國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略分析

資金是一個貫穿于國有企業(yè)生產(chǎn)和運營的要素，是企業(yè)獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的保障。一般而言，國有企業(yè)具有國家支持，在獲取銀行貸款上也更加便利，因此不存在資金困擾問題。但事實并非如此，伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國企的規(guī)模越來越大，很多國企在資金的管理與使用工作中都遇到了一定的困難，嚴(yán)重阻礙著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。在現(xiàn)代社會，企業(yè)僅有充足的資金還不夠，更需要靈活的手段來保證資金靈活運轉(zhuǎn)、科學(xué)管理，才能提高資金的使用率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供源源不斷的動力[1]。對此，本文從資金管理和使用控制的重要性出發(fā)，詳細(xì)分析國有企業(yè)面臨該問題時可采取的有效策略。一、國有企業(yè)資金管理與使用控制的重要性(一)有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平資金是國有企業(yè)賴以生存、發(fā)展的重要基礎(chǔ)與支撐，國有企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營的主要目的便是獲得更多的資金收益，通過加強資金管理與使用控制，能夠有效地幫助國企實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。因此，國有企業(yè)在保證資金活動合理、規(guī)范的同時，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)濟起到良好的制約作用。同時，財務(wù)部門在加強資金的統(tǒng)籌規(guī)劃時，也能促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模，提高企業(yè)的經(jīng)濟管理質(zhì)量。(二)有助于控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險風(fēng)險對于任何類型的企業(yè)而言，都是客觀存在的。國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時，常會受到各種因素的影響，如政治、市場和人為因素等，導(dǎo)致企業(yè)面臨資金虧損風(fēng)險。例如：在產(chǎn)品的銷售過程中，若市場價格發(fā)生波動，但企業(yè)未能及時調(diào)整產(chǎn)品售價，則會影響產(chǎn)品的銷量，導(dǎo)致庫存積壓，繼而占用大量的流動資金影響企業(yè)的正常運行[2]。而通過資金管理與使用控制，則能夠?qū)Y金風(fēng)險進(jìn)行提前識別與防范，企業(yè)在結(jié)合實際的情況下，建立與之相適應(yīng)的基金風(fēng)險預(yù)警和防范體系，從源頭加強對資金流向的監(jiān)控，進(jìn)而規(guī)避資金風(fēng)險。(三)有助于提高企業(yè)決策的正確性激烈且嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境給國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營工作帶來了不小的影響，借助資金管理，能夠幫助國有企業(yè)快速、高效地解決目前所面臨的挑戰(zhàn)和困難?，F(xiàn)代企業(yè)想要實現(xiàn)良好發(fā)展，充足的資金是基礎(chǔ)保障，若企業(yè)缺乏大量資金，則無法正常進(jìn)行其他活動。因此，借助資金管理與使用控制，通過梳理、清理銀行賬戶，開通銀企直聯(lián)服務(wù)，可幫助管理層了解企業(yè)目前的資金使用情況，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況，進(jìn)而為規(guī)劃、為長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略打好基礎(chǔ)，提高企業(yè)決策的科學(xué)性。二、國有企業(yè)資金管理與使用控制面臨的困境(一)國企改革受限，負(fù)債率較高一方面，國有企業(yè)是由國務(wù)院、地方政府投資組建并參加管理的企業(yè)，基于其特殊的生產(chǎn)經(jīng)營組織形式，決定著企業(yè)所有行為都會受到政府的影響、限制。目前，資金的使用不節(jié)制是我國大部分國有企業(yè)都存在的普遍問題，資金浪費嚴(yán)重、揮霍較多。加之國有企業(yè)不具有自主經(jīng)營的權(quán)利，因此缺乏其他可獲得經(jīng)濟收益的投資經(jīng)營渠道，進(jìn)一步加劇了企業(yè)高負(fù)債率的現(xiàn)象。另一方面，較一般企業(yè)而言，國有企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置較多，人員配置冗雜，缺乏市場競爭意識，部分員工存在懶工、怠工思想，導(dǎo)致工作效率降低，是國有企業(yè)顯著的管理漏洞[3]。加之國有企業(yè)改革會在一定程度上影響其他利益主體，甚至產(chǎn)生利益沖突，這也是阻礙國有企業(yè)改革的又一重大原因。(二)資金管理和監(jiān)管力度存在問題想要保證資金得到充分的利用，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須保證資金靈活運轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮其效益。但目前，部分國有企業(yè)在資金管理和使用控制方面缺乏科學(xué)性，資金管理與監(jiān)督工作配置不合理。不論是在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，還是在項目的投資環(huán)節(jié)，企業(yè)都未能考慮內(nèi)部閑置資金情況，盲目申請調(diào)撥資金，加之缺乏監(jiān)管，容易出現(xiàn)管理人員濫用私權(quán)，挪用、擠占公款，存在貪污腐敗現(xiàn)象。另外，部分管理層未能考慮到企業(yè)的實際情況，在項目投資前缺乏科學(xué)性研究，盲目投資，導(dǎo)致資金虧損。(三)資金管理與使用控制相脫節(jié)國有企業(yè)的資金管理與使用控制相脫節(jié)，主要存在兩個方面的問題：一方面，國企沒有健全的財務(wù)管理體系。目前，國企領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過分集中是一個普遍問題，財務(wù)人員不具有話語權(quán)，從屬于管理層，盲目聽從管理層指揮，而未能按照財務(wù)管理制度開展工作，造成對資金運用的內(nèi)控浮于表面。另一方面，對國有企業(yè)資產(chǎn)的管理職責(zé)界定不清，給以后的經(jīng)營與管理工作留下了很大的隱患。一旦發(fā)生資金問題，由于責(zé)任不清，導(dǎo)致部門間、崗位間互相推諉，難以及時找出相關(guān)責(zé)任人。金融管理體系中的漏洞導(dǎo)致一些職工不負(fù)責(zé)任，員工行為無法很好地受到約束，容易導(dǎo)致企業(yè)資金虧損，降低資金使用效率。(四)融資困難問題長期存在資金是國有企業(yè)存亡之命脈，但目前，融資困難問題在國有企業(yè)發(fā)展中卻長期存在。第一，國有企業(yè)的負(fù)債融資比例較高，負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，并且主要以借款為主，融資形式單一。第二，國有企業(yè)過度依靠銀行貸款進(jìn)行負(fù)債融資，造成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高，這就造成了企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)不合理，此時企業(yè)很可能會出現(xiàn)財務(wù)危機，從而對國有企業(yè)的信用等級產(chǎn)生影響，進(jìn)而減少國有企業(yè)可獲得的信貸資金額度。第三，國有企業(yè)對國家投資的依賴性較強。不論是歷史層面還是現(xiàn)實層面，國有企業(yè)對外資、社會閑散資金的利用均較為不足，而是更多地依賴財政資金[4]。第四，國有企業(yè)資本市場融資力度小。目前，我國國有企業(yè)的資本市場融資水平整體較低，與國有企業(yè)在經(jīng)濟建設(shè)中的地位不相匹配，使得國有企業(yè)難以聚集凈資本效益，融資能力弱。三、推動國有企業(yè)資金管理與使用控制創(chuàng)新的有效策略(一)合理利用計算機技術(shù)隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，在信息化時代，國有企業(yè)想要實現(xiàn)對資金的有效監(jiān)控，需合理利用計算機技術(shù)，積極引入財務(wù)管理軟件，積極建設(shè)各類數(shù)據(jù)服務(wù)器、計算機、移動設(shè)備等硬件裝置，為資金管理奠定良好的硬件基礎(chǔ)保障，實現(xiàn)對資金使用的全過程控制。在采購設(shè)備時，國有企業(yè)需結(jié)合不同部門對資金管理的需要，因地制宜，積極引進(jìn)5G通訊、云計算技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等，以此確保企業(yè)資金管理工作的高效性。同時，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門還可借助資金管理系統(tǒng)，及時、準(zhǔn)確地獲取財務(wù)數(shù)據(jù)分析，以為業(yè)務(wù)工作及管理層的經(jīng)營決策提供依據(jù)，提高資金使用效率，保證國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。(二)對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行優(yōu)化現(xiàn)金流量管理作為一種管理體系，其管理核心為現(xiàn)金流量，同時兼顧收益，在以國有企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動為中心的情況下，對企業(yè)未來某一段經(jīng)營周期內(nèi)的資金運轉(zhuǎn)情況進(jìn)行合理預(yù)測與分析。但目前，受到經(jīng)濟下滑、貨幣環(huán)境趨緊等多方面因素的影響，國有企業(yè)的現(xiàn)金流量壓力持續(xù)加大。因此，國有企業(yè)需加強對現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的分析，保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流動狀態(tài)。國有企業(yè)在編制現(xiàn)金流量預(yù)算表時，需結(jié)合企業(yè)實際銷售、生產(chǎn)、投資與經(jīng)營情況，展開預(yù)算，兼顧年度、季度和月度預(yù)算表，以實現(xiàn)對資金的全面調(diào)控，保證籌資決策與資金使用方案的正確性。同時，國有企業(yè)需加大賬款催收力度，盡快收回其他企業(yè)的欠款，適當(dāng)推遲還貸期限[5]。企業(yè)需建立完善的現(xiàn)金催收制度，指派專門人員跟蹤負(fù)責(zé)，加強對投資項目收款情況的排查，制定相應(yīng)的考核制度，按照月度、季度開展項目考核工作，對未能按照要求收回款項的項目，次月向企業(yè)管理層報送原因分析報告與采取措施報告，落實責(zé)任，保證收款工作的順利完成。(三)加強企業(yè)資金使用內(nèi)部控制管理加強內(nèi)部管理，保證資金使用的規(guī)范化、程序化，是國有資產(chǎn)流失的重要保證。因此，國有企業(yè)需結(jié)合自身實際，加強對資金使用的內(nèi)部控制，保證資金集中管理，以有效掌握投資、融資等活動，規(guī)避資金使用風(fēng)險，提高資金使用效率，保證資金管理與國企生產(chǎn)經(jīng)營管理相匹配。一方面，國有企業(yè)需建立完善的內(nèi)部控制制度，保證各資金的使用環(huán)節(jié)都能得到有效控制，部門間、崗位間互相監(jiān)督制約，嚴(yán)格按照資金預(yù)算制度申請采購、付款驗收、領(lǐng)用登記、調(diào)撥轉(zhuǎn)換和盤點儲存，實現(xiàn)對資金的有效管理。財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門需加強合作，定期組織資金盤點工作，進(jìn)一步強化內(nèi)部制度約束，保證資金管理制度落實到位。另一方面，國有企業(yè)需建立完善的內(nèi)部審計管理制度，制定相應(yīng)的實施辦法，內(nèi)容涉及預(yù)算資金管理、業(yè)務(wù)管理、內(nèi)容管理和專項資金管理等多方面內(nèi)容，規(guī)范業(yè)務(wù)的處理程序，保證項目資金使用管理有據(jù)可依。同時，國有企業(yè)還需建立完善的審批流轉(zhuǎn)程序，由牽頭部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，直接轉(zhuǎn)入對應(yīng)執(zhí)行部門，執(zhí)行部門對申請?zhí)岢鰣?zhí)行意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后立即交由執(zhí)行經(jīng)辦人處理，以提高資金管理使用的規(guī)范性。同時，對項目資金中存在的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題，秉持零容忍態(tài)度，嚴(yán)格查處，嚴(yán)格追責(zé)，以加強對資金使用的內(nèi)部約束。(四)合理設(shè)置資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)融資形式多元化國有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)主要由資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和流動負(fù)債率三大部分組成，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國國有企業(yè)流動負(fù)債率自有統(tǒng)計以來一直居高不下，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊繃，面臨著較大的流動性風(fēng)險。因此，國有企業(yè)需合理設(shè)置資本結(jié)構(gòu)，積極拓展融資途徑，實現(xiàn)多元化融資。一方面，國有企業(yè)需緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展方向，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。國有企業(yè)發(fā)展需立足新發(fā)展階段，推動并購重組，規(guī)范投資并購行為，向重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，充分發(fā)揮國有資本的活力、影響力和帶動力，整體提升國有資源配置的經(jīng)濟、政治和社會效益[6]。另一方面，國有企業(yè)需適當(dāng)拓寬企業(yè)資金來源，不可過分依賴于銀行貸款，采取多元化的融資方式。例如：國有企業(yè)可以借助價值鏈實現(xiàn)融資，針對供應(yīng)鏈中的上下游相關(guān)利益企業(yè)，由銀行設(shè)計、提供專屬的金融產(chǎn)品、金融服務(wù)，使企業(yè)在無需抵押的情況下獲得資金。目前，隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，更多便利、高效的網(wǎng)絡(luò)融資方式為國有企業(yè)的資金供給提供了新的途徑。企業(yè)可通過APP企業(yè)手機銀行、企業(yè)微信銀行以及網(wǎng)上企業(yè)銀行等，開發(fā)資金供給鏈，降低企業(yè)融資成本，以規(guī)避資金周轉(zhuǎn)不靈的風(fēng)險。(五)完善資金管理機制，創(chuàng)新資金管理模式資金管理機制是保證資金管理工作有據(jù)可依、有章可循的重要保障，是企業(yè)經(jīng)營管理中極為重要的一環(huán)，對于企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)管理資源、降低現(xiàn)金流風(fēng)險、實現(xiàn)利潤真實化均有著舉足輕重的作用。一方面，國有企業(yè)需建立和完善現(xiàn)代企業(yè)資金管理機制，以維持企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟秩序，借助資金集中管理，靈活調(diào)劑資金，以降低企業(yè)資金風(fēng)險。另外，國有企業(yè)還可結(jié)合自身實際，成立資金結(jié)算中心，采用“資金池”匯總內(nèi)部資金，以實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。在資金結(jié)算中心下分設(shè)融資中心與財務(wù)中心：財務(wù)中心在處理基礎(chǔ)賬務(wù)的同時，合理利用計算機技術(shù)和先進(jìn)的資金管理軟件，以快速收集財務(wù)數(shù)據(jù)、準(zhǔn)確整理財務(wù)數(shù)據(jù)；融資中心以財務(wù)中心的財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，對資金進(jìn)行歸集、調(diào)度和撥入，以避免資金分散和資金沉淀的情況出現(xiàn)。另一方面，資金管理模式的創(chuàng)新可在一定程度上提高資金管理的實際作用。首先，國有企業(yè)需成立專門的資金管理機構(gòu)或部門，細(xì)化管理職責(zé)，分工明確。其次，國有企業(yè)需實現(xiàn)對資金的集中控制，保證融資活動與投資活動處于相對平衡的狀態(tài)，以降低資金的使用風(fēng)險。最后，國有企業(yè)需加強精細(xì)化管理。精細(xì)化管理作為企業(yè)資金管理的新模式，國有企業(yè)可加強運用，結(jié)合企業(yè)的資金鏈、現(xiàn)金流，對企業(yè)在未來一段時間的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，以為企業(yè)管理層的決策提供可靠的參考，借助預(yù)見性的管理措施，細(xì)化企業(yè)的資金流動情況，保證每一筆資金都花在“刀刃”上。四、結(jié)語綜上所述，國有企業(yè)的資金管理與使用控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理