股權(quán)激勵驗資報告

上市公司股權(quán)激勵計劃業(yè)務(wù)辦理須知一、股票期權(quán)登記上市公司向本分公司申請辦理股票期權(quán)登記手續(xù)時，提供以下申請材料：（一）上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書（見附件一）；（二）上市公司股權(quán)激勵信息一覽表（見附表1）；（三）上市公司股權(quán)激勵期權(quán)登記明細表（見附表2）；（四）中國證監(jiān)會無異議函；（五）深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認書（六）經(jīng)公告的上市公司股權(quán)激勵計劃及董事會決議；（七）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件；（九）電子數(shù)據(jù)接口（附件二），適用dbf文件。（十）如果期權(quán)因權(quán)益分派等原因發(fā)生變更的，還要出具期權(quán)數(shù)量及行權(quán)價格調(diào)整的說明、調(diào)整公告及律師意見書；（十一）中國結(jié)算深圳分公司要求的其他材料。預(yù)留期權(quán)的，在授予時仍按上述要求辦理期權(quán)登記。二、行權(quán)登記（一）上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書（見附件一）；（二）上市公司股權(quán)激勵計劃行權(quán)登記明細表（見附表3）；（三）深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認書；（四）董事會關(guān)于實施行權(quán)的決議；（五）公司監(jiān)事會核準的激勵對象行權(quán)名單；（六）會計師出具的關(guān)于本次股本變更的驗資報告；（七）律師出具的關(guān)于激勵對象本次行權(quán)的法律意見書；（八）上市公司法定代表人證明書、授權(quán)委托書及加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（九）行權(quán)登記電子數(shù)據(jù)接口，適用dbf文件（附件四）。三、限制性股票授予登記上市公司向本分公司申請辦理限制性股票授予登記手續(xù)時，提供以下申請材料：（一）上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書（見附件一）；（二）上市公司股權(quán)激勵信息一覽表（見附表1）；（三）上市公司股權(quán)激勵限制性股票登記明細表（見附表4）；（四）中國證監(jiān)會無異議函；(五)深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認書（六）經(jīng)公告的上市公司股權(quán)激勵計劃；(七)董事會關(guān)于授予限制性股票的決議；（八）風(fēng)險告知書（附件五）；（九）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（十）會計師事務(wù)所出具的驗資報告；（十一）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件；（十二）電子數(shù)據(jù)接口；（十三）中國結(jié)算深圳分公司要求的其他材料。預(yù)留限制性股票的，在授予時仍按上述要求辦理登記。四、回購股份登記辦理回購股份過戶之前，需憑深交所通知向我司帳戶管理部申請開立回購帳戶。之后報送以下申請文件：（一）《上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書》（見附件一）；（二）《上市公司股權(quán)激勵股票過戶明細表》（附表5）（三）中國證監(jiān)會無異議函；（四）深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認書；（五）經(jīng)公告的股權(quán)激勵計劃和決議（六）會計師事務(wù)所出具的驗資報告（七）批量過戶電子數(shù)據(jù)接口（八）上市公司法定代表人證明書、授權(quán)委托書及加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（九）本公司要求的其他文件如果股份過戶后為無限售流通股，還需按照解除限售業(yè)務(wù)向我司提交文件材料。五、股票期權(quán)數(shù)量及行權(quán)價格的調(diào)整(轉(zhuǎn)載于:股權(quán)激勵驗資報告)（一）調(diào)整申請（見附件三）；（二）調(diào)整明細表（附表7）；（三）董事會或股東大會關(guān)于調(diào)整的決議；（四）律師出具的關(guān)于本次激勵對象或激勵股份數(shù)量調(diào)整法律意見書；（五）權(quán)益分派公告（六）《股票期權(quán)注銷明細表》（附表8），適用于注銷激勵對象名下全部股票期權(quán)。（七）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。六、限制性股票回購注銷業(yè)務(wù)（一）注銷申請（二）注銷明細表（附表6）（三）深交所注銷通知書（四）經(jīng)公告的董事會決議（五）驗資報告（六）法律意見書（七）電子數(shù)據(jù)接口（八）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（九）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。七、股票期權(quán)注銷業(yè)務(wù)（一）注銷申請（二）注銷申請表（附表8）（三）深交所注銷通知書（四）經(jīng)公告的董事會決議（五）法律意見書（六）電子數(shù)據(jù)接口（七）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。八、收費標準（一）股票期權(quán)授予登記收費標準參照權(quán)證登記服務(wù)費的標準執(zhí)行，計算方式如下：股票期權(quán)存續(xù)時間（月）×發(fā)行份額數(shù)（千萬）×1000（元/月千萬份）。股票期權(quán)存續(xù)時間按月份計算，不足一個月的按照一個月計。不同存續(xù)期、不同發(fā)行份額應(yīng)分別計算，總金額超過20萬元的，按20萬元計收。股票期權(quán)登記服務(wù)費在首次辦理股票期權(quán)授予登記時一次性收取，股票期權(quán)數(shù)量因權(quán)益分派等原因進行后續(xù)調(diào)整時，不再另行收費。（二）股票過戶費向特定股東回購股票、以及上市公司將其從二級市場或特定股東回購的股票授予（含股票期權(quán)行權(quán)時授予）激勵對象時，向過戶雙方收取股份過戶費。收費標準按照a股非交易過戶收費標準執(zhí)行，按過戶股份面值的1‰分別向轉(zhuǎn)讓雙方收取，單邊上限為10萬元。股份過戶涉及的印花稅按前一交易日收盤價計收，具體征收方式及稅率按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）股票登記費向激勵對象授予限制性股票或股票期權(quán)行權(quán)時授予股票，且股票來源為發(fā)行新股時，收取股份登記費。收費標準按照a股登記業(yè)務(wù)收費標準執(zhí)行，登記股本面值為5億股（含）以下按1‰收取，超過5億股的部分按0.1‰收取，收取上限為300萬元。篇二：股權(quán)激勵流程圖注釋：[1]：需公告的材料包括：股權(quán)激勵草案、考核辦法、董事會決議公告、監(jiān)事會決議公告、獨立董事意見；[2]：申報材料包括：股權(quán)激勵申請報告、申報材料、草案、股票期權(quán)分配表、考核辦法、董事會決議及公告、監(jiān)事會決議及公告、獨立董事意見及公告、法律意見書、相關(guān)方自查報告及查詢結(jié)果、相關(guān)方承諾及聲明、相關(guān)方資質(zhì)及其他附件；[3]：需公告的材料包括：股東大會決議公告、股東大會法律意見書、股權(quán)激勵法律意見書、股票期權(quán)分配表；[4]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)授予公告；[5]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)數(shù)量和行權(quán)價格調(diào)整及有關(guān)事項的公告、《股票期權(quán)激勵計劃》期權(quán)數(shù)量與行權(quán)價格調(diào)整法律意見書；[6]：需公告的材料包括：董事會決議公告（具體議案有：激勵對象考核情況、行權(quán)條件的滿足情況、股票期權(quán)行權(quán)事項）、監(jiān)事會決議公告、關(guān)于公司《激勵計劃》行權(quán)期股票期權(quán)行權(quán)情況暨股本變動公告（具體內(nèi)容包括：行權(quán)期的行權(quán)條件、股票期權(quán)行權(quán)數(shù)量、行權(quán)價格的調(diào)整情況、本次行權(quán)的激勵對象、行權(quán)數(shù)量和行權(quán)出資款驗資情況、本次行權(quán)后的股份性質(zhì)、后續(xù)安排及行權(quán)股份的上市日期本次行權(quán)股份上市后公司股本結(jié)構(gòu)的變化、本次行權(quán)后公司每股收益的變化、本次行權(quán)募集資金的投向及管理）。[7]：流程圖中紅色標識出的為股權(quán)激勵計劃里程碑。[8]：上述計劃以期權(quán)為例。1圖二2篇三：2013年股權(quán)激勵研究報告2013年股權(quán)激勵研究報告2013年2月目錄一、股權(quán)激勵機制的發(fā)展概述及主要形式............................................31、股權(quán)激勵的發(fā)展概述.......................................................................................32、股權(quán)激勵機制的主要形式與差異...................................................................43、股權(quán)激勵計劃的一般流程...............................................................................74、股權(quán)激勵計劃的會計處理方式.......................................................................9（1）公允價值的計算.....................................................................................................9（2）激勵費用的攤銷.....................................................................................................9二、股權(quán)激勵對上市公司業(yè)績的影響..................................................111、營業(yè)收入.........................................................................................................132、凈利潤.............................................................................................................153、凈資產(chǎn)收益率.................................................................................................16三、股權(quán)激勵對上市公司投資收益的影響..........................................181、股權(quán)激勵的“公告日效應(yīng)”.............................................................................18（1）預(yù)案公告日前后的市場反應(yīng)...............................................................................19（2）終止實施公告日后的市場反應(yīng)...........................................................................212、股權(quán)激勵的“破發(fā)效應(yīng)”.................................................................................23一、股權(quán)激勵機制的發(fā)展概述及主要形式1、股權(quán)激勵的發(fā)展概述在現(xiàn)代企業(yè)制度下，隨著公司股權(quán)的日益分散和職業(yè)經(jīng)理人的日漸普及，股東與管理層之間的委托代理關(guān)系所引發(fā)的矛盾越發(fā)突出，如何避免其中的道德風(fēng)險、建立一支高效卓越的管理團隊就成了公司股東最為關(guān)心的問題。在這樣的背景之下，股權(quán)激勵（equity-basedincentive）作為一種創(chuàng)新激勵機制應(yīng)運而生，它的本質(zhì)就是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度下，通過一定的激勵和約束機制對公司管理層的行為進行引導(dǎo)和限制，使其在努力實現(xiàn)公司價值最大化的同時兼顧自身效用的最大化。股權(quán)激勵機制最早出現(xiàn)于二十世紀50年代的美國，70、80年代開始在歐美各國迅速發(fā)展。2006年初由中國證監(jiān)會頒布實施的《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》（以下簡稱《管理辦法》）為國內(nèi)上市公司廣泛開展股權(quán)激勵計劃鋪平了道路，標志著國內(nèi)上市公司股權(quán)激勵的正式開端，從此這一機制在a股市場逐漸盛行起來。根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，股權(quán)激勵計劃的主要激勵對象包括公司高級管理人員、核心技術(shù)人員、核心業(yè)務(wù)人員以及各部門的骨干成員等。此外，《管理辦法》還對用于股權(quán)激勵計劃的股票來源進行了明確規(guī)定。擬實行股權(quán)激勵計劃的上市公司，可以通過向激勵對象發(fā)行股份、回購本公司股份或其他法律、行政法規(guī)允許的其他方式獲得用于股權(quán)激勵的相應(yīng)公司股票。上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的股票總數(shù)累計不得超過本公司股本總額的10%，非經(jīng)股東大會特別決議批準，任何一名激勵對象通過全部有效的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司股票累計不得超過公司股本總額的1%。股權(quán)激勵的行權(quán)條件與公司業(yè)績密切相關(guān)，原則上要求業(yè)績指標（如營業(yè)收入、凈資產(chǎn)收益率、凈利潤增長率等）不低于某一水平。通常情況下，股權(quán)激勵計劃所制定的行權(quán)條件越高，說明股東對管理者的期望更高，對公司未來的發(fā)展前景更為看好，管理者為了達到行權(quán)條件要求的業(yè)績也必須付出更多的努力。相應(yīng)地，市場對于行權(quán)條件較高的公司也更有信心，認為公司有能力兌現(xiàn)激勵計劃中的業(yè)績增長要求，對股價預(yù)期更高，公司股票也就越容易受到投資者的青睞和追捧。2、股權(quán)激勵機制的主要形式與差異股權(quán)激勵的主要形式包括股票期權(quán)、限制性股票、股票增值權(quán)和虛擬股票等，目前國內(nèi)上市公司多采用股票期權(quán)激勵和限制性股票激勵兩種方式。?股票期權(quán)激勵（stockoptions）是指上市公司授予激勵對象在約定的期限內(nèi)享有以某一預(yù)先確定的價格購買一定數(shù)量本公司股票的權(quán)利。也就是說公司賦予激勵對象一個期權(quán)，使其有權(quán)在約定的時間和價格范圍內(nèi)購買公司股票的權(quán)利，同時也可以放棄這一權(quán)利。股票期權(quán)激勵是目前國內(nèi)使用最多的股權(quán)激勵方式，一方面是由于股票期權(quán)具有杠桿性，達到行權(quán)條件后的激勵力度更大，如果沒有達到行權(quán)條件，激勵對象可以選擇放棄行權(quán)從而避免經(jīng)濟損失；另一方面股票股權(quán)的授予不涉及現(xiàn)金支出，不會對上市公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，因此受到更多公司的青睞。?限制性股票激勵（restrictedstocks）是指上市公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵對象一定數(shù)量的公司股票，激勵對象只有在工作年限或業(yè)績目標符合激勵計劃規(guī)定的條件后才能出售這部分股票。如果在規(guī)定時間內(nèi)公司業(yè)績沒有達到預(yù)定目標，限制性股票將被公司回購注銷。與股票期權(quán)不同，限制性股票在激勵性質(zhì)的基礎(chǔ)上也存在一定的風(fēng)險，如果在激勵對象動用自有資金購買股票后，股價跌破授予價將造成激勵對象的直接資金損失。?股票增值權(quán)（stockappreciationrights）是指上市公司在約定的時間和條件下授予激勵對象規(guī)定數(shù)量的股票升值所帶來的收益的權(quán)利，也就是說激勵對象不須實際購買公司股票，便可以直接獲得期末公司股票的增值部分（期末二級市場的股票價格-授予價格）。與股票期權(quán)相比，股票增值權(quán)是一種虛擬股權(quán)激勵工具，激勵標的物僅僅是二級市場股價和激勵對象行權(quán)價格之間的差價所產(chǎn)生的升值收益，并不涉及實際的公司股票，激勵對象也不擁有股東表決權(quán)、配股權(quán)、分紅權(quán)。由于股票增值權(quán)的收益來源是公司提取的激勵基金，因此選擇這種激勵方式對公司的現(xiàn)金流要求較高，這也是國內(nèi)很少有上市公司采用股票增值權(quán)作為激勵方式的主要原因。?虛擬股票（phantomstocks）是指公司授予激勵對象一定數(shù)量篇四：上市公司股權(quán)激勵流程圖圖二1注釋：[1]：需公告的材料包括：股權(quán)激勵草案、考核辦法、董事會決議公告、監(jiān)事會決議公告、獨立董事意見；[2]：申報材料包括：股權(quán)激勵申請報告、申報材料、草案、股票期權(quán)分配表、考核辦法、董事會決議及公告、監(jiān)事會決議及公告、獨立董事意見及公告、法律意見書、相關(guān)方自查報告及查詢結(jié)果、相關(guān)方承諾及聲明、相關(guān)方資質(zhì)及其他附件；[3]：需公告的材料包括：股東大會決議公告、股東大會法律意見書、股權(quán)激勵法律意見書、股票期權(quán)分配表；[4]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)授予公告；[5]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)數(shù)量和行權(quán)價格調(diào)整及有關(guān)事項的公告、《股票期權(quán)激勵計劃》期權(quán)數(shù)量與行權(quán)價格調(diào)整法律意見書；[6]：需公告的材料包括：董事會決議公告（具體議案有：激勵對象考核情況、行權(quán)條件的滿足情況、股票期權(quán)行權(quán)事項）、監(jiān)事會決議公告、關(guān)于公司《激勵計劃》行權(quán)期股票期權(quán)行權(quán)情況暨股本變動公告（具體內(nèi)容包括：行權(quán)期的行權(quán)條件、股票期權(quán)行權(quán)數(shù)量、行權(quán)價格的調(diào)整情況、本次行權(quán)的激勵對象、行權(quán)數(shù)量和行權(quán)出資款驗資情況、本次行權(quán)后的股份性質(zhì)、后續(xù)安排及行權(quán)股份的上市日期本次行權(quán)股份上市后公司股本結(jié)構(gòu)的變化、本次行權(quán)后公司每股收益的變化、本次行權(quán)募集資金的投向及管理）。[7]：流程圖中紅色標識出的為股權(quán)激勵計劃里程碑。[8]：上述計劃以期權(quán)為例。2篇五：股權(quán)激勵相關(guān)法規(guī)匯總股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定目錄關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作指導(dǎo)意見的通知............................2關(guān)于發(fā)布《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（試行）的通知......................................6國有控股上市公司(境外)實施股權(quán)激勵試行辦法..................................................18關(guān)于印發(fā)《國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法》的通知..........24國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法..............................................26關(guān)于規(guī)范國有控股上市公司實施股權(quán)激勵制度有關(guān)問題的通知..........................34關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知..........................................41關(guān)于公司治理專項活動公告的通知..........................................................................51股權(quán)激勵有關(guān)備忘錄1號..........................................................................................53股權(quán)激勵有關(guān)備忘錄2號..........................................................................................55股權(quán)激勵有關(guān)事項備忘錄3號..................................................................................57關(guān)于《公司法》施行后有關(guān)企業(yè)財務(wù)處理問題的通知..........................................59關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答》第2號的通知..................62股權(quán)分置改革工作備忘錄第18號——股權(quán)激勵計劃的實施（一）....................63關(guān)于個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關(guān)征收個人所得稅問題的通知..............................................................................................................67財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知........69關(guān)于企業(yè)高級管理人員行使股票認購權(quán)取得所得征收個人所得稅問題的批復(fù)..73國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補充通知......75增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知..........................78國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部科技部關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作指導(dǎo)意見的通知國辦發(fā)〔2002〕48號各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu):財政部、科技部《關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo)意見》已經(jīng)國務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請認真貫徹執(zhí)行。中華人民共和國國務(wù)院辦公廳二○○二年九月十七日關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo)意見財政部科技部(二○○二年八月二十一日)為了貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新,發(fā)展高科技,實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》(中發(fā)〔1999〕14號)精神,推動國有高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)就國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作提出如下指導(dǎo)意見:一、國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點,應(yīng)堅持效率優(yōu)先、兼顧公平、風(fēng)險與收益對等、激勵與約束相結(jié)合的原則,有利于調(diào)動企業(yè)科技人員、經(jīng)營管理人員的積極性和創(chuàng)造性,有利于國有資產(chǎn)的保值增值,試點工作要積極穩(wěn)妥地進行。二、本指導(dǎo)意見所稱國有高新技術(shù)企業(yè),是指按《中華人民共和國公司法》設(shè)立,并經(jīng)省級以上科技主管部門認定為高新技術(shù)企業(yè)的國有獨資公司和國有控股的有限責(zé)任公司、股份有限公司(上市公司除外)。三、開展股權(quán)激勵試點的企業(yè)(以下簡稱試點企業(yè)),應(yīng)當具備以下條件:(一)產(chǎn)權(quán)清晰,法人治理結(jié)構(gòu)健全。(二)近3年來,每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費占企業(yè)當年銷售額5%以上,研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上,高新技術(shù)主業(yè)突出。(三)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30%以上。(四)建立了規(guī)范的員工效績考核評價制度、內(nèi)部財務(wù)核算制度,財務(wù)會計報告真實,近3年沒有違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為。(五)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃明確,經(jīng)專家論證具有高成長性,發(fā)展前景好。四、股權(quán)激勵的對象是對試點企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員和經(jīng)營管理人員(以下簡稱有關(guān)人員)。具體范圍由試點企業(yè)股東大會或董事會決定。(一)對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員,是指企業(yè)關(guān)鍵科技成果的主要完成人,重大開發(fā)項目的負責(zé)人,對企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)做出重大創(chuàng)新或改進的主要技術(shù)人員。(二)對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的經(jīng)營管理人員,是指參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)某一主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全面負責(zé)實施某一領(lǐng)域業(yè)務(wù)工作并做出突出貢獻的中、高級經(jīng)營管理人員。五、試點企業(yè)股權(quán)激勵方式包括獎勵股權(quán)(份)、股權(quán)(份)出售、技術(shù)折股。(一)獎勵股權(quán)(份)是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額,以股權(quán)方式獎勵給對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員。(二)股權(quán)(份)出售是指根據(jù)對企業(yè)貢獻的大小,按一定價格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)(份)出售給有關(guān)人員。價格系數(shù)應(yīng)當在綜合考慮凈資產(chǎn)評估價值、凈資產(chǎn)收益率及未來收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。(三)技術(shù)折股是指允許科技人員以個人擁有的專利技術(shù)或非專利技術(shù)(非職務(wù)發(fā)明),作價折合為一定數(shù)量的股權(quán)(份)。六、試點企業(yè)根據(jù)實際情況選擇采用上述股權(quán)激勵方式。用于獎勵股權(quán)(份)和以價格系數(shù)體現(xiàn)的獎勵總額之和,不得超過試點企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%,其中,獎勵股權(quán)(份)的數(shù)額不得超過獎勵總額之和的一半;要根據(jù)試點企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)籌安排,留有余量,一般在3到5年內(nèi)使用。采用技術(shù)折股方式時,可以評估作價入股,也可按該技術(shù)成果實施轉(zhuǎn)化成功后為企業(yè)創(chuàng)造的新增稅后利潤折價入股,但折股總額應(yīng)不超過近3年該項技術(shù)所創(chuàng)造的稅后利潤的35%。七、試點企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的員工效績考核評價制度,設(shè)立考核評價管理機構(gòu)。員工效績考核評價制度應(yīng)當包括員工崗位職責(zé)核定、效績考核評價指標和標準、年度效績責(zé)任目標、考核評價程序和獎懲細則等內(nèi)容。試點企業(yè)股東大會或董事會應(yīng)當根據(jù)考核結(jié)果確定有關(guān)人員并實施股權(quán)激勵,防止平均主義。八、部分試點企業(yè)可以按照國家有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定,積極探索股份期權(quán)的激勵方式,但不得隨意行事,更不能刮風(fēng)。九、試點企業(yè)有關(guān)人員持有的股權(quán)(份)在規(guī)定的期限內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。經(jīng)營管理人員所持股權(quán)(份)的期限一般應(yīng)不短于其任職期限;限制期滿,可依法轉(zhuǎn)讓。十、試點企業(yè)實施股權(quán)激勵前,必須進行資產(chǎn)評估,股權(quán)激勵方案須經(jīng)股東大會或董事會審議通過,再由試點企業(yè)提出申請,報主管財政部門、科技部門批準后實施。十一、企業(yè)提出的申請股權(quán)激勵試點的報告,應(yīng)包括以下內(nèi)容:(一)企業(yè)的基本情況,包括企業(yè)名稱及組織形式,股本(資本)總額、股權(quán)(份)結(jié)構(gòu)及出資方式,職工情況(包括有關(guān)人員情況),近3年經(jīng)濟效益狀況及凈資產(chǎn)增值情況,未來3年經(jīng)濟效益狀況及資產(chǎn)保值增值情況預(yù)測等。(二)股權(quán)激勵方案,包括股權(quán)激勵的范圍、條件和方式,股權(quán)(份)來源,股本設(shè)置及股權(quán)(份)處置,企業(yè)財務(wù)考核與評價,出售股權(quán)的價格系數(shù),有關(guān)人員效績考核的評價、具體持股數(shù)量及持股期限等。(三)省級以上科技主管部門認定的高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)文件。(四)試點工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作方案,試點工作時間進度安排等。企業(yè)提交申請報告的同時,應(yīng)附報企業(yè)員工效績考核評價制度、發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃以及近期審計、評估報告。十二、主管財政、科技部門對企業(yè)提出的試點申請報告,應(yīng)認真進行審核,對符合條件的應(yīng)及時批復(fù)。十三、企業(yè)股權(quán)激勵試點工作,由主管財政部門會同同級科技部門組織實施。其中,中央管理的企業(yè)由財政部會同科技部組織實施;地方企業(yè)由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門會同同級科技部門組織實施。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政、科技部門可在具備條件的企業(yè)中,選擇3-5戶具有代表性的企業(yè)進行試點,中央管理企業(yè)的試點名單由財政部、科技部負責(zé)選定。十四、主管財政、科技部門要加強對企業(yè)股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo),及時研究解決試點工作中出現(xiàn)的問題。(一)財政部門負責(zé)監(jiān)管試點企業(yè)中的國有資產(chǎn)評估、國有股權(quán)(份)變動和國有資本保值增值工作,核定股份有限公司的國有股權(quán)(份),辦理產(chǎn)權(quán)登記等。股權(quán)激勵方案涉及國有股權(quán)(份)變動事項的,財政部門要按規(guī)定程序?qū)τ嘘P(guān)審批事項進行認真審核,及時批復(fù)。(二)科技部門負責(zé)根據(jù)科技部《關(guān)于印發(fā)〈國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法〉的通知》(國科發(fā)火字〔2000〕324號)和國家科委《國家高新技術(shù)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》(國科發(fā)火字〔1996〕018號),認定試點企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì),并對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、技術(shù)儲備以及主營產(chǎn)品技術(shù)水平和市場競爭力等方面進行評估。十五、各省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市財政部門、科技部門要結(jié)合本地區(qū)的實際,制定有關(guān)試點工作的實施辦法,連同試點企業(yè)選定情況報財政部、科技部備案。試點中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時向財政部、科技部報告。十六、試點企業(yè)應(yīng)于每年度結(jié)束后60日內(nèi),將上年度試點工作情況報省級財政、科技部門。省級財政部門、科技部門應(yīng)于年度結(jié)束后90日內(nèi)將本地區(qū)試點工作情況報財政部、科技部。十七、主管財政、科技部門及試點企業(yè),要嚴格按照本指導(dǎo)意見進行試點。嚴禁無償量化、隨意處置國有資產(chǎn)的行為。對弄虛作假、侵