記賬實操-零售店會計賬務(wù)處理

會計實操文庫1/8記賬實操-零售店會計賬務(wù)處理一、購進與付款的核算：1、購進商品編制會計分錄：借：庫存商品借：應(yīng)付賬款——進項稅（分戶核算）貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商2、退回商品編制會計分錄：借：庫存商品借：應(yīng)付賬款——進項稅（分戶核算）適應(yīng)稅率貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商3、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄：借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商貸：銀行存款按銀行匯款單4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進項稅。借：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出5、現(xiàn)金折扣借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出6、收到增值稅發(fā)票借：應(yīng)交稅金——進項稅（分類核算）適應(yīng)稅率貸：應(yīng)付賬款——進項稅額（分戶核算）適應(yīng)稅率7、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)收款責任人賠款處罰憑據(jù)借：營業(yè)費用合理損耗月度差異明細表貸：應(yīng)交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出（分類核算）適應(yīng)稅率貸：庫存商品——（分類核算）二、銷售與收款核算：1、銷售商品借：銀行存款借：應(yīng)收賬款客戶、業(yè)務(wù)員貸：主營業(yè)務(wù)收入（分類核算）貸：應(yīng)交稅金增值稅（分類核算）2、貨款結(jié)算借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸：預(yù)收賬款3、壞賬計提借：管理費用分類計提壞賬準備貸：壞賬準備分類壞賬準備4、壞賬準備核銷借：壞賬準備--分類壞賬準備貸：應(yīng)收賬款貸：其他應(yīng)收款5、已核銷的壞賬準備收回借：應(yīng)收賬款借：銀行存款貸：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款或借：銀行存款貸：壞賬準備6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本（分類核算）貸：庫存商品三、費用核算1、業(yè)務(wù)員提成借：營業(yè)費用—其他促銷費貸：貸幣資金貸：其他應(yīng)付款（個人往來）2、計提工資及福利借：營業(yè)費用工資核算表貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費3、發(fā)放工資及福利借：應(yīng)付工資借：應(yīng)付福利費貸：貨幣資金貸：其他應(yīng)收款4、開辦費的處理借：開辦費貸：貨幣資金攤銷：借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷開辦費攤銷表貨：開辦費5、費用支出報賬借：營業(yè)費用貸：其他應(yīng)收款貸：貨幣資金6、預(yù)付一年期費用支出借：待攤費用貸：貨幣資金四、固定資產(chǎn)核算：1、購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：應(yīng)交稅—增值稅進項稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）貸：銀行存款2、處置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)貸：貨幣資金借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理）損失處理報告貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）3、計提折舊借：營業(yè)費用折舊計提表貨：累計折舊4、盤虧處理借：待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)借：管理費用借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。六、稅收及權(quán)益核算1、計提稅費借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加借：管理費用四小稅貸：應(yīng)交稅金—城建稅貸：其他應(yīng)交款教育費附加貸：應(yīng)交稅金車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅金增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交增值稅未交稅金3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借:應(yīng)交稅金增值稅銷項稅借：應(yīng)交稅金增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金增值稅進項稅4、上繳稅費借：應(yīng)交稅金子目借:其他應(yīng)交款教育費附加借：管理費用四小稅貸：銀行存款5、計提所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅6、結(jié)轉(zhuǎn)損益7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤擴展資料：企業(yè)做賬流程1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)4.根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表6