集團企業(yè)財務管理制度樣本

第一章總則第一條為了加強集團（以下簡稱集團企業(yè)）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要，依據(jù)《中國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《企業(yè)法》，和相關法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團實際情況,制訂本制度。第二條本制度適適用于集團企業(yè)，各全資子企業(yè)（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）。第三條集團企業(yè)和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享受民事權利，負擔民事責任，獨立核實，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團企業(yè)各職能部門不含有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。第四條集團企業(yè)對國家授權經(jīng)營國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團企業(yè)對各所屬企業(yè)所占用國有資產(chǎn)實施占有責任制。各所屬企業(yè)必需設置會計機構，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配置會計人員，立即、正確、真實地核實企業(yè)所發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務，并實施有效會計監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)安全完整，提升資源使用效率。第六條各所屬企業(yè)財務部門和財務人員必需自覺地接收集團企業(yè)財務監(jiān)督管理，除法定會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團同意不得銷毀；對企業(yè)資金，不得以個人名義開立帳戶存放，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團企業(yè)對各所屬企業(yè)管理以產(chǎn)權為紐帶，享受投資收益權。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子企業(yè)或集團以外法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保，必需經(jīng)集團企業(yè)同意。第二章集團企業(yè)財務管理機構及職責第九條集團企業(yè)設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股企業(yè)占有集團資產(chǎn)實施統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團企業(yè)財務管理制度、會計核實制度及其它財會規(guī)章制度，并負責實施。二、負責集團總部會計核實、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢驗、考評。對發(fā)覺違反財務會計制度相關要求應給予糾正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算編制，并編制合并預算，負責預算實施情況跟蹤、分析并提出提議。四、參與投資項目效益論證，實施過程財務監(jiān)督；負責集團企業(yè)投資權益管理，并向集團提供投資收益分析匯報，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決議（如投資、融資、利潤分配等）向集團決議層提供提議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經(jīng)營考評及獎勵方案實施和跟蹤，分解下達各所屬單位占用國有資產(chǎn)增值指標并按期考評；對授權范圍內(nèi)國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實施財務主管委派制，制訂管理要求并負責實施。

七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間資金分配和資金調(diào)撥，依據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決議，提出財務風險防范方法，向集團提出提議。九、制訂集團企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格。根據(jù)市場價格制訂集團企業(yè)內(nèi)部之間結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、如實反應集團企業(yè)財務情況和經(jīng)營結(jié)果。根據(jù)相關要求，編制集團企業(yè)財務會計匯報和集團企業(yè)合并財務會計匯報。第三章所屬企業(yè)財務機構職責第十條落實實施國家財務會計政策法規(guī)，實施集團企業(yè)相關要求，制訂本單位具體實施措施并負責實施。并報送集團企業(yè)計劃財務部立案，接收集團企業(yè)財務監(jiān)督。一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不停完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度和原始統(tǒng)計、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營考評體系。二、集團所屬各企業(yè)實施預算管理。(1)每十二個月1月中旬，依據(jù)集團預算管理制度，向集團書面匯報下十二個月度財務預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業(yè)財務預算關鍵指標應由集團企業(yè)董事會討論經(jīng)過。(4)上報集團預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位責任人簽字同意。三、所屬企業(yè)應真實地統(tǒng)計和反應本企業(yè)經(jīng)濟活動和財務情況，正確核實本企業(yè)經(jīng)營結(jié)果，立即向集團企業(yè)上報月（季）度、中期、年度財務會計匯報，每個會計年度終了，應依據(jù)集團要求聘用具高資質(zhì)會計師事務所對年報進行審計。四、對外長久投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、吞并、破產(chǎn)、拍賣，必需經(jīng)集團企業(yè)同意方可處理。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益所屬企業(yè)，對其長久投資必需采取權益法核實并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處理必需報集團企業(yè)同意。七、壞帳損失單戶在5萬元以上，必需報集團企業(yè)批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額百分比提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額百分比提取，壞帳準備金百分比統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款考評措施根據(jù)集團頒布《相關應收帳款管理要求》辦理。

八、每十二個月進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)盤盈盤虧，必需查明原因，金額在5萬元以上必需報集團同意后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一根據(jù)稅后利潤總額15%提取法定公積金和法定公益金，通常不得少提或多提，法定公積金超出注冊資本企業(yè)，在取得董事會同意后能夠不再計提。十、各企業(yè)應嚴格實施集團頒布財務指令、通知等