運輸公司財務(wù)管理制度

PAGEPAGE4財務(wù)管理制度（暫行）總則稱謂約定xx汽車運輸有限公司，以下簡稱：公司。xx汽車運輸有限公司所屬車隊、保修廠、客運站、及各職能部門以下簡稱：公司各部門。制訂目的為了加強和完善公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范其財務(wù)行為，嚴(yán)格控制各項費用開支，降低生產(chǎn)成本，提高公司的經(jīng)濟效益，維護股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第三條適用范圍本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，報公司董事會批準(zhǔn)后在公司及各部門范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。財務(wù)管理工作第四條公司財務(wù)管理工作在公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，結(jié)合實際情況，建立、健全各項財務(wù)管理工作。公司財務(wù)審計部的職能一、財務(wù)工作職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，建立健全公司財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案，做好財務(wù)計劃管理，并履行監(jiān)督職能。合理、合規(guī)、合法籌集、管理、使用資金，積極為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。參與重大經(jīng)濟事項的談判，給予財務(wù)評估。參與經(jīng)濟合同的流轉(zhuǎn)會審，簽署財務(wù)意見。組織財務(wù)核算，及時編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供建議。負責(zé)對銀行、稅務(wù)等機構(gòu)的事項辦理。負責(zé)財務(wù)電算化系統(tǒng)的維護、管理工作。加強財務(wù)監(jiān)督，保證公司各部門管理和使用公司財產(chǎn)的完整與安全。根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，參與對公司各部門經(jīng)營責(zé)任制考核。做好公司財務(wù)人員、審計人員的后續(xù)教育及崗位技能培訓(xùn)工作。二、審計工作職能1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度審計工作計劃，明確內(nèi)審工作重點和具體要求。2、組織實施公司內(nèi)部審計工作，定期檢查公司各部門對財務(wù)制度及各項規(guī)章的執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、財務(wù)預(yù)（決）算情況、資產(chǎn)質(zhì)量情況。3、組織對公司負責(zé)人進行任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計。4、組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計。5、對公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修理等的立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督。6、對公司的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督。7、對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評估和意見反饋，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和意見反饋。8、對公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價。9、負責(zé)檢查和監(jiān)督公司財務(wù)信息對公司的披露。10、組織內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平。董事會是公司財審部的業(yè)務(wù)主管部門，對公司財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理。公司財審部在負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作。董事會對公司財務(wù)部門的管理權(quán)限。對公司財審部門正、副職負責(zé)人由董事會任命，任命前需經(jīng)相關(guān)部門進行核定審查，提出審查意見。公司其他財務(wù)人員的招聘、到崗、換崗、離職需由公司財審部和公司人力資源部共同商確，再報董事會批準(zhǔn)。公司財審部的崗位設(shè)置必須得到董事會的批準(zhǔn)。公司財務(wù)人員的工作考核由董事會和公司人力資源部共同負責(zé)。公司財審部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員不得聘任為財務(wù)人員。公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在公司的財務(wù)負責(zé)人和主管會計職務(wù)，上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責(zé)人或者公司董事會必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，可由移交人員托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)移交責(zé)任。第十七條會計檔案管理的要求公司必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案得到妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料。具體包括：會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助備查帳簿。財務(wù)報告類：月度、季度、年度會計報表，附表、附注，其他財務(wù)報告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)保存的會計資料，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。公司每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部指定專人保管，出納員不得兼管會計檔案。保存的會計檔案一般不得借出，確需借出，需辦理借出相關(guān)手續(xù)，經(jīng)董事會審批方可借出。建立健全會計檔案查閱、復(fù)印登記制度。如有特殊需要，須經(jīng)公司董事會或財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會計檔案人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注憑證類原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年帳簿類總帳、明細帳15年日記帳25年固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助帳簿15年報告類月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析年度財務(wù)報告永久包括文字分析其他類會計移交清冊15年會計檔案保管清冊永久會計檔案銷毀清冊永久銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單5年第十八條財務(wù)分析工作的要求為全面、深入、準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，公司要每月、每年進行財務(wù)分析。公司財務(wù)分析工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司財務(wù)部門具體負責(zé)。對分析中查找出來的問題，要提出改進建議和解決措施，通過財務(wù)分析促進公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理的水平不斷提高財務(wù)預(yù)算管理第十九條以公司各部門為預(yù)算責(zé)任單元，實行全面預(yù)算管理。第二十條財審部在公司預(yù)算管理委員會的統(tǒng)一部署下負責(zé)組織公司預(yù)算的制定、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核和評價。公司財審部預(yù)算工作的主要職責(zé)指導(dǎo)、組織公司各部門編制預(yù)算。匯總公司各部門的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表。評估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報告，對計劃偏差進行分析并提出修正建議。辦理其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃及聯(lián)絡(luò)事項。第二十一條公司各部門的預(yù)算工作由部門負責(zé)人負責(zé)，負責(zé)本部門預(yù)算的制訂并將公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)貫徹落實。第二十二條財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則，各預(yù)算責(zé)任單元應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。第二十三條財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從預(yù)算責(zé)任單元的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。第二十四條通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各預(yù)算單元的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和目標(biāo)如期實現(xiàn)。第二十五條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為公司各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。資金籌集及擔(dān)保管理第二十六公司的主要資金來源包括：一、接受投資收到的資金。二、取得股東借款收到的資金。三、取得金融機構(gòu)借款收到的資金。四、經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金。五、未分配利潤。第二十七條因經(jīng)營活動產(chǎn)生的業(yè)務(wù)往來款除外，所有的對外融資借款必須得到股東的批準(zhǔn)同意，公司不得擅自對外借入借出款項。第二十八條公司所有的對外擔(dān)保必須得到股東的批準(zhǔn)同意，嚴(yán)禁公司擅自對任何單位、個人進行擔(dān)保。投資管理第二十九條公司的投資行為必須由股東會決定，要符合投資主體自身經(jīng)營發(fā)展需要，并與自身投資實力與管理監(jiān)控資源、能力相匹配，要有助于提高企業(yè)自身的整體競爭力第三十條公司的投資可分為以下二類：指令性投資：主管部門指令實施的項目投資。內(nèi)部改造投資：旨在擴大企業(yè)規(guī)模，購建單位價值在3萬元或以上的重大資產(chǎn)，包括：購買運營用或行政用車輛，購買和建造經(jīng)營用或造非經(jīng)營用場所、機器設(shè)備等。第三十一條原則上禁止下列投資：1、投資項目與自身主營業(yè)務(wù)不相關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)度不高的。2、以投資或借款形式向國外或境外投放資金或資產(chǎn)的。3、投資期貨市場進行期貨買賣，為獲取風(fēng)險投資收益的。4、投資外匯市場，以買賣外匯獲取收益的。5、以自有資金或借款，直接或委托他人從事股票二級市場炒作以獲取利益的。6、為其他企業(yè)融資，承攬項目提供資金或擔(dān)保來獲取收益。7、其他有可能造成企業(yè)資金、資產(chǎn)或經(jīng)營陷入困境的投資行為。第三十二條公司的內(nèi)部改造投資，應(yīng)于每年10月底以前，按統(tǒng)一格式向省汽運公司報下年度投資計劃。第三十三條公司的投資決策程序：公司生產(chǎn)經(jīng)營班子提出投資方案。公司生產(chǎn)經(jīng)營班子會議全體成員表決簽字通過，公司董事會通過投資方案，并向股東提出投資方案及可行性報告。公司法定代表人簽署上報省汽運公司及相關(guān)部門資料。第三十四條上報相關(guān)部門審批的資料，包括：項目的可行性分析，董事會、股東會通過的文件，相關(guān)部門規(guī)定的其他資料。第三十五條公司建立投資項目論證、決策、實施全程責(zé)任追究制制度。一、公司發(fā)生如下投資行為，法定代表人、相關(guān)決策人及具體執(zhí)行負責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：未經(jīng)計劃、立項和論正，擅自進行投資的；未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自超過自身決策權(quán)限進行投資的；以變通、欺瞞的方式進行本規(guī)定所禁止的項目投資的；為規(guī)避監(jiān)管，將應(yīng)由上一級決策的項目化整為零，自行決策投資的；故意提供虛假投資資料和數(shù)據(jù)，騙取上級決策機構(gòu)審批的；其他違反本規(guī)定，規(guī)避監(jiān)管的投資行為。二、在項目調(diào)研論證、管理監(jiān)控、后評估過程中，參與人員出于故意或嚴(yán)重過失，或收受他人財物以及服務(wù)，隱瞞可能影響投資決策的數(shù)據(jù)、資料，或故意做出違背客觀實際的投資意見，根據(jù)造成后果，責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。參與投資項目決策人員具有下列行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：由于疏忽大意或過失，做出不當(dāng)決策造成損失的；收受相關(guān)利益者的財物以及服務(wù)的；向其他與項目有競爭或利害關(guān)系者泄露項目機密的；向他人施加壓力，影響?yīng)毩⑴袛?，或迫使其做出不?dāng)決定，造成損失的；其他違反現(xiàn)行政策、法規(guī)、制度，造成項目損失的行為。投資項目負責(zé)人在項目實施過程中有下列行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：由于玩忽職守，造成項目成本失控，進度工期嚴(yán)重拖延，或出現(xiàn)重大質(zhì)量、安全事故；拒絕接受有關(guān)部門對其負責(zé)的項目進行監(jiān)管和審計；以權(quán)謀私、收受他人錢物，放松監(jiān)管的；故意隱瞞項目出現(xiàn)的問題，未及時如實上報并采取有效補救措施，造成項目所遭受的損失擴大的。其他影響項目質(zhì)量、成本、進度和效益的行為。資金的日常管理貨幣資金管理第三十六條現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金的收支應(yīng)執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理的暫行規(guī)定》和中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理實施辦法》的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出要由出納員負責(zé)，會計員稽核。出納員對現(xiàn)金的收支要及時記帳，每筆收入必須填寫收據(jù)。每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出余額，清點現(xiàn)金，與帳面核對，做到日清月結(jié)，帳實相符。公司應(yīng)合理確定庫存現(xiàn)金余額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行。嚴(yán)禁發(fā)生以下挪用、套用和濫用現(xiàn)金的行為：A、不準(zhǔn)白條頂替庫存現(xiàn)金；B、不準(zhǔn)私人借支公款；C、不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；D、不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金E、不準(zhǔn)挪用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；F、不準(zhǔn)保留帳外公款。4、出納與會計須有嚴(yán)格分工，出納負責(zé)公司全部現(xiàn)金收入、支出，負責(zé)結(jié)算營收款項，管理現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，不得兼管稽核。會計負責(zé)檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作，錢帳分管，互相牽制。公司預(yù)留銀行的印鑒實行分管，不得由一人集中保管。5、企業(yè)內(nèi)部的稽核人員對庫存現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查。第三十七條銀行存款的收支管理為維護經(jīng)濟秩序，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行，企業(yè)的一切銀行收支結(jié)算都必須執(zhí)行中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。支票應(yīng)由專人嚴(yán)加保管，按編號順序使用。支票使用一定要寫明用途，一律采用記名方式，不簽發(fā)空白支票。支票的使用，須先審批，后簽發(fā)；審批、簽發(fā)不得由一人統(tǒng)管。收到支票后，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，并對支票進行嚴(yán)格審核，再予受理；出納員應(yīng)按月對銀行存款進行核對，在企業(yè)與銀行之出現(xiàn)未達帳款時，應(yīng)由會計人員填制‘銀行存款余額調(diào)節(jié)表’進行調(diào)整。調(diào)整后的銀行日記帳與銀行對帳單余額一致，表示雙方記帳均無差錯；如雙方余額不一致，就應(yīng)進一步查對，及時查出差錯原因，加以更正。公司的所有銀行帳戶必須由公司的財務(wù)審計部統(tǒng)一管理：公司的銀行帳戶的開設(shè)或注銷，都必須得到董事會的批準(zhǔn)同意。銀行帳戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立。嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行帳戶。第三十八條公司的資金必須實行收支兩條線管理公司應(yīng)分別設(shè)置收款專戶，所有收款必須及時存入該收款專戶。公司應(yīng)分別設(shè)置支出專戶，所有開支只允許在支出專戶開支。公司的用款專戶中的存款，根據(jù)用款申請，由市粵運公司、財務(wù)審計部批準(zhǔn)后撥入。公司資金使用實行計劃報批制度，財審部按要求上報公司資金收支計劃，由董事會批準(zhǔn)。第三十九條備用金管理職工公務(wù)借支備用金時，必須嚴(yán)格按公司的借支程序、審批權(quán)限辦理借支手續(xù)。因日常業(yè)務(wù)需要，公司單筆借支額在5000元或以上的，還需經(jīng)公司財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽批同意方可借支。因處理交通事故需要，單筆借支額在5萬元或以上的，還需經(jīng)公司董事會簽批同意方可借支。出差結(jié)束或交通事故結(jié)案后10天內(nèi)（特殊公司案件除外），及時向財務(wù)報帳。公司的出納員必須對備用金設(shè)立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款金額等。每月月末，公司的財務(wù)部門要對備用金進行清理，在與會計員核對無誤后，在下月5日或之前，把清理結(jié)果報董事會。除公務(wù)借款外，公司的資金不得外借給其他單位或個人。第四十條公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，在公司財審部和總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)同意后實施。各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?，對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。第四十一條所有的資金支付必須依據(jù)有效合同、合法憑證和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。第四十二條公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，并保證庫存現(xiàn)金的安全。應(yīng)收及預(yù)付款管理第四十三條公司的財務(wù)人員必須對應(yīng)收及預(yù)付款項設(shè)立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款金額、催收責(zé)任人等。每月月末，公司財務(wù)部門要對應(yīng)收款項和預(yù)付款項進行清理，在與會計員核對無誤后，在下月5日或之前，把清理結(jié)果報董事會。第四十四條公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第四十五條公司的財務(wù)部門有督促催收責(zé)任人催收的義務(wù)。對于逾期時間較長的應(yīng)收及預(yù)付款，應(yīng)作為重點催收對象，并注意訴訟時效的保護，要及時采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)。第四十六條由于客觀原因確實無法收回，符合壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收及預(yù)付款，催收責(zé)任人應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時報股東會核銷壞帳。材料管理第四十七條材料指公司生產(chǎn)、管理用原材料和低值易耗品。第四十八條公司應(yīng)建立和完善原材料的購置、發(fā)出、儲備管理制度，建立臺帳管理，材料的購買方法、供應(yīng)商的確定應(yīng)符合省汽運“五統(tǒng)一”關(guān)于材料采購的有關(guān)要求，做到按計劃購買，憑發(fā)票支付；大批量原材料采購應(yīng)通過招標(biāo)機制來降低購買成本。第四十九條公司應(yīng)做好低值易耗品的購買、發(fā)出、保管制度，建立臺帳管理。第五十條臨時零星采購、急件采購應(yīng)口頭請示部門主管，并在事后補辦有并手續(xù)。第五十一條公司的存貨每三個月至少進行清查盤點，并與會計帳上核對相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的原材料，應(yīng)在取得核銷證據(jù)后通過公司財審部及時報股東會核銷壞帳。固定資產(chǎn)管理第五十二條固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：一是為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；二是使用壽命超過一個會計年度。第五十三條公司辦公室為固定資產(chǎn)（營運車輛除外）的主管部門，車隊為營運車輛的主管部門，主管部門負責(zé)相應(yīng)固定資產(chǎn)的增置、驗收、編號及登記、保管、轉(zhuǎn)移、減少、查核等工作；財審部門為協(xié)助管理部門，負責(zé)對固定資產(chǎn)的日常管理工作實施監(jiān)督、并參與查核。第五十四條公司固定資產(chǎn)的日常管理應(yīng)按照《豐順汽車運輸有限公司財產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第五十五條公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的重大固定資產(chǎn)購置，應(yīng)報股東會審批。第五十六條公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計帳內(nèi)管理和核算第五十七條公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計帳上核對相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)