建筑施工企業(yè)成本核算分析表

,建筑企業(yè)成本核算,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

周轉(zhuǎn)架料對比分析表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

序號,材料名稱,單位,"全部合同收入

QHS",,,,,"全部承包收入

QCS",,,,,"本期合同收入

BHS",,,,,"本期承包收入

BCS",,,,,"本期實際成本

BSC",,,,,"本期節(jié)超

BHS-BSC","本期節(jié)超

BCS-BSC","本期（累計）

節(jié)超(承包收入與實際成本）","本期（累計）

節(jié)超(承包收入與實際成本）",備注

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,數(shù)量,單價,時間（天）,攤銷系數(shù),合價,數(shù)量,單價,時間（天）,攤銷系數(shù),合價,數(shù)量,單價,時間（天）,攤銷系數(shù),合價,數(shù)量,單價,時間（天）,攤銷系數(shù),合價,數(shù)量,單價,時間（天）,攤銷系數(shù),合價,,,,,

1,主體結(jié)構(gòu)期間周轉(zhuǎn)架料費用,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1,混凝土、鋼筋混凝土模板及支架,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.1,水平模板材料費,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.2,柱模板材料費,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.3,樓梯模板費用,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.4,墻體模板材料費（大鋼模）,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.5,木枋,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.6,碗扣腳手架,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.7,可調(diào)支撐KTC-600,套,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2,腳手架,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.1,腳手板4*0.2*0.15,m3,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.2,外掛架,榀,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.3,扣件腳手架鋼管(二層以下）,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.4,扣件(二層以下）,個,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.5,扣件腳手架鋼管(墻體）,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,66606.21,

1.2.6,扣件(墻體）,個,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.7,吊籃,個,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.8,電梯井腳手架鋼管,個,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.9,腳手架出場費用,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2,裝修期間周轉(zhuǎn)架料費用,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.1,鋼管,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.2,扣件,個,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,合計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,0,66606,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,建筑業(yè)成本核算分錄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1：合同履約成本-合同成本-直接費用-材料費用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.1材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材料或在施工過程中項目按照定額限額發(fā)料給勞務(wù)隊，按實際成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費用-材料費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：原材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.2周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,①采購入庫時，會計人員根據(jù)審核無誤經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的原始發(fā)票、入庫單編制憑證：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——在庫,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付賬款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,②領(lǐng)用時，材料員填制領(lǐng)料單，會計員根據(jù)領(lǐng)料單編制憑證：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費用-材料費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,③報廢時，會計人員根據(jù)使用部門填制的《在用周轉(zhuǎn)材料報廢表》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，會計人員編制轉(zhuǎn)賬憑證：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,I.項目實施過程中提前報廢，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,將未攤銷完的金額一次性進入成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費用-材料費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,回收殘值,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：合同履約成本-—合同成本-直接費用-材料費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,II.項目結(jié)束后正常報廢，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

回收殘值,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：合同履約成本—合同成本-直接費用-材料費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2：合同履約成本-合同成本-直接費用-人工費用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,A:工資薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑴計算分配工資薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,根據(jù)工資發(fā)放的相關(guān)規(guī)定和考勤記錄情況，編制工資表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，計算分配當月工資薪金：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-工程施工—合同成本-直接費用-薪酬【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金及津補貼,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑵發(fā)放工資薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,由銀行代發(fā)工資的，根據(jù)工資發(fā)放表和付款申請表；直接現(xiàn)金發(fā)放的，根據(jù)簽領(lǐng)后的工資表：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金及津補貼,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他應(yīng)付款-代扣個人養(yǎng)老保險

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣個人醫(yī)療保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣個人失業(yè)保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣個人住房公積金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,B：職工福利費,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑴實際發(fā)放職工福利費,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑵期末結(jié)轉(zhuǎn)職工福利費,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費用-工資薪金【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,C：職工教育經(jīng)費開支,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,根據(jù)發(fā)票賬單、付款審批表：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本—合同成本-直接費用-職工教育經(jīng)費【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：現(xiàn)金/銀行存款等科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,D：社保公積金等,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,計提由單位負擔的社保基金，根據(jù)計提明細表和相關(guān)的審批資料：【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-—合同成本-直接費用-職工薪酬-養(yǎng)老保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-失業(yè)保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-醫(yī)療保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-工傷保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-生育保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-住房公積金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費-養(yǎng)老保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會保險費-失業(yè)保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會保險費-醫(yī)療保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會保險費-工傷保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社會保險費-生育保險,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-住房公積金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,E:

其他職工薪酬費用（略）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,3：合同履約成本-合同成本-直接費用-機械使用費,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,機械使用費：施工設(shè)備的折舊費、日常維護費、燃料費、租賃費等。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費用-機械使用費【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：累計折舊,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,4：合同履約成本-合同成本-直接費用-分包費用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,施工隊驗工計價，未直接支付的工程款，根據(jù)結(jié)算書、驗收計價單、完工產(chǎn)值表以及其他審批資料：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,A:一般計稅項目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,模式一：不含稅暫估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費用-分包費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款-暫估款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,來票后根據(jù)發(fā)票：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)付賬款-暫估款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額-9%稅率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額-3%征收率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,模式二：含稅暫估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（1）與分包商確認工程量時,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-分包費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他應(yīng)收款-待確認進項稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（2）認證分包發(fā)票時,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額-9%稅率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額-3%征收率-建筑安裝服務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：其他應(yīng)收款-待確認進項稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,B:簡易計稅項目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（1）確認工程量時,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-分包費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他應(yīng)收款-待確認進項稅-簡易計稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付工程款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（2）取得分包發(fā)票時,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：應(yīng)交稅費-未交增值稅-簡易計稅-3%征收率-抵稅【應(yīng)付賬款/1.03*3%】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：其他應(yīng)收款-待確認進項稅-簡易計稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,5：合同履約成本-合同成本-直接費用-其他直接費用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,注意其他直接費用，不一定科目就要用“其他直接費用”，這里是區(qū)分前幾個科目（材料/人工/分包之外的費用）。比如可以是發(fā)生的直接歸屬項目的各項費用，比如辦公費之類。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費用-其他直接費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：

現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,6：合同履約成本-合同成本-間接費用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,間接費用是指為完成合同所發(fā)生的、不易直接歸屬于合同成本核算對象而應(yīng)分配計入有關(guān)合同成本核算對象的各項費用支出，即為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的管理人員職工薪酬、辦公費、差旅費、勞動保護費、臨時設(shè)施攤銷費、折舊費、修理費、環(huán)境治理費、財產(chǎn)保險費、車輛使用費、會務(wù)費、廣告宣傳費、物料消耗費、招投標費、其他等。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,關(guān)于間接費用處理，實務(wù)中存在兩種處理方式。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,第一種方式：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：工程施工-合同成本-間接費用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,貸：應(yīng)付職工薪酬,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,原材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金/銀行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,月末結(jié)轉(zhuǎn)至具體項目，工程施工-合同成本-間接費用無余額。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履約成本-合同成本-直接費用-材料費用【輔助核算：A項目/B項目/C項目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,