智慧化審計項目管理系統(tǒng)構(gòu)建與應用路徑探討

智慧化審計項目管理系統(tǒng)構(gòu)建與應用路徑探討審計項目管理是國家審計機關圍繞履職盡責，對審計項目計劃制定、現(xiàn)場實施及成果運用等各環(huán)節(jié)的全流程跟蹤管理。隨著計算機、大數(shù)據(jù)技術的迅猛發(fā)展，用數(shù)字化技術賦能審計項目管理，是新時代更好履行審計職責的根本保障。本文結(jié)合工作實際，以德州市德城區(qū)“行業(yè)審系統(tǒng)改審計項目管理平臺”為例，探討智慧化審計項目管理系統(tǒng)的構(gòu)建與應用，以期實現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集、檔案運用，到計劃編制、整改反饋、成果歸集全流程管理，著力提高審計監(jiān)督質(zhì)效。一、系統(tǒng)設計的目標及原則以“‘9大行業(yè)’聚焦系統(tǒng)性、‘6大庫系’貫穿全流程”為目標，明確“數(shù)據(jù)應納盡納、功能完整強大、風險客觀反映、流程環(huán)環(huán)相扣、易于迭代升級”的基本要求，以審計機關為主導、信息科技部門為支持、有關業(yè)務與管理部門為輔助，基于審計業(yè)務與計算機語言高度融合的原則，打造“行業(yè)審系統(tǒng)改審計項目管理平臺”（以下簡稱“項目管理平臺”），集“審計對象管理、審計計劃編制、問題整改反饋、審計成果歸集”于一體的智慧化審計項目管理系統(tǒng)，要求系統(tǒng)管護人員深入介入系統(tǒng)研發(fā)與后續(xù)維護全過程，實現(xiàn)模塊設計、字段功能的自主開發(fā)與數(shù)據(jù)采集、成果歸集的自行管理，全面掌握系統(tǒng)應用主動權。

二、主要功能模塊設計與實現(xiàn)當前項目管理平臺主體模塊包括審計對象庫、審計檔案庫、審計計劃庫、問題清單庫、整改成果庫和操作指南庫“6大庫系”，覆蓋審計項目管理全流程，實現(xiàn)了審計項目計劃編制到審計項目組織實施再到審計項目成果運用的“一網(wǎng)通辦”。（一）審計對象庫主要任務是采集轄區(qū)審計監(jiān)督對象人員、業(yè)務、財務等數(shù)據(jù)信息，以數(shù)據(jù)可視化方式，動態(tài)呈現(xiàn)審計監(jiān)督對象人員變更、歷年審計及風險狀況，為審計項目計劃編制提供數(shù)據(jù)支撐。一是以“行業(yè)”思維有序監(jiān)管審計對象。綜合地域特色及年終綜合考評分組，將轄區(qū)審計監(jiān)督對象按照單位性質(zhì)、經(jīng)濟體量等因素細化為“教體部門”“衛(wèi)健部門”“國有企業(yè)”“黨委部門”“群團部門”“政務保障社會管理及民生服務部門”“經(jīng)濟發(fā)展與城市建設部門”“人大政協(xié)機關及法檢兩院”“鎮(zhèn)街”9個行業(yè)，全面覆蓋轄區(qū)140余個獨立核算部門單位人員情況、業(yè)務等數(shù)據(jù)信息，實時更新、動態(tài)管理，便于管理者快速掌握審計對象基本情況，更為審計人員做好審前準備工作夯實基礎。二是以“動態(tài)”思維精準掌控人員變動。設置“歷年變更情況”子模塊，圍繞部門單位、主要負責人兩個維度，通過名稱檢索即可快速掌握某單位歷任“一把手”任職軌跡以及某“一把手”在不同部門單位的任職軌跡，按照近兩年內(nèi)開展過任中審計的領導同志離任時不再進行離任審計的原則，有效解決逢離必審的問題，為科學安排經(jīng)濟責任審計計劃提供有力支撐。三是以“等級”思維科學量化風險狀況。綜合審計發(fā)現(xiàn)的問題嚴重程度以及整改成果落實情況等因素，對各審計對象予以量化評分，進一步細化為低風險、中風險、中高風險、高風險四個等級，對高風險的提高審計頻次，實現(xiàn)“分層管理、比例選取、突出重點、有序覆蓋”，進一步提升審計計劃編制的科學性。（二）審計檔案庫主要任務是以數(shù)字化方式系統(tǒng)歸集建局以來所有審計檔案，通過設置“檔案著錄”“跨類檢索”“跨庫檢索”等功能模塊，實現(xiàn)歷年審計檔案的安全完整和查詢使用，并作為項目管理平臺的中心樞紐，與審計對象庫、審計計劃庫等核心類庫緊密聯(lián)系、信息共享。一是以信息化手段實現(xiàn)審計檔案安全完整。聯(lián)動信息科技機構(gòu)，定期安排專人對全年審計業(yè)務檔案進行全文掃描、電子目錄錄入、系統(tǒng)后臺掛接等工作，從“檔案著錄”功能模塊，全面系統(tǒng)呈現(xiàn)歷年審計業(yè)務檔案資料，確保審計成果安全完整。二是以智能化方式推進檔案資料“活”起來。打破年度界限，通過“跨庫檢索”功能模塊，輸入單位名稱或人員姓名等關鍵詞，即可一鍵定位審計對象（目標單位或領導干部）歷年審計情況，一方面根據(jù)目標單位歷年不同類型審計項目，便于管理者全方位掌握目標單位重點風險領域的詳細情況，為審計對象風險等級劃分提供科學依據(jù)；另一方面根據(jù)領導干部從不同部門履職情況，便于管理者直觀掌握領導干部工作思路、個性特征，對領導干部作出精準“畫像”，為科學安排經(jīng)濟責任審計計劃提供參考依據(jù)。（三）審計計劃庫主要任務是聚焦黨委、政府中心工作，本著“圍繞熱點、突出重點、攻破難點、消除盲點”的原則，每年集中精力至少審查2個行業(yè)，對行業(yè)內(nèi)各部門單位，以“審計對象庫”數(shù)據(jù)信息為基礎，通過關鍵詞檢索，結(jié)合“審計檔案庫”歷年審計情況，制定年度經(jīng)濟責任審計項目計劃。一是以關鍵詞檢索全面篩選目標對象。對行業(yè)內(nèi)各部門單位按照“領導干部任職年限”“風險等級”“距今審計時長”等關鍵詞進行智能檢索，系統(tǒng)自動整合，全面篩選出符合設置條件的審計對象，便于管理者全面掌握該行業(yè)審計對象的整體情況，為科學編制年度經(jīng)濟責任審計項目計劃提供客觀依據(jù)。二是以歷年檔案精準鎖定年度審計重點。對于篩選出的符合條件的審計對象，可一鍵式“歷年審計情況”查詢，自動跳轉(zhuǎn)至“審計檔案庫”，獲得與該審計對象有關的歷年審計項目，綜合以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題嚴重程度和審計整改情況等因素，對屢查屢犯、敏感性問題嚴重的部門單位納入年度重點審計目標。（四）問題清單庫主要任務系統(tǒng)歸集行業(yè)內(nèi)各部門單位年度審計發(fā)現(xiàn)問題以及行業(yè)典型性普遍性問題清單，形成歷年審計發(fā)現(xiàn)問題“成果池”。一是以年度為單位歸集審計對象年度審計發(fā)現(xiàn)問題。依托審計報告，聚焦審計實施方案重點關注內(nèi)容，圍繞審計發(fā)現(xiàn)問題及具體表現(xiàn)形式，形成《××單位審計發(fā)現(xiàn)問題清單》，一目了然便于清單使用者快速掌握審計對象風險狀況，更為動態(tài)“銷號式”審計整改工作夯實基礎。二是以行業(yè)為單位匯集行業(yè)共性問題清單。通過每年對行業(yè)內(nèi)3至4個重點單位進行審計，并結(jié)合以前年度同行業(yè)同類型審計發(fā)現(xiàn)問題，分類梳理出行業(yè)領域存在的共性問題及潛在風險隱患，形成《××行業(yè)審計發(fā)現(xiàn)問題清單》，同步共享給行業(yè)內(nèi)各審計對象，充分調(diào)動內(nèi)部審計力量，由國家審計機關指導行業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)參照問題清單，對行業(yè)內(nèi)未審計對象進行自查自糾，由點及面實現(xiàn)審計全覆蓋。（五）整改成果庫主要任務系統(tǒng)歸集年度審計項目整改成果以及助推行業(yè)層面健全完善的相關制度文件，及時準確地反映審計工作成果。一是以微觀視角建立審計對象問題整改臺賬。依托審計報告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議，建立審計對象問題整改臺賬，嚴格執(zhí)行“編號—整改—反饋—核實—銷號”動態(tài)管理機制，對尚未整改完成的部門單位標記“整改中”，對已整改到位的部門單位標記“已完成”，直觀清晰掌握審計對象整改進程。二是以宏觀視角歸集行業(yè)層面體制機制完善“成果”。針對行業(yè)存在的共性問題及潛在風險隱患，注重從“根”上“動手術”，組織撰寫審計專報、專題報告，深剖細挖問題背后的體制機制障礙、制度性漏洞、機制性梗阻，從行業(yè)層面助推完善相關制度文件，推動源頭治理，最終形成“審計專報+專題報告+制度文件”于一體的行業(yè)整改“成果池”。（六）操作指南庫主要任務是動態(tài)歸集“行業(yè)審計操作指南”，為行業(yè)內(nèi)開展同類審計項目提供參考，更為審計人員進一步提升職業(yè)勝任能力提供“實戰(zhàn)”教材。一是以傳承導向留痕經(jīng)驗方法。針對行業(yè)審計成果，各審計組及時總結(jié)提煉審計經(jīng)驗方法，從審計實施方案入手，聚焦常見問題及具體表現(xiàn)形式，逐項明確審計所需資料、審計步驟和方法、適用法規(guī)依據(jù)，動態(tài)編制“行業(yè)審計操作指南”，及時上傳至“操作指南庫”，形成一套可復制、可借鑒、可傳承的審計經(jīng)驗以供參考。二是以培育導向提升隊伍能力。對內(nèi)，為有效解決基層審計隊伍“青黃不接、梯隊斷層”的難題，“行業(yè)審計操作指南”作為符合德城審計工作實際的“一手資料”，為青年干部快速熟悉行業(yè)審計業(yè)務、掌握常用審計方法提供理論指導；對外，同步共享給行業(yè)內(nèi)審人員，指導內(nèi)審人員參照“行業(yè)審計操作指南”定期開展自查自糾，實現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計的有效銜接，由定期體檢向常態(tài)化體檢轉(zhuǎn)變。三、當前取得成果截至目前，該項目管理平臺已