做賬實(shí)操-工廠出納收支業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-工廠出納收支業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1、1日，取現(xiàn)備用40000。借:庫(kù)存現(xiàn)金40000貸:銀行存款-工行400002、1日，購(gòu)現(xiàn)金支票，支付工本費(fèi)20元。借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)20貸:銀行存款-工行203、繳納上月提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)18000，用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用繳款書轉(zhuǎn)賬支付。本月會(huì)計(jì)處理：借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)18000貸:銀行存款-工行18000上月計(jì)提會(huì)計(jì)處理:借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)18000貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)180004、1日，繳納上月未交增值稅85000，地方教育費(fèi)附加5000，城市維護(hù)建設(shè)稅6300，教育費(fèi)附加。本月會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加5000應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)6300應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加2700應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅85000貸:銀行存款-99000上月計(jì)提會(huì)計(jì)處理:借:稅金及附加14000貸:應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加5000應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)6300應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加2700借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅轉(zhuǎn)出）85000貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅850005、1日，銷售布藝沙發(fā)300套給華福商場(chǎng)，單價(jià)3000，稅率13%，貨已發(fā)出，稅票已開，款未收到。借:應(yīng)收賬款-華福商場(chǎng)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)900000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117000引申：假設(shè)本企業(yè)為小規(guī)格納稅人（商業(yè)3%），會(huì)計(jì)分錄為：借:應(yīng)收賬款-華福商場(chǎng)927000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)900000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅270006、1日，從馬家?guī)r木材市場(chǎng)購(gòu)入木料，增值稅發(fā)票上注明該批木料30方，貨款27000，增值稅3510，轉(zhuǎn)支付款。借:在途物資-木料27000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)銷稅額）3510貸:銀行存款-工行30510引申：假設(shè)本企業(yè)為小規(guī)