第七章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第七章流動(dòng)資產(chǎn)的管理一、流動(dòng)資產(chǎn)含義及特點(diǎn)（一）流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有并存性（二）流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性（三）流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)周期具有一致性（四）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)的概述（一）周轉(zhuǎn)次數(shù)一定時(shí)期內(nèi)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)得越快，資金的利用效果就越好。二、流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)（二）周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)越快，利用效果越好。【例7-1】要求掌握一、現(xiàn)金管理目標(biāo)1、交易性需要。2、預(yù)防性需要。3、投機(jī)性需要。第二節(jié)現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金收支計(jì)劃（一）現(xiàn)金收入（二）現(xiàn)金支出（三）凈現(xiàn)金流量（四）現(xiàn)金余缺

凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=（營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入+其他現(xiàn)金收入）-（營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出+其他現(xiàn)金支出）現(xiàn)金余（缺）額=本期現(xiàn)金流入量+期初現(xiàn)金余額-本期現(xiàn)金流出量-期末最佳現(xiàn)金余額（一）成本分析模式1、機(jī)會(huì)成本2、管理成本3、短缺成本三、最佳現(xiàn)金持有量（一）加速收款（二）控制支出1、準(zhǔn)守國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍2、實(shí)行錢賬分管3、運(yùn)用“浮游量”4、延緩應(yīng)付賬款的時(shí)間四、現(xiàn)金日常管理一、應(yīng)收賬款管理的信用成本（一）機(jī)會(huì)成本【例7-7】要求掌握第三節(jié)應(yīng)收賬款管理（二）應(yīng)收賬款的管理成本（三）壞賬成本二、信用政策的制定（一）信用標(biāo)準(zhǔn)（二）信用條件信用條件的基本表現(xiàn)方式“2/30,n/60”（三）收賬政策收賬的費(fèi)用越高，收回的賬款就越多，平均手掌企業(yè)會(huì)相應(yīng)縮短，壞賬損失也越小。（一）企業(yè)的信用調(diào)查1、直接調(diào)查法2、間接調(diào)查法3、企業(yè)間證明

（二）對(duì)客戶的信用評(píng)估1、5C評(píng)估法2、信用評(píng)分法三、企業(yè)的信用調(diào)查與信用評(píng)估（一）應(yīng)收賬款追蹤分析（二）應(yīng)收賬款賬齡分析（三）應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析（四）建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度四、應(yīng)收賬款的日常管理一、存貨功能與成本（一）存貨功能1、防止停工待料2、滿足銷售需要3、降低進(jìn)貨成本（二）存貨成本1、取得成本2、儲(chǔ)存成本3、缺貨成本第四節(jié)存貨管理二、存貨控制方法