2017年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題1

單項選擇題（每題1.5分）

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是（）o

A.財政預(yù)算外資金賬戶

B.一般存款賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.收入?yún)R繳賬戶

答案：C

解析：（1）選項A:財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用

賬戶不得支取現(xiàn)金；（2）選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；

（3）選項C:預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項D:收人匯

繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得

支取現(xiàn)金。參考教材P104、P105、P106o

2.一般納稅人在2017年1月10日購進不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為110

萬元，在當(dāng)年可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.U0x40%=44

B.U0x50%=55

C.110x60%=66

D.110

答案：C

解析：2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月

1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一

年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。參考教材P197。

3.甲公司經(jīng)相關(guān)機關(guān)查實存在騙稅行為。有關(guān)甲公司需要承擔(dān)的法律責(zé)任，下列說法正確

的是（）。

A.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機關(guān)給予其行政處罰

B.如果甲公司的行為尚不構(gòu)成犯罪，由法院給予其行政處罰

C.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任

D.如果甲公司的行為構(gòu)成犯罪，由公安機關(guān)判定其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任

答案：A

解析：（1）選項AB:行政責(zé)任由行政主體（稅務(wù)機關(guān)屬于行政機關(guān)，而法院不屬于行政機關(guān)）

依法給予；（2）選項CD；刑事責(zé)任應(yīng)由國家審判機關(guān)（人民法院）依照刑事法律給予。參

考教材P34、P35。

4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：B

解析：選項B:納稅人新征用的“耕地”，自批準(zhǔn)征用之日起“滿1年”時，開始繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅。參考教材P325。

5.甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除

前12個月李某的平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。有關(guān)勞動

合同解除時甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟補償金，下列計算列式中，正確的是0。

A.3000x3x12=108000（元）

B.3000x3x15=135000（元）

C.10000x12=120000（元）

D.10000x15=150000（元）

答案：A

解析：李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的

經(jīng)濟補償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍x工作年限（最高不超過12年）

=3000x3x12=108000（元）。參考教材P61。

6.2017年1月，甲公司進口一批貨物，成交價格為100萬元，其中包括向境外采購代理人

支付的買方傭金4萬元，支付的賣方傭金6萬元。貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的

包裝費3萬元、運費5萬元、保險費2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%o甲公司當(dāng)月進口該批貨

物應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）O

A.（100+3+5+2）xl0%=ll（萬元）

B.（100+3+5+2-4-6）xl0%=10（萬元）

C.（100+3+5+2-4）X10%=10.6（萬元）

D.(100+3+5+2-6)xl0%=10.4(萬元)

答案：C

解析：（1）一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的“成交價格”為基礎(chǔ)的“到岸價格”

作為完稅價格；（2）在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入

成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應(yīng)予以

扣除。參考教材P295。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，實行源泉扣繳的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的下列所

得，應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.租金所得

B.股息所得

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.特許權(quán)使用費所得

答案：C

解析：選項ABD:實行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、

租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出。

參考教材P252。

8.2015年4月14日一早，一封辭職信引發(fā)熱評，某中學(xué)老師（正式在編）辭職的理由僅有

10個字：世界那么大，我想去看看。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該辭職的表

述中，正確的是（）。

A.該老師應(yīng)提前30日書面通知學(xué)校才屬于合法辭職

B.該老師隨時通知學(xué)校即可解除勞動合同

C.該老師無需事先告知學(xué)校即可辭職

D.該老師的辭職必須取得所在學(xué)校同意，否則屬于違法解除勞動合同

答案：A

解析：（1）選項AD:勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同，無需征求單

位同意，只需要勞動者履行通知程序；（2）選項B:只有用人單位“有過錯”的，勞動者才可

隨時通知用人單位解除勞動合同。本案中，該教師辭職理由并非因?qū)W?！坝羞^錯”；（3）

選項C:勞動者不需要事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形：①用人單位以暴力、威

脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的；②用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危

及勞動者人身安全的。參考教材P55、P56。

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)

合計征辦法征收消費稅的是（）0

A.汽油

B.卷煙

C.啤酒

D.涂料

答案：B

解析：（1）現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計征方法；（2）選項AC:

從量定額計征；（3）選項D:從價定率計征。參考教材P218、P219o

10.對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是（）。

A.全國人民代表大會常務(wù)委員會頒布的《環(huán)境保護稅法》屬于基本法律

B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)

C.西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

D.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

答案：A

解析：選項A:由全國人民代表大會制定頒布的法律屬于基本法律，而《環(huán)境保護稅法》由

全國人民代表大會常務(wù)委員會頒布，屬于一般法律。參考教材P9。

11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）o

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋典當(dāng)

D.房屋贈與

答案：C

解析：（1）選項ABD:屬于契稅征稅范圍；（2）選項C:房屋典當(dāng)行為，不屬于契稅征稅范

圍。參考教材P305。

12.甲公司召開職工代表大會，討論集體合同草案。全體職工代表人數(shù)是90人，出席會議

的職工代表有50人，同意該集體合同草案的有46人。下列關(guān)于該集體合同草案決議的表

述中，正確的是（）。

A.該集體合同草案獲得通過，因為同意的職工代表人數(shù)占全體職工代表人數(shù)的1/2以上

B.該集體合同草案獲得通過，因為同意的職工代表人數(shù)占出席會議的職工代表人數(shù)的

2/3以上

C.該集體合同草案未獲通過，因為同意的職工代表人數(shù)未達到全體職工代表人數(shù)的2/3

以上

D.該集體合同草案未獲通過，因為出席會議的職工代表人數(shù)未達到全體職工代表人數(shù)的

2/3以上

答案：D

解析：職工代表大會或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工代表或者職工

出席，且須經(jīng)全體職工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過。參考教材P62。

13.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）.

A.農(nóng)村的房屋

B.室外游泳池

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已經(jīng)使用的

D.獨立于房屋的圍墻

答案：C

解析：（1）選項A:房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）的房

屋；（2）選項BD:獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不

屬于房產(chǎn)稅的征稅對象；（3）選項C:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房

產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。參考

教材P300o

14.甲鋁礦2016年12月銷售自采原礦2萬噸，每噸不含增值稅單價1000元；銷售自采鴇

礦連續(xù)加工的精礦3萬噸，每噸不含增值稅單價1800元。已知，換算比為1.2,資源稅稅率

為6.5%。有關(guān)甲鋁礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅，下列計算列式正確的是。

A.1000x2x6.5%+1800x3x6.5%

B.1000x2x1.2x6.5%+1800x3x6.5%

C.1000x2x6.5%+1800x3xl.2x6.5%

D.1000x2x1.2x6.51+1800x3x1.2x6.5%

答案：B

解析：（1）已知條件給出的是“換算比”，說明鴇礦以精礦為征稅對象，銷售的自采原礦

應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅，應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額x換算比x資

源稅稅率=1000x2x1.2x6.5%=156（萬元）；（2）銷售精礦應(yīng)繳納的資源稅=精礦銷售額x資源

稅稅率=1800x3x6.5%=351（萬元）。參考教材P349。

15.錢某2017年3月1日進入甲公司工作，甲公司在3月15日書面通知錢某簽訂書面勞動

合同，被錢某拒絕。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于錢某行為的法律后果，下列表述

中，正確的是（）。

A.甲公司未與錢某建立勞動關(guān)系

B.甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知錢某終止勞動關(guān)系，并向錢某支付半個月的勞動報酬

C.甲公司應(yīng)當(dāng)向錢某支付半個月的經(jīng)濟補償

D.甲公司應(yīng)當(dāng)向錢某支付半個月的2倍工資

答案：B

解析：（1）選項A:用人單位自“用工”之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。（2）選項BCD:自

用工之日起1個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，

用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，但是應(yīng)當(dāng)依法向

勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。參考教材P41。

16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）

A.銷售湖鹽的鹽礦

B.銷售石油制品的加油站

C.進口金屬礦石的冶煉企業(yè)

D.批發(fā)居民用煤炭制品的煤站

答案：A

解析；（1）選項C:“進口”礦產(chǎn)品不征收資源稅；（2）選項BD:應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅（當(dāng)然，居民用煤炭制品、石油制

品也不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品）。參考教材P345。

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）=

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以國有土地、房屋進行投資

B.企業(yè)將房產(chǎn)通過民政部門贈與兒童福利院

C.房地產(chǎn)的重新評估

D.房地產(chǎn)的代建行為

答案：A

解析：(1)選項A:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有

土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，要征收土地增值稅；(2)選項B:企業(yè)將房產(chǎn)

通過非營利的社會團體、國家機關(guān)，將房產(chǎn)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行

為，不征土地增值稅；(3)選項CD:房地產(chǎn)的重新評估和房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)

移，不征土地增值稅。參考教材P309、P310。

18.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入60

萬元，收取包裝物押金2.34萬元。已知白酒增值稅稅率為17%,則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年

10月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.(60+2.34)xl7%=10.60

B.[60+2.344-(1+17%)]xl7%=10.54

C.60*176=10.20

D.(60+2.34)4-(1+I7%)xl7%=9.06

答案：B

解析：銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會

計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年10月應(yīng)納增值稅

=[60+2.344-(1+17%)]X17%=10.54(萬元)。參考教材P172。

19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人

所得稅的是()o

A.王某在任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費收入

B.張某代理保險而取得傭金、獎勵和勞務(wù)費收人

C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費收入

D.退休人員趙某再任職取得的收入

答案：B

解析：(1)選項AD：按“工資、薪金所得”征收個人所得稅；(2)選項C:按“稿酬所得”

征收個人所得稅。參考教材P263、P266、P284。

20.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年6月銷售H型空調(diào)80臺，每臺含稅價款

2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺，每臺舊空調(diào)作價585元，實際每臺

收取款項2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額()

jtj。

A.[80x29254-(1+17%)+20x23404-(1+17%)]xl7%=40800

B.(80x2925+20x2340)xl7%=47736

C.[80x29254-(1+17%)+20x(585+2340)C(1+17%)]xl7%=42500

D.[80x29254-(1+17%)+20x2340]xl7%=41956

答案：C

解析：以舊換新銷售貨物：（1）一般貨物：按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不扣減

舊貨物的收購價格；（2）金銀首飾：應(yīng)按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅”的價款征

收增值稅。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額

=[2925x80/（l+17%）+（585+2340）x20/（l+17%）]xl7%=42500（元）。參考教材P172。

21.甲公司簽發(fā)票據(jù)給乙公司，乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公

司擬背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時票據(jù)憑證背書欄已經(jīng)填滿，丁公司遂加貼了粘單，戊公司取得票

據(jù)后又將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘接處簽

章的是0

A.丙公司

B.丁公司

C.戊公司

D.庚公司

答案：B

解析：粘單上的第一記載人（丁公司），應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。參考教材P140?

22.甲公司與乙保險公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000000元，支付保險費10000

元。領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知財產(chǎn)保險

合同印花稅稅率為設(shè)，權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花

稅額為（）元。

A.10000xl%o+4x5=30

B.1000000xl%o+4x5=1020

C.10000xl%o+3x5=25

D.1OOOOOOX1%O+3X5=1O15

答案：C

解析：（1）財產(chǎn)保險合同，按“保險費收入”的貼花；（2）對“衛(wèi)生許可證”不征收印花

稅；（3）甲公司應(yīng)繳納印花稅=10000xl%°+3x5=25（元）。參考教材P340。

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期

限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。參考教材P376。

24.根據(jù)勞動合同法律制度規(guī)定，在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位要求解除競業(yè)限制協(xié)議時，

勞動者請求用人單位額外支付勞動者()的競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

答案：A

解析：參考教材P53。

多項選擇題(每題2分)

25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可

以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有()o

A.罰款

B.征收稅款

C.加收滯納金

D.不依法確認納稅擔(dān)保

答案：AD

解析：選項BC:屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。參考教材P385、P386。

26.甲公司為支付貨款簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙公司，丙銀行對此匯票進行了承兌。丁公

司為該匯票作保證，并注明“僅對收款人乙公司承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任”，但未記載被保證人

和保證日期。后乙公司為支付租金將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的

規(guī)定，下列關(guān)于該匯票保證行為的表述中，正確的有().

A.未記載保證日期，出票日期為保證日期

B.未記載被保證人的，丙銀行為被保證人

C.丁公司應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任’

D.丁公司對戊公司不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

答案：ABC

解析：（1）選項A:保證人在票據(jù)或粘單上未記載保證日期，出票日期為保證日期；（2）選

項B:保證人在票據(jù)或粘單上未記載被保證人的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；（3）

選項CD:保證不得附有條件，保證附條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任。故丁公司對乙公司

和戊公司均需承擔(dān)保證責(zé)任。參考教材P142。

27.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收政策的表述中，不

正確的有（）。

A.納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，作為城市維護建設(shè)稅

的計稅依據(jù)

B.由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在

地適用稅率執(zhí)行

C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費稅稅額

答案：ABD

解析：（1）選項A:納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為

城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)；（2）選項B:由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收

代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（3）選項D:城市維護建設(shè)稅的計稅

依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。參考教材P354。

28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行向主管稅務(wù)機

關(guān)辦理納稅申報的有（）o

A.從中國境內(nèi)兩處取得特許權(quán)使用費所得的

B.從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的

C.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D.年所得10萬元以上的

答案：BC

解析：（1）選項AB:從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”（不包括特許

權(quán)使用費所得）的，應(yīng)自行申報納稅；（2）選項CD:取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人和年

所得12萬元以上的，應(yīng)自行申報納稅。參考教材P289。

29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)勞務(wù)派遣用工形式的下列表述中，正確的有（）。.

A.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動者支付報酬

B.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

C.勞務(wù)派遣單位和用工單位均不得向被派遣勞動者收取費用

D.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立無固定期限勞動合同

答案：ABC

解析：.選項D：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上固定期限勞動合同。參考

教材P63o

30.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。

A.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起180內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.申請申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

C.申請人在申請行政復(fù)議時可同時申請賠償

D.一般采用書面審查，對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機構(gòu)認為必

要時，可以采取聽證的方式審理

答案：BCD

解析：選項A:行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，但是法律

規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。參考教材P390。

31.自2016年10月1日起，在全面實施“三證合一”登記改革的基礎(chǔ)上，再整合（）,實

現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。

A.衛(wèi)生許可證

B.社會保險證

C.生產(chǎn)許可證

D.統(tǒng)計登記證

答案：BD

解析：自2015年10月1日起，實施“三證（工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記

證）合一、一照一碼”，自2016年10月1日起，進一步整合社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，

實現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。參考教材P372。

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)（用于體育活動的天數(shù)占

全年自然天數(shù)80%）

D.經(jīng)費自理事業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)（用于體育活動

的天數(shù)占全年自然天數(shù)80%）

答案：BD

解析：（1）選項A:名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社應(yīng)征房產(chǎn)稅；（2）選項C:減半征收房產(chǎn)

稅。參考教材P303,P304.

33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元

以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款的有（）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料

C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的

D.納稅人提供虛假資料、不如實反映情況或者拒絕提供有關(guān)資料的

答案：CD

解析：（1）選項A:納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由

稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000

元以下的罰款；（2）選項B:納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，由稅務(wù)

機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處以2000元以上10000

元以下的罰款。參考教材P391、P392。

34.下列第一審行政案件中，由中級人民法院管轄的有（）?

A.本轄區(qū)內(nèi)復(fù)雜的案件

B.海關(guān)處理的案件

C.對鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件

D.本轄區(qū)內(nèi)重大的案件

答案：ABD

解析：中級人民法院管轄下列第一審行政案件：（1）海關(guān)處理的案件；（2）對國務(wù)院各部

門或縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件；（3）本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案

件。參考教材P3K

35.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的有（）。

A.醫(yī)院的汽油動力救護車

B.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

C.人民法院警務(wù)用車

D.農(nóng)民用于耕地的拖拉機

答案：BC

解析：（1）選項A:沒有針對救護車的免征車船稅規(guī)定；（2）選項D:拖拉機不屬于車船稅

的征稅范圍。參考教材P331。

36.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（）?

A.承租商鋪的甲企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙企業(yè)

C.為他人代建房屋的丙企業(yè)

D.與其他企業(yè)交換廠房的丁企業(yè)

答案：BD

解析：選項AC：：房地產(chǎn)出租、房地產(chǎn)代建行為，均不引發(fā)房地產(chǎn)權(quán)屬的變動，不屬于土

地增值稅的征稅范圍。參考教材P309、P310o

37.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，勞動合同無效或者部分無效的有（）o

A.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同

B.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同

C.用人單位與勞動者口頭協(xié)商變更的勞動合同

D.勞動合同訂立后，用人單位變更法定代表人的

答案：AB

解析：（1）選項C:變更勞動合同未采用書面形式，并不直接導(dǎo)致勞動合同無效；如果雙方

已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動合同超過1個月，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行

政法規(guī)、國家政策以及公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，

人民法院不予支持。（2）選項D:用人單位變更名稱、法定代表人、主要負責(zé)人或者投資人

等事項，不影響勞動合同的履行。參考教材P43、P54、P55,,

38.下列有關(guān)契稅計稅依據(jù)的表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）o

A.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)

B.受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)

D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

答案：ABD

解析：（1）選項AC:國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為

計稅依據(jù)；（2）選項B:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關(guān)參照土地使用權(quán)

出售、房屋買賣的市場價格確定；（3）選項D:土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所

交換土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”參考教材P306。

39.A酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，該酒廠銷售白酒收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額

繳納消費稅的有（）?

A.向甲公司收取的儲備費

B.向乙公司收取的品牌使用費

C.向丙公司收取的包裝物租金

D.向丁公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費

答案：ABCD

解析：（1）實行從價定率及復(fù)合計稅辦法計征消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額為納稅人銷

售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用（包括但不限于包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費、儲

備費）；（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業(yè)采取何種方式

或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。參考教材P217、P219.

判斷題（每題1分）

40.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向

所有付款人辦理托收。（）

答案：N

解析：收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款

人向該付款人辦理托收。參考教材P122。

41.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，.應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬

戶和臨時存款賬戶。0

答案：N

解析：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將

賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。參考教材P102。

42.收單機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實體特約商戶收單業(yè)務(wù)進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省(自治區(qū)、直

轄市)域開展收單業(yè)務(wù)。()

答案：Y

解析：參考教材P116。

43.因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)

稅不予退還。()

答案：Y

解析：參考教材P298。

44.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。0

答案：N

解析：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。參

考教材；P189。

45.張某和甲公司發(fā)生勞動爭議，張某可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。0

答案：N

解析：勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。參考教材P65。

46.居民企業(yè)取得的來源于中國境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可從其當(dāng)期

應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可在以

后5個年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。()

答案：Y

解析：參考教材P246。

47.一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金、供養(yǎng)親屬

撫恤金待遇和一次性工亡補助金待遇。()

答案：N

解析：一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金、供養(yǎng)

親屬撫恤金待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。參考教材P86。

48.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（）

答案：Y

解析：參考教材P333。

49.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按工資

薪金所得項目征收個人所得稅。0

答案：Y

解析：參考教材P265。

不定項選擇題（每題2分）

2016年5月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款、金額為50萬元的商業(yè)

匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載被背書人名稱。戊公司將自己的名稱填人被

背書人名稱欄后，于2016年6月15日向丙公司提示承兌，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有

30萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，

不考慮其他因素，分析回答下列小題。

50.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）.

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.戊公司

答案：A

解析：1.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為

被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司拒絕承兌票據(jù)，應(yīng)以出票

人甲公司為被保證人參考教材P142o2.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，

持票人在票據(jù)被背書入欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。參考教材

P140?3.持票人可以向票據(jù)的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和保證人（丁

公司）中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。在本題中，丙公司并未承兌票據(jù)，并非承

兌人，只是票面上記載的付款人，不是票據(jù)債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，所以戊公司無權(quán)向其

追索。參考教材P143o4.持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌（2016

年6月15日）或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)行使。參考教材P137。

51.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載被背書人名稱，該背書（）o

A.無效

B.不成立

C.由戊公司補記后有效

D.只有由乙公司補記才有效

答案：C

解析：L保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為

被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司拒絕承兌票據(jù)，應(yīng)以出票

人甲公司為被保證人參考教材P142。2.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，

持票人在票據(jù)被背書入欄內(nèi)記