學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度

第第頁學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度1第一章、總則第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，依據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際情況，訂立本制度。第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供應的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。第3條學校財務管理的緊要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務掌控和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務情形。第4條依據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。第7條預算是指學校依據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的緊要內(nèi)容是支出預算。第8條預算編制方法支出預算，應依據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥當布置其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第9條預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校依照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應依據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會依據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。第二章、財務管理體制1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，而且退回給經(jīng)辦人。2、確保定時按質(zhì)按量向校長及董事會供應反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差別分析，報學校領(lǐng)導和校董事會，定時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務報表，編寫財務分析報告，定時上交校領(lǐng)導及校董事會。4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。5、幫忙總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包含現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它資產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務工作，樂觀搭配好學校領(lǐng)導，當好家，理好財。7、做好資金的安全保障工作，搭配好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的資產(chǎn)安全與完整。8、協(xié)調(diào)與本地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。9、參加經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。10、布置引導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。依據(jù)招生收費工作需要，布置好節(jié)假日人員的值班工作。11、定時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。第三章、財務主任的`崗位職責在學校董事會及校長的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。第四章、財務副主任崗位職責1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必需時向財務主任進行相關(guān)情況的咨詢；4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，幫忙財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；5、幫忙財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議；6、做好學校董事會布置的其它工作事項。第五章、財務會計崗位職責1、依照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包含現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。3、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的實在工作。4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。5、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。6、財務主任或?qū)W校領(lǐng)導布置的其它工作。第六章、出納崗位職責1、嚴格執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超出部分必需送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。5、不得將出納工作隨便交他人代管，如確有必需離崗時，必需由財務主任指派他人代管，而且必需做好交接工作。6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必需及時上報財務主任。7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度2一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保管。二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律依照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和矯正。假如制止和矯正無效，應當向本單位領(lǐng)導匯報，懇求作出處理。三、支出申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必需填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支出金額、支出方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。四、支出審批。審批人應嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支出申請，審批人應當拒絕。1、金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。2、大批、大件設備采購、基建維護和修理申報審批程序（1）核心組會議集體討論通過后，由實在操辦人提出書面預算計劃。（2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包含報局審批）。（3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。五、復核支出。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支出申請進行復核，緊要復核貨幣資金支出申請的.批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支出方式、支出單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支出手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。六、會計人員應認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支出申請，應及時予以矯正。學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度3為了使學校財務管理工作制度化，規(guī)范化，財務工作有據(jù)可查，有章可循，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務管理制度，結(jié)合我校實際，特訂立本財務管理制度。（一）管理原則學校財務管理實行集中管理原則，全學區(qū)的財務收支，在校長領(lǐng)導下，依照財務制度，由中心校財務室統(tǒng)一收支，各村組辦學經(jīng)費按校內(nèi)調(diào)配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監(jiān)督。（二）財務收支管理體制1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學，嚴禁輔張揮霍，將有限的資金用在刀刃上。2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕老師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，掌控出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。5、學校財務收支應有計劃，躲避盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的歸還下欠債務和學校的進一步發(fā)展。6、實行帳款分別，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。（三）現(xiàn)金管理1、學校現(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必需堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超出1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。3、學校出納必需定時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學校公款。4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必需保證定期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。（四）支出票據(jù)的使用和管理教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、坐車、留宿、接待等業(yè)務開支必需使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務工開支必需使用稅務票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，全部支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。（五）購物管理大宗物品嚴格依照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員布置，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決議后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。（六）財務監(jiān)督自發(fā)接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員依照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的.行為有權(quán)提出看法，督促學校矯正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳，交校長批閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體老師會或教代會審議。（七）學校建設和資產(chǎn)管理學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維護和修理和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)省啟程，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。全部學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必需按《國有資產(chǎn)管理方法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度4為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務進行有效地掌控和監(jiān)督，確保我校教育教學工作順利開展，依照區(qū)教育局《關(guān)于財務內(nèi)掌控度的規(guī)定》的要求，特訂立學校財務管理內(nèi)掌控度。一、預算管理1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。3、學校的銀行存款賬戶的開設和更改均應報財政部門批準。二、收入管理1、學校的`一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設的銀行賬戶。三、支出管理1、學校依據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理1、學校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。2、出納員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。3及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立刻查詢。4、依照財務要求做好銀行日記賬。（三）資產(chǎn)物資管理1、資產(chǎn)物資依照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。2、全部資產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維護和修理、處理等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。4、學校不定期對資產(chǎn)物資的管理進行檢查。五、經(jīng)費報銷制度（一）辦公費使用范圍及規(guī)定1、范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報校長室。3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。（二）收費、替辦收費1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費。2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù)，及時解入帳戶。六、申購驗收制度：1、辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決議。2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。3、全部物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度：1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超出原價的一半，可予報廢。3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審審核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后形成的會計料子，應由會計裝訂立卷，并保管一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。4、財務人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面料子進行說明。5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領(lǐng)導的批準方可。學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度5一、加強預算管理，堅持審批制度1、學校年初要遵奉并服從“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。2、學校依據(jù)總校布置報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實施。3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必需事前提出書面申請二、加強學校收費管理1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校資產(chǎn)機構(gòu)不得使用。3、嚴禁違反規(guī)定，巧設項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。4、不扣留、挪用各種收費，足額及時上繳總校。三、支出管理1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重點開支和緊要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決議，并做好會議記錄備查。2、財務機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。4、因總校取消了學校接待費，需要煙、飲料、水果等接待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊接待。否則誰擅自購買誰付賬。5、培訓費報銷程序及標準：（1）教育局文件——填培訓卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。（2）縣內(nèi)培訓，車費10元，留宿費20元以下（有票據(jù)）；市內(nèi)70元以下車費，30元以下留宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食布置的'，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。（3）培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月票據(jù)不予核銷。6、為保證學校正常運轉(zhuǎn)，學校領(lǐng)導樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。四、資產(chǎn)管理1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員更改時做好交接手續(xù)，認真盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。五、檔案管理1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及緊要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度6第一章總則第一條為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，依據(jù)《會計法》和財政部訂立的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，訂立本條例。第二條本條例適用于各級財務機構(gòu)和財會人員。第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家資產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必需經(jīng)兩人或兩崗以上，緊要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。第四條組織和分工（一）財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互搭配共同完成。1、審核人員的職責與權(quán)限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供應渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的`收支，應當制止和矯正，制止和矯正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導人提出書面看法，要求處理。2、復核人員的職責與權(quán)限負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務單位（個人）不相符時，應立刻要求審核制單人員予以矯正。3、主管人員的職責與權(quán)限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立刻向?qū)W校領(lǐng)導提出實在看法，要求予以矯正。負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立刻向有關(guān)部門提出看法，要求矯正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必需經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。第六條經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。第七條堅持持證上崗制度。經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必需報財務處進行資格認定（包含審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證或進修合格證、技術(shù)職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。第八條對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格連續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術(shù)職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務。第十條學院各級財務機構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領(lǐng)導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務培訓。第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及研究解決重點難點問題。第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理睬計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保管一份，會計事項未交接清楚不得離崗。第十四條要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平常和年終報表使用。第四章附則第十五條本條例由財務處負責解釋。學校財務內(nèi)控的規(guī)章制度7第一章總則第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領(lǐng)導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務引導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。第二條工