“非接觸式”辦稅與小規(guī)模納稅人申報(bào)講解

2021.11

“非接觸式”辦稅與小規(guī)模納稅人申報(bào)講解國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局制作單位：國(guó)家稅務(wù)總局深圳市羅湖區(qū)稅務(wù)局非接觸式辦稅為積極應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情，最大程度降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，針對(duì)納稅人關(guān)注的網(wǎng)上辦稅重點(diǎn)問(wèn)題，編制了《電子稅務(wù)局非接觸式辦稅相關(guān)問(wèn)題解答》。納稅人可依托各省電子稅務(wù)局等各類(lèi)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)渠道，辦理各項(xiàng)主要涉稅事宜。非接觸式辦稅

深圳市稅務(wù)局“非接觸式”線(xiàn)上線(xiàn)下融合辦稅清單序號(hào)稅務(wù)事項(xiàng)名稱(chēng)備注1發(fā)票領(lǐng)用電子稅務(wù)局2發(fā)票繳銷(xiāo)電子稅務(wù)局3預(yù)約定價(jià)安排談簽申請(qǐng)電子稅務(wù)局4航空運(yùn)輸企業(yè)年度清算申報(bào)電子稅務(wù)局5定期定額戶(hù)申請(qǐng)核定及調(diào)整定額電子稅務(wù)局6農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)核定電子稅務(wù)局7貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案電子稅務(wù)局8車(chē)輛購(gòu)置稅退稅電子稅務(wù)局9車(chē)船稅退抵稅電子稅務(wù)局疫情期間電子稅務(wù)局線(xiàn)上線(xiàn)下業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)辦理聯(lián)系表序號(hào)稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)業(yè)務(wù)辦理聯(lián)系電話(huà)業(yè)務(wù)辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)12366轉(zhuǎn)接線(xiàn)路1第三分局25111344——2第四分局25843913——3羅湖區(qū)局25866300按2→按24福田區(qū)局12366→按2→3按2→按35南山區(qū)局86353781按2→按46蛇口區(qū)局26808199按2→按5→按17前海區(qū)局86729953按2→按5→按211光明區(qū)局27734705按2→按8→按212鹽田區(qū)局25289864按2→按9→按113坪山區(qū)局28828220按2→按9→按214大鵬區(qū)局28380476按2→按9→按315深汕區(qū)局（0755）22092391——注：1.本表聯(lián)系電話(huà)僅限于疫情期間遠(yuǎn)程辦理電子稅務(wù)局部分涉稅業(yè)務(wù)。

2.福田區(qū)局由遠(yuǎn)程坐席作為聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)統(tǒng)一受理入口，根據(jù)分工分別向第一、三、四所及稅源管理一科轉(zhuǎn)辦。非接觸式辦稅非接觸式辦稅AQ:非接觸式辦稅如何實(shí)現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)用？A:針對(duì)稅控發(fā)票，納稅人可選擇“全流程網(wǎng)上辦理”，防疫期間，郵寄發(fā)票交付環(huán)節(jié)，無(wú)需脫口罩進(jìn)行查驗(yàn)，只核對(duì)納稅人實(shí)名身份信息即可。DQ:新開(kāi)業(yè)納稅人是否能夠“非接觸式”領(lǐng)用發(fā)票？A:新開(kāi)業(yè)納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局，選擇進(jìn)入“新辦納稅人套餐”，填寫(xiě)完成相關(guān)稅務(wù)信息報(bào)告后，根據(jù)系統(tǒng)提示，完成“發(fā)票票種核定”、“增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備初始發(fā)行”和“發(fā)票申領(lǐng)”等業(yè)務(wù)申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審批完成后，即可領(lǐng)用發(fā)票。發(fā)票及稅控設(shè)備發(fā)放可咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。CQ:非接觸式辦稅如何辦理車(chē)船稅退稅？A:企業(yè)納稅人在電子稅務(wù)局“車(chē)船稅退抵稅”提交預(yù)申請(qǐng)，稅務(wù)人員在電子稅務(wù)局稅務(wù)人端查詢(xún)到記錄后，與企業(yè)納稅人電話(huà)確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后，根據(jù)電子稅務(wù)局稅務(wù)人端申請(qǐng)信息，在金三對(duì)應(yīng)功能錄入辦理。為減少接觸與等待時(shí)間，可與企業(yè)納稅人約定退稅資料交付時(shí)間與方式，提高交付效率。BQ:新開(kāi)業(yè)納稅人哪些事項(xiàng)可以“非接觸式”辦理？A:新開(kāi)業(yè)納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局，選擇進(jìn)入“新辦納稅人套餐服務(wù)”，辦理電子稅務(wù)局注冊(cè)開(kāi)戶(hù)、登記信息確認(rèn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批、實(shí)名辦稅、增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等。目錄content01業(yè)務(wù)概述04一問(wèn)一答03操作步驟02前置條件

業(yè)務(wù)概述增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，就增值稅有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告。注：已使用防偽稅控的納稅人，請(qǐng)先進(jìn)行抄稅，再進(jìn)入申報(bào)模塊進(jìn)行申報(bào)。

前置條件1.納稅人為非正常注銷(xiāo)戶(hù)（或已注銷(xiāo)）不能辦理申報(bào)業(yè)務(wù)。2.納稅人為應(yīng)認(rèn)定未認(rèn)定一般納稅人不能辦理申報(bào)業(yè)務(wù)。3.該稅種上期未申報(bào)或本期已經(jīng)申報(bào)成功時(shí)，不能辦理申報(bào)業(yè)務(wù)。4.該屬期存在一窗式比對(duì)不通過(guò)強(qiáng)制提交異常轉(zhuǎn)辦任務(wù)未辦結(jié)的，不可重復(fù)提交申報(bào)。操作步驟操作路徑:點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】-【增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（小規(guī)模納稅人適用）】，即可進(jìn)入增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)界面。

操作步驟

提示：應(yīng)稅服務(wù)納稅人、混營(yíng)納稅人進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)頁(yè)面前，首先提示納稅人是否存在差額扣除業(yè)務(wù)。因此，我們分為差額申報(bào)和非差額申報(bào)兩種類(lèi)型進(jìn)行操作講解。差額申報(bào)差額申報(bào)，彈出選擇是，顯示應(yīng)稅行為扣除額部分。A操作步驟（1）按照應(yīng)稅行為適用征收率如實(shí)填寫(xiě)含稅收入（如有加工數(shù)據(jù)則自動(dòng)帶出）與本期發(fā)生額操作步驟（2）扣除額數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)計(jì)算生成在報(bào)表的附列資料中（3）完成扣除額填寫(xiě)后，申報(bào)流程與非差額扣除相同操作步驟非差額申報(bào)選擇否，不顯示應(yīng)稅行為扣除額部分。B接下來(lái)我們看下非差額申報(bào)的操作操作步驟1.填寫(xiě)開(kāi)票信息/銷(xiāo)售額提示:（1）納稅人類(lèi)型為貨物及勞務(wù)納稅人時(shí)，申報(bào)表填寫(xiě)頁(yè)面只顯示貨物及勞務(wù)部分，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)部分隱藏。納稅人類(lèi)型為服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)納稅人時(shí)，申報(bào)表填寫(xiě)頁(yè)面只顯示服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)頁(yè)面，貨物及勞務(wù)隱藏。納稅人類(lèi)型為混營(yíng)時(shí)，申報(bào)表填寫(xiě)頁(yè)面顯示貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)兩個(gè)部分。操作步驟（4）點(diǎn)擊【下一步】，轉(zhuǎn)到下一環(huán)節(jié)。（2）界面自動(dòng)帶出納稅人名稱(chēng)和識(shí)別號(hào)、稅款所屬期起止、登記注冊(cè)類(lèi)型、增值稅納稅人類(lèi)型、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額（自動(dòng)帶出，不可修改）、稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額（自動(dòng)帶出，可修改），開(kāi)具其他發(fā)票及未開(kāi)票銷(xiāo)售（手工填寫(xiě)）（3）白色框不可編輯；手動(dòng)輸入藍(lán)色背景框的數(shù)據(jù)，自動(dòng)計(jì)算出當(dāng)期合計(jì)不含稅銷(xiāo)售額。1.填寫(xiě)開(kāi)票信息/銷(xiāo)售額操作步驟“模版下載”功能點(diǎn)擊【模版下載】，可下載tax格式的申報(bào)表模版。ERP財(cái)務(wù)軟件生成此格式的申報(bào)信息文件?！皩?dǎo)入申報(bào)表”功能納稅人從ERP財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出tax格式申報(bào)文件，點(diǎn)擊【導(dǎo)入申報(bào)表】導(dǎo)入申報(bào)數(shù)據(jù)，導(dǎo)入的申報(bào)文件大小不超過(guò)10240KB，上傳格式及大小須符合要求。數(shù)據(jù)導(dǎo)入成功后，非自動(dòng)計(jì)算欄可進(jìn)行編輯，點(diǎn)擊下一步操作自動(dòng)生成申報(bào)主、附表數(shù)據(jù)。1.填寫(xiě)開(kāi)票信息/銷(xiāo)售額操作步驟數(shù)據(jù)填寫(xiě)或?qū)氤晒螅到y(tǒng)校驗(yàn)本月銷(xiāo)售額是否達(dá)到起征點(diǎn)。未達(dá)起征點(diǎn)，給出如下提示;達(dá)到起征點(diǎn)，進(jìn)入填寫(xiě)稅額環(huán)節(jié)。操作步驟提示：自動(dòng)計(jì)算帶出的數(shù)據(jù)不可編輯，手工填寫(xiě)欄可進(jìn)行編輯。繼續(xù)“下一步”操作2.稅額操作步驟第二章涉稅事項(xiàng)辦理提示：手動(dòng)選擇減、免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)，自動(dòng)計(jì)算帶出的數(shù)據(jù)不可編輯。3.減免稅申報(bào)明細(xì)有減免稅信息A例：符合財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)稅收政策要求的納稅人可選擇右側(cè)減稅代碼操作步驟第二章涉稅事項(xiàng)辦理直接點(diǎn)擊下一步3.減免稅申報(bào)明細(xì)無(wú)減免稅信息B操作步驟提示：（1）由主表信息帶出本期應(yīng)繳納稅（費(fèi)）額，選擇減免性質(zhì)代碼，再填寫(xiě)減免額，確認(rèn)信息無(wú)誤，點(diǎn)擊下一步。4.附加稅申報(bào)表（2）點(diǎn)擊【下一步】，生成報(bào)表。操作步驟界面自動(dòng)生成“小規(guī)模增值稅申報(bào)表”“增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料”“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”三張報(bào)表。點(diǎn)擊報(bào)表名稱(chēng)即可進(jìn)行查看，不可編輯。5.生成報(bào)表操作步驟6.一窗式比對(duì)填報(bào)更正數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤，請(qǐng)點(diǎn)擊“一窗式比對(duì)”可重新填寫(xiě)更正申報(bào)數(shù)據(jù),或在強(qiáng)制提交申報(bào)表后盡快至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳走異常轉(zhuǎn)辦流程，以免造成逾期申報(bào)處罰。一窗式比對(duì)不通過(guò)A操作步驟6.一窗式比對(duì)非前海地區(qū)納稅人一窗式比對(duì)不通過(guò)，彈窗如下：點(diǎn)擊【到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理】，彈窗如下：操作步驟6.一窗式比對(duì)前海地區(qū)納稅人一窗式比對(duì)不通過(guò)，增加@深稅視頻訪(fǎng)談提示，彈窗如下：點(diǎn)擊【去辦理】，彈窗如下：操作步驟6.一窗式比對(duì)提交異常轉(zhuǎn)辦后再次進(jìn)入申報(bào)界面，不允許在網(wǎng)上繼續(xù)操作，彈窗如下：操作步驟6.一窗式比對(duì)填報(bào)更正數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤，請(qǐng)點(diǎn)擊“一窗式比對(duì)”一窗式比對(duì)通過(guò)B操作步驟7.查看申報(bào)結(jié)果報(bào)表發(fā)送成功后，彈出如圖提示，點(diǎn)擊【確定】，轉(zhuǎn)到申報(bào)結(jié)果查詢(xún)界面。界面自動(dòng)帶出當(dāng)前申報(bào)日期的所有申報(bào)信息。納稅人也可在下拉框中選擇稅種、申報(bào)狀態(tài)、所屬時(shí)期、申報(bào)日期任一查詢(xún)條件進(jìn)行查詢(xún)。一問(wèn)一答AQ:本期沒(méi)有發(fā)生納稅行為，需要申報(bào)增值稅嗎？A:

根據(jù)稅收相關(guān)法律規(guī)定納稅人核定了增值稅稅種后，即使未發(fā)生納稅行為也需要進(jìn)行申報(bào)。進(jìn)入申報(bào)界面后，按照流程逐步點(diǎn)擊即可進(jìn)行零申報(bào)。DQ:可否通過(guò)手機(jī)來(lái)進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)？

A:可以，手機(jī)微信企業(yè)服務(wù)號(hào)@深稅目前有本期零申報(bào)套餐、非正常戶(hù)批量零申報(bào)、增值稅小規(guī)模智能申報(bào)等三類(lèi)申報(bào)模式，可以實(shí)現(xiàn)通過(guò)手機(jī)進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)。CQ:首頁(yè)未提示未申報(bào)信息是否仍需申報(bào)？A:未申報(bào)信息僅作為溫馨提示，納稅人仍需按照實(shí)際情況主動(dòng)檢查、完成每期納稅申報(bào)義務(wù)。BQ:本期未達(dá)到起征點(diǎn)，是否仍需要進(jìn)行增值稅申報(bào)？A:未達(dá)到起征點(diǎn)也應(yīng)如實(shí)進(jìn)行增值稅申報(bào)。進(jìn)入申報(bào)界面后，核實(shí)相關(guān)信息，按照流程逐步點(diǎn)擊即可進(jìn)行申報(bào)。一問(wèn)一答HQ:可否通過(guò)電子稅務(wù)局辦理一般納稅人認(rèn)定？A:可以，納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局增值稅一般納稅人登記模塊申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。EQ:申報(bào)后未及時(shí)繳款會(huì)有什么影響？A:根據(jù)稅收法律規(guī)定，納稅人需在規(guī)定繳款期限內(nèi)繳款，如未按時(shí)繳款將自動(dòng)生成欠稅信息，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。GQ:如果發(fā)現(xiàn)之前所屬期申報(bào)信息有誤，可否通過(guò)電子稅務(wù)局自行修改申報(bào)表？A:可以通過(guò)小規(guī)模