取得該項收入為一次；（2）選項B：利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；（3）選項C：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。93.2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均工資為13000元。甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。勞動合同終止時，甲公司依法應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（）。A、20000元B、10000元C、65000元D、60000元答案：D解析：勞動者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝5×4000×3＝60000（元）。94.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月，收回委托乙企業(yè)加工的100標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供不含稅價款為100萬元的原材料，同時支付不含稅加工費(fèi)20萬元，乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價格，則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱）A、156.14B、155.58C、35.25D、38.75答案：A解析：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（萬元）。95.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A、委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過12個月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：B解析：選項A，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；選項C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；+考生筆記分享用軟件考，選項D，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。96.甲公司和乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺機(jī)器設(shè)備，總價款為60萬元,該買賣合同法律關(guān)系的主體是（）。A、買賣合同B、甲公司和乙公司C、60萬元價款D、3臺機(jī)器設(shè)備答案：B解析：（1）選項B：屬于買賣合同法律關(guān)系的主體；（2）選項A：買賣合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了買賣合同法律關(guān)系，屬于“法律事實(shí)——法律行為”。97.（2020年）2019年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知汽油的消費(fèi)稅稅率為1.52元/升，1噸＝1388升。計算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（800＋0.5）×1388×1.52＝1688862.88元B、800×1388×1.52＝1687808元C、（800＋1＋0.5）×1388×1.52＝1690972.64元D、（800＋1）×1388×1.52＝1689917.76元答案：C解析：納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時繳納消費(fèi)稅。本題中，辦公用小汽車領(lǐng)用的汽油和向子公司無償贈送的汽油都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝（800＋1＋0.5）×1388×1.52＝1690972.64（元）。98.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、14.3×5%×100＝71.5萬元B、（14.3＋4.7）×5%×100＝95萬元C、14.3÷（1－5%）×5%×100＝75.26萬元D、（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×100＝100萬元答案：D解析：進(jìn)口消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×100＝100（萬元）。99.（2012年）某企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元（不含增值稅）。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、12000×（1-30%）×1.2%=100.8（萬元）B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬元）C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（萬元）D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（萬元）答案：B解析：企業(yè)所有的幼兒園所用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅，則企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬元）。100.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡且累計繳費(fèi)滿一定年限的方可享受，該年限為（）年。A、5B、15C、20D、10答案：B解析：根據(jù)社會保險法第三十六條規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡且累計繳費(fèi)滿15年的方可享受。因此，本題答案為B。101.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）。A、90日B、60日C、30日D、15日答案：D解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿。102.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、道路通行服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項ABC：屬于“現(xiàn)代服務(wù)”。103.（2020年）甲公司招用胡某并簽訂了勞動合同，雙方約定，勞動合同期限2年，試用期2個月，試用期滿月工資6000元。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，上年度職工月平均工資4200元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不得低于（）。A、3360元B、2300元C、4800元D、4200元答案：C解析：試用期工資不低于“約定工資的80％”（6000×80％＝4800元）和“當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)”（2300元）二者的孰高數(shù)。104.（2012年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于偽造票據(jù)的是（）。A、假冒出票人在票據(jù)上簽章B、涂改票據(jù)號碼C、對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D、修改票據(jù)密押答案：A解析：選項BCD：屬于票據(jù)的變造。105.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年8月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價為3500元/臺。由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中。正確的是（）。A、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）×13%答案：B解析：（1）商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，選項AD不正確；（2）3500元為不含增值稅出廠單價，無須價稅分離，選項C不正確。106.（2012年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。A、假冒出票人在票據(jù)上簽章B、涂改票據(jù)號碼C、對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D、修改票據(jù)密押答案：A解析：票據(jù)的偽造，是指對“簽章”的偽造。針對簽章之外的事項，是變造。107.張某（非居民納稅人）取得一次提供勞務(wù)的報酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，下列關(guān)于張某取得該次勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅的表述中正確的是（）。A、可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅B、可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅C、可以在稅前扣除720元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅D、可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈的應(yīng)納稅所得額3000×（1－20%）＝2400（元），捐贈的扣除限額＝2400×30%＝720（元），所以應(yīng)納稅所得額＝2400－720＝1680（元）。初級會計考前超壓卷，軟件考前一周更新，108.（2017年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是（）。A、被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬B、勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同C、用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者D、被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利答案：B解析：A選項：根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》第十三條規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其支付生活費(fèi)。因此，A選項表述正確。B選項：根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》第十四條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者訂立的勞動合同期限不得超過二年。因此，B選項表述不正確。C選項：根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》第十五條規(guī)定，用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。因此，C選項表述正確。D選項：根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》第十二條規(guī)定，被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。因此，D選項表述正確。綜上所述，選項B表述不正確，為本題答案。109.在解除或終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位的競業(yè)限制期限，不得超過一定期限。該期限為（）。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：B解析：在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。110.劉某在P銀行申領(lǐng)了一張信用額度為1萬元的銀行卡，P銀行與劉某約定，劉某需存入備用金5000元，當(dāng)備用金余額不足支付時，劉某可在1萬元的信用額度內(nèi)透支，該銀行卡是（）。A、儲蓄卡B、借記卡C、貸記卡D、準(zhǔn)貸記卡答案：D解析：準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。111.（2013年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限最長不得超過（）。A、3個月B、6個月C、1年D、3年答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施最長期限不得超過6個月112.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是（）。A、對重大案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理B、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的案件，由國務(wù)院提出書面答復(fù)C、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加D、行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法答案：B解析：選項B：對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為最終裁決。113.乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的商業(yè)承兌匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求丙公司承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付?！备鶕?jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。A、丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任B、視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任C、甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任D、按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任答案：B解析：根據(jù)商業(yè)承兌匯票的法律規(guī)定，承兌人在簽注“承兌”后即為承兌，承擔(dān)付款責(zé)任。但是，本題中丙公司在簽注“承兌”后還加了一句“甲公司款到后支付”，這就是一種條件承兌。條件承兌是指承兌人在簽注“承兌”后，還加上一定的條件，只有滿足條件后才承擔(dān)付款責(zé)任。因此，如果甲公司沒有按照條件支付款項，那么丙公司就不承擔(dān)付款責(zé)任，視為拒絕承兌。所以，正確答案為B。114.甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，甲公司提供10萬元專項培訓(xùn)費(fèi)用。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時