記賬實操-運動器材公司賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫1/118記賬實操-運動器材公司賬務(wù)處理分錄購進原材料50,000元，增值稅率13%，款項未付：借：原材料50,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6,500貸：應(yīng)付賬款56,500生產(chǎn)車間領(lǐng)用30,000元原材料：借：生產(chǎn)成本30,000貸：原材料30,000計提生產(chǎn)工人工資20,000元：借：生產(chǎn)成本20,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,000以銀行存款支付水電費等制造費用5,000元：借：制造費用5,000貸：銀行存款5,000將制造費用全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本5,000貸：制造費用5,000產(chǎn)品完工入庫，總成本為55,000元：借：庫存商品55,000貸：生產(chǎn)成本55,000銷售產(chǎn)品40,000元，增值稅率13%，款項存入銀行：借：銀行存款45,200貸：主營業(yè)務(wù)收入40,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5,200結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本30,000元：借：主營業(yè)務(wù)成本30,000貸：庫存商品30,000以現(xiàn)金支付銷售人員差旅費1,000元：借：銷售費用1,000貸：庫存現(xiàn)金1,000以銀行存款支付辦公費用2,000元：借：管理費用2,000貸：銀行存款2,000計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益：借：主營業(yè)務(wù)收入40,000貸：本年利潤40,000借：本年利潤33,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用2,000銷售費用1,000運動器材廠的成本核算包括以下幾個方面：直接材料：用于生產(chǎn)運動器材的各種原材料，如金屬管材、塑料、橡膠、木材等的采購成本。直接人工：生產(chǎn)工人的工資、獎金、津貼等直接與生產(chǎn)相關(guān)的人工費用。制造費用：車間管理人員工資。設(shè)備折舊費，包括生產(chǎn)設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)的折舊。水電費、取暖費、修理費等車間的其他費用。低值易耗品攤銷。在具體核算時：1.首先要確定成本核算對象，比如按不同型號、規(guī)格的運動器材來劃分。2.對直接材料，根據(jù)領(lǐng)料單等記錄準確核算領(lǐng)用的材料成本。3.直接人工根據(jù)考勤記錄、工資發(fā)放記錄等核算。4.制造費用按照一定的分配標準（如工時、產(chǎn)量等）分配到不同的產(chǎn)品中。例如，某運動器材廠生產(chǎn)A、B兩種器材。本月直接材料A花費10000元，B花費8000元；直接人工A投入5000元，B投入4000元；制造費用共6000元，按工時分配，A產(chǎn)品工時300小時，B產(chǎn)品工時200小時。則制造費用分配率為6000/(300+200)=12元/小時，A產(chǎn)品分配制造費用30012=3600元，B產(chǎn)品分配20012=2400元。那么A產(chǎn)品總成本為10000+5000+3600=18600元，B產(chǎn)品總成本為8000+4000+2400=14400元。在成本核算中，制造費用的常見分配標準主要有以下幾種：生產(chǎn)工時：按照各產(chǎn)品消耗的實際生產(chǎn)工時比例來分配制造費用。這是較為常用的方法，能較為準確地反映不同產(chǎn)品對制造資源的占用情況。機器工時：適用于高度依賴機器設(shè)備進行生產(chǎn)的情況，根據(jù)各產(chǎn)品使用機器的時間來分配。直接材料成本：以各產(chǎn)品所耗用的直接材料成本的比例進行分配。直接人工成本：依據(jù)各產(chǎn)品的直接人工成本占比分配。產(chǎn)品產(chǎn)量：對于產(chǎn)品工藝相對簡單、制造費用與產(chǎn)量相關(guān)性較大的情況適用。定額工時或定額材料：如果企業(yè)有制定較為明確的工時定額或材料定額，也可按此標準分配。例如，某運動器材廠同時生產(chǎn)籃球架和啞鈴兩種產(chǎn)品，本月制造費用為10000元?；@球架生產(chǎn)工時為400小時，啞鈴生產(chǎn)工時為200小時，那么按生產(chǎn)工時分配，分配率為10000/(400+200)=16.67（元/小時），籃球架應(yīng)分配的制造費用為400×16.67=6668元，啞鈴應(yīng)分配的制造費用為200×16.67=3332元。生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、生產(chǎn)成本設(shè)置原材料、加工費、制造費用等明細科目1、購進原料時，以購進的發(fā)票入賬借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2、委托外單位進行簡單加工時，以委托加工的發(fā)貨單為依據(jù)：借：委托加工物資貸：原材料3、收到委托方完成委托加工事項后開具的加工費用發(fā)票：借：委托加工物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款4、收回委托加工的物資時，以入庫單為依據(jù)：借：生產(chǎn)成本貸：委托加工物資5、收回后，進行進一步加工時，產(chǎn)生的費用，以成本計算表為依據(jù)借：生產(chǎn)成本貸：累計折舊制造費用應(yīng)付職工薪酬成本計算表庫存商品名稱產(chǎn)量（入庫數(shù)量）成本項目總成本單位成本一、材料1、原材料二、電費三、工資四、制造費用小計五、折舊合計6、生產(chǎn)完工后，結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，后附入庫單借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本7、銷售出庫借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，用銷售商品的出庫單做原始憑證借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品制制造業(yè)加工企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計賬務(wù)處理1、計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備PS:資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量?？勺儸F(xiàn)凈值低于成本，表示存貨計價已經(jīng)不能反應(yīng)其真實價值，需要計提存貨跌價準備。存貨成本：是指期末存貨的實際成本。（歷史成本）可變現(xiàn)凈值：是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去完工時將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。不同存貨可變現(xiàn)凈值的構(gòu)成不同①直接出售的存貨：(產(chǎn)成品、半成品、原材料等)可變現(xiàn)凈值=自身的售價-自身的銷售稅費②需要經(jīng)過加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值=最終產(chǎn)品的售價-最終產(chǎn)品的銷售稅費-加工費用計提跌價準備后轉(zhuǎn)接銷售產(chǎn)品成本的分錄借：主營業(yè)務(wù)成本存貨跌價準備貸：庫存商品2、跌價準備轉(zhuǎn)回當(dāng)以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。會計分錄如下：借：存貨跌價準備貸：資產(chǎn)減值損失四、一般制造業(yè)成本核算流程和分錄：1、采購借：原材料/庫存商品應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料3、計提工資借：生產(chǎn)成本/制造費用貸：應(yīng)付職工薪酬—工資其他應(yīng)付款—社保支付時借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：現(xiàn)金/銀行存款4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借：制造費用貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款5、計提折舊借：制造費用（車間用）管理費用（管理部門使用）營業(yè)費用（銷售部門使用）貸：累計折舊6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時某產(chǎn)品制造費用分配率=該產(chǎn)品消耗材料/本期材料消耗總額某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用=該產(chǎn)品制造費用分配率×本期制造費用總額借：生產(chǎn)成本貸：制造費用7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本8、銷售借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加繳納時借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加貸：銀行存款10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務(wù)費用處理流程：原始憑證——記帳憑證——（成本計算單、工資計算單等結(jié)轉(zhuǎn)成本、材料）——登記帳簿（包括明細帳、日記帳等）——科目匯總表——總賬——報表（月、季、年）。工作重點：1、積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷項是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。2、認真核對當(dāng)月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當(dāng)月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。3、控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負要求。擴展資料：同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：1、完稅憑證，每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費用。2、業(yè)務(wù)發(fā)票處理，將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當(dāng)月繳納稅金金額。3、費用類發(fā)票處理，做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應(yīng)減少其入賬金額。4、成本計算及入賬處理。對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。5、做好費用計提及攤銷。做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提。6、歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，查看當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算1.企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時借：銀行存款貸：實收資本（明細科目為具體權(quán)利人）2.企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時借：固定資產(chǎn)貸：實收資本3.企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時借：無形資產(chǎn)貸：實收資本4.涉及資本溢價時借：銀行存款/固定資產(chǎn)等（投入方式）貸：實收資本（確認股本）資本公積—資本溢價（溢價部分）5.資本公積轉(zhuǎn)實收資本借：資本公積-轉(zhuǎn)增實收資本貸：實收資本-A股東、B股東6.借入短期借款時借：銀行存款貸：短期借款7.計提利息時借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息8.歸還本息時借：短期借款應(yīng)付利息貸：銀行存款9.借入長期借款時借：銀行存款貸：長期借款10.計提利息時借：在建工程(財務(wù)費用)貸：長期借款(應(yīng)付利息)11.償還本息時借：長期借款(到期一次還本付息時)(應(yīng)付利息)(到期還本，定期付息時)貸：銀行存款二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算1.購入不需要安裝設(shè)備，貨款已付時。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款2.自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值借：固定資產(chǎn)貸：實收資本4.融資租入固定資產(chǎn)初始直接費用的會計處理借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款未確認融資費用的分攤承租人對每期應(yīng)支付的租金，應(yīng)按支付的租金金額：借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款貸：銀行存款根據(jù)當(dāng)期應(yīng)確認的融資費用金額借：財務(wù)費用貸：未確認融資費用履約成本的會計處理借：制造費用/營業(yè)費用貸：銀行存款或有租金的會計處理借：制造費用/營業(yè)費用貸：銀行存款5、接受捐贈的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(確定的入賬價值)貸：遞延稅款(未來應(yīng)交的所得稅)營業(yè)外收入(確定的入賬價值減去未來應(yīng)交所得稅后的余額)銀行存款等(應(yīng)支付的相關(guān)稅費)6.購入材料，材料款及進項稅額全部付清時借：在途物資——甲材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款7.購買材料，款項未付時借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付賬款8.購買材料，開出商業(yè)匯票時借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付票據(jù)9.支付到期貨款時借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10.支付到期票據(jù)款時借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款11.開出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)12.票據(jù)到期，無力償還時借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款13.預(yù)付購貨款時借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：合同資產(chǎn)14.將材料驗收入庫時借：原材料貸：在途物資15.企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時借：其他貨幣資金銀行本票存款（卻別簽票和收票，這時辦理）銀行匯票存款貸：銀行存款16.購買材料，開出銀行本票、銀行匯票時借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行匯票存款17.購入材料，賣價款及增值稅全部付清時借：材料采購(按實際成本)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款18.將材料驗收入庫時借：原材料貸：材料采購(按計劃成本)19.結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：材料成本差異貸：材料采購20.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料采購貸：材料成本差異21.結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：生產(chǎn)成本等貸：材料成本差異22.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本等三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算1.生產(chǎn)領(lǐng)用材料時借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用)制造費用(車間一般耗用)管理費用(管理部門領(lǐng)用)在建工程(工程領(lǐng)用)貸：原材料2.結(jié)算職工薪酬時借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬)制造費用(車間管理人員薪酬)管理費用(行政管理人員薪酬)在建工程(建設(shè)工人薪酬)銷售費用(專設(shè)銷售結(jié)構(gòu)人員薪酬)貸：應(yīng)付職工薪酬3.發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅4.發(fā)生長期待攤費用時借：長期待攤費用貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)5.實際攤銷時借：管理費用制造費用貸：長期待攤費用6.以銀行存款支付車間公共費用時借：制造費用貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)7.計提固定資產(chǎn)折舊時借：制造費用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn))管理費用(管理用固定資產(chǎn))其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營租出固定資產(chǎn))銷售費用(銷售部門用固定資產(chǎn))在建工程(工程建設(shè)用固定資產(chǎn))貸:累計折舊8.月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品--乙產(chǎn)品貸：制造費用9.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫存商品——A產(chǎn)品B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算1.銷售產(chǎn)品,取得收入時借：應(yīng)收票據(jù)(收到商業(yè)匯票)銀行存款(收到支票、銀行匯票、委托收款等)應(yīng)收賬款(款項未收)預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2、預(yù)收賬款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3.欠款單位開出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款4.票據(jù)到期未收時借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)5.結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加時借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅—應(yīng)交城建稅—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育費附加6.產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：銀行存款7.給予對方現(xiàn)金折扣時借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款8.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品9.銷售材料，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10.轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入11.出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)12.結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本、包裝物成本、計提折舊時借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料累計折舊13.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅時借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅14.發(fā)生銷售費用時借：銷售費用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計折舊原材料五、財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1、職工預(yù)借差旅費時借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款(開出支票時)2.報銷差旅費時借：管理費用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3.直接支付管理費用時借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)4.攤銷書報費時借：管理費用貸：預(yù)付賬款(待攤費用)5.繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時借：管理費用貸：銀行存款6.出售交易性金融資產(chǎn)時借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益7.受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時借：應(yīng)收股利貸：投資收益8.實際收到股利時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利9.收到罰沒收入時借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸：營業(yè)外收入10.對外捐贈現(xiàn)金時借：營業(yè)外支出貸：銀行存款等11.結(jié)算所得稅時借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅12.結(jié)轉(zhuǎn)收入時借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益公允價值變動損益以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤13.結(jié)轉(zhuǎn)費用時借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出所得稅費用14.提取盈余公積時借：利潤分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積15.分配現(xiàn)金股利時借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利16.分配股票股利時借：利潤分配—轉(zhuǎn)作資本的股利貸：實收資本17.用盈余公積金彌補虧損時借：盈余公積貸：利潤分配盈余公積補虧18.年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤時借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤19.年末結(jié)清“利潤分配”明細賬戶A.結(jié)清有借方發(fā)生額明細賬戶時借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付現(xiàn)金股利—轉(zhuǎn)作股本的股利B.結(jié)清有貸方發(fā)生額明細賬戶時借：利潤分配—盈余公積補虧貸：利潤分配—未分配利潤一般制造業(yè)成本核算流程和分錄：1、采購借：原材料/庫存商品應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料3、計提工資借：生產(chǎn)成本/制造費用貸：應(yīng)付職工薪酬—工資其他應(yīng)付款—社保支付時借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：現(xiàn)金/銀行存款4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借：制造費用貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款5、計提折舊借：制造費用（車間用）管理費用（管理部門使用）營業(yè)費用（銷售部門使用）貸：累計折舊6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時某產(chǎn)品制造費用分配率=該產(chǎn)品消耗材料/本期材料消耗總額某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用=該產(chǎn)品制造費用分配率×本期制造費用總額借：生產(chǎn)成本貸：制造費用7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本8、銷售借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加繳納時借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加貸：銀行存款10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務(wù)費用賬務(wù)處理分錄:業(yè)務(wù)1：銷售甲產(chǎn)品借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù)2：報銷住院費借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利貸:庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)3：領(lǐng)料A500Kg生產(chǎn)甲產(chǎn)品B1000Kg生產(chǎn)乙產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本貸:原材料AB業(yè)務(wù)4：職工歸還借款借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款A(yù)員工業(yè)務(wù)5：企業(yè)借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款業(yè)務(wù)6：報銷油費和通行費借：管理費用（辦公費）貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)7：提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款業(yè)務(wù)8：支付郵寄費、污水檢測費借：管理費用辦公費污水檢測費貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)9：銷售甲、乙產(chǎn)品，墊付運費，款項已收回借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入甲乙應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)10：支付電費借：應(yīng)付賬款電業(yè)局貸：銀行存款業(yè)務(wù)11：技術(shù)中心借款借：其他應(yīng)收款技術(shù)中心（B員工）貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)12：支付辦理匯票的手續(xù)費借：財務(wù)費用（手續(xù)費）貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)13：購買需要安裝的固定資產(chǎn)借：在建工程生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款業(yè)務(wù)14：購入勞保用品借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品貸：銀行存款業(yè)務(wù)15：將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)16：購買辦公用品借：制造費用1車間（辦公費）2車間（辦公費）管理費用（辦公費）貸：銀行存款業(yè)務(wù)17：購入A材料借：原材料A材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款業(yè)務(wù)18：收到職工繳納罰款借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入業(yè)務(wù)19：繳納電話費借：管理費用（辦公費）貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)20：預(yù)付購貨款借：預(yù)付賬款Q公司貸：銀行存款業(yè)務(wù)21：支付印花稅借：管理費用貸：銀行存款業(yè)務(wù)22：購買支票借：財務(wù)費用（手續(xù)費）貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)23：沒收逾期未收回包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)計算應(yīng)繳納增值稅借：其他應(yīng)付款Q公司貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù)24：領(lǐng)料C300Kg機修車間損耗借:制造費用貸:原材料C業(yè)務(wù)25：領(lǐng)料D500KG生產(chǎn)并產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本貸:原材料D業(yè)務(wù)26：向希望工程捐款借：營業(yè)外支出貸：銀行存款業(yè)務(wù)27：食堂購入餐具借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)28：購買原材料借：原材料B材料D材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款業(yè)務(wù)29：出售廢料，收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù)30：銷售甲產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款W公司貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù)31：支付安裝工程款借：在建工程生產(chǎn)設(shè)備貸：銀行存款業(yè)務(wù)32：繳納社會保險費借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費貸：銀行存款業(yè)務(wù)33：安裝工程完畢，固定資產(chǎn)入庫借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備貸：在建工程業(yè)務(wù)34：繳納城建稅、教育費附加、個人所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款業(yè)務(wù)35：購買原材料，未入庫借：在途物資D材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款業(yè)務(wù)36銷售丙產(chǎn)品，收到銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入丙產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅費）業(yè)務(wù)37：材料入庫借：原材料D材料貸：在途物資業(yè)務(wù)38：繳納增值稅借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：銀行存款業(yè)務(wù)39：員工預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款丁貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)40：購買原材料，款項未支付，暫估入庫借：原材料E材料貸：應(yīng)付賬款M公司業(yè)務(wù)41：發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款業(yè)務(wù)42：以現(xiàn)金折扣方式銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款X公司貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù)43：二車間人員報銷差旅費借：制造費用二車間貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)44：購買材料，用銀行承兌匯票結(jié)算借：原材料A材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)M公司業(yè)務(wù)45：辦理銀行匯票，購買原材料借：其他貨幣資金銀行匯票存款貸：銀行存款借：原材料C材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款業(yè)務(wù)46：收到X公司貨款，其享受的現(xiàn)金折扣額計入財務(wù)費用借：銀行存款財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款X公司業(yè)務(wù)47：銷售退回借：銀行存款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入丙（紅字）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）業(yè)務(wù)48：支付罰款借：營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)49：預(yù)付廣告公司廣告費借：預(yù)付賬款廣告公司貸：銀行存款業(yè)務(wù)50：購買蓄電池，公司辦公用借：管理費用（辦公費）貸：銀行存款業(yè)務(wù)51：收到存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費用業(yè)務(wù)52：專設(shè)銷售機構(gòu)報銷油費，差旅費借：銷售費用油費差旅費貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)53：支付招待費借：管理費用（業(yè)務(wù)招待費）貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)54：丁報銷差旅費，余款退回借：庫存現(xiàn)金管理費用（差旅費）貸：其他應(yīng)收款丁業(yè)務(wù)55：固定資產(chǎn)銷售，進行清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)車床借：固定資產(chǎn)清理貸：庫存現(xiàn)金借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)56：計提房產(chǎn)稅、土地使用稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅業(yè)務(wù)57：集體借款利息借：財務(wù)費用（利息支出）貸：應(yīng)付利息業(yè)務(wù)58：支付借款利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款制造業(yè)會計分錄業(yè)務(wù)1：股東借款業(yè)務(wù)描述：9月1日，向股東惜文借款100000.00元，銀行已入賬。借：銀行存款-工行北京燕莎東支行100000.00貸：其他應(yīng)付款-惜文100000.00業(yè)務(wù)2：購買固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)描述：9月2日，向北京實驗設(shè)備有限公司購買磨具機床一臺，設(shè)備含稅價80000.00元，機床安裝完畢。借：固定資產(chǎn)-機械設(shè)備80000.00貸：銀行存款-工行北京燕莎東支行80000.00業(yè)務(wù)3：取現(xiàn)業(yè)務(wù)描述：9月2日，出納用單位結(jié)算卡提取現(xiàn)金50000.00元。借：庫存現(xiàn)金50000.00貸：銀行存款-工行北京燕莎東支行50000.00業(yè)務(wù)4：員工借款業(yè)務(wù)描述：9月3日，副總經(jīng)理拾念申請借款3000.00元，用于購買辦公用品，經(jīng)批準，出納以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款-拾念3000.00貸：庫存現(xiàn)金3000.00業(yè)務(wù)5：購買辦公桌椅業(yè)務(wù)描述：9月4日，公司向北京雅士利家具制造有限公司采購辦公桌10張，每張2400.00元，升降椅10張，每張1600.00元，共采購40000.00元，貨款用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付款。借：固定資產(chǎn)-辦公家具40000.00貸：銀行存款-工行北京燕莎東支行40000.00業(yè)務(wù)6：購買電腦業(yè)務(wù)描述：9月4日，財務(wù)部代云報銷，購入電腦一臺6000.00元，出納已銀行付訖。借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備6000.00貸：銀行存款-工行北京燕莎東支行6000.00業(yè)務(wù)7：支付房租水電費業(yè)務(wù)描述：9月7日，支付本月租金共7500.00元，水費共450.00元，電費共2080.00元，其中管理部門分配租金及水電費共2300.00元，銷售部門分配租金及水電費共750.00元，生產(chǎn)部門租金及水電費共6980.00元(其中注塑車間分配3490.00元，組裝車間分配3490.00元)。通過銀行付訖相關(guān)費用。借：管理費用-房租水電費2300.00銷售費用-房租水電費750.00制造費用-組裝車間-房租水電費3490.00制造費用-注塑車間-房租水電費3490.00貸：銀行存款-工行北京燕莎東支行10030.00業(yè)務(wù)8：銀行代扣電話費業(yè)務(wù)描述：9月7日，銀行扣繳公司8月份電話費846.50元。借：管理費用-辦公費846.50貸：銀行存款-工行北京燕莎東支行846.50業(yè)務(wù)9：銷售部報銷業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)描述：9月8日，銷售部清簾報銷招待客戶餐費400.00元，現(xiàn)金付訖。借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費400.00貸：庫存現(xiàn)金400.00業(yè)務(wù)10：購入材料業(yè)務(wù)描述：9月9日，向北京市顆粒電子有限公司采購PVC顆粒0.6噸，含稅單價100000.00元/噸，材料已驗收入庫，款項尚未支付。借：原材料-PVC顆粒60000.00貸：應(yīng)付賬款-北京市顆粒電子有限公司60000.00業(yè)務(wù)11：購入材料業(yè)務(wù)描述：9月9日，向北京市流彩電路有限公司采購集成電路10000片，含稅單價5.50元；采購?fù)哥R10000只，含稅單價2.50元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。借：原材料-集成電路55000.00原材料-透鏡25000.00貸：應(yīng)付賬款-北京市流彩電路有限公司80000.00業(yè)務(wù)12：總經(jīng)理報銷差旅費業(yè)務(wù)描述：9月11，總經(jīng)理惜文出差報銷車費及住宿費，共2200.00元，經(jīng)批準，出納以現(xiàn)金付訖。借：管理費用-差旅費2200.00貸：庫存現(xiàn)金2200.00業(yè)務(wù)13：購入包裝物業(yè)務(wù)描述：9月11日，向北京市永中貿(mào)易有限公司采購包裝紙箱5000個，紙箱已驗收入庫，款項銀行付訖。借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：銀行存款-工行北京燕莎東支行委托/受托加工物資賬務(wù)處理委托方發(fā)出材料，憑加工合同和發(fā)料單借：委托加工物資貸：原材料注：委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資，委托加工物資實際成本增加，原材料減少。發(fā)生的往返運雜費借：委托加工物資應(yīng)交稅費—增（進）貸：銀行存款注：發(fā)生的運雜費直接計入委托加工物資的成本中，運費是增量費用，有干這件事情就發(fā)生，沒干這件事就不發(fā)生，所以入成本。加工費結(jié)算受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費、消費稅等根據(jù)委托加工合同支付加工費，憑加工企業(yè)的加工費發(fā)票和有關(guān)結(jié)算單據(jù)做分錄：借：委托加工物資應(yīng)交稅費—增（進）貸：銀行存款注：加工收回后以不高于受托方計稅價格直接銷售，做這筆分錄，消費稅計入委托加工物資成本里頭去；此時委托加工物資=實際成本+消費稅。因為，直接出售了，委托方已經(jīng)承擔(dān)了，就不用再多交了，直接往成本里頭記就完事了。借：委托加工物資應(yīng)交稅費—增（進）—消貸：銀行存款注1：加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或高于受托方計稅價格出售，消費稅計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅借方。（消費稅在出售環(huán)節(jié)抵扣）注2：消費稅的計征是一次性的，不重復(fù)征稅。此時受托方已經(jīng)幫委托方代收代繳消費稅了，委托方錢已經(jīng)付給受托方，受托方也繳納了稅款，委托方收回連續(xù)生產(chǎn)完賣掉，此時消費稅是按照整個產(chǎn)品去計征的，之前我們的材料已經(jīng)征收過消費稅了，這樣就征重復(fù)了，所以計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅借方用于抵扣。注3：收回后直接出售高于受托方計稅價格也是一個道理，之前受托方代收代繳了，現(xiàn)在你錢多賣了，稅務(wù)機關(guān)覺得你應(yīng)該再多交點，你不可能讓稅務(wù)機關(guān)虧了是吧。所以也要在應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅借方記著。加工完成，收回委托加工材料收回加工后材料直接出售借：庫存商品等貸：委托加工物資收回加工后的材料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫，憑入庫單做分錄借：原材料貸：委托加工物資銷售時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—增（銷）—消借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品繳稅時按照應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅的差額借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款初級教材只講委托方，沒談受托方，今天阿鵬一次性給大家談清楚。受托方收到受托加工物資時收到受托加工的材料時，不做會計處理，按合同價(或沒金額只記數(shù)量)登記備查簿，借記“受托加工物資”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用的時候要在附注上做說明，記錄收到和投入加工等材料的數(shù)量增減變化。發(fā)料把受托的原料及主要材料發(fā)到生產(chǎn)車間加工進行加工結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本—受托加工貸：原材料（輔料、耗材、勞保用品）應(yīng)付職工薪酬（人工工資）制造費用等（水電，折舊）加工完成入庫時，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本借：庫存商品—受托加工產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—受托加工加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時確認銷售收入將加工完成的產(chǎn)品交付，并開出發(fā)票借：應(yīng)收賬款貸：主營/其他業(yè)務(wù)收入（加工費收入）應(yīng)交稅費—增（銷）應(yīng)交稅費—消（代扣代繳）在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資”要備注多少件。同時，在備查簿上登記受托加工物資收付情況，并結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品借：主營/其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—受托加工產(chǎn)品受托方上交消費稅時借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅貸：銀行存款A(yù)、財務(wù)的主要工作1、反映：是財務(wù)工作的基本職能之一。財務(wù)工作人員務(wù)必對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)透過不一樣的方式、方法進行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務(wù)部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都到達正規(guī)化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。2、核算：這也是財務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點，在生產(chǎn)成本上，按實際發(fā)出原材料計算成本，按先進先出法進行結(jié)轉(zhuǎn)，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都能夠查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，加強了費用的管理，節(jié)省了開支。3、監(jiān)督：是財務(wù)工作的另一項重要的職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、和理性進行監(jiān)督，保證企業(yè)不發(fā)生非必要性的經(jīng)濟損失，更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務(wù)部嚴格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無私從不放過任何不合理事情。其次是對公司整體資產(chǎn)進行監(jiān)督，定期進行固定資產(chǎn)盤點、存貨盤點、庫存現(xiàn)金余額盤點等，以保證公司財產(chǎn)不受侵害。4、報表：對不一樣時期或階段的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況進行評價和分析。財務(wù)部能夠按著月、季和年透過會計報表和財務(wù)輔助說明進行分析和評價，利用自己的專業(yè)知識，為企業(yè)合理避稅、或者是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。5、管理：是財務(wù)工作的一項重要職能。首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策帶給準確可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，公司財務(wù)部能夠隨時完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門要求帶給的數(shù)據(jù)資料。其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現(xiàn)象，財務(wù)部都要提出合理化建議，保證財務(wù)工作的重要性。B、財務(wù)的其它工作1、做好年度一般納稅人年檢和工商年檢工作等。2、透過年度稅務(wù)匯算清激工作，深刻挖掘一年的經(jīng)營活動中，無不合理費用列支，撥亂反正，杜絕浪費。3、清理盤點公司資產(chǎn)，對原材料及物資等報廢進行了合理的處理。制造行業(yè)財務(wù)核算要點制造業(yè)財務(wù)核算，是對制造企業(yè)采購、生產(chǎn)和銷售等全部生產(chǎn)經(jīng)營過程的核算，涵蓋資金籌集、物資供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售和財務(wù)成果形成與分配等五項主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)。資金籌集核算主要是對所有者投入資本業(yè)務(wù)和向債權(quán)人借入資本業(yè)務(wù)的核算，涉及的主要賬戶包括實收資本、資本公積、銀行存款、固定資產(chǎn)、短期借款和長期借款等。物資供應(yīng)核算主要是對固定資產(chǎn)構(gòu)建和材料采購業(yè)務(wù)的核算，涉及的主要賬戶包括固定資產(chǎn)、在建工程、銀行存款、材料采購、原材料、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款和應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）等。產(chǎn)品生產(chǎn)核算主要是對產(chǎn)品制造和耗費發(fā)生過程的核算，涉及的主要賬戶包括生產(chǎn)成本、制造費用、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊、庫存商品和管理費用等。企業(yè)成本費用確認，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。制造企業(yè)一定期間內(nèi)發(fā)生費用中，為生產(chǎn)一定種類產(chǎn)品所發(fā)生的生產(chǎn)費用和其他耗費，應(yīng)采用一定的方法歸集計入產(chǎn)品成本。其中直接材料、直接人工應(yīng)直接計入特定產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；制造費用屬于間接費用，應(yīng)通過合理方法分配計入各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；期間費用應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。企業(yè)不得隨意變更費用分配方法。產(chǎn)品銷售核算主要是對產(chǎn)成品發(fā)出和貨款收回過程的核算，涉及的主要賬戶包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、營業(yè)稅金及附加、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、銀行存款、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）等。產(chǎn)品發(fā)出一般采取先進先出法、加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法，一般不得采用后