A06596《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》（A108030）_第1頁
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A06596《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》（A108030）【分類索引】業(yè)務(wù)類別申報納稅表單類型納稅人填報設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）【表單】跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表（A108030）行次國家前五年境外所得已繳所得稅未抵免余額本年實際抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額（地區(qū)）前五年前四年前三年前二年前一年小計前五年前四年前三年前二年前一年小計前四年前三年前二年前一年本年小計1234567（2+3+4+5+6）8910111213（8+9+10+11+12）14（3-9）15（4-10）16（5-11）17（6-12）1819（14+15+16+17+18）12345678910合計【表單說明】本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕125號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號）規(guī)定，填報本年發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。（一）、有關(guān)項目填報說明1.第2至7列“前五年境外所得已繳所得稅未抵免余額”：填報納稅人前五年境外所得已繳納的企業(yè)所得稅尚未抵免的余額。2.第8至13列“本年實際抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額”：填報納稅人用本年未超過境外所得稅款抵免限額的余額抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額。3.第14至19列“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額”：填報納稅人以前年度和本年未能抵免并結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額。（二）、表內(nèi)、表間關(guān)系1.表內(nèi)關(guān)系（1）第7列＝第2+3+…+6列。（2）第13列＝第8+9+…+12列。（3）第19列＝第14+15+…+18列。2.表間關(guān)系（1）第13列各行＝表A108000第14列相應(yīng)行次。（2）第18列各行＝表A108000第10列相應(yīng)行次

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