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初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前模擬試卷一[單選題]1.下列各項(xiàng)中,不屬于原始憑證應(yīng)當(dāng)具備的基本內(nèi)容的是()。A.填制憑證單位名稱B.接受憑證單位名稱C.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章D.記賬符號(hào)正(江南博哥)確答案:D參考解析:原始憑證的格式和內(nèi)容因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)訾管理的不同而有所差異,但原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下基本內(nèi)容(也稱為原始憑證要求):①憑證的名稱;②填制憑證的日期;③填制憑證單位名稱和填制人姓名;④經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;⑤接受憑證單位名稱;⑥經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;⑦數(shù)量、單價(jià)和金額。[單選題]5.某企業(yè)采用售價(jià)金額法核算庫(kù)存商品成本,本月月初庫(kù)存商品成本為15萬(wàn)元,售價(jià)總額為22萬(wàn)元,本月購(gòu)進(jìn)商品成本為20萬(wàn)元,售價(jià)總額為28萬(wàn)元,本月銷售商品收入為20萬(wàn)元,該企業(yè)本月結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本總額為()萬(wàn)元。A.14B.23.8C.26.2D.19正確答案:A參考解析:商品進(jìn)銷差價(jià)率=(7+8)/(22+28)×l00%=30%;本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)=20×30%=6(萬(wàn)元);本月結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本總額=20-6=14(萬(wàn)元)。[單選題]6.甲公司(增值稅一般納稅人)在進(jìn)行存貨清查時(shí)發(fā)現(xiàn)盤虧A材料一批,該批材料的成本為280萬(wàn)元,經(jīng)核查屬于因管理不善被盜丟失。按相關(guān)規(guī)定應(yīng)由責(zé)任人賠償20萬(wàn)元,保險(xiǎn)公司賠償100萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn)后正確的會(huì)計(jì)處理是()。A.借:營(yíng)業(yè)外支岀160貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢160B.借:管理費(fèi)用196.4貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢196.4C.借:生產(chǎn)成本280貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢280D.借:銷售費(fèi)用180.8貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢180.8正確答案:B參考解析:管理不善導(dǎo)致存貨被盜應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,損失金額=280*1.13=316.4(萬(wàn)元),扣除相關(guān)賠償款120萬(wàn)元,計(jì)入管理費(fèi)用的金額=316.4-120=196.4(萬(wàn)元)。[單選題]7.某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為250萬(wàn)元,材料成本差異為節(jié)約40萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入材料一批,實(shí)際成本為130萬(wàn)元,計(jì)劃成本為150萬(wàn)元,領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為()萬(wàn)元。A.300B.255C.345D.380正確答案:B參考解析:材料成本差異率=(-40-20)/(250+150)=-15%;領(lǐng)用材料所承擔(dān)的材料成本差異=300*(-15%)=-45(萬(wàn)元);當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本=300-45=255(萬(wàn)元)。[單選題]8.甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年11月1日,甲公司向乙公司銷售200件商品,銷售價(jià)格每件6000元(不含稅),單位成本5000元,當(dāng)日發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,貨款已存入銀行。合同約定,乙公司于2024年2月1日之前有權(quán)退回該商品。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批商品退貨率為10%。甲公司商品發(fā)出時(shí)發(fā)生納稅義務(wù),實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票,假定商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。不考慮其他因素,則2023年11月1日甲公司出售該批商品時(shí),會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100000元C.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000元D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本100000元正確答案:D參考解析:借:銀行存款1356000[200*6000*(1+13%)]貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1080000(200*6000*90%)預(yù)計(jì)負(fù)債120000(200*6000*10%)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)156000(200*6000*13%)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900000(200*5000*90%)應(yīng)收退貨成本100000(200*5000*10%)貸:庫(kù)存商品1000000(200*5000)[單選題]9.甲公司為增值稅一般納稅人,當(dāng)前適用的增值稅稅率為13%,2021年12月1日購(gòu)入某固定資產(chǎn),原值120萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,預(yù)計(jì)使用5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2024年4月9日甲公司將其出售,取得處置價(jià)款30萬(wàn)元(不含增值稅)。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益8.09萬(wàn)元B.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益52.56萬(wàn)元C.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益7.44萬(wàn)元D.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益3.98萬(wàn)元正確答案:C參考解析:2022年累計(jì)折舊=120*2/5=48(萬(wàn)元),2023年累計(jì)折舊=(120-48)*2/5=28.8(萬(wàn)元),2024年累計(jì)折舊=(120-48-28.8)*2/5*4/12=5.76(萬(wàn)元),固定資產(chǎn)累計(jì)折舊=48+28.8+5.76=82.56(萬(wàn)元),處置時(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=120-82.56=37.44(萬(wàn)元),增值稅屬于價(jià)外稅,不影響當(dāng)期損益,處置凈損益=30-37.44=-7.44(萬(wàn)元)。[單選題]10.甲公司從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司為此支付價(jià)款100萬(wàn)元,其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1萬(wàn)元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.5萬(wàn)元(不考慮增值稅)。不考慮其他因素,甲公司取得該投資的初始入賬金額為()萬(wàn)元。A.99B.99.5C.100.5D.101.5正確答案:A參考解析:該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為100-1=99萬(wàn)元,另支付的相關(guān)交易費(fèi)用記入投資收益。借:交易性金融資產(chǎn)——成本99應(yīng)收股利1投資收益0.5貸:其他貨幣資金100.5[單選題]11.某企業(yè)“無(wú)形資產(chǎn)”科目年初余額為100萬(wàn)元,年末“累計(jì)攤銷”科目余額為20萬(wàn)元?!盁o(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為20萬(wàn)元。經(jīng)減值測(cè)試,年末無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為50萬(wàn)元。該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。A.100B.50C.60D.80正確答案:B參考解析:年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=賬面余額-累計(jì)攤銷-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=100-20-20=60(萬(wàn)元)。經(jīng)減值測(cè)試,年末無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為50萬(wàn)元,可收回金額低于賬面價(jià)值說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值,減值后無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元。因此,該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為50萬(wàn)元。[單選題]12.某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元,下列各項(xiàng)中,支付時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)1500貸:庫(kù)存現(xiàn)金1500B.借:制造費(fèi)用1500貸:庫(kù)存現(xiàn)金1500C.借:管理費(fèi)用1500貸:庫(kù)存現(xiàn)金1500D.借:其他業(yè)務(wù)成本1500貸:庫(kù)存現(xiàn)金1500正確答案:A參考解析:企業(yè)以現(xiàn)金支付的車間管理人員生活困難補(bǔ)助屬于一項(xiàng)職工的福利,所以在實(shí)際支付的時(shí)候應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。[單選題]13.甲公司將一幢辦公樓轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),該辦公樓的賬面原值為5000萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)折舊300萬(wàn)元,已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元,轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為6000萬(wàn)元,則甲公司會(huì)計(jì)處理中不正確的是()。A.借記“投資性房地產(chǎn)——成本”科目6000萬(wàn)元B.不需要將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目C.轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值的差額1400萬(wàn)元,計(jì)入其他綜合收益D.轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值的差額1400萬(wàn)元,計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益正確答案:D參考解析:借:投資性房地產(chǎn)——成本6000累計(jì)折舊300固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100貸:固定資產(chǎn)5000其他綜合收益1400[單選題]14.甲公司“預(yù)付賬款”科目年末借方余額20000元,其中:“預(yù)付賬款——丙公司”明細(xì)科目借方余額17500元,“預(yù)付賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額2500元;“應(yīng)付賬款”科目年末貸方余額15000元,其中:“應(yīng)付賬款——A工廠”明細(xì)科目貸方余額25000元,“應(yīng)付賬款——B工廠”明細(xì)科目借方余額10000元。假定不考慮其他因素,甲公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為()元。A.10000B.15000C.20000D.30000正確答案:D參考解析:資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)和“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù),再減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額(本題中不涉及壞賬準(zhǔn)備,不用考慮壞賬準(zhǔn)備問(wèn)題)填列。所以甲公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額=20000+10000=30000(元)。[單選題]15.企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為910萬(wàn)元,其中包括本年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元;稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)交的所得稅為()萬(wàn)元。A.225B.250C.222.5D.275正確答案:B參考解析:國(guó)債利息免稅,因此需要納稅調(diào)減,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前扣除,因此需要納稅調(diào)增。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=910-10+(300-200)=1000(萬(wàn)元),應(yīng)交所得稅=1000*25%=250(萬(wàn)元)。[單選題]16.下列各項(xiàng)中,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A.出租無(wú)形資產(chǎn)B.洪水導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失C.計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.出售交易性金融資產(chǎn)正確答案:B參考解析:洪水導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失屬于非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),相關(guān)凈損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。[單選題]17.甲企業(yè)于2023年1月1日以銀行存款2000萬(wàn)元取得乙公司60%的股份,能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元,2024年1月3日乙公司宣告分配上年度現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。不考慮其他因素,則甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。A.300B.200C.120D.180正確答案:C參考解析:甲企業(yè)能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制,因此采用成本法進(jìn)行核算,對(duì)于乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)無(wú)需賬務(wù)處理。對(duì)于宣告的現(xiàn)金股利,按照持有份額,借:應(yīng)收股利120(200*60%)貸:投資收益120[單選題]18.下列各項(xiàng)中,一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅正確答案:C參考解析:“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額,選項(xiàng)C正確。[單選題]19.A企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法核算發(fā)出材料成本。9月1日結(jié)存甲材料200件,單位成本35元,9月10日購(gòu)入甲材料400件,單位成本40元,9月20日購(gòu)入甲材料400件,單位成本45元。當(dāng)月發(fā)出甲材料600件。不考慮其他因素,A企業(yè)9月份發(fā)出甲材料的成本為()元。A.27000B.24600C.24000D.21000正確答案:B參考解析:A企業(yè)9月份發(fā)出甲材料的成本=(200*35+400*40+400*45)/(200+400+400)*600=24600(元)[單選題]20.甲公司于9月與乙公司簽訂一項(xiàng)期限為8個(gè)月的培訓(xùn)服務(wù)合同,合同約定的培訓(xùn)費(fèi)用為120萬(wàn)元。12月31日根據(jù)合同規(guī)定乙公司向甲公司支付培訓(xùn)費(fèi)50萬(wàn)元,當(dāng)日收到乙公司預(yù)付款并存入銀行。至12月31日甲公司實(shí)際發(fā)生的培訓(xùn)成本為20萬(wàn)元(均為職工薪酬),預(yù)計(jì)還將發(fā)生60萬(wàn)元。甲公司采用完工進(jìn)度確認(rèn)勞務(wù)收入,并按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度,則甲公司12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬(wàn)元。A.60B.50C.30D.20正確答案:C參考解析:完工進(jìn)度=20/(20+60)*100%=25%。12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=120*25%=30(萬(wàn)元)。[多選題]1.下列關(guān)于短期借款的表述中,正確的有()。A.短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)B.短期借款利息如果是借款到期時(shí)連同本金一起歸還的,并且數(shù)額不大,可以不采用預(yù)提方式C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間取得短期借款所支付的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D.月末計(jì)提短期借款利息時(shí)貸記“應(yīng)付利息”科目正確答案:ABCD參考解析:暫無(wú)解析[多選題]2.A企業(yè)設(shè)有機(jī)修和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。2024年11月,機(jī)修車間歸集的輔助生產(chǎn)費(fèi)用為900萬(wàn)元,供電車間為1200萬(wàn)元。本月機(jī)修車間提供修理工時(shí)500小時(shí),其中供電車間耗用60小時(shí),基本生產(chǎn)車間耗用400小時(shí),行政管理部門耗用40小時(shí);供電車間提供供電度數(shù)24萬(wàn)度,其中機(jī)修車間耗用3萬(wàn)度,基本生產(chǎn)車間耗用18萬(wàn)度,行政管理部門耗用3萬(wàn)度。A企業(yè)采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用,下列說(shuō)法中,正確的有()。A.交互分配前機(jī)修車間輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配率為1.8B.交互分配前供電車間輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配率為57.14C.交互分配后機(jī)修車間輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配率為2.14D.交互分配后供電車間的實(shí)際費(fèi)用為1158萬(wàn)元正確答案:ACD參考解析:交互分配前,機(jī)修車間輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配率=待分配費(fèi)用/供應(yīng)勞務(wù)總量=900/500=1.8,選項(xiàng)A正確;供電車間輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配率=1200/24=50,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;交互分配時(shí),供電車間應(yīng)分配給機(jī)修車間的費(fèi)用=50×3=150(萬(wàn)元),機(jī)修車間應(yīng)分配給供電車間的費(fèi)用=1.8×60=108(萬(wàn)元)。交互分配后,機(jī)修車間的實(shí)際費(fèi)用=待分配費(fèi)用+分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用-分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用=900+150-108=942(萬(wàn)元),供電車間的實(shí)際費(fèi)用=1200+108-150=1158(萬(wàn)元),選項(xiàng)D正確;交互分配后,機(jī)修車間輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配率=交互分配后的實(shí)際費(fèi)用/對(duì)外供應(yīng)勞務(wù)數(shù)量=942/(500-60)=2.14,選項(xiàng)C正確。[多選題]3.下列各項(xiàng)中,需要進(jìn)行全面清査的情況有()。A.年終決算前B.中外合資前C.開(kāi)展全面的資產(chǎn)評(píng)估前D.單位主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離工作前正確答案:ABCD參考解析:全面清查,是指對(duì)所有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)和核對(duì)。需要進(jìn)行全面清查的情況通常有:①年終決算前;②在合并、撤銷或改變隸屬關(guān)系前;③中外合資、國(guó)內(nèi)合資前;④股份制改造前;⑤開(kāi)展全面的資產(chǎn)評(píng)估、清產(chǎn)核資前;⑥單位主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離工作前等。[多選題]4.關(guān)于周轉(zhuǎn)材料的會(huì)計(jì)處理,下列表述中正確的有()。A.周轉(zhuǎn)材料包括包裝物和低值易耗品等,應(yīng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目B.低值易耗品金額較小的可在領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)入成本費(fèi)用C.隨同商品銷售出借的包裝物的攤銷額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物不需確認(rèn)收入,應(yīng)將其成本計(jì)入銷售費(fèi)用正確答案:AB參考解析:選項(xiàng)C,應(yīng)計(jì)入銷售貨費(fèi)用;選項(xiàng)D,應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入,同時(shí)將其成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。[多選題]5.下列各項(xiàng)中,應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有()。A.銷售商品收到購(gòu)貨方交來(lái)的商業(yè)匯票B.業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金C.存入證券公司指定銀行的存出投資款D.匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)正確答案:CD參考解析:選項(xiàng)A,通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”科目核算;選項(xiàng)B,通過(guò)“備用金”科目核算。[多選題]6.下列各項(xiàng)中,工業(yè)企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。A.應(yīng)付投資者的現(xiàn)金股利B.應(yīng)交納的教育費(fèi)附加C.應(yīng)付出租包裝物已收取的押金D.應(yīng)付租入包裝物的租金正確答案:CD參考解析:選項(xiàng)A,計(jì)入應(yīng)付股利;選項(xiàng)B,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。[多選題]7.下列各項(xiàng),屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德管理內(nèi)容的是()。A.增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信意識(shí)B.建設(shè)會(huì)計(jì)人員信用檔案C.組織實(shí)施會(huì)計(jì)職業(yè)道德管理D.建立健全會(huì)計(jì)職業(yè)聯(lián)合懲戒機(jī)制正確答案:ABCD參考解析:以上四個(gè)選項(xiàng)表述都正確。[多選題]8.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)投資性房地產(chǎn)的是()。A.已出租的土地使用權(quán)B.持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地C.已出租的建筑物D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)租給其他單位正確答案:ABC參考解析:已出租的土地使用權(quán),是指企業(yè)通過(guò)出讓或轉(zhuǎn)讓方式取得并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的土地使用權(quán)。對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)租給其他單位的,不能確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。[多選題]9.下列各項(xiàng)中,屬于報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容的是()。A.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)B.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明C.企業(yè)簡(jiǎn)介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)D.報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明正確答案:ABCD參考解析:暫無(wú)解析[多選題]10.甲公司為工業(yè)企業(yè),下列其發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為收入的有()。A.銷售產(chǎn)成品B.銷售固定資產(chǎn)C.銷售原材料D.銷售周轉(zhuǎn)材料正確答案:ACD參考解析:選項(xiàng)B,銷售固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目,該科目屬于損益科目,但不屬于收入。[判斷題]1.采用在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法,月末在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算,該種產(chǎn)品的全部成本(如果有月初在產(chǎn)品,包括月初在產(chǎn)品成本在內(nèi))減去按定額成本計(jì)算的月末在產(chǎn)品成本,余額作為完工產(chǎn)品成本。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A參考解析:暫無(wú)解析[判斷題]2.會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ),沒(méi)有會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A參考解析:會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ),沒(méi)有會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)[判斷題]3.企業(yè)存貨采用計(jì)劃成本核算,如果材料成本差異率各期之間比較均衡,可以采用期初材料成本差異率分?jǐn)偙酒诘牟牧铣杀静町?。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A參考解析:企業(yè)存貨采用計(jì)劃成本核算,如果材料成本差異率各期之間比較均衡,可以采用期初材料成本差異率分?jǐn)偙酒诘牟牧铣杀静町?。[判斷題]4.隨同商品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A參考解析:隨同商品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。如果是單獨(dú)計(jì)價(jià),一定是有單獨(dú)的收入,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,則也會(huì)有相應(yīng)的成本,計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。[判斷題]5.企業(yè)發(fā)生的辭退福利支出記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目中。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:B參考解析:企業(yè)發(fā)生的辭退福利支出記入“管理費(fèi)用”科目中。[判斷題]6.企業(yè)增發(fā)新股,企業(yè)的股本或?qū)嵤召Y本金額增加,但是所有者權(quán)益總額不發(fā)生變化。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:B參考解析:企業(yè)增發(fā)新股,企業(yè)的股本或?qū)嵤召Y本金額增加,能夠引起所有者權(quán)益總額變化。[判斷題]7.已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A參考解析:暫無(wú)解析[判斷題]8.處置子公司收到的現(xiàn)金屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:B參考解析:處置子公司收到的現(xiàn)金屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。[判斷題]9.“合同負(fù)債”項(xiàng)目屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的非流動(dòng)負(fù)債。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:B參考解析:合同負(fù)債屬于流動(dòng)負(fù)債。[判斷題]10.品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A參考解析:暫無(wú)解析共享題干題甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2023年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1日,向乙公司銷售一批商品,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬(wàn)元,收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張,票面金額為22.6萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬(wàn)元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。(5)20日,對(duì)外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元。(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]1.根據(jù)資料(1),甲公司所做的會(huì)計(jì)處理中正確的是()。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)收入20萬(wàn)元B.甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本15萬(wàn)元C.甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款22.6萬(wàn)元D.甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)22.6萬(wàn)元正確答案:ABD參考解析:借:應(yīng)收票據(jù)22.6貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.6借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15貸:庫(kù)存商品15(1)1日,向乙公司銷售一批商品,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬(wàn)元,收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張,票面金額為22.6萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬(wàn)元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。(5)20日,對(duì)外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元。(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司決定并發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16萬(wàn)元D.增加管理費(fèi)用22.6萬(wàn)元正確答案:ABCD參考解析:借:管理費(fèi)用22.6貸:應(yīng)付職工薪酬22.6借:應(yīng)付職工薪酬22.6???????貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20???????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.6借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16???????貸:庫(kù)存商品16(1)1日,向乙公司銷售一批商品,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬(wàn)元,收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張,票面金額為22.6萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬(wàn)元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。(5)20日,對(duì)外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元。(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]3.根據(jù)資料(3)至(5),下列各項(xiàng)中,甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.12月8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收取使用費(fèi):借:銀行存款30貸:其他業(yè)務(wù)收入30B.12月份對(duì)專利權(quán)進(jìn)行攤銷:借:其他業(yè)務(wù)成本2貸:累計(jì)攤銷2C.12月10日,銷售材料:借:銀行存款45.2貸:其他業(yè)務(wù)收入40應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5.2D.12月20日,對(duì)外捐贈(zèng):借:營(yíng)業(yè)外支出80貸:庫(kù)存商品80正確答案:ABC參考解析:資料(3)借:銀行存款30貸:其他業(yè)務(wù)收入30借:其他業(yè)務(wù)成本2貸:累計(jì)攤銷2資料(4)借:銀行存款45.2???????貸:其他業(yè)務(wù)收入40???????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5.2借:其他業(yè)務(wù)成本30???????貸:原材料30資料(5)借:營(yíng)業(yè)外支出93???????貸:庫(kù)存商品80???????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(100*13%)13(1)1日,向乙公司銷售一批商品,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬(wàn)元,收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張,票面金額為22.6萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬(wàn)元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。(5)20日,對(duì)外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元。(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]4.根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2023年12月利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的本期金額為()萬(wàn)元。A.130B.110C.210D.240正確答案:B參考解析:營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=20(資料1)+20(資料2)+30(資料3)+40(資料4)=110(萬(wàn)元)。(1)1日,向乙公司銷售一批商品,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬(wàn)元,收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張,票面金額為22.6萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬(wàn)元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。(5)20日,對(duì)外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元。(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]5.根據(jù)資料(1)至(6),甲公司2023年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為()萬(wàn)元。A.35.6B.4.7C.110D.13.6正確答案:A參考解析:營(yíng)業(yè)收入=110(萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)成本=15(資料1)+16(資料2)+2(資料3)+30(資料4)=63(萬(wàn)元);期間費(fèi)用=43.4(資料6這里包含資料2的22.6)+5(資料6)=48.4(萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=110-63-48.4=-1.4(萬(wàn)元)利潤(rùn)總額=-1.4-93(資料5)+130(資料6)=35.6(萬(wàn)元)借:管理費(fèi)用43.4財(cái)務(wù)費(fèi)用5貸:銀行存款等48.4借:銀行存款等130貸:營(yíng)業(yè)外收入1302021年至2024年,甲公司發(fā)生的與A非專利技術(shù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下:(1)2021年7月1日,甲公司開(kāi)始自行研發(fā)A非專利技術(shù)用于行政管理部門使用,2021年7月1日至7月31日為研究階段,耗用原材料150萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊250萬(wàn)元。(2)2021年8月1日,A非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。至2021年12月31日,耗用原材料800萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬800萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊800萬(wàn)元,上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。(3)2022年1月1日,該非專利技研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷,殘值為零。當(dāng)日投入管理部門使用。(4)2023年1月1日,將A非專利技術(shù)出租給乙公司,合同約定租賃期為1年,月末收取當(dāng)月租金50萬(wàn)元,并存入銀行。(5)2024年7月1日,甲公司以1900萬(wàn)元將A非專利技術(shù)對(duì)外出售,已收存銀行。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于研發(fā)A非專利技術(shù)相關(guān)處理正確的是()。A.計(jì)提專用設(shè)備折舊時(shí),借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”科目250萬(wàn)元B.確認(rèn)耗用原材料時(shí),貸記“原材料”科目150萬(wàn)元C.確認(rèn)研發(fā)人員薪酬時(shí),借記“管理費(fèi)用”科目400萬(wàn)元D.2021年7月研究階段發(fā)生的研究費(fèi)用應(yīng)全部費(fèi)用化正確答案:ABD參考解析:研發(fā)人員薪酬應(yīng)借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”科目借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出800貸:原材料150應(yīng)付職工薪酬400累計(jì)折舊250借:管理費(fèi)用800貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出800(1)2021年7月1日,甲公司開(kāi)始自行研發(fā)A非專利技術(shù)用于行政管理部門使用,2021年7月1日至7月31日為研究階段,耗用原材料150萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊250萬(wàn)元。(2)2021年8月1日,A非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。至2021年12月31日,耗用原材料800萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬800萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊800萬(wàn)元,上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。(3)2022年1月1日,該非專利技研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷,殘值為零。當(dāng)日投入管理部門使用。(4)2023年1月1日,將A非專利技術(shù)出租給乙公司,合同約定租賃期為1年,月末收取當(dāng)月租金50萬(wàn)元,并存入銀行。(5)2024年7月1日,甲公司以1900萬(wàn)元將A非專利技術(shù)對(duì)外出售,已收存銀行。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]7.根據(jù)資料(2)、(3),A非專利技術(shù)入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.2400B.3200C.1600D.2150正確答案:A參考解析:借:研發(fā)支出——資本化支出2400貸:原材料800應(yīng)付職工薪酬800累計(jì)折舊800借:無(wú)形資產(chǎn)2400貸:研發(fā)支出——資本化支出2400(1)2021年7月1日,甲公司開(kāi)始自行研發(fā)A非專利技術(shù)用于行政管理部門使用,2021年7月1日至7月31日為研究階段,耗用原材料150萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊250萬(wàn)元。(2)2021年8月1日,A非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。至2021年12月31日,耗用原材料800萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬800萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊800萬(wàn)元,上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。(3)2022年1月1日,該非專利技研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷,殘值為零。當(dāng)日投入管理部門使用。(4)2023年1月1日,將A非專利技術(shù)出租給乙公司,合同約定租賃期為1年,月末收取當(dāng)月租金50萬(wàn)元,并存入銀行。(5)2024年7月1日,甲公司以1900萬(wàn)元將A非專利技術(shù)對(duì)外出售,已收存銀行。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]8.根據(jù)資料(3),2022年的下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.攤銷計(jì)入管理費(fèi)用B.自2022年1月開(kāi)始攤銷C.自2022年2月開(kāi)始攤銷D.月攤銷額為40萬(wàn)元正確答案:ABD參考解析:選項(xiàng)A:該無(wú)形資產(chǎn)為管理用無(wú)形資產(chǎn),因此攤銷計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)BC:無(wú)形資產(chǎn)新增當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提攤銷,因此自2022年1月開(kāi)始計(jì)提攤銷;選項(xiàng)D:無(wú)形資產(chǎn)月攤銷額=2400/5/12=40萬(wàn)元。(1)2021年7月1日,甲公司開(kāi)始自行研發(fā)A非專利技術(shù)用于行政管理部門使用,2021年7月1日至7月31日為研究階段,耗用原材料150萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊250萬(wàn)元。(2)2021年8月1日,A非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。至2021年12月31日,耗用原材料800萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬800萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊800萬(wàn)元,上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。(3)2022年1月1日,該非專利技研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷,殘值為零。當(dāng)日投入管理部門使用。(4)2023年1月1日,將A非專利技術(shù)出租給乙公司,合同約定租賃期為1年,月末收取當(dāng)月租金50萬(wàn)元,并存入銀行。(5)2024年7月1日,甲公司以1900萬(wàn)元將A非專利技術(shù)對(duì)外出售,已收存銀行。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]9.根據(jù)資料(4)甲公司2023年1月出租A非專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.收取租金時(shí):借:銀行存款50貸:其他業(yè)務(wù)收入50B.收取租金時(shí):借:銀行存款50貸:營(yíng)業(yè)外收入50C.攤銷A非專利技術(shù)成本時(shí):借:營(yíng)業(yè)外支出40貸:累計(jì)攤銷40D.攤銷A非專利技術(shù)成本時(shí):借:其他業(yè)務(wù)成本40貸:累計(jì)攤銷40正確答案:AD參考解析:暫無(wú)解析(1)2021年7月1日,甲公司開(kāi)始自行研發(fā)A非專利技術(shù)用于行政管理部門使用,2021年7月1日至7月31日為研究階段,耗用原材料150萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊250萬(wàn)元。(2)2021年8月1日,A非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。至2021年12月31日,耗用原材料800萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬800萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊800萬(wàn)元,上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。(3)2022年1月1日,該非專利技研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷,殘值為零。當(dāng)日投入管理部門使用。(4)2023年1月1日,將A非專利技術(shù)出租給乙公司,合同約定租賃期為1年,月末收取當(dāng)月租金50萬(wàn)元,并存入銀行。(5)2024年7月1日,甲公司以1900萬(wàn)元將A非專利技術(shù)對(duì)外出售,已收存銀行。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)[不定項(xiàng)選擇題]10.根據(jù)資料(5),處置A非專利技術(shù)時(shí),對(duì)損益的影響金額為()萬(wàn)元。A.1900B.2400C.700D.750正確答案:C參考解析:借:銀行存款1900累計(jì)攤銷1200[40*(12+12+6)]貸:無(wú)形資產(chǎn)2400資產(chǎn)處置損益700A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”)屬于增值稅一般納稅人,A公司2023年12月份發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下:(1)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本1000萬(wàn)元;(2)以盈余公積補(bǔ)虧500萬(wàn)元;(3)計(jì)提法定盈余公積100萬(wàn)元,計(jì)提任意盈余公積50萬(wàn)元;(4)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利600萬(wàn)元;(5)因自然災(zāi)害毀損原材料一批,賬面價(jià)值100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元,尚未批準(zhǔn)處理;(6)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元;(7)回購(gòu)本公司股票300萬(wàn)股并注銷,每股面值1元,回購(gòu)價(jià)格為5元,注銷前“資本公積——股本溢價(jià)”科目的貸方余額為1600萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)[不定項(xiàng)選擇題]11.下列各項(xiàng)中,表述正確的是()。A.盈余公積補(bǔ)虧會(huì)使得所有者權(quán)益減少B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)使得所有者權(quán)益減少C.計(jì)提盈余公積不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的增減變動(dòng)D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的增減變動(dòng)正確答案:BCD參考解析:選項(xiàng)A,借:盈余公積貸:利潤(rùn)分配,二者都屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng),不影響所有者權(quán)益總額;選項(xiàng)B正確,借:利潤(rùn)分配貸:應(yīng)付股利,利潤(rùn)分配減少,應(yīng)付股利增加,會(huì)減少所有者權(quán)益總額;選項(xiàng)C,借:利潤(rùn)分配貸:盈余公積,盈余公積增加,未分配利潤(rùn)減少,二者都屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng),不影響所有者權(quán)益總額;選項(xiàng)D,借:盈余公積貸:股本,盈余公積減少,股本增加,二者都屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng),不影響所有者權(quán)益總額。(1)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本1000萬(wàn)元;(2)以盈余公積補(bǔ)虧500萬(wàn)元;(3)計(jì)提法定盈余公積100萬(wàn)元,計(jì)提任意盈余公積50萬(wàn)元;(4)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利600萬(wàn)元;(5)因自然災(zāi)害毀損原材料一批,賬面價(jià)值100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元,尚未批準(zhǔn)處理;(6)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元;(7)回購(gòu)本公司股票300萬(wàn)股并注銷,每股面值1元,回購(gòu)價(jià)格為5元,注銷前“資本公積——股本溢價(jià)”科目的貸方余額為1600萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述
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