銷售公司財(cái)務(wù)管理制度范本樣本

一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核實(shí)見(jiàn)第二章。1.2、出納應(yīng)確保庫(kù)存現(xiàn)金日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以確保銀行日志賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行，不準(zhǔn)坐支。1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多出費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該立即送存銀行，確保現(xiàn)金安全。1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定時(shí)、不定時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，每個(gè)月最少監(jiān)盤(pán)三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”；審核出納編制“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。2、銀行存款管理2.1、銷售分企業(yè)資金實(shí)施收支兩條線標(biāo)準(zhǔn)。各銷售分企業(yè)必需開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份企業(yè)財(cái)務(wù)部立案。貨款賬戶只收不支，全部貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分企業(yè)不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必需開(kāi)設(shè)新銀行賬戶，需匯報(bào)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要立即進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大銀行賬戶要立即消戶，并報(bào)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部立案。2.3、回款。對(duì)于銷售回款要立即匯入總部銀行賬戶，銷售分企業(yè)貨款賬戶余額達(dá)成2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必需即時(shí)匯入股份企業(yè)總部指定賬戶，每個(gè)月25號(hào)前必需把全部貨款賬戶余額匯入總部賬戶。2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份企業(yè)財(cái)務(wù)部依據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣制髽I(yè)支出賬戶，具體措施詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。（1）企業(yè)支票購(gòu)置由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷售企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，企業(yè)和其它單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。（4）各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制要求借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分企業(yè)總經(jīng)理同意后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序和現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成后果負(fù)擔(dān)責(zé)任。（5）出納員不得簽發(fā)不確定日期支票，不得簽發(fā)任何種類空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票印章，簽發(fā)支票時(shí)必需按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并和存根一起保管。（7）應(yīng)立即登記支票登記簿，和銀行立即查對(duì)存款余額。3、銀行承兌匯票管理要求3.1分企業(yè)收取銀行承兌匯票必需經(jīng)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部（書(shū)面匯報(bào)）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票票面要素必需齊全：日期大寫(xiě)；金額大、小寫(xiě)要一至；并必需有銀行“匯票專用章”鋼印或紅印（現(xiàn)在只有農(nóng)行為鋼印，其它銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必需由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人全稱和出票人簽章財(cái)務(wù)專用章必需完全一致，一字不漏，收款人全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必需查對(duì)無(wú)誤。3.3銀行承匯票出票人必需含有下列條件：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶法人和其它組織；B、和承兌銀行含有真實(shí)委托付款關(guān)系；C、資信情況良好，含有支付匯票金額可靠資金起源。3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超出六個(gè)月，即其出票日期和到期日不得超出六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份企業(yè)銀行承兌匯票，必需取得連續(xù)背書(shū)，第一背書(shū)人必需同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最終一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓被背書(shū)人是票據(jù)最終持票人。3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票資格，所以信用社出具銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分企業(yè)收取銀行承兌匯票必需在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確定其為有效銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)銀行），才能發(fā)貨。3.6分企業(yè)收取銀行承兌匯票除了經(jīng)過(guò)分企業(yè)開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必需帶銀行承兌匯票到分企業(yè)開(kāi)戶行找銀行票據(jù)專業(yè)人士分辨銀行承兌匯票真實(shí)性及有效性。如收到銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)真實(shí)性和有效性。3.7分企業(yè)收取銀行承兌匯票以分企業(yè)為收款人（或被背書(shū)人），且必需在收取銀行承兌匯票二個(gè)工作日內(nèi)將所收取銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書(shū)欄蓋分企業(yè)銀行印鑒章同時(shí)，必需注明被背書(shū)人全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總企業(yè)造成損失，如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人全稱，假如該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。4、借支制度。企業(yè)人員借支應(yīng)該依據(jù)需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分企業(yè)經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。企業(yè)職員出差借時(shí)需附經(jīng)審批后《出差申報(bào)單》。5、相關(guān)嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（用戶）收（借）取“錢、物”要求為防范風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就相關(guān)嚴(yán)禁分企業(yè)職員到經(jīng)銷商（用戶）處借款、借貨事宜要求以下：1、股份企業(yè)嚴(yán)厲嚴(yán)禁銷售分企業(yè)任何人員到企業(yè)任何經(jīng)銷商（用戶）處借款、借貨；嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（用戶）帶款、帶貨。2、銷售分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給和分企業(yè)有往來(lái)關(guān)系每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋企業(yè)財(cái)務(wù)章，由分企業(yè)總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確定后，分企業(yè)財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份企業(yè)嚴(yán)禁員工到經(jīng)銷商（用戶）處借款、借貨及其它任何經(jīng)手錢、物事情。二、往來(lái)賬管理制度1、應(yīng)收賬款管理為了深入規(guī)范銷售，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，最大程度在降低呆賬、壞賬，對(duì)銷售分企業(yè)應(yīng)收賬款管理作出以下要求：1.1企業(yè)產(chǎn)品銷售要求是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”標(biāo)準(zhǔn)，所以標(biāo)準(zhǔn)上銷售分企業(yè)月末不許可有應(yīng)收貨款余額。1.2各銷售分企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上不許可賒銷，對(duì)確需賒銷，應(yīng)先向股份企業(yè)財(cái)務(wù)部提出書(shū)面匯報(bào)，匯報(bào)中必需要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位資信情況（包含其經(jīng)營(yíng)資格、資信情況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，匯報(bào)經(jīng)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款期限不能超出30天。對(duì)應(yīng)收賬款超出30天單位，分企業(yè)必需立即書(shū)面匯報(bào)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部并采取方法，并指定專員負(fù)責(zé)處理。1.3有應(yīng)收賬款分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理每個(gè)月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分企業(yè)對(duì)外應(yīng)收賬款作具體分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每個(gè)月末全部必需和經(jīng)銷商對(duì)賬，并取得經(jīng)銷假商簽字、蓋章確實(shí)定書(shū)。1.4銷售分企業(yè)不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)整銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提升或降低銷售業(yè)績(jī)做法，均屬做假賬違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分企業(yè)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分企業(yè)必需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理，果斷杜絕呆、壞賬發(fā)生，尤其是分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，不然，股份企業(yè)將追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。2、內(nèi)部往來(lái)管理內(nèi)部往來(lái)科目核實(shí)分企業(yè)和股份企業(yè)貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算，各銷售分企業(yè)之間不能有任何往來(lái)掛賬。2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:2.1.1當(dāng)收到大連分企業(yè)開(kāi)具稅票時(shí),按稅票上價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分企業(yè)把貨款劃回股份企業(yè)總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”。2.1.2股份企業(yè)撥付給各銷售分企業(yè)費(fèi)用時(shí)，分企業(yè)借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。2.2、為了確保股份企業(yè)和大連分企業(yè)、各銷售分企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)清楚正確，有據(jù)可查，全部往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)一式三聯(lián)《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必需每個(gè)月查對(duì)，依據(jù)總企業(yè)對(duì)賬單編制一式兩份《內(nèi)部往來(lái)調(diào)整表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)整項(xiàng)目只許可是時(shí)間差調(diào)整，并要立即查明原因給調(diào)整。三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。2、管理部門(mén)：銷售分企業(yè)固定資產(chǎn)由分企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門(mén)依其類別及會(huì)計(jì)科目給予分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門(mén)具體列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品領(lǐng)用根據(jù)庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。5、盤(pán)點(diǎn)：銷售分企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)每十二個(gè)月盤(pán)點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每三個(gè)月就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中依據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別最少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分企業(yè)總經(jīng)理，一份送股份企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專門(mén)說(shuō)明原因報(bào)股份企業(yè)總部財(cái)務(wù)部，依據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出對(duì)應(yīng)處理。6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分企業(yè)無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必需向股份企業(yè)財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專題匯報(bào)，經(jīng)股份企業(yè)總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門(mén)同意后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。7、保險(xiǎn)：依據(jù)固定資產(chǎn)使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。8、費(fèi)用負(fù)擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其它使用費(fèi)由分企業(yè)負(fù)擔(dān)。四、發(fā)票管理制度為加強(qiáng)各銷售企業(yè)購(gòu)、銷貨發(fā)票管理，制訂本制度。1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票要求1.1、各銷售分企業(yè)依據(jù)稅法等相關(guān)要求，由分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專員辦剪發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。1.2、發(fā)票上用戶名稱，要依據(jù)用戶在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱；用戶為自然人，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。1.3、已開(kāi)具發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是用戶，還需注明用戶身份證號(hào)碼，然后由員工簽字確定，或附該用戶單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。1.4、發(fā)票由員工親自送達(dá)，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C實(shí)，并有收到人簽字和單位蓋章，該證實(shí)要立即送交企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。1.5、全部對(duì)外出具發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。1.6、通常已實(shí)現(xiàn)銷售，用戶未索取發(fā)票，必需開(kāi)具一般發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，用戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。1.7、對(duì)于賒銷，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給用戶。2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票要求對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格根據(jù)以上要求實(shí)施外，還要遵守以下要求：2.1、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具對(duì)象僅限于含有通常納稅人資格企業(yè)，對(duì)通常納稅人以外任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票單位，須提供該單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)立案單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

23、企業(yè)具體經(jīng)辦員工依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具收款收據(jù)，或?qū)Ψ绞肇泦螕?jù)，或收回一般發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)單（開(kāi)票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算正確；由對(duì)方具體經(jīng)辦人員來(lái)辦，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼，企業(yè)業(yè)務(wù)人員簽字確定后，送企業(yè)經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.4、開(kāi)出增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。2.5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上記載事項(xiàng)有變動(dòng)，用戶要立即提供變更證實(shí)，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證實(shí)要即立即作附件入賬或歸檔管理。2.7、退貨發(fā)票處理：對(duì)于同意退貨，將已開(kāi)具給用戶蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給用戶發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《銷售退回及折讓證實(shí)單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票依據(jù)，并根據(jù)退回單據(jù)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其它聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。3、接收發(fā)票管理要求3.1、接收發(fā)票要嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家相關(guān)《違反發(fā)票管理處罰》條款進(jìn)行審核。3.2、接收發(fā)票要依實(shí)際交易金額為準(zhǔn)，票面要整齊，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清楚，手續(xù)齊備，計(jì)算正確，并和所附其它資料相符。3.3、交易協(xié)議或協(xié)議單位名稱要和相關(guān)該單位往來(lái)款項(xiàng)單位名稱，及提供發(fā)票單位名稱相一致；假如名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證實(shí)，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4、對(duì)于接收增值稅專用發(fā)票除參考以上要求審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)立即辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；3.5、接收發(fā)票要依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實(shí)際情況索取含有抵扣作用發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供含有抵扣作用發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票單位，能夠讓其提供無(wú)抵扣作用發(fā)票，但要以扣除稅額后金額結(jié)算。3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件增值稅發(fā)票后，應(yīng)立即辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，臨時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)判定，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必需取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具貨票，和從事貨物運(yùn)輸各類運(yùn)輸單位開(kāi)具套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章貨票。貨物代理業(yè)發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)結(jié)算金額7%抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或依據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。3.8、無(wú)法按要求取得正當(dāng)發(fā)票，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)發(fā)票，并咨詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)該含有條件，全項(xiàng)具體填寫(xiě)。4、違反企業(yè)發(fā)票管理要求處罰對(duì)于已開(kāi)具發(fā)票未按要求程序操作，將對(duì)經(jīng)銷企業(yè)相關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元罰款；違反要求觸犯刑法，后果自負(fù)；違反要求接收或開(kāi)具發(fā)票造成企業(yè)少抵或多繳稅款，或因接收或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。五、存貨管理制度1、分企業(yè)要貨申請(qǐng)1.1分企業(yè)庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加緊周轉(zhuǎn)”標(biāo)準(zhǔn)，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。1.2分企業(yè)在要貨時(shí)須依據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)確保銷售需要。1.3依據(jù)上述要求，分企業(yè)計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分企業(yè)總經(jīng)理審批，并經(jīng)過(guò)傳真給大連分企業(yè)銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦剪發(fā)貨程序。2、存貨入庫(kù)步驟。首先由申請(qǐng)人填寫(xiě)入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單最少有下列內(nèi)容：產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注申請(qǐng)人持填寫(xiě)好入庫(kù)單，填寫(xiě)好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單最少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核實(shí)，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，以備查用。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核實(shí)聯(lián)和其它相關(guān)單據(jù)入賬。3、存貨出庫(kù)步驟。存貨出庫(kù)方法關(guān)鍵有3種：用戶自提、委托發(fā)貨和企業(yè)送貨。第一個(gè)：用戶自提。是用戶自己派人或派車來(lái)企業(yè)庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：企業(yè)派自己貨車，給用戶送貨。不管采取哪種出貨方法，全部要填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）最少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方法選擇、結(jié)算方法、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。以下表：發(fā)貨單位：出庫(kù)日期產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注出庫(kù)方法選擇1、用戶自提2、委托發(fā)貨3、企業(yè)送貨運(yùn)費(fèi)結(jié)算方法1、企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款出庫(kù)單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核實(shí)；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨車抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量統(tǒng)計(jì)，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。4、存貨盤(pán)點(diǎn)。分企業(yè)財(cái)務(wù)部每個(gè)月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)應(yīng)處理。六、銷售分企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理制度1、下屬各銷售分企業(yè)財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份企業(yè)總部，任何部門(mén)無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人由股份企業(yè)總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份企業(yè)總經(jīng)理同意后聘用或解聘。2、下屬各銷售分企業(yè)核定財(cái)務(wù)人員工資福利等相關(guān)待遇由股份企業(yè)總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分企業(yè)辦公或出差等而發(fā)生費(fèi)用由各銷售分企業(yè)負(fù)擔(dān)；財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)及其它相關(guān)費(fèi)用由股份企業(yè)總部負(fù)擔(dān)。3、下屬各銷售分企業(yè)財(cái)務(wù)人員必需嚴(yán)格實(shí)施股份企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接收股份企業(yè)總部財(cái)務(wù)審計(jì)部指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定時(shí)審計(jì)和不定時(shí)專題核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，企業(yè)總部將對(duì)其作出對(duì)應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律，將移交司法機(jī)關(guān)處理。4、下屬各銷售分企業(yè)財(cái)務(wù)人員必需幫助所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，立即提供真實(shí)、有效財(cái)務(wù)信息，主動(dòng)為分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決議出計(jì)劃策。5、下屬各銷售分企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人定時(shí)向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不停創(chuàng)新，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，激勵(lì)多提合理化提議。6、股份企業(yè)總部將定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考評(píng)，以此作為年底獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)考評(píng)依據(jù)。七、崗位職責(zé)分企業(yè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一個(gè)管理制度，現(xiàn)相關(guān)分企業(yè)每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作出明確要求，依據(jù)分企業(yè)財(cái)務(wù)人員推行崗位職責(zé)優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。1、分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1.1在股份企業(yè)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和股份企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢驗(yàn)各項(xiàng)制度在分企業(yè)實(shí)施情況,發(fā)覺(jué)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為給阻止,并立即書(shū)面匯報(bào)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部.1.2審核分企業(yè)會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求,是否符合國(guó)家稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份企業(yè)相關(guān)要求，對(duì)不合理、不正當(dāng)、不合規(guī)原始憑證拒絕受理，而且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”標(biāo)準(zhǔn)。1.3審核上報(bào)股份企業(yè)財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料真實(shí)性、規(guī)范性和正確性。編制分企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算實(shí)施差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分企業(yè)總經(jīng)理及股份企業(yè)財(cái)務(wù)部。1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、查對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)，按股份企業(yè)要求審核分企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份企業(yè)財(cái)務(wù)部。1.5嚴(yán)格審核分企業(yè)物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)分企業(yè)實(shí)物（包含庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）和貨幣資金進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，并查對(duì)賬實(shí)是否相符。1.6在堅(jiān)持股份企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度前提下，主動(dòng)地配合銷售分企業(yè)總理推進(jìn)分企業(yè)銷售業(yè)務(wù)提升，做好分企業(yè)總經(jīng)理參謀。1.7做好分企業(yè)物流、資金流安全保障方法，確保分布在分企業(yè)內(nèi)、外財(cái)產(chǎn)安全和完整。1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)關(guān)系。1.9按股份企業(yè)要求管好、用好分企業(yè)印章，并做好分企業(yè)簽署全部協(xié)議審核、立案工作。1.10協(xié)調(diào)好分企業(yè)財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分企業(yè)財(cái)務(wù)每個(gè)月工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在問(wèn)題和不足，并書(shū)面上報(bào)股份企業(yè)財(cái)務(wù)部。依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分企業(yè)節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員值班，堅(jiān)持服務(wù)和監(jiān)督并重標(biāo)準(zhǔn)。1.11按時(shí)完成股份企業(yè)財(cái)務(wù)部交付其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織和帶好分企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分企業(yè)財(cái)務(wù)工作做好。2、分企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)2.1根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包含現(xiàn)金日志賬和銀行日志賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字正確、賬目清楚，對(duì)不正當(dāng)原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并立即匯報(bào)分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理。2.2登記好相關(guān)備查賬簿；定時(shí)和不定時(shí)對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。2.3和庫(kù)管員共同驗(yàn)收分企業(yè)物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。2.4依據(jù)相關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表附表。2.5月初裝訂分企業(yè)上月記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)維護(hù)。2.7按時(shí)完成份企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理交付其它臨時(shí)性工作。3、分企業(yè)出納崗位職責(zé)3.1嚴(yán)格、認(rèn)真實(shí)施國(guó)務(wù)院相關(guān)現(xiàn)金管理制度。3.2嚴(yán)格實(shí)施庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分必需立即送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金和費(fèi)用現(xiàn)金分管標(biāo)準(zhǔn)。必需是堅(jiān)持“收支兩條線”標(biāo)準(zhǔn)。

3.3嚴(yán)格實(shí)施支票管理制度，使用支票必需經(jīng)分企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)依據(jù)，必需依據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制，并經(jīng)審核無(wú)誤憑證。3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款多種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必需堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反應(yīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不正當(dāng)憑證應(yīng)拒絕付款，并立即向分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部反應(yīng)。3.5月末分企業(yè)銀行存款余額和銀行對(duì)賬單查對(duì)，要立即編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使賬面余額和銀行對(duì)賬單上余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要立即查詢，并督促相關(guān)人員立即處理。3.6為了確保安全，分企業(yè)向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理配置人員同行，采取對(duì)應(yīng)安全方法，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給她人。3.7不得將出納工作隨意交代她人代管，如確有原因離崗時(shí)，必需由分企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理指派她人代管，而且交接手續(xù)雙方必需清楚。3.8出納員使用多種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等全部要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必需堅(jiān)持分管標(biāo)準(zhǔn)。任何時(shí)侯全部不能一個(gè)人保管和使用支票全部印鑒。3.9加強(qiáng)有價(jià)證券管理，有價(jià)證券必需存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)置備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份企業(yè)必需立即辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿登記工作。3.11按時(shí)完成份企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理交付其它臨時(shí)性工作。注：銷售分企業(yè)未設(shè)會(huì)計(jì)崗位，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。八、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制訂本管理措施。2、本企業(yè)會(huì)計(jì)檔案包含：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資