支出審批與報(bào)銷制度（財(cái)務(wù)管理）

支出審批與報(bào)銷制度一、人員經(jīng)費(fèi)支出1、工資、津貼、工資性補(bǔ)助、離退休金、由醫(yī)院統(tǒng)一支付的獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、臨時(shí)工工資和返聘費(fèi)等。每月根據(jù)人事科按國(guó)家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定提供的每個(gè)職工發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一制表，制表人和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)簽發(fā)后，每月上旬定期發(fā)放。2、由醫(yī)院支付的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)銷時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院文件規(guī)定及審批報(bào)告，辦理支出審批或報(bào)銷手續(xù)。由科室負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人簽字，業(yè)務(wù)分管院長(zhǎng)審簽，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。3、人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍，并需按照稅法規(guī)定，由財(cái)務(wù)科代扣代繳所得稅。二、藥品、衛(wèi)生材料1、藥劑科應(yīng)及時(shí)提供供貨商的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)信譽(yù)以及是否有貨物積壓、滯銷、需退貨等情況，并以此作為付款必須考慮的重要原因。2、財(cái)務(wù)科根據(jù)藥品、衛(wèi)材提供正式發(fā)票的實(shí)際欠款金額每月分三次制定付款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、藥劑科負(fù)責(zé)人審核簽字、財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。三、總務(wù)物資采購(gòu)采購(gòu)人員根據(jù)總務(wù)科負(fù)責(zé)人簽發(fā)的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，不得超計(jì)劃采購(gòu)，憑取得相應(yīng)的正式發(fā)票報(bào)銷，辦理完入庫(kù)手續(xù)后，由總務(wù)科負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由業(yè)務(wù)分管院長(zhǎng)審簽，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。四、大型活動(dòng)支出及宣傳活動(dòng)支出大型活動(dòng)支出，由相關(guān)部門部門制定活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，根據(jù)申請(qǐng)報(bào)告及審批標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷人憑取得的相應(yīng)正式發(fā)票，由科室負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，業(yè)務(wù)分管院長(zhǎng)審簽，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。五、科教、培訓(xùn)支出科教、培訓(xùn)支出根據(jù)醫(yī)院相關(guān)文件的規(guī)定，經(jīng)科教科審批后，報(bào)銷人憑相應(yīng)的正式發(fā)票或科教科獎(jiǎng)勵(lì)通知，由經(jīng)手人簽字，科教科負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，業(yè)務(wù)分管院長(zhǎng)審簽，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。六、日常公務(wù)接待支出1、日常公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)是指醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算安排的接待經(jīng)費(fèi)，如：住宿費(fèi)、交通費(fèi)、參觀費(fèi)、餐費(fèi)及必要的禮品購(gòu)置費(fèi)等，對(duì)于必要的接待費(fèi)，應(yīng)本著從簡(jiǎn)節(jié)約的原則，控制開支。2、報(bào)銷接待費(fèi)時(shí)由經(jīng)辦人簽字并注明原由，由經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，業(yè)務(wù)分管院長(zhǎng)審簽，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。七、對(duì)外聯(lián)系合作支出1、對(duì)外聯(lián)系合作的相關(guān)費(fèi)用，如：交通費(fèi)、餐費(fèi)及必要的禮品購(gòu)置費(fèi)等，應(yīng)本著從簡(jiǎn)節(jié)約的原則，控制開支。2、報(bào)銷時(shí)由經(jīng)辦人簽字并注明原由，由經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，業(yè)務(wù)分管院長(zhǎng)審簽，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。八、差旅費(fèi)支出1、差旅費(fèi)支出報(bào)銷，根據(jù)《xx市人民醫(yī)院差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定》辦理出差報(bào)銷。2、出差人應(yīng)在出差回院后一周內(nèi)，憑相關(guān)部門出據(jù)的出差證明及相應(yīng)的正式發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由出差人簽字，財(cái)務(wù)人員審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批。九、醫(yī)療設(shè)備1、所有設(shè)備付款，首先必須由使用科室根據(jù)合同規(guī)定的時(shí)間提前六天，對(duì)使用情況填寫書面驗(yàn)收說(shuō)明并辦理相關(guān)手續(xù)，任何科室不得以任何理由拒絕辦理出庫(kù)手續(xù)。2、設(shè)備科必須提供正式發(fā)票、附合同復(fù)印件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由設(shè)備科負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人簽字，在三個(gè)工作日內(nèi)交審計(jì)科審核。3、審計(jì)科在三個(gè)工作日內(nèi)審核使用情況、合同及相關(guān)手續(xù)完備后，由審計(jì)科負(fù)責(zé)人簽字交財(cái)務(wù)科。4、財(cái)務(wù)科在三個(gè)工作日內(nèi)，交業(yè)務(wù)分管院長(zhǎng)審簽，財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審批后付款。十、基建和維修工程項(xiàng)目基建項(xiàng)目和房屋及建筑物大修理維修工程項(xiàng)目，根據(jù)醫(yī)院規(guī)定立項(xiàng)后，款項(xiàng)的支付以用款計(jì)劃、工程進(jìn)度、施工合同等為依據(jù)，由總務(wù)科辦理付款審批有關(guān)事宜，付款時(shí)施工單位必須按進(jìn)度款額提供正式發(fā)票。1、工程進(jìn)度款應(yīng)由總務(wù)科三人以上核準(zhǔn)簽字。按合同條款支付；工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目可分次支付進(jìn)度款，并留質(zhì)保金；工期較短（壹個(gè)月以內(nèi)）的項(xiàng)目待竣工驗(yàn)收合格后，再支付工程款，并留質(zhì)保金。2、小項(xiàng)目或零星維修項(xiàng)目的工程量必須有總務(wù)科二人以上簽字確認(rèn)，總務(wù)科基建專業(yè)人員核準(zhǔn)后提交審計(jì)科審查。辦理完決算的項(xiàng)目，留下質(zhì)保金后支付；未辦理完決算的項(xiàng)目又需要付款的，必須按預(yù)算價(jià)預(yù)留20%質(zhì)保金后，再提交付款。3、工程竣工交付使用后，要及時(shí)進(jìn)行決算?；ㄍ旯ろ?xiàng)目，憑項(xiàng)目竣工的有關(guān)證明及