財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)1附有答案

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)1[復(fù)制]1題某稅務(wù)稽查局2019年6月對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊(cè)資金按萬(wàn)分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請(qǐng)退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。[單選題]*A題稅收公平原則(正確答案)B題法律不溯及既往原則C題稅收效率原則D題新法優(yōu)于舊法原則答案:D解析:新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則,即新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法的效力優(yōu)于舊法。自2018年5月1日起,對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金其他繳稅方式的,確系因計(jì)算錯(cuò)誤等原因多繳稅款的,可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條的相關(guān)規(guī)定,自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi),申請(qǐng)抵繳或退稅。該檢查人員告知納稅人申請(qǐng)退還印花稅已繳納金額的50%,即是讓納稅人享受2018年5月以后的新政策。2題下列稅種中,其收入全部作為中央政府固定收入的是()。[單選題]*A題耕地占用稅B題個(gè)人所得稅C題車輛購(gòu)置稅(正確答案)D題企業(yè)所得稅答案解析：:中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分)、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。3題根據(jù)我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定,下列屬于地方政府固定收入的是()。[單選題]*A題環(huán)境保護(hù)稅(正確答案)B題個(gè)人所得稅C題資源稅D題城市維護(hù)建設(shè)稅答案解析：:個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收收入都涉及中央與地方共享。4題有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是()。[單選題]*A題負(fù)稅人B題代扣代繳義務(wù)人C題代收代繳義務(wù)人(正確答案)D題代征代繳義務(wù)人答案解析：:代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結(jié)算貨5題對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理的部門(mén)是[單選題]*()。A題中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)B題市場(chǎng)監(jiān)管局C題財(cái)政機(jī)關(guān)D題稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)答案解析：:稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理。6題受托方乙企業(yè)接受甲企業(yè)委托加工一批煙絲,乙在向甲收取加工費(fèi)的同時(shí),還收取了甲應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅并繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān),此時(shí)乙的身份應(yīng)當(dāng)是()。[單選題]*A題納稅義務(wù)人B題負(fù)稅人C題代扣代繳義務(wù)人D題代收代繳義務(wù)人(正確答案)答案解析：:代收代繳義務(wù)人是指不直接承擔(dān)納稅義務(wù),在向納稅人收取商品和勞務(wù)收入時(shí)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人。7題下列稅種中,展于中央政府與地方政府共享收入的是()。[單選題]*A題關(guān)稅B題城鎮(zhèn)土地使用稅C題企業(yè)所得稅(正確答案)D題契稅答案解析：:關(guān)稅屬于中央政府固定收入,城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅屬于地方政府固定收入。8題某納稅人2013年8月之前是營(yíng)業(yè)稅納稅人,之后為增值稅納稅人,企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅,按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅,其遵循[單選題]*的稅法適用原則是()。A題法律優(yōu)位B題程序優(yōu)于實(shí)體C題特別法優(yōu)于普通法D題實(shí)體從舊,程序從新(正確答案)答案解析：:實(shí)體從舊、程序從新原則的含義之一是:實(shí)體法不具備溯及力。即在納稅義務(wù)的確定上,以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn),實(shí)體性的稅法規(guī)則不具有向前的溯及力。企業(yè)6月的收入需要補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅,雖然企業(yè)在8月之后發(fā)現(xiàn),但此時(shí)增值稅的相關(guān)法律規(guī)定不具有向前的溯及力。9題下列稅法要素中,能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。[單選題]*A題納稅地點(diǎn)B題納稅環(huán)節(jié)C題征稅對(duì)象(正確答案)D題納稅義務(wù)人答案解析：:征稅對(duì)象是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物,是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。10題下列稅種中,其收入全部作為地方政府固定收入的是()。[單選題]*A題增值稅B題車船稅(正確答案)C題資源稅D題城市維護(hù)建設(shè)稅答案解析：:選項(xiàng)A、C、D屬于中央政府與地方政府共享收入。11題下列涉稅服務(wù)內(nèi)容,不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的有()。[單選題]*A題納稅申報(bào)代理B題協(xié)助納稅人逃避繳納稅款(正確答案)C題納稅情況審查D題代理建賬記賬答案解析：:選項(xiàng)B不屬于涉稅代理業(yè)務(wù)。12題在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠,違背了稅法基本原則中的()。[單選題]*A題稅收法律主義原則B題稅收公平主義原則(正確答案)C題稅收合作信賴主義原則D題實(shí)質(zhì)課稅原則答案解析：:沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)一部分納稅人的特別優(yōu)惠,很可能就是對(duì)其他納稅人的歧視,這種做法違背了稅法基本原則中的稅收公平主義原則。13題下列減免稅中,屬于稅率式減免的是()。[單選題]*A題起征點(diǎn)B題零稅率(正確答案)C題免征額D題抵免稅額答案解析：:稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。14題下列稅種實(shí)行多次課征制的是()。[單選題]*A題個(gè)人所得稅B題車輛購(gòu)置稅C題企業(yè)所得稅D題增值稅(正確答案)答案解析：:一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過(guò)程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過(guò)程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度。15題下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。[單選題]*A題稅務(wù)管理權(quán)B題稅收征收權(quán)C題代位權(quán)和撤銷權(quán)D題稅收法律立法權(quán)(正確答案)答案解析：:選項(xiàng)A、B、C屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。16題下列各項(xiàng)中,不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是()。[單選題]*A題律師事務(wù)所B題代理記賬機(jī)構(gòu)C題稅務(wù)代理公司D題小額貸款公司(正確答案)答案解析：:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。17題若某稅種適用20%的比例稅率,按規(guī)定應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的部分,按應(yīng)納稅額加征五成,當(dāng)某納稅人應(yīng)納稅所得額為3題5萬(wàn)元時(shí),其應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。[單選題]*A題1題85B題1題05C題0題85(正確答案)D題0題7答案解析：:加征5成,就是在原計(jì)算出的應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)上加征50%。則應(yīng)納稅額=2伊20%+1題5伊20%伊(1+50%)=0題85(萬(wàn)元)。18題下列各課稅要素,與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。[單選題]*A題納稅人B題計(jì)稅依據(jù)C題納稅環(huán)節(jié)D題課稅對(duì)象(正確答案)答案解析：:采取哪種形式的納稅期限繳納稅款,同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。19題下列稅種中,屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。[單選題]*A題關(guān)稅B題土地增值稅C題消費(fèi)稅D題個(gè)人所得稅(正確答案)答案解析：:選項(xiàng)AC:屬于中央政府固定收入;選項(xiàng)B:屬于地方政府固定收入。20題根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中,不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是()。[單選題]*A題貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)(正確答案)B題以清包工方式提供的建筑服務(wù)C題為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D題銷售其2015年購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)答案解析：:(略)21題下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。[單選題]*A題銷售購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)(正確答案)B題存款利息C題重組過(guò)程中,將企業(yè)全部實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓時(shí)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓D題被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付答案解析：:(略)22題2020年5月,某公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款4萬(wàn)元、增值稅0題68萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)0題1萬(wàn)元,以銀行存款支付。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,購(gòu)進(jìn)該設(shè)備允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。[單選題]*A題6890(正確答案)B題6800C題110D題0答案解析：:(略)23題某糧食加工廠(一般納稅人),2020年3月庫(kù)存商品精制袋裝大米1000袋,賬面價(jià)值600000元,市場(chǎng)價(jià)值960000元,因管理不善發(fā)生損失。已知用于生產(chǎn)該批產(chǎn)品的大米是從當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)戶收購(gòu)而來(lái),大米收購(gòu)時(shí)的成本是400000元,其中包含運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元,已收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;另外耗用電費(fèi)5000元,上述成本項(xiàng)目均已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。則企業(yè)在3月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出冶欄中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)應(yīng)是()元。[單選題]*A題36000B題36650C題39765題38(正確答案)D題59150答案解析：:350000/(1-9%)伊9%+50000伊9%+5000伊135=30765題38(元)。24題自2019年4月稅款所屬期起,納稅人可以退還期末留抵稅額的條件之一是()。[單選題]*A題連續(xù)6個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)2個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于60萬(wàn)元B題連續(xù)6個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)2個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,或第6個(gè)月增量留抵稅額不低于60萬(wàn)元C題連續(xù)6個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)2個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元(正確答案)D題連續(xù)6個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)2個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,或第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元答案解析：:(略)25題生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實(shí)行加計(jì)抵減稅收政策的適用條件的是()。[單選題]*A題符合規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)30%B題符合規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%(正確答案)C題符合規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)60%D題符合規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)80%答案解析：:(略)26題一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照()的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。[單選題]*A題0題05B題0題03C題0題02(正確答案)D題0題09答案解析：:(略)27題下列關(guān)于納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的表述,錯(cuò)誤的是()。[單選題]*A題納稅人應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B題其他個(gè)人也適用跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定(正確答案)C題納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除D題小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票答案解析：:(略)28題增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。[單選題]*A題將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù)B題將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬(正確答案)C題將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位D題將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資答案解析：:(略)29題根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定,下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。[單選題]*A題免征增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物B題集體福利購(gòu)進(jìn)的貨物C題生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(正確答案)D題簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物答案解析：:(略)30題某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是()。[單選題]*A題向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額B題受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C題銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D題向購(gòu)貨方收取的延期付款利息(正確答案)答案解析：:(略)31題位于A市的甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,2020年2月將其位于B市的一座辦公樓出租,取得含稅租金收入150000元,則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅()元。[單選題]*A題2912題62B題3000C題7142題86(正確答案)D題5000答案解析：:150000衣(1+5%)伊5%=7142題86(元)。32題下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,錯(cuò)誤的是()。[單選題]*A題采用直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷售發(fā)票的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B題采用直接收款方式銷售貨物,先開(kāi)具發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天(正確答案)C題采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天D題銷售應(yīng)稅勞務(wù),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案解析：:(略)33題乙建筑公司為增值稅一般納稅人,2020年12月1日承接A公司建造大樓的工程項(xiàng)目,該工程材料全部由甲建筑公司購(gòu)買,12月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款800萬(wàn)元。甲公司12月份應(yīng)稅銷售額為()元。[單選題]*A題733題94(正確答案)B題79題28C題683題76D題116題24答案解析：:800/(1+9%)=733題94(元)。34題A建筑公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地為南京市,2020年8月10日到廣州市承接甲工程項(xiàng)目,選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。A公司將項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了B公司,8月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款577題20萬(wàn)元。當(dāng)月該項(xiàng)目A公司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的稅額20萬(wàn)元;8月A公司支付給B公司工程分包款144題30萬(wàn)元,B公司給A公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假定A公司取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)了認(rèn)證。A建筑公司在廣州應(yīng)預(yù)繳8月份增值稅為()元。[單選題]*A題22題9B題10題4C題12題6D題7題94(正確答案)答案解析：:(577題20-144題30)/1題09伊2%=7題94(元)。35題納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款()。[單選題]*A題一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B題一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款(正確答案)C題一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D題小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款答案解析：:(略)36題建筑企業(yè)采用一般計(jì)稅方法,收到對(duì)方提供如下服務(wù)或貨物時(shí),可以取得9%稅率的發(fā)票()。[單選題]*A題增值電信服務(wù)B題不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(正確答案)C題有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D題汽車修理服務(wù)答案解析：:(略)37題2020年6月24日,業(yè)主丙向A企業(yè)批復(fù)5月工程進(jìn)度款1000萬(wàn)元,依據(jù)合同約定80%的付款比例,應(yīng)于6月26日支付A企業(yè)工程款800萬(wàn)元,A企業(yè)于7月8日向業(yè)主丙開(kāi)具增值稅發(fā)票800萬(wàn)元,在7月25日A企業(yè)收到500萬(wàn)元。A企業(yè)應(yīng)該以()為基礎(chǔ)確認(rèn)增值稅額。[單選題]*A題1000萬(wàn)元B題800萬(wàn)元(正確答案)C題500萬(wàn)元D題0答案解析：:(略)38題某建筑企業(yè)(一般納稅人)2021年2月銷售其已使用過(guò)的的機(jī)器設(shè)備,設(shè)備原值30萬(wàn)元,計(jì)提折舊24萬(wàn)元,售價(jià)4題12萬(wàn)元,清理費(fèi)0題04萬(wàn)元,該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額為()萬(wàn)元。[單選題]*A題1題2B題0題08(正確答案)C題0題79D題1題19答案解析：:4題12/1題03伊0題02=0題08(萬(wàn)元)。39題甲公司(一般納稅人)主營(yíng)生產(chǎn)銷售鋁合金門(mén)窗,兼營(yíng)鋁合金門(mén)窗安裝業(yè)務(wù)。2020年8月上旬,銷售給丙公司鋁合金門(mén)窗取得產(chǎn)品銷售收入10000元,未提供安裝勞務(wù)。同月下旬,甲公司又為丙公司安裝其從其他供應(yīng)商處購(gòu)買的另一型號(hào)的鋁合金門(mén)窗,取得服務(wù)收入5000元。本月應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額為()元。[單選題]*A題1717題49B題1563題28(正確答案)C題1238題53D題1725題66答案解析：:10000/1題13伊13%+5000/1題09伊9%=1563題28(元)。40題2021年2月境外公司為我國(guó)A企業(yè)(一般納稅人)提供技術(shù)咨詢服務(wù),取得含稅價(jià)款200萬(wàn)元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),則A企業(yè)應(yīng)扣繳的增值稅稅額為()萬(wàn)元。[單選題]*A題0B題5題83C題11題32(正確答案)D題12答案解析：:200/(1+6%)伊6%=11題32(萬(wàn)元)。41題某增值稅一般納稅人2020年2月銷售三批同樣的貨物,每批各1000件,不含稅銷售單價(jià)分別為70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為價(jià)格明顯偏低且無(wú)正常理由,則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為()元[單選題]*A1700000B150000C180000(正確答案)D210000答案解析：:(略)42題某建筑施工企業(yè)(一般納稅人)將自己閑置的盾構(gòu)機(jī)出租給其他單位使用,并配備了操作人員,本月收取租金收入50萬(wàn)元(含稅),其中設(shè)備租賃費(fèi)47萬(wàn)元、操作人員工資3萬(wàn)元,該企業(yè)本月應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。[單選題]*A413(正確答案)B283C388D266答案解析：:按照“建筑服務(wù)”計(jì)算銷項(xiàng)稅額=50/1題09伊9%=4題13(萬(wàn)元)。43題下列收入中,應(yīng)納建筑業(yè)增值稅的是()。[單選題]*A題電視臺(tái)廣告播映收入B題港務(wù)部門(mén)提供的航道疏浚服務(wù)C題郵政部門(mén)郵務(wù)物品銷售收入D題有線電視收取的安裝費(fèi)(正確答案)答案解析：:(略)44題從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,()。[單選題]*A題按照銷售貨物繳納增值稅(正確答案)B題按照銷售服務(wù)繳納增值稅C題按照銷售貨物和銷售服務(wù)分別繳納增值稅D題由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定如何繳納增值稅答案解析：:(略)45題下列建筑服務(wù)中,免征增值稅的是()。