集團全面預算管理辦法模板模板

ZHANGDAOMING集團第五工程DAOMING集團財務制度指南第6號項目全方面預算成本管理措施第一章總則第一條為加強項目部成本管理，推行全方面預算控制，降低工程成本，控制費用支出，提升企業(yè)綜合管理和創(chuàng)效能力，促進企業(yè)經(jīng)營由粗放型向集約化發(fā)展，增加企業(yè)積累，依據(jù)《企業(yè)法》及《DAOMIN集團司章程》，結合企業(yè)實際情況，特制訂本措施。第二條企業(yè)全部中（議）標工程，組成項目部后，全部必需依據(jù)本措施進行全方面預算成本管理。第三條全方面預算成本控制管理是以制訂目標收入預算和目標成本預算為基點，經(jīng)過建立內(nèi)部控制制度，全員參與，對工程項目各項成本定時比較和考評，實現(xiàn)責任和利益統(tǒng)一過程。全方面預算就是要建立控制標準，為以后差異分析、業(yè)績考評及差異糾正提供依據(jù)。成本控制是利用多種數(shù)據(jù)，以實際成本和控制標準（九大預算）比較，衡量經(jīng)營活動成績和效果，并不停糾偏、校正。成本控制系統(tǒng)包含組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考評制度和獎勵制度等內(nèi)容，其中信息系統(tǒng)又包含編制預算、數(shù)據(jù)傳輸、分析評價、業(yè)績匯報等四個方面。定時比較和考評要求建立約束激勵機制，實現(xiàn)管理目標。成本控制最終目標是"雙贏"，即項目成本最小化和職員收入最大化雙豐收。第四條企業(yè)全方面預算成本管理標準：必需堅持全方面性、合理性、目標一致性、責權利相結合標準。全方面性是指企業(yè)全方面預算成本管理工作必需是全員、全過程、全方位，要橫到邊、縱到底，持之以恒；合理性就是對各預算負擔者和部門劃定是實事求是、相對合理；目標一致性，就是把各項目預算單位成本管理目標和企業(yè)總目標統(tǒng)一起來，使每個責任者為確保企業(yè)總目標實現(xiàn)，相互協(xié)調(diào)地工作；責權利相結合，責是中心，是主體，權是條件，是確保，利是激勵、是動力。第五條項目全方面預算成本管理基礎任務是：經(jīng)過估計、計劃、控制、監(jiān)督、核實、分析和考評，反應項目部生產(chǎn)經(jīng)營結果，挖掘降低工程成本潛力，努力降低成本。第二章組織機構及關鍵職責第六條全方面預算成本管理工作實施統(tǒng)一領導、分級管理管理體制。一、企業(yè)設置全方面預算成本管理委員會，人員組成為：委員會主任：總經(jīng)理委員會副主任：分管副總經(jīng)理、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師委員：企業(yè)辦公室、企業(yè)管理部、設備物資部、財務部、工程部、經(jīng)營部、勞人部、安質部、成本管理部等各部室責任人及其業(yè)務骨干。全方面預算成本管理委員會關鍵負責領導全企業(yè)成本管理工作、協(xié)調(diào)企業(yè)各業(yè)務部門相關工作及工作中出現(xiàn)問題。辦公室設在企業(yè)成本管理部，其職責為：1、對企業(yè)全部中標工程項目，參與、幫助項目部進行全方面預算成本管理，依據(jù)項目部責任人上交承諾，確定工程目標利潤，依據(jù)目標利潤制訂工程項目成本開支總預算、單項及分項工程開支預算、分期開支預算。2、在工程項目成本開支預算實施過程中，監(jiān)督、審查其實施情況；每期工程項目成本開支預算實施完成，對項目部立即形成工程預算實施匯報和預算差異分析匯報進行審查；季初依據(jù)各項目部形成成本分析匯報匯總編制企業(yè)項目成本分析資料。3、在分管企業(yè)副總經(jīng)理直接領導下，協(xié)調(diào)項目施工技術、計劃、財務、物資、安質部門關系，處理全方面預算成本管理中出現(xiàn)問題。4、管理、考評已完工工程項目標賬目及成本開支，審核其后期費用開支及相關賬務處理。5、搜集、整理各項目部和全方面預算成本管理相關工程預算、施工組織方案及工程成本等資料，逐步形成企業(yè)內(nèi)部施工承包定額。6、年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項目成本預算，編制匯總項目部成本預算，并幫助機關財務部編制本企業(yè)預算報表。7、參與對大分包工程招標、驗工計價及結算管理。二、項目部成立全方面預算成本管理工作領導小組及辦公室，人員組成為：組長：項目經(jīng)理副組長：項目副經(jīng)理、項目總工程師組員：項目辦公室、施技部門、計劃部門、設備物資部門、財務部門、安質部門責任人及業(yè)務骨干。領導小組負責對本項目部全方面預算成本管理工作安排、布署、領導、監(jiān)督、檢驗、考評、分析等工作。負責組織編制和實施成本預算，落實實施目標成本計劃，協(xié)調(diào)控制工程成本及其它費用。落實班組承包和單車、單機核實及人工、材料、機械使用等原始統(tǒng)計和標準計量制度，并定時組織進行分部（分項）工程或單位工程成本分析、費用分析。辦公室設在項目部財務部門。其全方面預算成本管理、控制職責為：匯總編制工程成本預算并會同相關部門一起幫助項目經(jīng)理分解成本責任目標，下達給相關部門和隊級單位，進行成本控制。并定時對各部門及各成本預算單位成本預算完成情況進行考評。落實實施國家《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)財務管理措施》等規(guī)章制度。根據(jù)成本開支范圍、費用開支標準嚴格審核各項成本費用開支，控制成本支出。按成本預算正確確定成本核實對象，做到和施技、計劃部門保持一致，并按月進行成本核實，編制成本報表，要要做到立即向項目經(jīng)理及相關部門反饋信息，方便對成本費用進行有效控制。具體參見企業(yè)《全方面預算成本管理實施細則》。建立月度資金收支計劃制度，立即收取工程款，依據(jù)施工生產(chǎn)要求，平衡調(diào)度資金并立即上交企業(yè)各項資金（含各項基金）。經(jīng)過控制資金使用，達成控制成本費用開支目標。開展項目成本分析，定時組織分部分項工程、月度成本和完工成本進行分析，進出存在問題和處理問題提議，方便采取有效方法來糾正工程成本偏差。第七條項目經(jīng)理全方面預算成本管理、控制職責：遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，實施企業(yè)制訂全方面預算成本管理措施。阻止一切侵占國家收入和鋪張浪費、弄虛作假等損害國家及企業(yè)利益行為。對工程項目標經(jīng)濟效益負完全責任。負責落實企業(yè)下達各項經(jīng)濟指標。組織項目部開展工程成本估計、控制工作，組織編制本項目部成本降低計劃及節(jié)省方法，組織分解成本責任指標，落實到工程項目各部門，并定時檢驗其實施情況，按月組織召開工程項目成本分析會，確保工程項目成本計劃實現(xiàn)。第八條項目部施工技術部門全方面預算成本管理、控制職責：依據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設計，制訂技術組織方法并檢驗其實施情況；掌握實施工程承包協(xié)議中內(nèi)容和相關要求，做好設計變更原始統(tǒng)計，立即會同計劃部門辦理有效簽證手續(xù)，努力增加工程結算收入；簽發(fā)施工任務單及限額領料單；為計劃部門提供已完工程、未完工程相關資料；依據(jù)施工方案，加強技術管理，合理組織施工，合理配置機械設備型號規(guī)格和數(shù)量及物資消耗計劃。降低工、料、機費用，提升生產(chǎn)技術經(jīng)濟效果。和相關部門一起負責完工資料編制。第九條項目部計劃部門全方面預算成本管理、控制職責參與工程協(xié)議、協(xié)議談判和簽署，依據(jù)協(xié)議內(nèi)容、預算定額和相關文件要求，編制施工圖預算，并做好工程預算工料機分析。完工時立即會同施工技術部門編制完工結算文件，確保工程結算收入實現(xiàn)。搜集工程變更資料，研究協(xié)議中未包含項目，在相關部門配合下，立即編制預算增減文件，確保工程收入，立即收回墊付資金。積累相關工程造價基礎資料，做好單價分析，搞好價格管理。依據(jù)施工組織方案和整個工程施工計劃，按月編制分部分項產(chǎn)值計劃。施工計劃應包含分部分項工程實物量和工料機分析。健全統(tǒng)計臺賬，嚴格統(tǒng)計法規(guī)，月末終了對各施工隊伍進行驗工計價及相關成本分析。工程目標成本制訂、成本分割，隊級班組承包審定。第十條設備物資部門全方面預算成本管理、控制職責依據(jù)工程項目施工計劃進行度及施技部門要求，編制和落實物資采購計劃，立即組織材料、結構件供給，確保工程項目施工順利進行，預防因停工待料造成無須要損失。物資采購時要比質、比價、比運距，選擇質量高、價格相對低、運距短物資供給單位（合格供給商）。同時對進行物資要認真驗收，對質量不符合要求數(shù)量不足要進行索賠，努力降低物資采購成本。嚴格實施物資收發(fā)、領退制度，立即提供物資收發(fā)、消耗和結存成本資料。堅持物資盤點制度為考評材料費實際消耗水平提供正確數(shù)據(jù)。建立健全工程物資材料消耗臺賬和物資動態(tài)臺賬，嚴格實施限額發(fā)料制度，提供分部分項工程材料實際消耗數(shù)據(jù)，工程消耗材料要和實際完成部位相符，對材料費成本降低負責，定時和財務部門查對材料賬。依據(jù)施工組織、實際使用（租入）設備并依據(jù)現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況編制機械費目標成本預算。嚴格實施機械設備管理制度，做好機械設備保養(yǎng)和維護工作，提升機械設備完好率和使用率并對降低機械費負責。建立機械使用臺賬，查對外租機械使用和停滯臺班。第十一條安質部門全方面預算成本管理、控制職責實施安全、質量有效控制，確保安全生產(chǎn)、質量創(chuàng)優(yōu)目標實現(xiàn)。進行標準化現(xiàn)場建設，提升效率，降低浪費和損失，降低物耗和成本。安全質量定時檢驗。負責工程產(chǎn)品質量管理和工程施工中技術、質量事故處理，認真落實實施國家勞動保護法規(guī)和衛(wèi)生工作方針、政策、法令、要求，結合本項目部施工生產(chǎn)具體情況，制訂安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全技術操作規(guī)程；堅持"安全第一，預防為主"方針；加強工地現(xiàn)場安全管理，常常對項目部全員進行安全意識和操作規(guī)程教育；杜絕重大死亡事故，確保安全指標實現(xiàn)；確保職員人身安全，做好安全技術統(tǒng)計資料工作，努力降低非正常性勞動保險支出，降低期間費用。第十二條項目辦公室全方面預算成本管理、控制職責落實實施國家勞動工資政策，依據(jù)施工組織設計，平衡調(diào)劑勞動力，嚴格勞動紀律，控制非生產(chǎn)人員和用工，提升出勤率、工時利用率和勞動生產(chǎn)率，和財務部門一起負責組織對工資和成本掛鉤措施實施、考評和結算，做好考勤管理工作，健全工時利用和定時立即提供人工統(tǒng)計報表資料，檢驗項目部所屬單位工資、獎金發(fā)放和"五金"合理、足額計提。參與完工資料編制，負責制訂辦公用低值易耗品消耗定額和管理制度，幫助項目財務部門編制項目部間接費用預算，實施費用指標分解并監(jiān)督實施，加強對行政用固定資產(chǎn)和低值易耗品實物管理，立即提供相關核實分析資料，歸口負責降低間接費用。第三章全方面預算成本管理基礎工作第十三條企業(yè)各項目部要嚴格計量、驗收、盤點制度。一切物資財產(chǎn)收、發(fā)、領、退全部必需按要求進行計量、驗收、辦理領退手續(xù)，對庫存物資、財產(chǎn)全部要定時盤點，確保帳、卡、物相符和消耗正確，對工地現(xiàn)場要指定專員負責管理，做到工完場清，余料退庫。第十四條健全原始統(tǒng)計。原始統(tǒng)計是企業(yè)成本核實和經(jīng)濟活動分析基礎統(tǒng)計資料。在施工過程中，要建立工程日志，工日考勤，材料收、發(fā)、領、退，機械臺班耗用，已完、未完工程工期、質量、安全等業(yè)務統(tǒng)計資料，為工程結算，成本核實和分析及定額測算提供真實可靠數(shù)據(jù)。第十五條企業(yè)及各項目部要逐步健全內(nèi)部結算價格。項目部應對多種材料、燃料、結構件、機械配件、其它材料、低值易耗品、周轉材料、動力、勞務等，依據(jù)穩(wěn)健性標準掌握市場信息，確定和價格動態(tài)相適應計價方法，制訂統(tǒng)一內(nèi)部估算價格，作為內(nèi)部核實依據(jù)。第十六條班組應選配工作認真、業(yè)務能力強人員為義務核實員，對完成實物工程量、工料消耗、機械費用等進行核實，對質量、安全情況進行統(tǒng)計、考評。第十七條項目部各部門基礎工作一、財務部門基礎工作1、在項目開工后，依據(jù)實際情況編制本項目標工費目標成本預算、項目部經(jīng)費預算、資金（上交款）預算。2、成本核實對象劃分（1）依據(jù)協(xié)議及施工任務分割情況確定成本核實對象，實現(xiàn)和物資、計劃、施技等相關科室接口，使收入和成本口徑一致，實現(xiàn)可比；（2）按工程量大小及所占投資百分比確定每個成本核實對象中成本關鍵分析細目；3、成本分類歸集及匯總統(tǒng)計（1）次月10日前編制項目部成本分析統(tǒng)計表；（2）根據(jù)成本分析需要，對項目部成本建立合理分類歸集及分配方法；（3）本月10前編制項目部本級成本分類歸集及分配表，將本級成本歸集匯入各成本分析對象及其細目；（4）依據(jù)計劃部門對下驗工計價單分析后分類歸集計入各成本分析對象及其細目；（5）依據(jù)以上資料編制目標成本分項分析統(tǒng)計表。4、成本分析及內(nèi)部隊級責任成本考評（1）每個月10日前搜集上月隊級班組工、料、機消耗成本資料，匯總整理隊級實際成本。（2）依據(jù)現(xiàn)場盤點匯報監(jiān)督隊級庫存材料及消耗量調(diào)整和處理，并依據(jù)處理結果調(diào)整隊級實際成本統(tǒng)計資料；（3）編制成本分析比較表，分析協(xié)議預算成本和目標成本盈虧比較表；（4）編制隊級責任成本實施情況相關分析表，對隊級責任成本進行工、料、機分析，出具盈虧分析考評匯報，并提出隊級工資分配方案。5、依據(jù)施技、計劃、物資、設備、安質等部門提供全方面預算成本管理相關資料核實出外部分包驗工、撥款等情況，并依此撥款，對分包單位撥付不得超出驗工計價款85%。6、分包單位預付款必需由施技、物資、計劃、財務等部門簽字、項目經(jīng)理同意后付款款。對于協(xié)議價格（或按工程量推算）在50萬元以上施工隊伍最終決算款，必需由項目部財務部門將決算資料寄至企業(yè)成本管理部，報經(jīng)分管領導及相關部門簽批，企業(yè)3天內(nèi)將審批情況返回項目部后方可辦理付款，付款時只能付至協(xié)議總額（含變更增加部分）90%，剩下10%作為預留質量保修金待保修期滿后且無工程質量問題時再予結算。7、每個月向業(yè)主申報資金計劃，立即向業(yè)主索要工程款。8、參與審查施工預算和施工、經(jīng)濟協(xié)議、協(xié)議簽署。二、施工技術部門基礎工作1、在項目開工時，依據(jù)施工圖紙及技術設計資料編制總工程量表，同時，依據(jù)施工組織編制總工期預算。2、依據(jù)變更、索賠簽證編制變更、索賠工程量表。3、依據(jù)以上內(nèi)容及分項單位工程組織施工方案編制關鍵材料總計劃。4、制訂當月施工計劃。5、依據(jù)當月施工計劃編制材料采購供給計劃交物資部門。6、對業(yè)主驗工計價：（1）次月依據(jù)本月完成工程量（含變更、索賠）填寫《支表11中間計量表》格式，報監(jiān)理小組組長簽字；（2）現(xiàn)場發(fā)生一切變更、索賠項目，施技科必需做好原始基礎資料統(tǒng)計（含施工照片）并經(jīng)監(jiān)理組組長簽字認可，連同變更文號和原始基礎資料交計劃科。7、對項目部下屬隊級單位驗工計價：（1）對內(nèi)部施工隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計量匯報單》，報總工審批后，送計劃部門；（2）對內(nèi)部架子隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計量匯報單》，報總工審批后，送計劃部門；（3）對分包隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計量匯報單》，報總工審批后，送計劃部門；8、依據(jù)第7項工作職責內(nèi)容，匯總出各隊當月應該消耗主材、地材數(shù)量，送物資部門分析節(jié)超。9、施工圖管理：統(tǒng)一由施技科按受控文件分發(fā)給各隊及相關部門，并登記造冊。10、查對設計文件和現(xiàn)場調(diào)查：對設計圖紙進行復核，看圖紙數(shù)量是否正確，各部尺寸及標高是否相符，設計圖紙和現(xiàn)場實際位置及標高是否相符，若有問題立即向總工程師及監(jiān)理部門反應，立即處理。11、施工組織設計：工程上馬后幫助總工程師編制項目總體實施性施工組織設計。針對每個單位工程編制具體施工組織設計。12、技術指導和關鍵工程技術管理：對關鍵項目在施工前編制施工作業(yè)指導書，對施工中出現(xiàn)技術問題給立即處理。13、技術交底：全部分項施工前全部要給施工隊書面技術交底，交底內(nèi)容要清楚易懂，要給接收隊做具體說明，交第書一式二份，交底人和接收人各一份，并簽字。14、設計變更：在施工中具體了解圖紙設計意圖，對圖紙設計意圖和實際不符要提出設計變更，對設計數(shù)量和實際不符提出變更。15、完工資料：工程完工后參與完工資料編寫，確保交付完整完工資料。16、試驗：督促試驗室完成日常試驗工作。17、測量：安排測量隊搞好現(xiàn)場測量服務工作，確保各項工程測量正確無誤。18、負責施工日報、周報等上報資料立即上報。三、計劃部門基礎工作1、結合施技部門提供工程量清單，在項目開工時完成本項目收入預算，對本項目將可能得到收入進行分類分項地分析和估量，作為本項目制訂目標成本關鍵依據(jù)。2、外部分包隊承包協(xié)議簽署（1）依據(jù)施技部門對施工任務劃分情況確定各分包單位負擔工程項目及其設計、變更工程數(shù)量；（2）依據(jù)物資部門材料供給計劃、材料市場采購成本及其它實際情況確定內(nèi)部材料供給價格；（3）在充足準備基礎上，和外部分包單位談判工程分承包協(xié)議單價及相關事項，報經(jīng)項目部主管領導及相關部門復核后簽署正式協(xié)議；（4）對于價格（或按工程量推算）在50萬元以上協(xié)議（含內(nèi)部施工隊），必需由企業(yè)工程部、成本管理部審核，報經(jīng)企業(yè)分管領導及相關部門簽批后方可生效。3、內(nèi)部隊級責任成本核實承包協(xié)議簽署（1）依據(jù)施技部門對施工任務劃分情況確定內(nèi)部隊級負擔工程項目及其設計、變更工程數(shù)量；（2）依據(jù)調(diào)查確定內(nèi)部隊級完成所負擔任務應使用內(nèi)、外部合理用工量；（3）依據(jù)施工工期、計劃安排及調(diào)查確定完成工程項目及單位工程量合理工時；（4）對非隊級原因停工、窩工原因進行充足考慮和預估；（5）在充足調(diào)查準備基礎上，經(jīng)過和隊級主管領導及相關部門商談，編制并簽署隊級責任成本單價分析表及承包協(xié)議；4、依據(jù)施工組織形式，施技部門提供工程量統(tǒng)計表，和內(nèi)、外承包協(xié)議，完成目標成本（協(xié)議控制部分）測定匯總、成本分割，做出單位工程分項目標成本預算、分包隊目標成本預算。5、負責組織項目部相關部門參與內(nèi)部隊級班組承包及單機、單車承包單價及相關協(xié)議簽署工作。6、內(nèi)、外部分包工程驗工計價（1）對內(nèi)部施工隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計價表》，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理同意，送財務部門；（2）對內(nèi)部架子隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計價表》，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理同意，送財務部門；（3）對分包隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計價表》，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理同意，送財務部門；（4）對于協(xié)議價格（或按工程量推算）在50萬元以上施工隊伍（含內(nèi)部施工隊）驗工計價，必需由項目部計劃部門寄至企業(yè)成本管理部，報經(jīng)企業(yè)分管領導及相關部門簽批，企業(yè)3天內(nèi)將驗工計價返回項目部后方可付款。7、內(nèi)部隊級責任成本核實考評（1）負責檢驗班組承包核實原始用工統(tǒng)計資料；（2）負責檢驗班組承包內(nèi)部計價資料，對隊級盈虧原因做出書面分析資料。8、對施技部門提供變更、索賠資料計算價款，實現(xiàn)業(yè)主簽字認可。9、次月向業(yè)主申報驗工計價，并取得業(yè)主計量。10、根據(jù)企業(yè)《質量手冊》、《程序文件》相關計劃部門要素職責，確保質量計劃在本項目標落實實施。11、負責協(xié)議工管理和相關資料整理、存檔和上報工作。12、依據(jù)承包協(xié)議及業(yè)關鍵求立即編制年、季、月施工計劃。13、負責施工進度、完成工程量等相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。14、負責隊級核實及班組承包考評工作。15、負責項目部成本控制方法確實定和隊級成本預算審核工作。四、物資、設備部門基礎工作1、物資采購基礎工作（1）、在項目開工時，依據(jù)施技部門提供工程材料清單，按市場實際價格，做出整個工程物資目標成本預算。（2）、采購工作實施前必需進行充足市場調(diào)查，包含鋼材、木材、水泥、地材大宗材料，和用量大、單位價值較小二、三項材料等調(diào)查，必需依據(jù)調(diào)查結果填寫市場調(diào)查統(tǒng)計表，編寫市場調(diào)查匯報，確定關鍵采購對象，報經(jīng)項目部主管領導及相關部門審核。對于大宗材料（含主材及地材），應由項目部物資部門會同企業(yè)設備物資部、成本管理部按企業(yè)相關要求，在合格供給商范圍內(nèi)進行公開招標（議標）采購。（3）、大宗物資及連續(xù)進貨必需經(jīng)過認真、細致談判，報經(jīng)相關部門審批后，簽署供貨協(xié)議，結算業(yè)務必需依據(jù)協(xié)議進行。（4）、依據(jù)施工技術部門提供當月材料計劃表，編制當月材料采購用款計劃表，并必需依據(jù)市場調(diào)查匯報編寫具體采購計劃報經(jīng)項目部經(jīng)理及財務部門，臨時購料應由總工同意。（5）、物資采購實施后，每個月編制物資采購實施情況統(tǒng)計表，以考評市場調(diào)查及材料采購計劃完成情況；（6）、建立資金臺賬，每個月30日前和財務部門對賬，并填具簽認單。2、物資流轉業(yè)務基礎工作（1）、對全部進場驗收合格物資，各收料單位均現(xiàn)場填制點驗單或收料單，二、三項材料應該在點驗單或收料單后附上采購清單，收料單位必需由含有代表資格人署名。（2）、物資部門必需于當月25日之前取得本月采購材料發(fā)票，并據(jù)此進行點驗入賬，30日之前交財務部門記賬。（3）、需要由項目部直接辦理價款結算物資，應該立即將收料單相關聯(lián)次及發(fā)票傳輸給項目部物資部門辦理點驗手續(xù)。（4）、幫助隊級建立物資領料臺賬及相關統(tǒng)計。（5）、負責檢驗隊級物資部門核實業(yè)務開展情況，每個月復核隊級班組材料消耗統(tǒng)計及物資月報；（6）、每個月25日匯總內(nèi)部隊上報材料消耗報表，報項目經(jīng)理簽批后，以此降低賬面庫存量，30日送財務部門減賬。（7）、每個月25日登記各單位（含外部分包隊）物資臺賬，同時和預算應耗量進行分析比較，次月10日前寫出各單位物資消耗分析書面材料。3、物資保管、清查業(yè)務基礎工作（1）、每個月25日進行一次小盤點，由物資部門和各隊進行查對。（2）、每季末進行一次大盤點，查對物資部門、財務部門和現(xiàn)場保管單位（或責任人員）賬目，對出現(xiàn)賬賬、賬實不符情況查明原因，編制物資盤點表，并依據(jù)盤點結果編寫物資盤點匯報，提交項目部主管領導及財務部門。（3）項目完工后清理現(xiàn)場剩下材料（含周轉材料），經(jīng)企業(yè)設備物資部、成本管理部及相關部門評定后按企業(yè)相關要求進行處理。4、物資日?；A工作（1）正確立即登記物資明細賬簿和物資采購點驗入庫登記臺賬，確保和財務賬賬相符。（2）負責按企業(yè)《質量手冊》和《程序文件》要求設備物資部門要素職責，做好本項目標貫標工作。（3）建立和完善各項規(guī)章制度和內(nèi)部監(jiān)控機制，杜絕一切違章違紀現(xiàn)象發(fā)生。（4）負責所分管要素內(nèi)多種質量統(tǒng)計填寫、搜集、匯總和保管工作。5、設備管理基礎工作（1）、在項目開工時，依據(jù)施技部門提供機械使用安排清單，由項目設備部門會同企業(yè)工程部、設備物資部、成本管理部依據(jù)實際情況確定機械設備使用數(shù)量和起源，可企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑租賃使用，如內(nèi)部不能滿足也可從企業(yè)外部租賃或新購。（2）、在項目開工時，按現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況制訂機械費目標成本預算。（3）、幫助隊級班組承包及單機單車核實實施。（4）、每個月25日匯總各單位報送物資內(nèi)部調(diào)撥單和設備租賃臺班匯總，30日前送財務部門辦理調(diào)撥轉賬手續(xù)。（5）、協(xié)同相關部門完成設備租賃協(xié)議簽署、使用、臺班簽認、計價、轉賬、付款。（6）項目部在施工過程中按企業(yè)設備物資相關要求必需做好維護、維修和保養(yǎng)工作，工程完工時由企業(yè)設備物資部、成本管理部對下場設備進行評定，并核定對應維修費，由原施工項目負擔。五、安質部門基礎工作1、在項目開工時，依據(jù)施工圖紙及技術設計資料和工程創(chuàng)優(yōu)目標，編制總體質量計劃。2、依據(jù)設計及技術要求編制各分項工程質量計劃和實施方案。3、依據(jù)施工進度總體要求和各分項工程及急、難、險工程特點，分別制訂年、季、月安全生產(chǎn)計劃和多種應急應變安全方法。4、制訂安全教育和質量教育計劃，幫助相關部門抓好落實。5、制訂標準化現(xiàn)場建設方案和標準。6、定時組織標準化現(xiàn)場檢驗，有權簽發(fā)《違規(guī)限期糾正通知單》和《違規(guī)罰款通知單》7、參與安全、質量事故調(diào)查，并提出結論性意見。8、負責安全、質量、進度相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計、整理和上報。9、做好日常工程安全、質量檢驗和質量管理工作。10、做好年、季、月及各分項工程質量、安全分析。11、每個月一次搜集、整理計量В冊資料。12、按企業(yè)《質量手冊》和《程序文件》要求，做好本部門貫標工作。第十八條項目部每個月必需上報企業(yè)成本管理部表格為：項目預算實施情況明細表、項目部經(jīng)費開支明細表、分包工程情況統(tǒng)計表、項目部成本管理關鍵指標統(tǒng)計表，表格樣式參見企業(yè)《全方面預算成本管理措施》。第四章全方面工程成本預算和控制第十九條企業(yè)全方面預算成本管理體系包含目標收入預算，目標成本預算，其中目標成本預算包含九大預算，分別是：總成本預算、單位工程預算、物資成本預算、機械費成本預算、工費成本預算、經(jīng)費預算、分包工程預算、工期預算、上交款(資金)預算等。項目部成本預算應和施工現(xiàn)場完全結合起來，建立全方面預算體系。第二十條成本預算是項目部編制在項目工期內(nèi)完成降低成本目標計劃性及實施性計劃；單位工程成本預算是以項目部承接建設項目標單位工程為對象編制成本計劃，是成本控制基礎依據(jù)，分期單位工程成本預算是編制年、季、月度成本預算基礎。第二十一條成本預算編制標準是：遵守國家方針、政策、法令、法規(guī)及企業(yè)要求，以施工組織及目標成本為依據(jù)，有具體、切實可行方法；成本計劃指標既要保持優(yōu)異，又要確保經(jīng)過努力能夠完成第二十二條各項目部應按年、季、月度編制成本預算，編制年度成本預算時，依據(jù)項目部年度在建工程項目標落實情況，材料市場價格、工資水平、歷史成本等和成本相關信息資料，按項目部目標利潤，經(jīng)分析研究，試算平衡，提出降低成本目標。在制訂成本計劃時，應有一定余地，因為項目部受自然界、工程任務落實影響，成本計劃在實施中往往會出現(xiàn)一定改變，這時，應依據(jù)實際情況在計劃期內(nèi)進行調(diào)整計劃，以確保成本計劃和實際可比性和同時性。第二十三條單位工程成本計劃編制：項目經(jīng)理部應按所承建單位工程編制項目成本計劃，由財務、施工、勞資、機械、安質等部門協(xié)同配合，按所分管成本費用項目，依據(jù)生產(chǎn)計劃和項目技術組織方法計劃，分別提供勞動工日及物資消耗總量、專用設備材料攤銷總量、機械臺班使用總量、冬雨夜施工增加費、材料二次搬運費、施工輔助費、施工隊伍進退場費、臨時設施費攤銷和按工程分列專題費用等，由各部門協(xié)同計劃部門匯總編制，用以加強單位工程成本管理工作、控制單位工程成本開支。第二十四條項目部間接費用在要求人數(shù)之內(nèi)按每十二個月六萬元計算（含本人工資及附加費），要求人數(shù)之外人員按每十二個月兩萬元控制。為了有效地控制期間接費用，實現(xiàn)收入和開支配比平衡，確保利潤指標實現(xiàn)，項目部必需編制間接費用計劃，作為考評費用支出依據(jù)。第二十五條費用計劃編制標準是：遵守企業(yè)制訂開支標準，組織相關部門參與費用計劃編制，從各方面挖掘降低費用支出潛力，以內(nèi)部費用包干和近幾年費用支出水平為依據(jù)，有具體、可行方法，費用計劃既要確保項目部施工生產(chǎn)管理需要，又要盡可能壓縮降低費用開支。第二十六條逐步加強內(nèi)部定額管理。企業(yè)擬依據(jù)實際情況編制內(nèi)部施工承包定額，并依據(jù)新結構、新工藝、新設備、新材料使用立即制訂所必需補充定額，努力爭取做到工時、材料、設備、工具、能源消耗有定額，費用開支有標準，并隨生產(chǎn)技術改善和管理水平提升，定時修訂。第二十七條企業(yè)關鍵加強成本開支預算管理及控制。成本開支預算是企業(yè)在投標（議標）后依據(jù)中標價所編制標后預算，它是簽署內(nèi)部承包協(xié)議和簽署分包協(xié)議、編制成本費用計劃、考評成本支出升降依據(jù)。一、開工前應依據(jù)工程承包價按建設單位要求分解為對應分部分項工程綜合單價，作為統(tǒng)計工程進度、辦理工程進度款結算依據(jù)。同時按標后施工預算，分解計算出按成本項目歸類預算成本。不管中間結算或完工結算全部要按成本項目明確劃分，計算出預算成本，方便對工、料、機、其它直接費、間接費和期間費用等具體項目進行分析。二、建立完善企業(yè)協(xié)議管理和經(jīng)濟簽證制度，在施工中發(fā)生原協(xié)議內(nèi)容中沒有包含工程（變更）項目和費用，必需立即辦理書面簽證，方便進行追加和索賠。三、各個全方面預算成本管理部門要妥善保管投招標文件和相關資料，熟悉施工預算和各成本項目及費用組成和計算，正確反應歸集分配各成本費用項目，以確保預算成本、計劃成本、實際成本核實口徑一致性。第五章項目工程成本核實第二十八條項目部成本核實是整個工程項目施工、技術、物資設備、安質及財務部門等各個部門相關成本核實組成一個有機整體。且上從項目經(jīng)理、經(jīng)濟管理人員、工程技術人員，下至施工一線工人全部參與成本核實工作，成本核實必需項目部施工生產(chǎn)全過程內(nèi)進行。第二十九條項目部對隊級及班組應進行責任成本核實，責任成本核實是依據(jù)工程承包協(xié)議，以累計核實為基礎，以統(tǒng)計核實、業(yè)務核實為依據(jù)，對施工生產(chǎn)過程中物化勞動和活勞動消耗進行歸集、計算等一系列管理活動，立即提供管理資料和經(jīng)濟信息一個方法。為此，進行責任成本核實必需以編制責任預算和責任成本為依據(jù)，根據(jù)預算中各項費用計取范圍，及會計制度中要求會計科目應反應內(nèi)容，對各級實際發(fā)生成本、費用，根據(jù)權責發(fā)生制標準進行歸集，并合理分攤多種費用，計算出責任盈虧。項目部一級責任盈虧，按損益上報，隊一級責任成本結余，提作應付工資，反之，超支用應付工資補平。第三十條責任成本核實一要正確劃分已完工程和在建工程界限，二要劃分工程核實對象界限，三要劃清成本項目標界限。詳見責任成本核實實施細則。第三十一條項目部財務部門應根據(jù)國家頒布《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務管理措施》相關要求統(tǒng)一組織項目成本核實工作。第三十二條項目部以月為成本計算期。第三十三條項目部工程成本必需根據(jù)權責發(fā)生制標準進行核實。要嚴格劃清成本費用受益期限，對于應由本期成本負擔費用，不管本期是否支付，均應計入本期成本。凡不屬于當期成本負擔費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應計入當期成本。第三十四條項目部進行成本核實時，實際成本核實范圍、項目設置和計算口徑，應和國家《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務管理措施》及項目部施工任務分割情況取得一致。第六章全方面預算成本管理分析和考評第三十五條工程成本是考評項目部管理質量關鍵經(jīng)濟技術指標。為揭示工程成本升降原因，尋求深入降低工程成本路徑，項目部必需在搞好工程成本核實基礎上，認真開展工程成本分析工作。第三十六條企業(yè)及項目部應定時召開工程成本分析工程成本分析會，建立按年、按季、按月成本分析制度。企業(yè)成本分析會標準上每六個月召開一次，由企業(yè)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理主持，成本管理部提供資料。項目部成本分析，由項目長主持，相關專業(yè)人員提供資料。各專業(yè)職能部門應對歸口指標進行專題分析。班組可進行小指標考評和分析。標準上每個月召開一次。第三十七條項目部成本分析內(nèi)容通常包含：1、分部、分項工程成本分析2、月（季）度工程成本分析3、年度項目工程成本分析4、分包單位工程成本分析（不列入自行完成產(chǎn)值分包工程）5、完工項目成本綜合分析6、人工費成本分析7、材料費成本分析8、機械使用費成本分析9、其它直接費成本分析10、間接費用成本分析11、工程結算收入分析12、其它問題分析第三十八條成本分析方法，可采取有對比分析法、平衡分析法、比率分析法、原因分析法、差額計算分析法、實地測量法、因果圖分析法等，具體操作參見企業(yè)《全方面預算成本管理實施細則》。第三十九條進行成本分析，必需發(fā)動群眾，深入實際，調(diào)查研究，找出原因，采取方法，處理實際問題