2024企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)考核試題

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)考核試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（工［單選題］*

A、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B、在外國成立的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)V

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得

的企業(yè)屬于（X［單選題］*

A、合伙企業(yè)

B、外資企業(yè)

C、居民企業(yè)

D、非居民企業(yè)，

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（\［單選題］*

A、注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)

B、依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)的企業(yè)

C、做出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國境內(nèi)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)V

4、我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（X［單選題］*

A、定額稅率

B、比例稅率V

C、超額累進(jìn)稅率

D、超率累進(jìn)稅率

5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是，不超過年度利潤(rùn)總額的（1［單選題］*

A、5%

B、8%

C、10%

D、12%V

6、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不得扣除（\［單選題］*

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失

B、固定資產(chǎn)盤虧

C、稅收滯納金V

D、視同銷售成本

7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（工［單選題］*

A、個(gè)體工商戶

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C、民辦非企業(yè)單位V

D、合伙企業(yè)

8、下列關(guān)于收入來源地的確定的表述中，錯(cuò)誤的是（1［單選題］*

A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定V

D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

9、下列企業(yè)不適用20%稅率的是（\［單選題］*

A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B、符合條件的小型微利企業(yè)

C、雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)V

10、下列各項(xiàng)不屬于允許企業(yè)在稅前扣除的損失的是（I［單選題］*

A、固定資產(chǎn)的盤虧

B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失

C、自然災(zāi)害造成的損失

D、被沒收財(cái)物的損失V

11、下列稅金及附加允許企業(yè)在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有（1［單選題］*

A、契稅

B、車輛購置稅

C、房產(chǎn)稅V

D、進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅

12、下列有關(guān)企業(yè)發(fā)生的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的表述中，錯(cuò)誤的是（）。［單選題］*

A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)子扣除

B、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除

C、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出及工會(huì)經(jīng)費(fèi)，超過不予抵扣部分，允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金

總額的8%的部分，準(zhǔn)予扣除

13、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)

療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)子扣除。［單選題］*

A、3%

B、5%V

C、8%

D、12%

14、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的（）允許在稅前按規(guī)定扣除。［單選題］*

A、工傷保險(xiǎn)費(fèi)

B、意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)

C、人身安全保險(xiǎn)費(fèi)V

D、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

15、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)銷售收入的是（\［單選題］*

A、提供勞務(wù)收入

B、租金收入

C、視同銷售收入

D、營業(yè)外收入V

16、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過

當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（X［單選題］*

A、60%;5%

B、6%;5%o

C、60%;5%oV

D、6%;5%

17、下列各項(xiàng)中，不屬于允許企業(yè)在稅前可以扣除的其他項(xiàng)目的是（1［單選題］*

A、租賃費(fèi)

B、會(huì)員費(fèi)

C、會(huì)議費(fèi)，

D、賠償金

18、下列固定資產(chǎn)中，不屬于不得計(jì)算折舊扣除的是（\［單選題］*

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)V

C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

19、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年的是（\［單選題］*

A、房屋

B、建筑物

C、輪船V

D、電子設(shè)備

20、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。［單選題］*

A、中藥材的種植

B、林產(chǎn)品的采集

C、花卉的種植V

D、遠(yuǎn)洋捕撈

21、振華公司2019年直接向一所希望小學(xué)捐款20萬元，通過當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)捐贈(zèng)50萬元，該企

業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元，則允許在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)為（）萬元。［單選題］*

A、50V

B、60

C、70

D、72

22、甲公司2019年應(yīng)付職工薪酬120萬元，已實(shí)際支付100萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生職工福利費(fèi)

11萬元,結(jié)轉(zhuǎn)2018年度待扣除職工教育費(fèi)5.8萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)在稅前允許

扣除（）萬元。［單選題］*

A、11

B、16.8V

C、14

D、5.8

23、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)，分別在不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年

扣除。［單選題］*

A、2%;2.5%

B、2%;14%

C、2.5%;8%

D、2%;8%V

24、甲公司2019年度取得產(chǎn)品銷售收入600萬元，租金收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入20萬元,

發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)85萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)22萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，

則該企業(yè)2019年度允許在稅前扣除的費(fèi)用為（）萬元。［單選題］*

A、105V

B、107

C、108

D、93

25、甲企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為120萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.5萬元，則該企業(yè)2019年度

允許在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。［單選題］*

A、0.6V

B、0.9

C、0.225

D、0.375

26、某居民企業(yè)，2019年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬

元，支出職工福利費(fèi)55萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)28萬元，該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前

扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。［單選題］*

A、57.5

B、55.5

C、74

D、72V

27、通達(dá)公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2019年1月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向自己的客戶借款50萬用于生產(chǎn)經(jīng)

營，期限半年，雙方約定年利率為7.2%,金融企業(yè)同期貸款年利率為6%，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度

的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。［單選題］*

A、3.2

B、3.6

C、3

D、1.5V

28、某企業(yè)為符合國家稅收優(yōu)惠條件的小型微利企業(yè)，2014年虧損20萬元,2015年虧損25萬

元，2016年盈利50萬元，2017年虧損5萬元，2018年虧損2萬元，2019年稅前盈利80萬元，則

該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。［單選題］*

A、15.6

B、14.6

C、7.3

D、3.65V

29、某居民企業(yè)2019年度實(shí)發(fā)工資薪金總額300萬元,全年為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本

醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)40萬元，同時(shí)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20萬元，參加財(cái)產(chǎn)保

險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)4萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)（）萬元。［單選題］*

A、44

B、55

C、64

D、59V

30、某居民企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品收入3000萬元，視同銷售收入200萬元，投資收益200

萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額為2200萬元，其中廣告費(fèi)550萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，以年利率8%

的標(biāo)準(zhǔn)向供應(yīng)商借款200萬元（同期金融機(jī)構(gòu)借款利率為5%）,假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企

業(yè)本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元。［單選題］*

A、272.5

B、1290

C、322.5V

D、258

31、某居民企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)9000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入750萬元，與

技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用120萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅）

萬元。［單選題］*

A、2108.75V

B、2250

C、2062.5

D、2092.5

32、某居民企業(yè)2019年發(fā)生主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為2200萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷

售成本1600萬元；其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元；取得財(cái)政撥款20萬元；繳納非

增值稅銷售稅金及附加100萬元；發(fā)生管理費(fèi)用160萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為30萬元侏

研制成功）,業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；取得直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益15萬元，則該企業(yè)

本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。［單選題］*

A、109.6

B、148.25

C、140.75

D、101.375V

二、多項(xiàng)選擇題

33、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。［多選題］*

A、財(cái)政撥款V

B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)V

C、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、

紅利等權(quán)益性投資收益

34、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是（X［多選題］*

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入V

B、租金收入V

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入V

D、接受捐贈(zèng)收入V

35、下列各項(xiàng)稅金屬于在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢氖牵╘［多選題］*

A、車輛購置稅V

B、土地增值稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、不得抵扣的增值稅V

36、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、

工傷保費(fèi)險(xiǎn)、（）等基本社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，準(zhǔn)子扣除。［多選題］*

A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)V

B、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)V

C、意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)

D、生育保險(xiǎn)費(fèi)V

37、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項(xiàng)目的是（工［多選題］*

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)V

B、稅收滯納金V

C、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)V

D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出V

38、下列有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的表述中，正確的是（X［多選題］*

A、固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除V

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用的月份起計(jì)算折舊

C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的月份起停止計(jì)算折舊

D、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更V

39、下列有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷的表述中不正確的是（X［多選題］*

A、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)

B、企業(yè)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

C、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于15年V

D、企業(yè)外購商譽(yù)的支出，不允許扣除V

40、企業(yè)從事（）的所得，減半征收企業(yè)所得稅。［多選題］*

A、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植V

B、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

C、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖V

D、堅(jiān)果的種植

41、下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說法中錯(cuò)誤的是（X［多選題］*

A、居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

C、非居民企業(yè)在中同境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可任意選擇某一場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

V

D、非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以其取得所得的地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)V

42、下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅期限及納稅申報(bào)的表述中，正確的是（X［多選題］*

A、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度V

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年終之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期

企業(yè)所得稅匯算清繳V

D、按月預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，

預(yù)繳稅款V

43、下列屬于企業(yè)自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得

稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的是（X［多選題］*

A、從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

B、從事投資所得

C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得V

D、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得V

44、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的是（X［多選題］*

A、企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)V

B、為企業(yè)高管支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C、為高空作業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)V

D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)V

三、判斷題

45、免稅收入包括國債利息收入和符合條件的非營利組織的收人等。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

45、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的,

可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過10年。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

47、對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，應(yīng)按基本稅率征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

48、公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前全額扣除。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

49、企業(yè)所得稅是對(duì)我國企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。（）［單選

題］*

對(duì)V

錯(cuò)

50、企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、合伙企業(yè)、民辦非企業(yè)單位和從事

經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

51、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但經(jīng)營場(chǎng)所在中國境內(nèi)的企

業(yè)。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

52、非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其

簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）［單

選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

53、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人所取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

54、對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

55、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

56、企業(yè)取得的已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入總額中，繳納企業(yè)所得稅。

（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

57、股息，紅利等權(quán)益性投資收益的免稅條件，包括非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市

流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

58、符合條件的非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，應(yīng)當(dāng)依法繳納

企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

59、企業(yè)發(fā)生的資本性支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

60、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

61、企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目的工資、薪金支出，是企業(yè)應(yīng)該支付的職工薪酬。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

62、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

63、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

64、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

65、公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者市級(jí)以上人民政府財(cái)政部門，用于《中華人民共

和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

66、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損允許抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）

［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

67、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，

第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

68、非營利組織從事非營利性活動(dòng)及營利性活動(dòng)取得的各項(xiàng)收入，皆為免稅收入。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

四、不定項(xiàng)選擇題

【資料一】隆昌公司屬于符合國家稅收優(yōu)惠條件的小型微利企業(yè)，2019年企業(yè)收入總額是600萬

元，其中包括財(cái)政撥款150萬元；成本費(fèi)用220萬元，其中包括公益性捐款60萬元。要求:根據(jù)上述

資料，回答下列問題。

69、財(cái)政撥款屬于（）。［單選題］*

A、不征稅收入V

B、免稅收入

C、征稅收人

D、僅對(duì)部分征稅

70、該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。［單選題］*

A、15%

B、20%V

C、25%

D、30%

71、該企業(yè)允許在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)指為（）萬元。［單選題］*

A、27.6

B、45.6V

C、34.8

D、52.8

72、該企業(yè)本月的應(yīng)納稅額為（）萬元。［單選題］*

A、19.44V

B、38.88

C、36.66

D、48.88

【資料二】富強(qiáng)企業(yè)為居民企業(yè)，該企業(yè)2019年度有關(guān)經(jīng)情況如下：Q）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入

3800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元；（2）全年產(chǎn)品銷售成本1680萬元；

⑶全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元；（4）全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)用

580萬元）;（5）全年管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用50萬元）；（6）全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元（其中，5

月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期6個(gè)月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率

8%）；（7）企業(yè)職工共計(jì)180人，全年實(shí)發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)

費(fèi)50萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)22萬元，上述各項(xiàng)支出已包含在各項(xiàng)成本費(fèi)用中；（8）全年?duì)I業(yè)外支出42

萬元，其中繳納稅收滯納金2萬元，直接向某貧困地區(qū)捐款6萬元。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問

題。

73、該企業(yè)本年允許在稅前扣除的銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用分別是（）萬元。［單選題］*

A、580;175

B、700;175V

C、700;180

D、580;180

74、該企業(yè)本年允許在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。［單選題］*

A、50

B、80

C、40

D、60V

75、該企業(yè)本年允許在稅前扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。［單選題］*

A、192

B、180

C、170V

D、185

76、該企業(yè)本年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元。［單選題］*

A、569.25

B、571.75V

C、511.75

D、614.1

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金中不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（\［多選題］*

A、購買材料允許抵扣的增值稅V

B、購置小轎車不得抵扣的增值稅

C、房產(chǎn)稅

D、企業(yè)所得稅V

2.企業(yè)所得稅具有的特點(diǎn)包括（X［多選題］*

A、征稅范圍廣V

B、稅負(fù)公平V

C、稅基約束力強(qiáng)V

D、納稅人與負(fù)稅人一致V

E納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)

3.下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（1［多選題］*

A、私營企業(yè)

B、銀行儲(chǔ)蓄所V

C、事業(yè)單位

D、個(gè)人合伙企業(yè)V

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納的描述，正確的有（工［多

選題］*

A、企業(yè)納稅年度實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度V

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期

企業(yè)所得稅匯票清繳V

D、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)，繳入國庫

5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（X［多選題］*

A、居民企業(yè)來源于境外的所得V

B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得V

C、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得V

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（\［多選題］*

A、居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅

B、居民企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅V

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)V

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒

有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)V

7.據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（X［多選題］*

A、國債利息收入

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)單位的經(jīng)營活動(dòng)取得的收入

C、國有企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)取得的收入V

D、非營利組織從事營利性活動(dòng)的收入V

E財(cái)政撥款

8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說法中屬于非居民企業(yè)的

是（X［多選題］*

A、依照中國的法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)V

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)V

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（\［多選題］*

A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記

遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值V

B、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅

C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅

資產(chǎn)V

D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用

E企業(yè)購入的無形資產(chǎn)，在后續(xù)計(jì)量中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅V

10.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（1［多選題］*

A、長(zhǎng)期借款的利息支出

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出V

C、固定資產(chǎn)的大修理支出V

D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出V

11.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是（\［多選題］*

A、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得V

B、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值20%的，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，但與非股權(quán)支付額相應(yīng)的增值應(yīng)確認(rèn)

為當(dāng)期應(yīng)納稅所得V

D、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值25%的，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

12.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（）。［多選題］*

A、加計(jì)扣除V

B、減計(jì)收入V

C、稅額抵免V

D、費(fèi)用返還

E加速折舊V

13.現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。［多選題］*

A、加計(jì)扣除V

B、加速折舊V

C、減計(jì)收入V

D、抵免應(yīng)納稅額V

14.稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。［多選題］*

A、加計(jì)扣除V

B、減計(jì)收入V

C、稅額抵免V

D、費(fèi)用返還

E加速折舊V

15.企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（\［多選題］*

A、林產(chǎn)品的采集所得V

B、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C、香料作物的種植所得

D、農(nóng)作物新品種的選育所得V

E牲畜家禽的飼養(yǎng)所得，

16.關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（\［多選題］*

A、只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

B、只適用于按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)V

C、允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備V

D、國產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款V

17.下列稅收優(yōu)惠中，符合新的企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（\［多選題］*

A、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅V

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入V

C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入

D、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E所有的小型微利企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

18根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（X

［多選題］*

A、住宿和餐飲業(yè)V

B、煙草制造業(yè)V

C、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)V

D、批發(fā)和零售業(yè)V

19.稅率差異方法是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的稅率差異，選擇稅率較低的經(jīng)營、投

資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。我國企業(yè)所得稅稅率差異體現(xiàn)在（1［多選題］*

A、農(nóng)作物種植

B、小型微利企業(yè)V

C、高新技術(shù)企業(yè)V

D、購置環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備

E一般工商企業(yè)V

20.實(shí)行比例稅率的稅種有（X［多選題］*

A、個(gè)人所得稅

B、增值稅V

C、車船稅

D、企業(yè)所得稅V

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（\［多選題］*

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率

繳納企業(yè)所得稅V

B、中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí),統(tǒng)一按10%的稅率

代扣代繳企業(yè)所得稅V

C、合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)

定繳納10%的企業(yè)所得稅V

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，

應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅V

22.下列項(xiàng)目產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（\［多選題］*

A、預(yù)提產(chǎn)品包修費(fèi)V

B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備V

J計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備V

D、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)

益法核算，對(duì)補(bǔ)交所得稅的處理

23根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（\［多選題］*

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率

繳納企業(yè)所得稅V

B、中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí)，統(tǒng)一按10%的稅率

代扣代繳企業(yè)所得稅V

C、合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)

定繳納10%的企業(yè)所得稅V

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，

應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅V

24.下列項(xiàng)目產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。［多選題］*

A、預(yù)提產(chǎn)品包修費(fèi)V

B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備V

C、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備V

D、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)

益法核算，對(duì)補(bǔ)交所得稅的處理

1.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

2.按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件

前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

3.企業(yè)取得的國債利息收入為免征企業(yè)所得稅收入。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

4.企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。（）［單

選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

5.在外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

6.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

7.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)

納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后

的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

8.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

9.企業(yè)承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第

1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

10.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額

抵免。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

11.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所

得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

12.購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息收入可以不用繳納企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

13啟2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企

業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

14.目前，我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

15.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)

錯(cuò)V

16.自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅

率征收企業(yè)所得稅。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

17.僅就來源于中國的所得負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法規(guī)定

的對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。（）［單選題］*

對(duì)V

錯(cuò)

1.對(duì)住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的利息

收入,（X［單選題］*

A、免征企業(yè)所得稅V

B、1年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

C、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收

D、免征企業(yè)所得稅2年

2根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。

優(yōu)惠稅率為（X［單選題］*

A、10%

B、15%V

C、20%

D、25%

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅

率為（\［單選題］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（\［單選題］*

A、股份有限公司

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)V

C、聯(lián)營企業(yè)

D、出版社

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（\［單選題］*

A、股份有限公司

B、合伙企業(yè)V

C、聯(lián)營企業(yè)

D、出版社

6.下列不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（\［單選題］*

A、國有企業(yè)

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)V

C、外商投資企業(yè)

D、有經(jīng)營所得的事業(yè)單位

7.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（\［單選題］*

A、國有企業(yè)

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)V

C、集體企業(yè)

D、有經(jīng)營所得的其他組織

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人表述中，不正確的是（）。

［單選題］*

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)

的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行

納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以

支付人為扣繳義務(wù)人V

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行

納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（1［單選題］*

A、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)V

C、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

10.關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列陳述不正確的是（）。［單選題］*

A、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，

并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明

B、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)

支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳

稅款V

D、對(duì)非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用

費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳

11.享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)

行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，（\［單選題］*

A、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)3年以上的居民企業(yè)

B、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)1年以上的居民企業(yè)V

C、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)3年以上的居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)1年以上的居民企業(yè)和非居民企業(yè)

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（\［單選題］*

A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)V

13.某國有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶中列有兩次

利息費(fèi)用:一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個(gè)月;另一

次是經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產(chǎn)經(jīng)營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款

期限6個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是（）萬元。［單選題］*

A、8

B、6.25V

C、7.5

D、8.25

14.某造紙企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出18萬元，假設(shè)2019

年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入300萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出40萬元，那么該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（工［單選題］*

A、15萬元

B、43萬元V

C、40萬元

D、45萬元

15.某商貿(mào)企業(yè)2018年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發(fā)票的不含稅收入2000萬元，開具普

通發(fā)票的發(fā)票上的不含稅金額800萬元。企業(yè)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，注冊(cè)稅務(wù)師審核

后，認(rèn)為準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（）萬元。［單選題］*

A、14

B、12V

C、20

D、16

16.2019年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是10萬

元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元。［單選題］*

A、1.5

B、2.5

C、3

D、0V

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)（）所得稅稅率優(yōu)惠。［單

選題］*

A、20%V

B、10%

C、25%

D、15%

18.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和

禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，則（）［單選題］*

A、實(shí)施免稅

B、減按90%計(jì)入收入總額V

C、減半征收

D、減征30%稅款

19.以下不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的條件是（）［單選題］*

A、稅法規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B、享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)V

C、享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制

D、享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

20根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（X［單選題］*

A、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益V

B、租金收入

C、匯兌收益

D、接受捐贈(zèng)收入

21根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（1

［單選題］*

A、10%

B、15%V

C、20%

D、25%

22.依法成立且符合條件的集成電路涉及企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起

計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（X［單選題］*

A、第1年減半征收所得稅

B、第1年免征所得稅

C、第1年至第2年減半征收所得稅

D、第1年至第2年免征所得稅V

23.某居民企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600

萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為

（）萬元。［單選題］*

A、600

B、612.5V

C、625

D、750

24.2008年1月1日起，企業(yè)所得稅兩法合并，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)

惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（\［單選題］*

A、稅收法定原則

B、稅收公平原則V

C、稅收效率原則

D、實(shí)質(zhì)課稅原則

25根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（\［單選

題］*

A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計(jì)入收入總額

B、一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅超過500

萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C、對(duì)民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征

D、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納

稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅V

26.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)（）。［單選題］*

A、應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B、按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅

C、依法繳納企業(yè)所得稅V

D、征收所得稅，并可獲得抵扣

27根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（DXA企業(yè)所得稅基本稅率20%［單

選題］*

?B企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率V

?C國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率

?D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅

28根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（X［單選題］*

A、企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%V

B、企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率

C、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用稅率為20%

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用

途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按

政府確定的（）計(jì)算不征稅收入。［單選題］*

A、公允價(jià)值

B、接收價(jià)值V

C、成本價(jià)格

D、市場(chǎng)價(jià)格

30.股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用的企業(yè)所

得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供限售股原值

憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅（）萬元。［單選題］*

A、0

B、7.5

C、42.5V

D、50

31.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是

（\［單選題］*

A、10%

B、20%

C、25%寸

D、33%

32為進(jìn)一步推動(dòng)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，自2018年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)

企業(yè)，（）。［單選題］*

A、免征企業(yè)所得稅

B、減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅V

D、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

33.2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完

的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣

除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（1［單選題］*

A、74萬元

B、60萬元

C、84萬元

D、72萬元V

34.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬元。在計(jì)算該企業(yè)

2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬元。［單選題］*

A、410

B、350

C、450V

D、360

35.甲公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。甲公司在乙國設(shè)

有A、B兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)，A分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為150萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率，B分支

機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用30%的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機(jī)構(gòu)分別在乙國繳納了22.5萬

元和60萬元的企業(yè)所得稅。已知我國與乙國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，甲公司在我國應(yīng)匯總繳納的

企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*

A、125

B、130V

C、140

D、212.5

36.某居民企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)

的2018年度虧損280萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,則該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

額為（）萬元。［單選題］*

A、130V

B、200

C、270

D、104

37.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A

國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在

B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）

別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實(shí)

際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*

A、72.5

B、80V

C、75

D、97.5

38.某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技

術(shù)企業(yè)投資500萬元。2019年該合伙企業(yè)利潤(rùn)總額1200萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，

從合伙企業(yè)分得所得800萬元，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,

已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,

該法人合伙人2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。［單選題］*

A、17.5

B、212.5

C、362.5V

D、287.5

39.某居民企業(yè)2019年生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)

在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)（我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定）,甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬

元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在

匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*

A、75

B、77.5V

C、127.5

D、172.5

40根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說法中不正確的是（X［單選題］*

A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確