企業(yè)增值稅管理面臨的問題及解決策略

引言在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)作為增值稅的重要納稅人，其增值稅管理問題一直備受關(guān)注。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，稅收政策也在不斷完善，企業(yè)增值稅管理在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中扮演著越來越重要的角色。一方面，增值稅作為我國稅收體系的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)國家財(cái)政穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不可替代的作用；另一方面，企業(yè)增值稅管理的質(zhì)量和效率直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競爭力。然而，在實(shí)際操作中，企業(yè)增值稅管理面臨著諸多問題，尤其是自2016年金融行業(yè)“營改增”和2018年資管產(chǎn)品增值稅推行以來，金融企業(yè)增值稅管理面臨一些挑戰(zhàn)。如增值稅管理工作效率低下、增值稅管理工作人員素質(zhì)不高、稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不充分等，這些問題不僅增加了企業(yè)的工作量，還可能因?yàn)殄e(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性受損，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競爭力[1]。為提高企業(yè)增值稅管理的質(zhì)量和效率，有必要針對(duì)這些問題提出有效的解決策略。本文將圍繞企業(yè)增值稅管理面臨的問題展開論述，分析其原因，并提出相應(yīng)的解決建議，以期為企業(yè)提供有益的參考和啟示。一、企業(yè)增值稅管理中面臨的問題（一）增值稅管理工作效率低下在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營中，增值稅管理工作具有重要意義，它不僅關(guān)系到企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益和市場(chǎng)競爭力。增值稅管理涉及稅務(wù)法規(guī)的遵守，這就要求企業(yè)必須熟悉和理解各種稅法規(guī)定。同時(shí)，增值稅管理還涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，那么這時(shí)企業(yè)就必須準(zhǔn)確記錄和核算增值稅相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便稅務(wù)申報(bào)和審計(jì)。然而，許多企業(yè)在增值稅管理上存在投入不足現(xiàn)象。由于增值稅管理工作的復(fù)雜性和專業(yè)性，需要有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)人員來負(fù)責(zé)，而許多企業(yè)并沒有專門的增值稅管理團(tuán)隊(duì)，或者團(tuán)隊(duì)成員的素質(zhì)和能力不足，導(dǎo)致增值稅管理工作無法得到有效的開展[2]。在這種情況下，增值稅管理工作往往會(huì)被忽視，或者由其他部門兼職處理，這無疑會(huì)增加這些部門的工作負(fù)擔(dān)，降低工作效率。由于沒有專門的增值稅管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)在面對(duì)復(fù)雜的增值稅問題時(shí)，往往無法及時(shí)找到合適的解決方案，這不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可能會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。比如以信托公司為例，公司將信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。信托公司固有業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)往往會(huì)計(jì)核算和增值稅計(jì)算由不同部門負(fù)責(zé)，不同資管產(chǎn)品的增值稅由不同工作人員負(fù)責(zé)計(jì)算，最終匯總，由固有稅務(wù)人員一并申報(bào)繳納。跨部門、跨項(xiàng)目的增值稅管理工作存在一定的壁壘，可能會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)生一些問題。例如，在稅務(wù)審計(jì)或調(diào)查時(shí)，企業(yè)信息分散在不同部門，可能會(huì)導(dǎo)致公司稅務(wù)人員因?yàn)檎莆招畔⒉蝗?，缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和能力而無法有效應(yīng)對(duì)。此外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅管理不僅關(guān)系到企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益和市場(chǎng)競爭力。在激烈的市場(chǎng)競爭中，如果企業(yè)無法在增值稅管理領(lǐng)域取得優(yōu)勢(shì)，那么就可能錯(cuò)失市場(chǎng)機(jī)會(huì)，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視增值稅管理工作，投入足夠的人力和物力，提升增值稅管理的專業(yè)性和效率，從而確保企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地。（二）增值稅管理工作人員素質(zhì)不高在企業(yè)增值稅管理過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員往往缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和技能，難以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的增值稅管理任務(wù)。主要是由于企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，過于注重學(xué)歷和經(jīng)驗(yàn)，而忽視了對(duì)增值稅管理專業(yè)知識(shí)的要求，這會(huì)使一些缺乏專業(yè)知識(shí)的應(yīng)聘者進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門，從而影響了整體的工作質(zhì)量。而稅收政策環(huán)境不斷變化，財(cái)務(wù)人員需要不斷更新知識(shí)儲(chǔ)備，提高業(yè)務(wù)能力。然而，許多企業(yè)由于培訓(xùn)投入不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員無法及時(shí)了解最新的稅收政策和管理方法，從而影響了工作效率和準(zhǔn)確性。另外，企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不完善也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高的重要原因，企業(yè)若缺乏激勵(lì)機(jī)制，財(cái)務(wù)人員可能會(huì)缺乏提高自身業(yè)務(wù)能力的動(dòng)力，從而進(jìn)一步加劇工作人員素質(zhì)不高的問題。而工作人員素質(zhì)不高可能導(dǎo)致企業(yè)在增值稅管理上出現(xiàn)失誤，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還會(huì)降低工作效率，影響企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化的響應(yīng)速度[3]。（三）稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不充分在我國當(dāng)前的稅收政策環(huán)境下，企業(yè)可以利用各種稅收優(yōu)惠政策來降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。然而，在實(shí)際操作中，許多企業(yè)由于對(duì)稅收優(yōu)惠政策了解不足，導(dǎo)致對(duì)稅收的優(yōu)惠政策運(yùn)用并不充分，從而無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的效果。分析其原因主要有以下幾點(diǎn)：（1）企業(yè)對(duì)稅收政策的變化不夠關(guān)注，對(duì)新的稅收優(yōu)惠政策了解不足。（2）不同的稅收優(yōu)惠政策有不同的適用范圍和條件，而企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍和條件理解不透徹。（3）稅收優(yōu)惠政策的申請(qǐng)和審批需要遵循一定的流程和標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的申請(qǐng)和審批流程不夠熟悉，可能會(huì)因?yàn)椴僮鞑划?dāng)導(dǎo)致申請(qǐng)被拒絕。這些問題都會(huì)使企業(yè)無法充分利用稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)加重，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，企業(yè)還可能因此錯(cuò)過市場(chǎng)機(jī)會(huì)，影響企業(yè)的競爭力。（四）違反稅法開展業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)運(yùn)營過程中，遵守稅法是至關(guān)重要的。違反稅法開展業(yè)務(wù)不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還可能對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和長期發(fā)展產(chǎn)生不利影響。然而，在實(shí)際操作中，部分企業(yè)由于對(duì)稅法的了解和掌握程度不高，對(duì)稅收政策的變化和具體操作細(xì)節(jié)也不夠了解，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)開展過程中不自覺地違反稅法，從而導(dǎo)致企業(yè)可能面臨稅務(wù)部門的調(diào)查和處罰，如罰款、滯納金等，甚至還可能會(huì)影響企業(yè)的信用記錄，給企業(yè)的長期發(fā)展帶來不利影響。二、企業(yè)增值稅管理中相關(guān)問題的解決策略（一）完善增值稅管理機(jī)制，提高工作效率在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營中，增值稅管理是一項(xiàng)復(fù)雜且至關(guān)重要的工作。為了提高工作效率，企業(yè)不僅需要從完善增值稅管理機(jī)制入手，還要在多個(gè)層面進(jìn)行優(yōu)化和提升。在實(shí)際的管理工作中，企業(yè)首先應(yīng)建立一個(gè)科學(xué)合理的增值稅管理架構(gòu)，確保各項(xiàng)職責(zé)清晰明確。管理架構(gòu)應(yīng)包括增值稅管理的決策層、執(zhí)行層和操作層，每個(gè)層級(jí)都有明確的職責(zé)和權(quán)限。其次，企業(yè)還應(yīng)制定詳細(xì)的操作手冊(cè)和流程指南，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。簡化業(yè)務(wù)流程也是提高效率的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)消除重復(fù)工作和不必要的環(huán)節(jié)，使整個(gè)增值稅管理流程更加高效和流暢[4]。信息技術(shù)的應(yīng)用對(duì)于提高增值稅管理效率至關(guān)重要，因此企業(yè)應(yīng)投資建立高效的信息化管理系統(tǒng)，如使用增值稅管理軟件、企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)或其他專門的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的快速傳遞和共享，從而提高信息溝通效率。通過自動(dòng)化處理和數(shù)據(jù)分析功能，企業(yè)可以更快速地做出決策，減少錯(cuò)誤和延誤。在增值稅管理機(jī)制中，員工是重要的一環(huán)，企業(yè)應(yīng)建立有效的激勵(lì)和考核機(jī)制來激發(fā)員工的潛力。企業(yè)可以通過設(shè)定合理的績效指標(biāo)、提供獎(jiǎng)勵(lì)措施和職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，來激勵(lì)員工積極參與工作，從而來提高工作效率和質(zhì)量。當(dāng)然，定期的培訓(xùn)和技能提升活動(dòng)對(duì)員工來說也是必要的，這樣可以確保員工的專業(yè)知識(shí)和技能與行業(yè)發(fā)展同步。此外，不同部門之間需要協(xié)同工作，因此企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部溝通和團(tuán)隊(duì)協(xié)作，通過定期的會(huì)議、工作坊和團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)，促進(jìn)不同部門之間的溝通和理解，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，從而確保增值稅管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都能高效運(yùn)作，促進(jìn)增值稅管理工作的順利執(zhí)行。（二）加強(qiáng)增值稅工作人員培訓(xùn)工作，提高人員素質(zhì)在企業(yè)增值稅管理中，工作人員素質(zhì)不高是一個(gè)普遍存在的問題，這可能會(huì)導(dǎo)致工作效率低下、稅收風(fēng)險(xiǎn)增加、企業(yè)經(jīng)營成本上升等問題。因此，為了提高增值稅管理工作的質(zhì)量和效率，企業(yè)必須采取相關(guān)措施加強(qiáng)增值稅工作人員的培訓(xùn)工作，全面提升工作人員的素質(zhì)和能力。培訓(xùn)是提升員工素質(zhì)和企業(yè)發(fā)展的重要手段，因此，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到培訓(xùn)工作的重要性。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)制定長期的培訓(xùn)計(jì)劃，確保每位員工都能接受定期的培訓(xùn)，以適應(yīng)不斷變化的稅收政策和市場(chǎng)環(huán)境。其次，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)全面且深入，除了最新的稅收政策、增值稅管理流程和規(guī)定外，還應(yīng)包括稅務(wù)軟件的使用、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)核算等實(shí)際操作技能，同時(shí)還應(yīng)注重提升員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，使他們?cè)诿鎸?duì)復(fù)雜多變的稅務(wù)問題時(shí)，能夠做出正確的判斷和處理。再次，培訓(xùn)方法應(yīng)注意多樣化，如內(nèi)部講座、外部研討會(huì)、在線課程等，這樣就可以滿足不同員工的學(xué)習(xí)需求和時(shí)間安排，同時(shí)企業(yè)還可以邀請(qǐng)稅務(wù)專家和行業(yè)資深人士進(jìn)行授課，提高培訓(xùn)的質(zhì)量和效果。最后，在培訓(xùn)結(jié)束后，企業(yè)還應(yīng)建立有效的培訓(xùn)評(píng)估機(jī)制，可以通過考試、實(shí)操考核等方式，確保員工能夠?qū)⑴嘤?xùn)成果應(yīng)用到實(shí)際工作中，而不是僅僅停留在理論層面[5]。（三）充分利用稅收優(yōu)惠政策在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，充分利用稅收優(yōu)惠政策，不僅可以減輕企業(yè)稅負(fù)，還可以有效提升企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。為了充分利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：（1）企業(yè)應(yīng)深入了解國家和地方的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅等各種稅種的優(yōu)惠政策有一個(gè)全面的了解。企業(yè)可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)、專業(yè)財(cái)稅顧問或行業(yè)協(xié)會(huì)等渠道獲取最新的稅收政策信息，確保對(duì)政策的理解和應(yīng)用是準(zhǔn)確無誤的。（2）不同的行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)可能適用的稅收優(yōu)惠政策有所不同，因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和發(fā)展階段，選擇最有利于企業(yè)發(fā)展的政策進(jìn)行申請(qǐng)和利用。（3）企業(yè)應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃體系，通過合理的稅務(wù)籌劃，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的，同時(shí)企業(yè)應(yīng)合理安排財(cái)務(wù)預(yù)算，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理分配利潤，以符合稅收政策的要求。（4）在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料，確保優(yōu)惠政策能夠順利申請(qǐng)到位。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)主動(dòng)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法原則和執(zhí)法程序，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，能夠合規(guī)經(jīng)營。（5）企業(yè)應(yīng)定期對(duì)已享受的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行效果評(píng)估，看是否達(dá)到了預(yù)期的效果、是否需要調(diào)整策略。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)關(guān)注稅收政策的變動(dòng)，以便在新的政策出臺(tái)后能夠及時(shí)調(diào)整和申請(qǐng)。（四）合理有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)增值稅管理中，違反稅法開展業(yè)務(wù)會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)使企業(yè)面臨罰款、聲譽(yù)損失的危險(xiǎn)，甚至?xí)媾R法律訴訟問題。為了避免這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合理有效的稅務(wù)籌劃來確保其業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅法規(guī)定，同時(shí)最大限度地優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在實(shí)際管理中，首先，企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部稅務(wù)管理制度，確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都在稅務(wù)法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，如制定嚴(yán)格的稅務(wù)申報(bào)、核算和審計(jì)流程，以及明確稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)等。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，對(duì)員工進(jìn)行稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，確保他們了解稅法要求，能夠在日常工作中遵守稅法規(guī)定，通過提高員工的稅務(wù)知識(shí)水平，可以有效減少因誤操作而導(dǎo)致的稅務(wù)違規(guī)。其次，企業(yè)還可以通過與專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作的形式，定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過專業(yè)人士的幫助，可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。最后，企業(yè)還應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和監(jiān)控，密切關(guān)注稅法變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，以及建立應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)和調(diào)查的預(yù)案。而在業(yè)務(wù)開展過程中，企業(yè)也應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)