銀行會計 第五章-支付結(jié)算業(yè)務(wù)復(fù)習

第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的意義和任務(wù)定義：指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣支付及資金清算的行為。意義：1.有利于各企業(yè)單位間債權(quán)債務(wù)的清償，保障

其合法權(quán)益。2.簡化核算手續(xù)，縮短結(jié)算過程，加速資金周轉(zhuǎn)，

促進商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及資金調(diào)拔等經(jīng)濟活動

的開展。第一節(jié)概述二、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的管理體制——實行集中管理和分級管理相結(jié)合。即：中國人民銀行總行：制度和方法，全國，銀行間糾紛中國人民銀行分行：實施細則，轄區(qū)內(nèi)銀行間糾紛各商業(yè)銀行總行：具體管理實施辦法，本行內(nèi)糾紛三、辦理支付結(jié)算的基本要求1.認真執(zhí)行支付結(jié)算原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不予墊款。

2.遵守支付結(jié)算紀律：——銀行：

1、不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；

2、不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；

3、不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；

4、不準簽發(fā)空頭銀行匯票；不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶

5、不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；

6、不準改變對企事業(yè)單位和個人違法結(jié)算紀律的制裁；

7、不準受理無理拒付、不扣或少扣滯納金；

8、不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項?！獑挝缓蛡€人：1、不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；2、不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；3、不準無理拒付，任意占用他人資金；4、不準違反規(guī)定開立賬戶、出租、出借賬戶和使用賬戶。3.正確使用支付結(jié)算工具——“四票一卡三種結(jié)算”。即：銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票信用卡匯兌、托收承付、委托收款一、銀行匯票結(jié)算定義：范圍：異地規(guī)定：流程：帳務(wù)處理:第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)帳務(wù)處理：

出票行收票行借：活期存款——付款人（庫存現(xiàn)金）貸：匯出匯款借：清算資金往來貸：活期存款——收款人

(應(yīng)解匯款——收款人)借：匯出匯款貸：清算資金往來活期存款——付款人二、支票結(jié)算

定義：范圍：同城規(guī)定：流程：帳務(wù)處理：帳務(wù)處理_____轉(zhuǎn)帳支票：——持票人與出票人在同一行處時，借：活期存款——出票人貸：活期存款——持票人——持票人與出票人不在同一行處時，

付款行收款行借：待清算票據(jù)款項貸：活期存款——持票人借：活期存款——出票人貸：待清算票據(jù)款項三、商業(yè)匯票結(jié)算定義：范圍：同城和異地規(guī)定：流程：帳務(wù)處理：帳務(wù)處理：——商業(yè)承兌匯票出票人開戶行持票人開戶行借：清算資金往來貸：活期存款——持票人借：活期存款——出票人貸：清算資金往來——銀行承兌匯票承兌銀行持票人銀行1.承兌時借：活期存款——付款人貸：手續(xù)費收入收:銀行承兌匯票2.到期_____專戶,借：活期存款

/逾期貸款借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款/存放中央銀行款項3.支付貸：活期存款——持票人借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來

/存放中央銀行款項付:銀行承兌匯票四、銀行本票結(jié)算定義：本票(商業(yè)本票和銀行本票)銀行本票種類:定額與不定額,轉(zhuǎn)帳與現(xiàn)金(出票行兌現(xiàn))范圍:同城規(guī)定：流程：帳務(wù)處理：出票行收票行1.簽發(fā)時,借:活期存款——xxx貸：開出本票借：待清算票據(jù)款項貸：活期存款——xxx2，付款時，借：開出本票貸：待清算票據(jù)款項一、匯兌結(jié)算定義：種類：信匯和電匯，轉(zhuǎn)賬匯款和現(xiàn)金匯款范圍：異地規(guī)定：流程：第三節(jié)結(jié)算方式帳務(wù)處理：

匯出行匯入行1.轉(zhuǎn)賬交付時，借:活期存款——xxx借：清算資金往來貸：清算資金往來貸：活期存款——xxx

2，現(xiàn)金交付時，借：現(xiàn)金借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來貸：活期存款——xxx注：退匯——直接入帳的，不得退匯

——不直接入帳的，可退匯：匯出行匯入行借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：活期存款——xxx二、委托收款結(jié)算定義：種類：郵劃和電劃范圍：同城和異地規(guī)定：流程：帳務(wù)處理：付款行收款行借：活期存款——xxx貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：活期存款——xxx三、托收承付結(jié)算定義：種類：郵寄和電劃范圍：異地，3個條件規(guī)定：流程：帳務(wù)處理：付款行收款行借：活期存款——xxx貸：清算資金往來

/存放中央銀行款項借：清算資金往來

/存放中央銀行款項貸：活期存款——xx注：無力支付——扣款順序，罰款，拒絕支付一、銀行卡的定義及功能

定義：功能：電子貨幣種類：信用卡和借記卡，磁條卡和芯片卡，單位卡和個人卡，金卡和普通卡二、銀行卡結(jié)算的規(guī)定

第四節(jié)銀行卡結(jié)算三、銀行卡的核算——信用卡：單位

發(fā)卡行收款行發(fā)卡時，借：活期存款——XX基本存款戶貸：銀行卡存款——信用卡戶手續(xù)費收入使用時