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中國(guó)稅制-知到答案、智慧樹(shù)答案第一章單元測(cè)試1、問(wèn)題:稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的()特點(diǎn)所決定的。選項(xiàng):A:強(qiáng)制性、固定性B:無(wú)償性、固定性C:無(wú)償性、強(qiáng)制性D:權(quán)利、義務(wù)對(duì)等答案:【無(wú)償性、強(qiáng)制性】第二章單元測(cè)試1、問(wèn)題:下列出口貨物,可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是()。選項(xiàng):A:屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物B:出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)C:加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物D:出口的古舊圖書(shū)答案:【出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)】2、問(wèn)題:下列行為中,屬于視同銷售征收增值稅的是()。選項(xiàng):A:企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利B:企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于職工宿舍樓的建設(shè)C:企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶D:企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)答案:【企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶】3、問(wèn)題:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,征收增值稅的項(xiàng)目是()。選項(xiàng):A:有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B:陸路運(yùn)輸服務(wù)C:物流輔助服務(wù)D:管道運(yùn)輸服務(wù)答案:【陸路運(yùn)輸服務(wù)】4、問(wèn)題:下列屬于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。選項(xiàng):A:某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B:某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C:某事業(yè)單位收取的政府性基金D:某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)答案:【某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)】5、問(wèn)題:下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的有()。選項(xiàng):A:翻譯服務(wù)B:倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C:運(yùn)輸服務(wù)D:餐飲服務(wù)答案:【翻譯服務(wù);倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù);運(yùn)輸服務(wù);餐飲服務(wù)】6、問(wèn)題:根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù),按照()繳納增值稅。選項(xiàng):A:其他現(xiàn)代服務(wù)B:其他生活服務(wù)C:居民日常服務(wù)D:物流輔助服務(wù)答案:【其他生活服務(wù)】第三章單元測(cè)試1、問(wèn)題:下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是()。選項(xiàng):A:啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B:金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C:高檔手表的零售環(huán)節(jié)D:高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案:【金銀首飾的零售環(huán)節(jié)】2、問(wèn)題:2017年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱),經(jīng)海關(guān)審定,關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱,關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率56%,定額稅率150元/箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。選項(xiàng):A:100.80B:288.88C:420.34答案:【420.34】3、問(wèn)題:下列各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。選項(xiàng):A:卷煙B:金銀首飾C:鉆石D:珠寶首飾答案:【卷煙;珠寶首飾】45、問(wèn)題:某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館,其成本為8萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為%,則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))為()。選項(xiàng):A:消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元B:消費(fèi)稅組價(jià)為9.26萬(wàn)元C:增值稅組價(jià)為7.18萬(wàn)元D:增值稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元答案:【消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元;增值稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元】5、問(wèn)題:以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有()。選項(xiàng):A:卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅B:納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的,一并征收消費(fèi)稅C:卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,由各分支機(jī)構(gòu)分別納稅D:批發(fā)環(huán)節(jié)計(jì)算納稅時(shí),不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款答案:【卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅;納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的,一并征收消費(fèi)稅;批發(fā)環(huán)節(jié)計(jì)算納稅時(shí),不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款】第四章單元測(cè)試1、問(wèn)題:下列屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是()。選項(xiàng):A:進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B:進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C:設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用D:進(jìn)口關(guān)稅答案:【進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)】2、問(wèn)題:某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái),應(yīng)付價(jià)格為200萬(wàn)元,其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。另外支付購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元、買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬(wàn)元,則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)選項(xiàng):A:40.40B:40.60C:44D:46答案:【40.40】3、問(wèn)題:下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。選項(xiàng):A:為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)B:為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用C:為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)D:為進(jìn)口貨物而支付的境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用答案:【為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)】4、問(wèn)題:下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。選項(xiàng):A:進(jìn)口貨物的收貨人B:出口貨物的發(fā)貨人C:郵遞出口物品的寄件人D:進(jìn)出境物品的寄件人答案:【進(jìn)出境物品的寄件人】5、問(wèn)題:下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是()。選項(xiàng):A:主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B:最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C:最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)D:全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案:【全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)】第五章單元測(cè)試1、問(wèn)題:下列選項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述,不正確的是()。選項(xiàng):A:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的非居民企業(yè),適用25%的企業(yè)所得稅稅率B:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),適用20%的企業(yè)所得稅稅率C:國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用15%的企業(yè)所得稅稅率答案:【在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用15%的企業(yè)所得稅稅率】2、問(wèn)題:下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。選項(xiàng):A:財(cái)政撥款B:行政事業(yè)性收費(fèi)C:政府性基金D:國(guó)債利息收入答案:【國(guó)債利息收入】3、問(wèn)題:下列計(jì)算公式中,正確的是()。選項(xiàng):A:應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除C:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除D:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損答案:【應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損】4、問(wèn)題:根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下收入中屬于不征稅收入的是()。選項(xiàng):A:財(cái)政撥款B:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益C:非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D:國(guó)債利息收入答案:【財(cái)政撥款】5、問(wèn)題:下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的說(shuō)法,不正確的有()。選項(xiàng):A:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定C:銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定答案:【動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定】第六章單元測(cè)試1、問(wèn)題:在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人,應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅()。選項(xiàng):A:來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B:來(lái)源于中國(guó)境外的所得C:來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得D:不需要繳納個(gè)人所得稅答案:【來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得】2、問(wèn)題:個(gè)人所得稅的居民納稅人指的是在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿()天的個(gè)人。選項(xiàng):A:30B:90C:183D:365答案:【183】3、問(wèn)題:綜合所得項(xiàng)目包括以下哪幾項(xiàng)()。選項(xiàng):A:工資薪金所得B:勞務(wù)報(bào)酬所得C:特許權(quán)使用費(fèi)所得D:稿酬所得答案:【工資薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;稿酬所得】4、問(wèn)題:下列各項(xiàng)中,不屬于工資薪金所得的是()。選項(xiàng):A:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的工資津貼B:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的科研獎(jiǎng)勵(lì)C:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給本校劉老師的講課費(fèi)D:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給外校丁老師的講課費(fèi)答案:【山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給外校丁老師的講課費(fèi)】5、問(wèn)題:下列不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是()。選項(xiàng):A:繼續(xù)教育支出B:子女教育支出C:住房修繕支出D:住房租金支出答案:【住房修繕支出】第七章單元測(cè)試1、問(wèn)題:某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購(gòu)買(mǎi)的廠房,當(dāng)時(shí)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為700萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置成本為2000萬(wàn)元,成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí),該樓的評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。選項(xiàng):A:1000B:1200C:1350D:1400答案:【1400】2、問(wèn)題:土地增值稅的納稅人是法人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí),則應(yīng)在()的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng):A:房地產(chǎn)坐落地所管轄B:機(jī)構(gòu)所在地所管轄C:經(jīng)營(yíng)所在地所管轄D:房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地答案:【房地產(chǎn)坐落地所管轄】3、問(wèn)題:根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,在計(jì)算土地增值額時(shí),應(yīng)按照()。選項(xiàng):A:稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格扣除B:稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格扣除C:由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估D:房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除答案:【由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估】4、問(wèn)題:下列項(xiàng)目中,不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是()。選項(xiàng):A:無(wú)形資產(chǎn)收入B:貨幣收入C:實(shí)物收入D:租金收入答案:【租金收入】5、問(wèn)題:下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是()。選項(xiàng):A:企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)B:出租土地使用權(quán)C:用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)D:單位之間相互交換的房地產(chǎn)答案:【單位之間相互交換的房地產(chǎn)】第八章單元測(cè)試1、問(wèn)題:下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人,說(shuō)法正確的是()。選項(xiàng):A:擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B:土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,不用繳納土地使用稅C:土地使用權(quán)共有的,選擇其中一方是納稅人D:納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,納稅單位免征土地使用稅答案:【擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人】2、問(wèn)題:下列各項(xiàng)中,征收資源稅的是()。選項(xiàng):A:人造石油B:已稅

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