【S科技股份有限公司應(yīng)付賬款管理優(yōu)化方案4600字（論文）】

目錄TOC\o"1-2"\h\u一、高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司 3（一）公司簡(jiǎn)介 3（二）公司應(yīng)付賬款管理制度簡(jiǎn)介 4二、高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)付賬款管理存在的問(wèn)題 6（一）應(yīng)付賬款過(guò)高導(dǎo)致企業(yè)信用下降 6（二）財(cái)務(wù)入賬時(shí)間不及時(shí) 7（三）應(yīng)付賬款信息溝通不完善 7三、高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)收賬款管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì) 8（一）建立對(duì)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的考核制度 8（二）提高時(shí)間流程靈活性 8（三）制定合理的應(yīng)付賬款溝通程序 10四、總結(jié) 11參考文獻(xiàn) 13引言應(yīng)付賬款可以看作是一種免息形式的短期貸款，公司因購(gòu)買(mǎi)原材料和半成品應(yīng)付暫時(shí)未付的款項(xiàng)，應(yīng)付未付便于公司后期的聯(lián)系和調(diào)貨換貨。應(yīng)付賬款的存在讓企業(yè)間的日常交往多了一份保障，若出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，能夠及時(shí)進(jìn)行協(xié)商溝通，若沒(méi)有應(yīng)付賬款可能聯(lián)系起來(lái)會(huì)拖延時(shí)間，效率不高，甚至出現(xiàn)聯(lián)系不上的問(wèn)題。合理利用外部資金，做到既有效利用外部資金帶來(lái)收益，又不影響公司的聲譽(yù)，做到一舉兩得。對(duì)應(yīng)付賬款的妥善管理，不僅有助于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的更好開(kāi)展，還有助于企業(yè)對(duì)到期債務(wù)做到及時(shí)償還。一、高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司（一）公司簡(jiǎn)介高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司成立于2001年8月23日,注冊(cè)資金1615萬(wàn)元,公司總部位于湖南省\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"郴州市蘇仙區(qū)高斯貝爾產(chǎn)業(yè)園，主要從事數(shù)字電視軟硬件產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售，研發(fā)團(tuán)隊(duì)由眾多業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)人士組成，技術(shù)開(kāi)發(fā)和工藝改進(jìn)經(jīng)驗(yàn)豐富。經(jīng)過(guò)十余年的持續(xù)研發(fā)，公司在多個(gè)領(lǐng)域取得一系列國(guó)內(nèi)先進(jìn)或領(lǐng)先水平的科技創(chuàng)新成果。公司秉承“科技服務(wù)大眾”的經(jīng)營(yíng)宗旨，以超前的思維和現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)理念，引領(lǐng)中國(guó)數(shù)字視頻產(chǎn)業(yè)的發(fā)展潮流。（二）公司應(yīng)付賬款管理制度簡(jiǎn)介1.應(yīng)付賬款管理流程（1）總體業(yè)務(wù)流程分析因業(yè)務(wù)流程具有較高的相似性，本文將以采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)流程為例，說(shuō)明高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司的應(yīng)付賬款管理流程。高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司使用SAP系統(tǒng)對(duì)采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。具體流程為：請(qǐng)購(gòu)審批完畢后生成請(qǐng)購(gòu)單，集團(tuán)采購(gòu)人員及區(qū)域采購(gòu)人員以此為依據(jù)生成采購(gòu)入庫(kù)，并在收到發(fā)票后生成采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)人員審核后生成付款申請(qǐng)傳遞SAP系統(tǒng)生成采購(gòu)應(yīng)付單，應(yīng)付單生成電子發(fā)票單，應(yīng)付單生成付款單后，付款結(jié)算。除特殊情況外，采購(gòu)應(yīng)付單一般不生成憑證；而需要發(fā)票的業(yè)務(wù)會(huì)通過(guò)發(fā)票單生成憑證，將業(yè)務(wù)歸集到成本、費(fèi)用的科目。一般借記固定資產(chǎn)過(guò)渡科目、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等，貸記應(yīng)付賬款。當(dāng)應(yīng)付單通過(guò)審核可拉單支付時(shí)，系統(tǒng)會(huì)以應(yīng)付單為依據(jù)生成付款單，在支付結(jié)算后自動(dòng)生成憑證。付款環(huán)節(jié)的憑證一般為借記應(yīng)付賬款，貸記銀行存款。（2）發(fā)票單及應(yīng)付單管理流程分析首先，當(dāng)一筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，地方相關(guān)人員需根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)信息在對(duì)應(yīng)的信息系統(tǒng)中生成電子應(yīng)付單據(jù)，并在影像系統(tǒng)上傳審核所需材料；如果是按照集團(tuán)規(guī)定需要發(fā)票的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)應(yīng)付單信息自動(dòng)生成電子發(fā)票單，地方相關(guān)人員在收到發(fā)票單后，可根據(jù)發(fā)票單內(nèi)容及集團(tuán)規(guī)定對(duì)自動(dòng)生成的電子發(fā)票單進(jìn)行部分信息的修改及完善，并使用影像系統(tǒng)上傳發(fā)票單實(shí)物影像。其次，在生成應(yīng)付單及發(fā)票單并由地方人員確認(rèn)后，地方信息系統(tǒng)將電子單據(jù)分別匯集到集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心總部應(yīng)付業(yè)務(wù)組SAP系統(tǒng)的應(yīng)付單據(jù)池及發(fā)票單據(jù)池中，由初核人員無(wú)差別提取并根據(jù)集團(tuán)發(fā)文及審核指引進(jìn)行初次審核。若審核出問(wèn)題單據(jù)，則駁回地方系統(tǒng)，由地方工作人員根據(jù)駁回意見(jiàn)修改相關(guān)信息或電子影像后重新提交到原初核人員處重新審核；若初次審核通過(guò)，則單據(jù)匯入復(fù)核單據(jù)池中，由復(fù)核人員無(wú)差別提取并審核，若復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題單據(jù)，則駁回原初核處，由初核人員駁回到地方系統(tǒng)，直到完全無(wú)誤后重走審核流程。最后，若應(yīng)付單與發(fā)票單均審核無(wú)誤，則進(jìn)入拉單付款程序，為對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)支付相應(yīng)款項(xiàng)。（3）賬務(wù)調(diào)整單及業(yè)務(wù)調(diào)整單管理流程分析高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)付管理部門(mén)在每月的某一特定日期會(huì)制作賬務(wù)調(diào)整單及業(yè)務(wù)調(diào)整單，用以調(diào)整臨時(shí)變更或?qū)徍擞姓`的業(yè)務(wù)，從而保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。首先，如果存在因不可抗力因素而帶來(lái)的地方項(xiàng)目臨時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)相關(guān)信息、已上報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有誤審核失誤且沒(méi)有及時(shí)駁回的情況時(shí)，為了及時(shí)更正錯(cuò)誤信息及數(shù)據(jù)，會(huì)將該類(lèi)業(yè)務(wù)信息匯總，在特定日期發(fā)送至相關(guān)審核人員的工作郵箱。其次，審核人員在收到信息后，登錄SAP系統(tǒng)中賬務(wù)調(diào)整單及業(yè)務(wù)調(diào)整單模塊，輸入對(duì)應(yīng)的應(yīng)付單及發(fā)票單單據(jù)號(hào)進(jìn)行聯(lián)查，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)修改單據(jù)信息并填寫(xiě)修改原因，沖銷(xiāo)對(duì)應(yīng)金額從而調(diào)整賬務(wù)。最后，生成賬務(wù)調(diào)整單及業(yè)務(wù)調(diào)整單，通過(guò)SAP系統(tǒng)傳遞至對(duì)應(yīng)大區(qū)財(cái)務(wù)共享中心，由大區(qū)財(cái)務(wù)共享中心審核人員進(jìn)行審核。合同信息錄入合同信息錄入業(yè)務(wù)部門(mén)資金支付應(yīng)付賬款領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)審批三單影像掃描上傳審核付款記賬入檔未通過(guò)通過(guò)通過(guò)圖1應(yīng)付賬款流程圖應(yīng)付賬款管理現(xiàn)狀公司的應(yīng)付賬款是公司的主要債務(wù)之一，產(chǎn)生的因素是公司對(duì)他人貨款的償還時(shí)間不同。加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理可以減少公司與供應(yīng)商之間的債務(wù)糾紛，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)良性循環(huán)。表12019-2021年高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率與周轉(zhuǎn)天數(shù)表評(píng)價(jià)指標(biāo)201920202021應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（次）1.301.072.25應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）277.18336.13160.18應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率越低，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)越有利，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率低，說(shuō)明公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)少，定期支付即可，商業(yè)往來(lái)相互比較信任。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越長(zhǎng)，越有利于公司的發(fā)展，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng)，說(shuō)明公司短期內(nèi)不需要為應(yīng)付賬款擔(dān)憂(yōu)，短期內(nèi)沒(méi)有催收還款的壓力。根據(jù)表7可知從2019年-2021年公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率都相對(duì)比較平穩(wěn)，但是2021年安高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率較高，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較短，付款壓力相對(duì)較大。二、高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)付賬款管理存在的問(wèn)題（一）應(yīng)付賬款過(guò)高，企業(yè)信用下降應(yīng)付賬款可以說(shuō)是公司最簡(jiǎn)單的短期融資方式，公司管理者往往把應(yīng)付賬款當(dāng)作公司內(nèi)部的資金來(lái)利用，導(dǎo)致付款不及時(shí)，供應(yīng)商頻繁催收，損害自己公司的信用指數(shù)，這樣持續(xù)下去供應(yīng)商也會(huì)相應(yīng)減少經(jīng)濟(jì)往來(lái)，甚至一手交錢(qián)一手交貨。高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司在2019-2020年中，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)基本在270-370天左右，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率維持在1左右，但是在2021年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)出現(xiàn)了明顯的下降，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率上升顯著，這對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)也造成了不小的影響，主要的原因是管理者對(duì)應(yīng)付賬款管理不善，沒(méi)有真正的重視應(yīng)付賬款，隨心所欲地使用應(yīng)付賬款，直到催收的最后時(shí)間，想著能拖一段是一段，導(dǎo)致供應(yīng)商逐漸加緊了對(duì)應(yīng)付賬款的收回速度。應(yīng)付賬款管理不到位不僅僅影響企業(yè)的信用，還可能會(huì)面臨違約罰款等經(jīng)濟(jì)上的損失，無(wú)法實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展。（二）應(yīng)付賬款管理重視不夠應(yīng)付賬款是流動(dòng)負(fù)債，原則上應(yīng)在一年內(nèi)償還，通常在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中兩至三個(gè)月償還。但是，公司對(duì)應(yīng)付賬款管理不夠重視，應(yīng)付賬款不及時(shí)付款的問(wèn)題經(jīng)常發(fā)生。應(yīng)付賬款管理的概念存在一些誤區(qū)。例如:由于應(yīng)付賬款的支付，公司提出了資金約束等原因故意拖欠，公司認(rèn)為延期付款可以獲得效益:延期付款實(shí)質(zhì)上等于增加了企業(yè)的流動(dòng)性。（三）應(yīng)收賬款制度不完善高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司由于在應(yīng)收賬款制度上不夠完備，催收制度不健全，對(duì)客戶(hù)過(guò)于信任，沒(méi)有做到定期與客戶(hù)聯(lián)系收款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款日積月累數(shù)值逐漸增大，以至于有些商戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善，資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司也很難及時(shí)察覺(jué)，出現(xiàn)大量壞賬，最終影響公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展。三、高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)收賬款管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)（一）建立對(duì)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的考核制度應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率與公司在行業(yè)中的地位、年度采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)部門(mén)的談判能力、負(fù)責(zé)程度都有密切關(guān)系。其公式為：表2應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期末存貨成本-期初存貨成本）/平均應(yīng)付賬款×100%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本凈額/平均應(yīng)付賬款余額×100%。（其中:應(yīng)付賬款平均余額=(應(yīng)付賬款期初數(shù)+應(yīng)付賬款期末數(shù))/2）銷(xiāo)售成本÷平均應(yīng)付帳款應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率與當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本相關(guān)，營(yíng)業(yè)成本受當(dāng)期的銷(xiāo)售規(guī)模影響，銷(xiāo)售規(guī)模與產(chǎn)品的市場(chǎng)份額、質(zhì)量、營(yíng)銷(xiāo)能力、企業(yè)的生產(chǎn)能力、供貨能力都相關(guān)。因此，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)與企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)管理都息息相關(guān)，能夠反映企業(yè)的綜合管理水平及財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)績(jī)效考核的指標(biāo)參數(shù)。在企業(yè)管理的規(guī)章制度中增加對(duì)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的考核，將與該指標(biāo)相關(guān)的部門(mén)均納入考核，能夠形成部門(mén)間的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。在部門(mén)負(fù)責(zé)人及高管的績(jī)效測(cè)評(píng)中增加該指標(biāo)，部門(mén)負(fù)責(zé)人再對(duì)與此指標(biāo)相關(guān)的部門(mén)崗位人員加以考核，以此對(duì)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)進(jìn)行有效地控制。（二）提高對(duì)應(yīng)付賬款管理的重視根據(jù)高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)付賬款分析可知，安高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司從管理層到員工都沒(méi)有重視應(yīng)付賬款的支付，忽略了應(yīng)付賬款的重要性。高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)付賬款管理松懈，對(duì)資金的利用把握不準(zhǔn)。要想徹底改變當(dāng)前的現(xiàn)狀，就必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制，對(duì)應(yīng)付賬款制度做出調(diào)整，建立現(xiàn)代管理制度，利用財(cái)務(wù)軟件和表格制作符合公司特征的供應(yīng)商檔案庫(kù)，編制應(yīng)付賬款的賬齡分析表，讓公司財(cái)務(wù)人員能夠清晰地看到企業(yè)拖欠供應(yīng)商貨款的金額以及欠款時(shí)間，及時(shí)對(duì)到期的應(yīng)付賬款進(jìn)行支付，防止逾期影響公司的信譽(yù)，真正讓公司管理層對(duì)應(yīng)付賬款重視起來(lái)，集中審批應(yīng)付賬款的付款申請(qǐng)，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行管理，防范內(nèi)部人員隨意決策造成應(yīng)付賬款付款時(shí)快時(shí)慢，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部交流，避免因應(yīng)付賬款付款不利影響企業(yè)的對(duì)外形象。（三）全面啟動(dòng)應(yīng)收賬款管理機(jī)制根據(jù)高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)收賬款相關(guān)指標(biāo)分析可知，高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司應(yīng)收賬款收回困難，對(duì)應(yīng)收賬款的管理需加強(qiáng)防范，一味的注重銷(xiāo)售收入的提高而忽略了應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，長(zhǎng)期這樣下去勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的盈利能力。高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，首先應(yīng)該設(shè)立健全的信貸體系制度，對(duì)于客戶(hù)信譽(yù)進(jìn)行全面系統(tǒng)的了解和統(tǒng)計(jì)，然后根據(jù)客戶(hù)信譽(yù)因戶(hù)施策，制定不同的優(yōu)惠政策，讓信譽(yù)高的客戶(hù)嘗到高信譽(yù)帶來(lái)的紅利。對(duì)于逾期未能及時(shí)付款的商戶(hù)，要及時(shí)跟進(jìn)，了解商戶(hù)當(dāng)前面臨的資金困難，可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)难悠诤屠斫猓仨氁o出確切的付款時(shí)間。要想真正從源頭上保障應(yīng)收賬款順利收回，對(duì)于應(yīng)收賬款不能及時(shí)付款的商戶(hù)進(jìn)行資產(chǎn)抵押，以此來(lái)防止應(yīng)收賬款變成壞賬，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。四、小結(jié)本文以應(yīng)用型應(yīng)收賬款的理論和方法,以高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司為例,分析了應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)目前存在應(yīng)付賬款過(guò)高，企業(yè)信用下降、應(yīng)付賬款管理重視不夠以及應(yīng)收賬款制度不完善等問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出了建立對(duì)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的考核制度、提高對(duì)應(yīng)付賬款管理的重視以及全面啟動(dòng)應(yīng)收賬款管理機(jī)制等措施，以期促進(jìn)高斯貝爾數(shù)碼科技股份有限公司的進(jìn)一步發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]吳亞芳.國(guó)有企業(yè)應(yīng)付賬款管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策探究[J].商訊,2020,No.206(16):128-129.[2]趙紅英.國(guó)有企業(yè)應(yīng)付賬款管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].企業(yè)改革與管理,2020(20):2.[3]高繼紅.企業(yè)應(yīng)付賬款管理中存在