管理層建議書模板

管理層建議書模板

篇一：管理建議書-編寫模板

管理建議書編寫模板

一、管理建議書的基本內(nèi)容包括：（一）標(biāo)題（二）收件人（三）會計報表審計目的及管理建議書的性質(zhì)（四）內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議（五）使用范圍及使用責(zé)任（六）簽章（七）日期。

二、依據(jù)管理建議書的基本內(nèi)容，我們提供了管理建議書（參考版），列示了管理建議書的基本格式和相關(guān)內(nèi)容，以供參考使用，在實際工作中，應(yīng)注意結(jié)合被審計單位實際情況撰寫，不要簡單套用書面內(nèi)容。

三、管理建議書的重點部分是“審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的重大缺陷”，在撰寫這部分內(nèi)容時，應(yīng)指明內(nèi)部控制重大缺陷對會計報表可能產(chǎn)生的影響，以及相應(yīng)的改進(jìn)建議，在揭示同一層面、同一級次的內(nèi)部控制重大缺陷時，應(yīng)當(dāng)按照問題對財務(wù)報表的影響程度排序。

四、對于連續(xù)審計的單位，管理建議書應(yīng)強調(diào)上次管理建議書所提及的，但被審計單位本期仍然存在的問題；一般情況下，連續(xù)出具管理建議書時，披露內(nèi)部控制重大缺陷時應(yīng)有所側(cè)重，有針對性地進(jìn)行分析并提出建議。

五、在撰寫管理建議書之前，請對審計工作底稿中記錄的內(nèi)部控制重大缺陷及其改進(jìn)建議進(jìn)行復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核的審計工作底稿為依據(jù)，撰寫管理建議書。

六、在出具管理建議書之前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷以及對會計報表的影響與被審計單位管理人員進(jìn)行溝通，以確認(rèn)所述重大缺陷是否屬實，溝通結(jié)果應(yīng)記錄于審計工作底稿中。

七、管理建議書中所發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，不應(yīng)與注冊會計師已出具的審計報告類型相沖突，即注冊會計師在確定審計報告類型前，應(yīng)充分考慮內(nèi)部控制重大缺陷對報告期報表的影響程度。

八、撰寫管理建議書從以下三個方面對企業(yè)進(jìn)行評價：（一）公司治理結(jié)構(gòu)方面（二）公司經(jīng)營管理方面（三）公司會計核算和財務(wù)管理方面，具體關(guān)注內(nèi)容如下：

（一）公司治理結(jié)構(gòu)方面

1、公司治理結(jié)構(gòu)是否遵循公司章程；2、重要議事規(guī)則是否得到執(zhí)行；3、重大決策事項是否經(jīng)董事會批準(zhǔn)；4、派出股權(quán)代表（向被投資單位派出的董事、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人）是否履行了出資人職責(zé)；

5、監(jiān)事會和注冊會計師提出的問題是否得到改正；6、是否設(shè)立獨立董事制度；7、董事會下設(shè)專門委員會是否在董事會閉會期間對公司經(jīng)營行使監(jiān)督職能；8、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃是否如期推進(jìn)；9、公司與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)、財務(wù)上是否分開；10、公司基本管理制度是否健全；11、其他相關(guān)內(nèi)容

（二）公司經(jīng)營管理方面

1、企業(yè)內(nèi)部管理制度是否健全；2、企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行是否合理有效；3、企業(yè)現(xiàn)有機構(gòu)、人員能否滿足管控需要；4、國有資產(chǎn)運行及質(zhì)量情況是否良好；5、是否存在潛虧問題；6、建設(shè)項目、技術(shù)開發(fā)項目投入是否經(jīng)過前期論證，是否履行規(guī)定程序；7、

產(chǎn)、供、銷模式與業(yè)務(wù)流程是否合理；8、關(guān)聯(lián)交易是否公允，有無對股東權(quán)益的侵害；9、績效考核體系是否發(fā)揮作用；10、經(jīng)濟合同的制定與執(zhí)行是否規(guī)范；11、資產(chǎn)權(quán)屬證明是否齊全；12、對子公司是否具有實質(zhì)控制權(quán)；13、其他相關(guān)內(nèi)容

（三）會計核算和財務(wù)管理方面

1、財務(wù)管理制度是否完善；2、會計核算體系是否健全，母子公司會計政策是否一致，核算是否統(tǒng)一，合并范圍是否符合規(guī)定；3、各項會計基礎(chǔ)工作是否符合要求；4、會計核算和賬務(wù)處理是否正確；

5、內(nèi)部會計控制是否健全有效：6、其他相關(guān)內(nèi)容

十、以上三個方面，請分別按照（1）發(fā)現(xiàn)的問題（2）存在的影響（3）建議（4）管理層反饋，四個層次表述；其中管理層反饋意見一致時，可做統(tǒng)一表述。

后附：管理建議書（參考版）

管理建議書（參考版）

xxxxxxxx有限責(zé)任公司董事會：

我們已經(jīng)完成對xxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴公司”）20XX年度財務(wù)報表的審計工作，并對貴公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了有限度的研究與評價，我們的責(zé)任是遵循審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，向貴公司提示在審計過程中注意到的，可能導(dǎo)致貴公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯報的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議；貴公司的責(zé)任是設(shè)計、實施和維護(hù)與編制財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制措施，保證財務(wù)報表不因舞弊或錯誤導(dǎo)致重大錯報；我們已就提出的問題及建議與貴公司管理人員溝通并取得一致意見。

本管理建議書僅供貴公司完善內(nèi)部控制和加強內(nèi)部管理參考使用，不應(yīng)被視為對貴公司整個內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。

一、公司治理結(jié)構(gòu)方面

在審計過程中我們注意到，貴公司法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織構(gòu)架基本合理，公司董事會工作規(guī)則、總經(jīng)理辦公議事規(guī)則和重大事項審批程序得到執(zhí)行，資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營管理制度基本健全，公司董事會下設(shè)各專業(yè)委員會正常開展工作，公司接受市國資委派駐監(jiān)事會的監(jiān)督。

（一）發(fā)現(xiàn)的問題

在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)貴公司在（）（）等方面存在（）（）問題，不符合（）（）的有關(guān)規(guī)定。

（二）存在的影響

由于貴公司在（）（）方面存在法人治理結(jié)構(gòu)不健全，運行機制不規(guī)范問題，造成（）（）方面的職能未能有效發(fā)揮，（）（）制度未全面貫徹，影響企業(yè)（），未能形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。

（三）建議

建議貴公司依照有關(guān)法律法規(guī)，采取以下改進(jìn)措施，促進(jìn)公司治理機構(gòu)的完善，保證企業(yè)經(jīng)營管理順利進(jìn)行。

1、

2、

??

二、公司經(jīng)營管理方面

在審計過程中我們注意到，貴公司制訂了較為全面的資產(chǎn)管控制度，構(gòu)建了較為完整的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制基本覆蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的主要事項和業(yè)務(wù)流程，基本貫穿了經(jīng)營決策、業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督過程，對高風(fēng)險領(lǐng)域給與了必要的關(guān)注。

（一）發(fā)現(xiàn)的問題

在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)貴公司在（）（）等方面，存在管理薄弱問題、在（）（）方面存在監(jiān)督不力情況，在（）（）方面缺乏有效的控制措施和規(guī)范性程序。

（二）存在的影響

由于貴公司在（）（）方面存在管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，造成企業(yè)（資產(chǎn)損失與浪費）（運營效率不高）（經(jīng)濟效益低下）（舞弊與違紀(jì)）（財務(wù)危機）（經(jīng)營風(fēng)險）??等問題，存在導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生

篇二：管理建議書模板

管理建議書

xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托，對貴公司20XX年的年度會計報表進(jìn)行審計。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計，對會計報表發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務(wù)約定書約定項目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣。例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù)，原因不明；財務(wù)人員

賬務(wù)處理不及時，沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成銀行未達(dá)賬項時間較長，以前年度形成的部分未達(dá)賬項246,137.50元，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達(dá)賬項時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清，未分賬戶登記，財務(wù)無法提供每個賬戶的期初、期末余額。

針對上述情況，我們建議：財務(wù)人員應(yīng)及時編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表。對貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對未達(dá)賬項，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因，及時進(jìn)行清理；對控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉?，現(xiàn)將貨幣資金以個

人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。

（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至20XX年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。

（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結(jié)算中心的同一個內(nèi)部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個人名義開立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個存折。

針對上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)切實執(zhí)行國家與集團(tuán)公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達(dá)35個。

（3）公司的出納人員未能對現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)。

（4）公司下屬各科室在20XX年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應(yīng)的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況，我們建議：

（1）貴公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)及時交存銀行，并嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)；

（2）加強銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責(zé)的分工，保證內(nèi)部控制的有效運行。

4、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力；另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計劃所需資金可能會出

現(xiàn)支付困難。

針對上述情況，我們建議：

（1）與金額機構(gòu)合作，以公司持有的銀行承兌匯票作為質(zhì)押，開具小額銀行承兌匯票，支付貨款；

（2）公司應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權(quán)、債務(wù)管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時、往來賬齡較長，與債權(quán)債務(wù)方對賬不及時、往來款清收不力，往來款性質(zhì)不分、串戶核算等現(xiàn)象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應(yīng)收賬款2,578,475.90元，占應(yīng)收賬款總額的34%；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元，占其他應(yīng)收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來的金額差異不大，但差異筆數(shù)較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因。

2、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04元，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨貸往來與貿(mào)易往來串戶核算的現(xiàn)象，往來賬中調(diào)賬金額較大；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部

分往來進(jìn)行清理結(jié)算，且未及時與對方進(jìn)行對賬。

4、公司往來賬科目中，有相當(dāng)部分科目以往來單位的簡稱列示，造成無法進(jìn)行正常的往來對賬工作。

5、集團(tuán)有限公司與子公司的預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的明細(xì)核算按每單業(yè)務(wù)的客戶設(shè)置明細(xì)賬，未按真實應(yīng)付客戶記錄，致使資產(chǎn)方、負(fù)債方同時掛相同客戶的款項；

6、公司存在與集團(tuán)內(nèi)其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********有限公司與對方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司，且部分回收資金不經(jīng)過****公司直接轉(zhuǎn)入****公司。

8、公司業(yè)務(wù)人員不能及時到財務(wù)報賬，拖延時間長。

9、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門掌握，財務(wù)部門僅為業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)客戶的付款情況，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、分析和考核。針對上述情況，我們建議：

1、落實總公司應(yīng)收賬款管理暫行規(guī)定；建立客戶信譽評分制度；對于大額款項墊支的業(yè)務(wù)要建立有關(guān)的可行性分析、審批研討制度，嚴(yán)格各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任及審批權(quán)限；

2、加強有關(guān)業(yè)務(wù)及財務(wù)人員的離職交接手續(xù)，對往來科目的核算應(yīng)充分利用財務(wù)電算化，對存在三年以上賬齡的往來款交由專門部門進(jìn)行清理；

3、未按客戶核算情況的往來款，由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門核實客戶名

篇三：管理建議書范文

關(guān)于對公司內(nèi)部管理的建議書尊敬的××總：

您好！

在進(jìn)入公司工作的這段時間里，非常感謝您和同事對我的關(guān)心與幫助。在回顧自己工作

歷程的同時，也進(jìn)行了一次自我總結(jié)。我先后在不同的幾個崗位從事工作，這也使我對公司

有了更全面的了解，因此我覺得規(guī)范公司的管理制度，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化工作流程，再輔

以貼心的企業(yè)文化凝聚人心，打造高效率的團(tuán)隊。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理，應(yīng)該是

制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。有鑒于此，提出我個人認(rèn)為公司目前存在的問題，

一、溝通不暢，執(zhí)行力不足。部門溝通不暢、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差、不能按

時完成、工作效率不高，在于執(zhí)行力不強，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題；工

作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。如果各個部門主管以及

公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊伍，那么整個公司的執(zhí)行力就只能是空談。

二、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責(zé)任、權(quán)利

清晰定義，對各崗位工作職責(zé)明確定位，對各部門之間的分工協(xié)作清晰界定。如果工作流程

及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴(yán)謹(jǐn)，便會出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病，任務(wù)布置下去沒有效果，

還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力。

三、建立有效的績效考核制度及薪酬制度。要由過去的“用人管人”向“用制度管人”

進(jìn)行轉(zhuǎn)變；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變，兩者兼容。實行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來約

束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

四、進(jìn)一步加強企業(yè)文化建設(shè)。它的管理作用主要是通過精神引導(dǎo)彌補管理制度的不足，

是一種柔性的因素。培養(yǎng)企業(yè)的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規(guī)范，形成

企業(yè)較強的凝聚力，最終對企業(yè)績效發(fā)揮作用，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動力。內(nèi)部管理改進(jìn)方案和措施建議現(xiàn)在房地產(chǎn)市場的競爭越來越激烈，公司要想在殘酷的市場競爭中占有一席之地，需要

改變原有的管理模式，具體內(nèi)容如下：

一、強化辦公室工作職責(zé)。一是強化員工責(zé)任意識。牢固樹立“辦公室工作無小事”的

思想，對待工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)而又慎，以小促大，推動全局工作；追求工作效率.二要強化學(xué)習(xí)意識。辦公室工作人員要把學(xué)習(xí)作為一種政治責(zé)任、一種精神追求、一種

生活方式，端正學(xué)習(xí)態(tài)度，以學(xué)習(xí)開拓視野、提高修養(yǎng)、增長才干、推動工作；要注意學(xué)用

結(jié)合，努力把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為推動工作取得新突破的實際能力。三是提高綜合協(xié)調(diào)能力。辦公室工作要講求協(xié)調(diào)方法和成效，與各有關(guān)方面深入對接，

保證公司各個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)暢通、工作有序推進(jìn)；加強溝通聯(lián)系，通報重要事宜，協(xié)調(diào)各科室之

間關(guān)系，突出服務(wù)意識，做到多通氣、多商量、多換位思考，統(tǒng)籌兼顧，妥善處事，爭取科

室的理解和支持，使上情下達(dá)、下情上傳的渠道更加暢通，確保各項工作目標(biāo)任務(wù)圓滿完成。

二、強化服務(wù)意識。房地產(chǎn)銷售是專業(yè)性極強的服務(wù)行業(yè)，它不僅要求我們的銷售人員

在面對客戶的時候，要做到自信、積極主動、熱情大方，還要具備房地產(chǎn)的專業(yè)知識。至少

在客戶的眼中，我們是房地產(chǎn)銷售行業(yè)中的專家，既然是專家，就應(yīng)該解疑答惑，無所不能，

并且具有指導(dǎo)意義。這樣，才會讓客戶有信任感，讓他們放心置業(yè)。同時，我們還應(yīng)不斷提升工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范服務(wù)用語，提高對客戶咨詢問題處理的能力，

并對客戶來電咨詢進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計。進(jìn)一步整理出公司規(guī)范用語，并可向各部門推行，整體提

升企業(yè)形象。三、加強和提高檔案管理管理水平。對于檔案資料的管理，公司已經(jīng)制定出明

確的檔案管理細(xì)則和資料管理員崗位職責(zé)，剩下的問題就是如何正確、規(guī)范的執(zhí)行。目前資

料整理收集存在最大的困難就是，檔案資料收集的不及時性和完整性，以及個別項目部的不

配合性。各部門(或項目部)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司出臺的管理細(xì)則，健全歸檔制度，加強檔案室與

各部門、項目部之間的協(xié)作，并將項目部（工程）資料與公司資料相結(jié)合來進(jìn)行檔案管理，

實行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)分類管理，以規(guī)范公司檔案管理，實現(xiàn)部門（或項目部）檔案與公司檔案的

歸口管理。對于某些不配合的項目部（或部門），公司應(yīng)制定相應(yīng)的處罰措施，使檔案管理制

度不流于形式。

四、針對于內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè)，初步構(gòu)想有如下幾點：

1、建立企業(yè)戰(zhàn)略方針和質(zhì)量方針。以企業(yè)戰(zhàn)略方針作為企業(yè)全體的共同意愿，以質(zhì)量方針作為所有工作的標(biāo)準(zhǔn)，大力宣傳，

讓公司全體人員耳熟能詳，融入到工作理念中。

2、設(shè)立總經(jīng)理信箱，目的在于：廣開言路，讓員工對公司建設(shè)、管理有參與感，有主人翁的感覺。總經(jīng)理信箱（或電子

郵箱）可匿名投遞，總經(jīng)理開放日指在每月的指定日期，開設(shè)談心室，公司任何人員可直接

與總經(jīng)理面對面溝通。對于員工意見，公司一定要及時予以處理，對于好的意見及開創(chuàng)性的

建議，給予獎勵；對于投訴和抱怨予以回復(fù)，以安撫民心。否則，此舉一旦流于形式，會在

員工心目中產(chǎn)生負(fù)面影響。

3、培養(yǎng)員工一崗多能，完善晉升和激勵機制。在適當(dāng)?shù)臅r機，舉辦員工動員大會。也可考慮開設(shè)培訓(xùn)課程，對全體員工進(jìn)行心態(tài)和執(zhí)

行力的培訓(xùn)。當(dāng)然，在進(jìn)入公司的這段時間里，我也看到了公司在培養(yǎng)（儲備）人才上作出

的努力，有針對性的派員參與各種崗位學(xué)習(xí)，但這只是公司（儲備）人才計劃的開始。企業(yè)培訓(xùn)是指企業(yè)或針對企業(yè)開展的一種提高人員素質(zhì)、能力、工作績效和對組織的貢

獻(xiàn)，而實施的有計劃、有系統(tǒng)的培養(yǎng)和訓(xùn)練活動。目標(biāo)就在于使得員工的知識、技能、工作

方法、工作態(tài)度以及工作的價值觀得到改善和提高，從而發(fā)揮出最大的潛力提高個人，實現(xiàn)

公司和個人的雙重發(fā)展。

首先，企業(yè)可以通過下發(fā)員工培訓(xùn)需求調(diào)查表、座談會等形式，了解員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)意

向和崗位意向、工作技能等，然后針對員工的工作能力、崗位需求等情況來制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計

劃。其次，要加強對員工的形勢教育，讓員工認(rèn)識到，學(xué)習(xí)新技術(shù)，“一崗多能”是員工提高

綜合素質(zhì)、增強競爭能力的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的趨勢，從而使員工愿學(xué)、樂學(xué)、刻苦

學(xué)。第三，企業(yè)鼓勵員工“一崗多能”還要建立健全有效的獎勵制度和辦法，深化薪酬制度改革，建立以崗定薪、按績

取酬、多勞多得、少勞少得的崗位績效管理考核體系，實行員工薪酬水平與崗位職責(zé)和貢獻(xiàn)

密切掛鉤的收入分配機制；不斷加大對學(xué)有所成員工或工作能力突出的員工的獎勵力度，支

持鼓勵更多的員工“一崗多能”，為員工施展才華搭建良好的平臺，提供制度保障。避免因人

才流動給公司帶來影響，構(gòu)建有層次的人才團(tuán)隊，這樣才能使公司更有序、健康、高效地發(fā)

展。

倡議不是管理，管理的關(guān)鍵是行動，落到實處，并使之行之有效。所以，改善及管理，

應(yīng)貫徹到每一個崗位，每一個環(huán)節(jié)，言必行，行必果。以上只是我個人的看法，希望能為公司的發(fā)展盡綿薄之力。篇二：注冊會計師管理建議

書格式

注冊會計師管理建議書格式審計20XX-01-1111:51:09閱讀2471評論1字號：大中小訂閱管理建議書------有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：我們接受委托，對貴公司20XX年的年度會計報表進(jìn)行審計。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審

計，對會計報表發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務(wù)約定書約定項目

之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。

因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能

全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注

意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé)、

財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有

的內(nèi)部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控

制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣，例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù)，原因不明；財務(wù)人員賬務(wù)處理不及時，沒

有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成銀行未達(dá)賬項時間較長，以前年度形成的部分未達(dá)賬項

246,137.50元，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達(dá)賬項時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清，未分賬戶登記，財務(wù)無法提供每個賬戶的期初、期

末余額。針對上述情況，我們建議：財務(wù)人員應(yīng)及時編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表。對貨幣資

金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對未達(dá)賬項，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因，及時進(jìn)行

清理；對控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現(xiàn)象，

例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉?，現(xiàn)將貨幣資金以個人名義存入

銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。

（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至20XX年12月31

日，該賬戶中的存款余額為30.16元。

（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結(jié)算中心的同一個內(nèi)部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個人名義開立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個存折。針對上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)切實執(zhí)行國家與集團(tuán)公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)

法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象，例

如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未

簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達(dá)35個。

（3）公司的出納人員未能對現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)。

（4）公司下屬各科室在20XX年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀

行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應(yīng)的銀行賬戶并沒有及時銷戶。針對上述情況，我們建議：

（1）貴公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)

當(dāng)及時交存銀行，并嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)；

（2）加強銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責(zé)的分工，保證內(nèi)部

控制的有效運行。

4、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度，一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資

金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力，另一方面資金支付能力較差，公司為****投資

計劃所需資金可能會出現(xiàn)支付困難。針對上述情況，我們建議：

（1）與金額機構(gòu)合作，以公司持有的銀行承兌匯票作為質(zhì)押，開具小額銀行承兌匯票，

支付貨款；

（2）公司應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用

的問題。

（二）債權(quán)、債務(wù)管理方面貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時、往來賬齡較長，與債權(quán)債務(wù)方對賬不及時、

往來款清收不力，往來款性質(zhì)不分、串戶核算等現(xiàn)象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應(yīng)收賬款

2,578,475.90元，占應(yīng)收賬款總額的34%；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元，占其他

應(yīng)收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來的金額差異不大，但差

異筆數(shù)較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時并不是造成差異的全部原

因。

2、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04

元，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨代往來與貿(mào)易往來串戶核算的現(xiàn)象，往來賬中調(diào)賬金額較大；并存

在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部分往來進(jìn)行清理結(jié)算，且未及時與對方進(jìn)行

對賬。

4、公司往來賬科目中，有相當(dāng)部分科目以往來單位的簡稱列示，造成無法進(jìn)行正常的往

來對賬工作。

5、集團(tuán)有限公司之子公司的預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的明細(xì)核算按每單業(yè)務(wù)的客戶設(shè)置明細(xì)

賬，未按真實應(yīng)付客戶記錄，致使資產(chǎn)方、負(fù)債方同時掛相同客戶的款項；

6、公司存在與集團(tuán)內(nèi)其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********

有限公司與對方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司，且部分回收資金不經(jīng)過****公司直接轉(zhuǎn)入

****公司。

8、公司業(yè)務(wù)人員不能及時到財務(wù)報賬，拖延時間長。

9、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門掌握，財務(wù)部門僅為業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)客戶的付

款情況，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、

分析和考核。

針對上述情況，我們建議：

1、落實總公司應(yīng)收賬款管理暫行規(guī)定；建立客戶信譽評分制度；對于大額款項墊支的業(yè)

務(wù)要建立有關(guān)的可行性分析、審批研討制度，嚴(yán)格各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任及審批權(quán)限；

2、加強有關(guān)業(yè)務(wù)及財務(wù)人員的離職交接手續(xù)，對往來科目的核算應(yīng)充分利用財務(wù)電算化，

對存在三年以上賬齡的往來款交由專門部門進(jìn)行清理；

3、未按客戶核算情況的往來款，由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門核實客戶名稱，及時調(diào)整至客戶

明細(xì)，以方便與客戶對賬并保證結(jié)算金額的正確性；

4、各級公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來應(yīng)及時核對，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門應(yīng)制定定期

溝通制度，制定業(yè)務(wù)款回收管理專項制度，保證應(yīng)收款項的安全性，加快應(yīng)收款的回籠，嚴(yán)

格控制為提高業(yè)績而盲目賒銷的經(jīng)營行為；

5、加強相關(guān)債權(quán)債務(wù)的登記管理工作；確保反映完整的債權(quán)債務(wù)。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門溝通不及時、

溝通渠道不暢通，未定期盤點等現(xiàn)象，例如：

1、公司對已盤虧、毀損、變質(zhì)的存貨清理不及時，造成不良資產(chǎn)長期掛賬，不能如實反

映實物狀況；存貨入庫與發(fā)出,庫存保管與財務(wù)核算脫節(jié),造成賬、實不符。

2、公司下屬個別子公司存在未設(shè)立存貨數(shù)量金額賬，且未按照財務(wù)制度的要求定期對存

貨進(jìn)行盤點；

3、公司存在銷售合同已經(jīng)完成或合同大部分已經(jīng)完成，