審計題目資料

第二章1.關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、經(jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期B、審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見C、審計風(fēng)險是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性D、經(jīng)營失敗必然會導(dǎo)致審計失敗2.以下關(guān)于注冊會計師過失的說法不正確的是（）。A、過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹慎B、普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求C、重大過失是指注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計D、注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失3.注冊會計師因為以下原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任()。多選A.重大過失B.欺詐C.行政責(zé)任D.違約4.只要注冊會計師未查出被審單位會計報表中的錯報，則必須承擔(dān)法律責(zé)任。（）5.注冊會計師有可能承擔(dān)的行政責(zé)任包括()。多選A.暫停執(zhí)業(yè)B.沒收違法所得并罰款C.吊銷注冊會計師證書D.警告答案：1.D2.D3.ABD4.錯5.ACD第三章1.注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是（）。A．代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證B．財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C．內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證D．驗資要合理保證2.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是（）。A．財務(wù)報表審計B．預(yù)測性財務(wù)信息審核C．內(nèi)部控制審核D．對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序3.注冊會計師職業(yè)道德明確包含以下基本原則（）。多選A.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注B.獨立、客觀、公正和廉潔C.誠信、獨立、客觀D.職業(yè)行為原則和保密原則4.注冊會計師在執(zhí)行年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生了關(guān)聯(lián)，則屬于違背了誠信的基本原則()。多選A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假B.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細賬遺漏了許多重要的往來單位C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露5.職業(yè)道德守則要求會員保持實質(zhì)上和形式上的獨立性，以下關(guān)于對獨立性的陳述不正確的是()。A.實質(zhì)上的獨立性要求注冊會計師在提出結(jié)論時不受損于職業(yè)因素影響B(tài).實質(zhì)上的獨立性要求會員不能與客戶之間存在任何經(jīng)濟利益關(guān)系C.如果會員在形式上不獨立，則很可能被推定為其誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害D.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時必須在實質(zhì)上獨立和形式上獨立6.注冊會計師正在執(zhí)行某上市公司2008年度財務(wù)報表報審計業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有()。A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營單位B.在未得到X公司授權(quán)情況下向中國證券會報告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實自己遵循審計準則的審計工作底稿D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊會計師提供2008年審計工作底稿7.下列情形中屬于產(chǎn)生自身利益不利影響的有（）。A.在被審計單位擁有直接經(jīng)濟利益B.審計項目組成員與審計客戶進行雇傭協(xié)商C.審計項目負責(zé)人長期與被審計單位總裁個人發(fā)生借貸關(guān)系D.會計師事務(wù)所承接的審計業(yè)務(wù)沒有采用或有收費安排8.下列情形中屬于產(chǎn)生自我評價不利影響的有（）。A.審計項目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員B.審計項目組成員與審計客戶的董事存在直系親屬關(guān)系C.審計客戶的董事最近曾是會計師事務(wù)所的合伙人D.審計項目負責(zé)人最近曾受雇于客戶9.下列情形中屬于產(chǎn)生過度推介不利影響的有（）。A.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份B.會計師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費C.審計項目負責(zé)人與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系D.注冊會計師在被審計單位與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時擔(dān)任該客戶的辯護人【例題10：單選】當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險降低時，B注冊會計師可能采取的措施是()。A．縮小實質(zhì)性程序的范圍B．將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末C．降低評估的重大錯報風(fēng)險D．消除固有風(fēng)險【例題11：單選】下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不能認同的是（）。A．檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性B．在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系C．注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險D．檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系【例題12：單選】審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（）。A．在既定的審計風(fēng)險水平下，C注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平B．C注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險C．C注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險D．C注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見【例題13：單選】注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響。下列表述正確的是（）。A．評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多

B．評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C．評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

D．評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

【例題14：簡答】某CPA在評估被審計單位的審計風(fēng)險時，分別設(shè)計了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險水平：風(fēng)險類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計風(fēng)險4%4%2%2%重大錯報風(fēng)險（或控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險）100%40%100%40%請回答：（1）上述四種情況下的檢查風(fēng)險水平分別是多少？（2）哪種情況下需要CPA獲取最多的審計證據(jù)，為什么？(3)審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險分別與審計證據(jù)之間是什么關(guān)系?第七章【例題1:判斷】注冊會計師不僅要了解被審計單位的會計政策還要了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境，因此注冊會計師如果僅依賴會計記錄中含有的信息本身已不足以提供充分的審計證據(jù)。()【例題2：單選】下列各項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（

）。A．從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B．實地觀察甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C．對已盤點的甲公司存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性

D．復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

【例題3：單選】在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（

）。A．甲公司連續(xù)編號的采購訂單

B．甲公司編制的成本分配計算表

C．甲公司提供的銀行對賬單

D．甲公司管理層提供的聲明書

【例題4：簡答】CPA在對某客戶審計過程中，收集到下列四組審計證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與購貨發(fā)票。（2）審計助理人員盤點存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點表。（3）審計人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問客戶應(yīng)收賬款負責(zé)人的記錄。要求：請分別說明每組審計證據(jù)中的哪項審計證據(jù)更為可靠？為什么？參考答案：(1)購貨發(fā)票比銷貨發(fā)票副本可靠。這是由于從客戶以外的機構(gòu)或人員取得的書面證據(jù)比客戶自行編制的書面證據(jù)要可靠。(2)審計助理人員盤點的存貨記錄比客戶自編的存貨盤點表可靠。審計人員通過盤點等方式取得的第一手審計證據(jù)"經(jīng)由他人轉(zhuǎn)手得來的審計證據(jù)更為可靠。(3)審計人員收回的應(yīng)收賬款函證回函比詢問客戶應(yīng)收賬款負責(zé)人的記錄可靠。這是由于審計人員從客戶以外的獨立第三者獲得的審計證據(jù)比從客戶內(nèi)部獲得的審計證據(jù)可靠。【例題5：簡答】L注冊會計師在對F公司2005年度財務(wù)報表進行審計時，收集到以下六組審計證據(jù)：（1）收料單與購貨發(fā)票（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單（3）領(lǐng)料單與材料成本計算表（4）工資計算單與工資發(fā)放單（5）存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄（6）銀行詢證函回函與銀行對賬單【要求】請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。參考答案：（1）購貨發(fā)票的證明力更強。理由：購貨發(fā)票是屬于外部證據(jù)，而收料單是屬于內(nèi)部證據(jù)所以購貨發(fā)票的證明力比收料單的證明力更強。（2）銷售發(fā)票副本的證明力強。理由：銷售發(fā)票副本的格式和外部流轉(zhuǎn)的銷售的格式和內(nèi)容是一樣的，所以具有很強的證明力。（3）領(lǐng)料單的證明力強。理由：領(lǐng)料單需要有關(guān)人員簽字批準，并且在內(nèi)部流轉(zhuǎn)所以證明力強。（4）工資發(fā)放單的證明力強。理由：工資發(fā)放單需要職工簽字所以證明力強。（5）存貨監(jiān)盤記錄的證明力強。理由：注冊會計師自行獲得的審計證據(jù)比由被審計單位提供的證據(jù)可靠。（6）銀行詢證函的回函的證明力強。理由：銀行詢證函回函，沒有經(jīng)過被審計單位之手，而銀行對賬單經(jīng)過了被審計單位之手所以銀行詢證函的回函的證明力強?！纠}6：判斷】審計證據(jù)充分性與適當(dāng)性相互影響，越適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，需要的證據(jù)數(shù)量越少，多獲取證據(jù)，可以增進審計證據(jù)的適當(dāng)性。（）【例題7：單選】下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是（）。A．檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計證據(jù)B．觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點C．對于詢問的答復(fù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證D．分析程序包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系【例題9：單選】甲公司2005年度的借款規(guī)模、存款規(guī)模分別與2004年度基本持平，但財務(wù)費用比2004年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋財務(wù)費用變動趨勢的是（）。A．甲公司于2004年1月初借入3年期的工程項目專門借款10000000元，該工程項目于2005年1月開工建設(shè)，預(yù)計在2006年6月完工B．甲公司在2005年度以美元結(jié)算的貨幣性負債的金額一直大于以美元結(jié)算的貨幣性資產(chǎn)的金額。人民幣對美元的匯率在2005年上半年保持穩(wěn)定，從2005年下半年開始有較大上升C．為了緩解流動資金緊張的壓力，甲公司從2005年4月起增加了銀行承兌匯票的貼現(xiàn)規(guī)模D．根據(jù)甲公司與開戶銀行簽訂的存款協(xié)議，從2005年7月1第八章【例1:判斷】注冊會計師采用任何一種抽樣方法都不能量化抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。（）【例3：單選】注冊會計師在控制測試確定樣本規(guī)模時沒有必要考慮的因素是（）。A．可接受的信賴過度風(fēng)險B．預(yù)計總體偏差率C．總體變異性D．可容忍偏差第十一章【例1：單選】注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。A．為了進行風(fēng)險評估程序B．收集