22045金融企業(yè)會計紙考2023.12

16/1622045金融企業(yè)會計[紙考]每題首字按拼音排序一、單選題(A)是指會計信息要同信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)聯(lián)，即人們可以利用會計信息作出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策。A.相關(guān)性(B)是由商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，具有消費信用轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或者部分功能的信用支付工具。B.銀行卡(B)是指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項。B.重要性(C)會計科目用以記載商業(yè)銀行的債務(wù)和責(zé)任。C.負(fù)債類(C)假設(shè)確定了會計工作特定的空間范圍，也為規(guī)定有關(guān)記錄的報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。C.會計主體(C)是反映會計主體一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流人和流出的情況，表現(xiàn)企業(yè)獲得現(xiàn)C.現(xiàn)金流量表(D)可以有貼現(xiàn)行為。D.商業(yè)匯票(D)原則要求不高估企業(yè)的資產(chǎn)或收益，不低估負(fù)債或費用。D.謹(jǐn)慎性“存放系統(tǒng)內(nèi)款項”科目的性質(zhì)是(A)。A.負(fù)債類“貸款”科目屬于(A)科目。A.資產(chǎn)類“活期儲蓄存款”科目的借方發(fā)生額對銀行來說，表示(D)。D.負(fù)債的減少“活期存款”科目的借方發(fā)生額表示(D)。D.負(fù)債的減少“利息收入”屬于(A)科目。A.損益類“清算資金往來”科目，屬(A)科目。A.資產(chǎn)負(fù)債共同類《票據(jù)法》規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后(C)日內(nèi)，依法向人民法院申請公示催告。C.3A公司向外省B公司銷售貨物，貨款4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是(B)。B.銀行匯漂A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6000元，可采用的結(jié)算方式是(D)。D.匯兌按現(xiàn)行管理體制，金融企業(yè)會計科目(C)。C.一級科目由總行制定，二級科目由一級分行制定按現(xiàn)行規(guī)定，二級分行金庫的設(shè)置由(B)審批驗收。B.一級分行按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會計科目(B)。B.由商業(yè)銀行總行制定按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行可按貸款余額的(A)實行差額提取貸款損失準(zhǔn)備。A.1%不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益，低估負(fù)債或者費用體現(xiàn)了（A）原則。A.謹(jǐn)慎性持票人的付款請求權(quán)得不到滿足而向其前手請求償還票據(jù)金額的權(quán)利，稱為(B)。B.票據(jù)追索權(quán)持有至到期投資后續(xù)計量應(yīng)采用的計量屬性是(C)。C.攤余成本持有至到期投資是指到期日固定、回收金額(D)，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。D.固定或可確定處置該金融資產(chǎn)，金融資產(chǎn)公允價值與(A)之間的差額應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。A.初始人賬金額次日或以后發(fā)現(xiàn)的當(dāng)年的賬務(wù)差錯，可采用(B)。B.紅藍(lán)字沖正法存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是(D)。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理。D.基本存款賬戶存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的提取，只能通過(A)。A.基本存款賬戶來辦理存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的賬戶為(A)。A.基本賬戶存款人因特殊資金用途的需要而開立的賬戶，如基本建設(shè)基金戶等，稱為(C)。C.專用賬戶存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款賬戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立的賬戶是(B)。B.一般存款賬戶貸款結(jié)息日，借款單位不能支付利息時，銀行的會計分錄為（B）。B.借：應(yīng)收利息貸：利息收入單位定期存款起存金額（A）。A.一萬元單位活期存款計息方法可采用(B)。B.積數(shù)法單位活期存款結(jié)息日是(A)。A.每季末月20日當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時，應(yīng)轉(zhuǎn)入(C)科目單獨核算。C.呆滯貸款當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時，應(yīng)在貸款到期的(B)，由電腦系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入逾期貸款科目。B.次日定期儲蓄存款提前支取按(C)計算利息。C.活期存款利率對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資，應(yīng)作為(A)。A.長期股權(quán)投資對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，能夠計入無形資產(chǎn)價值的支出有(C)。C.注冊費發(fā)生了現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)堅持(A)。A.先記賬后付款法定盈余公積達(dá)到注冊資本的(D)時，可不再提取。D.50%法定盈余公積按稅后利潤的(D)提取。D.10%凡是符合開戶要求者，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊患毅y行開立一個基本賬戶。開立基本賬戶的單位，必須是(B)。B.獨立核算的單位反映商業(yè)銀行在一定會計期間內(nèi)經(jīng)營成果情況的報表是(B)。B.利潤表非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期(C)天沒有收回的貸款。C.90費用增加有很多表現(xiàn)形式，下列不屬于費用增加的表現(xiàn)形式是(B)。B.負(fù)債的減少負(fù)債是指過去的交易或事項形成的(C)義務(wù)，履行該義務(wù)會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。C.現(xiàn)時個人活期存款的計息時間是(B)。B.上季月21日至本季月20日理財?shù)慕K極目標(biāo)是（A）A.實現(xiàn)財務(wù)自由公益救濟(jì)性捐贈是指國內(nèi)重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈支出，發(fā)生該項支出時，金融企業(yè)應(yīng)借記為(B)。B.營業(yè)外支出固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過(A)且單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。A.1年關(guān)于逾期貸款罰息的計算公式正確的是(C)。C.罰息=逾期貸款本金X罰息利率X逾期時間會計信息必須清晰、簡明、便于理解和使用，這樣的會計信息質(zhì)量要求稱為(C)。C.明晰性活期儲蓄存款的結(jié)息日為(B)。B.每季末月的20日活期存款和定期存款的劃分是按照(A)。A.產(chǎn)生的來源不同計息余額表編制的依據(jù)是(D)。D.當(dāng)日各計息賬戶日終余額甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動，甲目前在D城市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是(C)。C.委托收款假設(shè)會計主體的經(jīng)營活動將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營下去，在可以預(yù)見的將來不會破產(chǎn)，這樣的假設(shè)稱為(B)。B.持續(xù)經(jīng)營將應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款”科目核算的時間是貸款本金或利息逾期超過(B)。B.90天交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動記人的科目是(D)。D.資本公積借貸雙方同時反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)(C)C.所屬分戶賬借方、貸方余額分別加總后填人借款單位支付利息時的會計分錄為(A)。A.借：活期存款貸：利息收入金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和(A)。A.權(quán)益工具金融企業(yè)按法定程序?qū)①Y本公積轉(zhuǎn)增資本時，借記“資本公積”科目，貸記(B)。B.實收資本金融企業(yè)對會計要素進(jìn)行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用(A)計量模式。A.歷史成本金融企業(yè)對會計要素進(jìn)行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用（A）計量模式。A.歷史成本金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的實質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實進(jìn)行會計核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了(A)。A.實質(zhì)重于形式原則可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額，支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨確認(rèn)為(C)。C.應(yīng)收利息可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，公允價值的變動直接計人(B)。B.所有者權(quán)益客戶存人現(xiàn)金到某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行(A)。A.資產(chǎn)和負(fù)債同時增加利潤表是反映金融企業(yè)一定(A)的經(jīng)營成果的會計報表。A.會計期間某客戶簽發(fā)金額為10000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以(D)的罰款。D.1000元某客戶簽發(fā)金額為30000元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以（A）的罰款。A.1500元某客戶簽發(fā)金額為30000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以(C)的罰款。C.1500元某客戶簽發(fā)金額為6000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票銀行應(yīng)處以(D)的罰款。D.1000元某客戶簽發(fā)金額為8000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以(B)的罰款。B.1000元某客戶現(xiàn)金存入商業(yè)銀行一筆貨款，為客戶存其存款戶內(nèi)，表明某商業(yè)銀行(A)。A.資產(chǎn)和負(fù)債同時增加企業(yè)持有該金融資產(chǎn)期間取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金股利宣告發(fā)放日確認(rèn)并計入(C)科目。C.公允價值變動損益企業(yè)貸款利息的計算通常采用定期計息的方式，利息計算公式為(A)。A.貸款利息=計息積數(shù)X(貸款年利率/360)企業(yè)的會計記錄和財務(wù)會計報告必須真實、客觀地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，這種會計質(zhì)量要求稱為(B)。B.客觀性企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求-一個會計期間內(nèi)的各項收人與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)登記人賬。此表述體現(xiàn)了(B)。B.配比原則企業(yè)取得長期股權(quán)投資，實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)計入(C)。C.應(yīng)收股利企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場上購人的股票，應(yīng)當(dāng)劃分為(B)。B.交易性金融資產(chǎn)企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，稱為(B)。B.營業(yè)收入簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票”要求(C)。C.收款人和申請人均為個人強(qiáng)調(diào)會計信息的(C)，就是要求企業(yè)會計信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的需要。C.相關(guān)性取得某項金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為(B)。B.交易性金融資產(chǎn)商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過(B)。B.6個月商業(yè)匯票的付款期限是(C)。C.6個月商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按(A)程序處理。A.先收款，后記賬商業(yè)銀行的主要資金來源（A）。A.吸收存款商業(yè)銀行對單位活期存款按季度計息，即每季末月(B)日為結(jié)息日。B.20日商業(yè)銀行是支付結(jié)算的(B)。B.中介機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行向中央銀行借款時，(A)“存放中央銀行款項”科目。A.商業(yè)銀行應(yīng)借記商業(yè)銀行一級會計科目由（A）制定。A.總行制定商業(yè)銀行一級會計科目由(C)制定。C.總行制定商業(yè)銀行應(yīng)按計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的(B)B.季度1%收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貸后，委托銀行向同城或異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(D)。D.委托收款收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貸后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(B)。B.托收承付屬于當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用，這樣的會計核算前提是(B)。B.權(quán)責(zé)發(fā)生制所有者權(quán)益是指銀行所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為(D)的余額。D.資產(chǎn)減去負(fù)債為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的貸款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的，應(yīng)計人(B)。B.固定資產(chǎn)成本無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自()起在預(yù)計的使用年限內(nèi)分期平均攤銷。(A)。A.取得當(dāng)月吸收存款屬于（A）會計科目。A.負(fù)債類系統(tǒng)內(nèi)存放款項屬于(B)科目。B.負(fù)債類下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時增加的業(yè)務(wù)是(A)。A.向居民個人發(fā)放住房貸款50萬元下列各項收入中，能夠確認(rèn)為商業(yè)銀行營業(yè)收入的是(A)。A.貸款利息收入下列關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點的說法中正確的是(B)。B.1萬元下列關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點的說法中正確的是(D)。D.無結(jié)算金額起點下列會計核算體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則的是(C)。C.計提貸款損失準(zhǔn)備金下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債總額同時增加的業(yè)務(wù)是(B)。B.銀行向企業(yè)發(fā)放貸款800萬元現(xiàn)金支票的收款人只能向支票的(D)提示付款。D.付款人衍生金融工具是從傳統(tǒng)金融工具中派生出來的創(chuàng)新的金融工具。衍生金融工具不包括（A）。A.權(quán)益工具以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項是(D)。D.實際結(jié)算金額以下不屬于支付結(jié)算原則是（A）。A.存款自愿，取款自由銀行承兌匯票的付款人是(D)。D.承兌銀行銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人(D)。D.不予受理銀行匯票的提示付款期限自(B)起1個月。B.出票日銀行會計部門計算出應(yīng)計利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入(B)科目。B.應(yīng)收利息銀行會計用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、辦理資金收付、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要工具是(B)。B.會計憑證銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是(B)。B.銀行匯票銀行簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票要求(D)。D.收款人和申請人均為個人。營業(yè)利潤加上營業(yè)外收支凈額后的金額，稱為(C)。C.利潤總額營業(yè)利潤減去營業(yè)稅金及附加，加上營業(yè)外收支凈額后的金額，稱為(C)。C.利潤總額營業(yè)利潤減去營業(yè)稅金及附加，加上營業(yè)外收支凈額后的金額，稱為(D)。D.凈利潤由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是(B)。B.商業(yè)承兌匯票逾期貸款是指到期應(yīng)收而未能收回的貸款。逾期(含展期后逾期)(B)天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款。B.90逾期的銀行本票，持票人在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)可持銀行本票向(C)請求付款。C.出票人在辦理外匯買賣、兌換、結(jié)匯、售匯時使用的會計科目為(C)。C.外匯買賣在權(quán)益法下，投資企業(yè)處置長期股權(quán)投資時，對于“資本公積—其他資本公積”科目的金額應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到(C)科目。C.投資收益支票出票人的簽章應(yīng)為(D)。D.預(yù)留銀行簽章支票的提示付款期限為(B)。B.10天支票的提示付款期自出票日起(B)天。B.10中央銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，稱為(A)。A.再貸款中長期貸款(期限在一年以上)利率實行(B)一定。B.一年逐筆記賬、逐筆銷賬的一-次性賬務(wù)應(yīng)使用(D)。D.丁種賬資產(chǎn)負(fù)債表是反映金融企業(yè)一定(D)的經(jīng)營狀況的會計報表。D.特定日期資產(chǎn)是指(B)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。B.過去的交易或事項二、多選題《票據(jù)法》規(guī)定了背書的方式有(ABC)A.轉(zhuǎn)讓背書B.委托收款背書C.質(zhì)押背書按照銀行財務(wù)報表反映的資金運動形態(tài)分類，可分為(AB)。A.靜態(tài)報表B.動態(tài)報表辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須堅持的原則包括(ABCD)。A.錢賬分管，雙人經(jīng)辦B.按程序辦理現(xiàn)金收付款C.款項復(fù)核制度D.堅持交接和查庫制度保險公司的業(yè)務(wù)按保險對象分類為(ABCD)業(yè)務(wù)。A.財產(chǎn)保險B.保證保險C.責(zé)任保險D.人身保險保險公司業(yè)務(wù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要有(ABC)。A.保險對象B.實施形式C.承保方式表內(nèi)科目按資產(chǎn)性質(zhì)可分為(ABCDE)。A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類科目C.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目D.所有者權(quán)益類科目E.損益類科目出納工作堅持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指(BCDE)。B.雙人臨柜C.雙人管庫D.雙人押運E.雙人守庫儲蓄存款原則包括(ABCD)。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密.處置長期股權(quán)投資時，下列項目中，會影響投資收益的有(ABCDE)。A.長期股權(quán)投資賬面余額B.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備C.取得的轉(zhuǎn)讓價款D.權(quán)益法下計人所有者權(quán)益的金額E.已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利.存款按照資金性質(zhì)可分為(ABC)。A.單位存款B.個人儲蓄存款C.財政性存款存款利息的計算公式為：利息=(AB)。A.本金X存期X利率B.積數(shù)X利率存款賬戶按用途分()。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存數(shù)賬戶貸款按發(fā)放條件不同，可分為(ABC)。A.信用貸款B.擔(dān)保貸款C.票據(jù)貼現(xiàn)貸款按照發(fā)放期限的不同可分為(ACD)。A.短期貸款C.中期貸款D.長期貸款貸款按照是否具有政策性分為(AB)。A.商業(yè)性貸款B.政策性貸款貸款按資金來源及貸款風(fēng)險承擔(dān)人不同，可分為(DE)。D.自營貸款E.委托貸款貸款利息計算按結(jié)息期不同，分為(AD)。A.定期結(jié)息D.利隨本清貸款損失準(zhǔn)備包括(ABD)。A.一般準(zhǔn)備B.專項準(zhǔn)備D.特種準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備包括(BCE)B.專項準(zhǔn)備C.一般準(zhǔn)備E.特種準(zhǔn)備擔(dān)保貸款按保證方式可分為(ABC)。A.保證貸款B.抵押貸款C.質(zhì)押貸款定期儲蓄存款根據(jù)存取本息形式不同，可分為(ABCD)。A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取定期儲蓄存款主要分為(BCD)。B.整存整取定期儲蓄存款C.零存整取定期儲蓄存款D.存本取息定期儲蓄存款對租人固定資產(chǎn)改良支出的攤銷，可借記(AE)科目。A.營業(yè)費用E.管理費用反應(yīng)金融企業(yè)財務(wù)狀況的會計要素有(ABD)。A.資產(chǎn)B.負(fù)債D.所有者權(quán)益反應(yīng)金融企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素有(ACD)。A.利潤C(jī).收入D.費用反映企業(yè)在某一時點上的財務(wù)狀況的會計要素有(ABD)。A.資產(chǎn)B.負(fù)債D.所有者權(quán)益費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致(CD)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。C.所有者權(quán)益減少D.與向所有者分配利潤無關(guān)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，以公允價值計量其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括(AB)。A.交易性金融資產(chǎn)B.直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)計提折舊的方法包括(ABCD)。A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法會計計量屬性是指會計要素的數(shù)量特征或外在表現(xiàn)形式，反映了會計要素金額的確定基礎(chǔ)，主要包括(ABCDE)。A.歷史成本B.重置成本C.可變現(xiàn)凈值D.現(xiàn)值E.公允價值會計信息的客觀性主要包括(BC)兩方面含義。B.真實性C.可靠性會計中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，會計中期又分為(BCD)。B.季度C.月度D.半年度接照內(nèi)容的不同，金融企業(yè)的財務(wù)報告可以分為(ABC)A.會計報表B.會計報表附注C所有者權(quán)益變益表借貸記賬法，借方反映(AD)。A.資產(chǎn)的增加D.負(fù)債的減少金融機(jī)構(gòu)往來核算要求(ABCD)。A.及時辦理，加速資金周轉(zhuǎn)B.必須有利于中央銀行對金融企業(yè)的資金控制C.商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支，商業(yè)銀行向人民銀行計劃內(nèi)借款不能超出人民銀行規(guī)定的貸款額度D.商業(yè)銀行橫向融通資金、同業(yè)拆借應(yīng)通過雙方人民銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借，也不得以現(xiàn)金支付金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容包括（ABCD）A.商業(yè)銀行與人民銀行往來核算B.同城票據(jù)清算C.異地跨系統(tǒng)匯劃款項D.人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。金融企業(yè)的財務(wù)會計報告由(BCD)組成。B.會計報表C.會計報表附注D.財務(wù)情況說明書金融企業(yè)的會計報表主要包括(BCD)。B.資產(chǎn)負(fù)債表C.利潤表D.現(xiàn)金流量表金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法可以采用（ABCD）。A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法金融企業(yè)會計信息的質(zhì)量要求主要包括(ABCDE)。A.可靠性和相關(guān)性B.明晰性和可比性C.重要性和謹(jǐn)慎性D.及時性E.實質(zhì)重于形式金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。折舊方法可以采用(ABCD)。A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的(ABD)。A.現(xiàn)金B(yǎng).權(quán)益工具投資D.從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的權(quán)利金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的(ACDE)。A.固定資產(chǎn)C.現(xiàn)金D.實收資本E.從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的權(quán)利進(jìn)行票據(jù)追索應(yīng)具備的條件包括(ABC)。A.票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌B.在票據(jù)到期前，承兌人或付款人死亡、逃匿的C.在票據(jù)到期前，承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的可以背書的票據(jù)包括(ABC)。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.銀行本票可以掛失的票據(jù)有(ABCD)。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票.D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付的票據(jù)包括(ABCD)。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以計入當(dāng)期損益的有(BCDE)。B.同-控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用C.長期股權(quán)投資采用成本法核算，投資企業(yè)按被投資單位宜告分派的利潤或現(xiàn)金股利確認(rèn)的應(yīng)享有的份額(投資后產(chǎn)生的累積凈利潤分配額)D.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，投資企業(yè)應(yīng)享有的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額E.非同一控制下的企業(yè)合并，付出的資產(chǎn)的公允價值與賬面價值的差額可以計入當(dāng)期損益的有(BCDE)。B.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用C.長期股權(quán)投資采用成本法核算，投資企業(yè)按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利確認(rèn)的應(yīng)享有的份額(投資后產(chǎn)生的累積凈利潤分配額)D.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，投資企業(yè)應(yīng)享有的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額E.非同一控制下的企業(yè)合并，付出的資產(chǎn)的公允價值與賬面價值的差額利潤是指商業(yè)銀行在--定會計期間的經(jīng)營成果，包括(ABE)。A.利潤總額B.凈利潤E.營業(yè)利潤明細(xì)核算是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括(ABDE)。A.余額表B.現(xiàn)金收付日記簿D.登記簿E.分戶賬明細(xì)核算系統(tǒng)是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算系統(tǒng)，由(ABCD)組成。A.分戶賬B.登記簿C.現(xiàn)金收付日記簿D.余額表年度決算日的主要工作包括(ABCDE)。A.處理當(dāng)日賬務(wù)B.計算結(jié)轉(zhuǎn)外匯買賣損益C.結(jié)轉(zhuǎn)全年損益D.分配本年利潤E.辦理新舊賬結(jié)轉(zhuǎn)年終決算的準(zhǔn)備工作主要包括(ABCDE)。A.清理資金B(yǎng).清理賬務(wù)C.清理財產(chǎn)物資D.核實收支E.試算平衡票據(jù)包括(ACD)。A.支票C.本票D.匯票票據(jù)背書主要有(ABC)A.轉(zhuǎn)讓背書B.委托收款背書C.質(zhì)押背書票據(jù)的功能包括(ABCDE)。A.信用功能B.支付功能C.抵押功能D.融資功能E.結(jié)算功能票據(jù)的功能包括(ABD)。A.支付功能B.信用功能D.融資功能票據(jù)債務(wù)人可以對下列(ACDE)人拒絕付款。A.不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人C.以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人D.惡意取得票據(jù)的持票人E.因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人企業(yè)采用權(quán)益法核算時，下列事項中將引起長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生增減變動的有(ABC)。A.長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額B.計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備C.被投資單位資本公積發(fā)生變化簽發(fā)支票必須記載的事項有(ABCDE)。A.表明“支票”字樣B.付款人名稱C.出票日期和出票人簽章D.無條件支付的委托E.確定的金額清理資金包括(ABCD)。A.清理貸款資金B(yǎng).清理結(jié)算資金C.清理存款資金D.清理內(nèi)部資金商業(yè)銀行的會計要素包括(ABCDEF)。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入E.費用F.利潤商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括(ABCE)。A.未分配利潤B.盈余公積C.資本公積E.實收資本商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括(ABCE)A.實收資本B.資本公積C.盈余公積E.未分配利潤商業(yè)銀行的營業(yè)外收入主要包括(ABC)。A.罰款收入B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.固定資產(chǎn)盤盈收入商業(yè)銀行的資產(chǎn)按流動性分為(BC)。B.長期資產(chǎn)C.流動資產(chǎn)商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括(ABCD)。A.貨幣計量B.會計主體C.持續(xù)經(jīng)營D.會計分期商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括(ABCDE)。A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計期間D.貨幣計量E.權(quán)責(zé)發(fā)生制商業(yè)銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用(ABCD)等專門會計方法，對商業(yè)銀行經(jīng)營活動進(jìn)行核算與監(jiān)督。A.確認(rèn)B.計量C.記錄D.報告商業(yè)銀行可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)有(ABCDE)。A.辦理國內(nèi)外結(jié)算B.發(fā)放貸款C.買賣、代理買賣外匯D.從事同業(yè)拆借E.吸收公眾存款商業(yè)銀行提供金融服務(wù)所取得的收入主要包括（ABCD）。A.營業(yè)收入B.利息收入C.金融企業(yè)往來收入D.手續(xù)費收入商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定披露(BCDE)。B.公司治理C.風(fēng)險管理狀況D.財務(wù)會計報告E.年度重大事項商業(yè)銀行營業(yè)支出主要包括(ABCE)。A.利息支出B.金融企業(yè)往來支出C.手續(xù)費支出E.營業(yè)費用轄內(nèi)往來的基本做法是(ABCD)。A.相互往來B。及時清算C.集中對賬D.分級管理下列各項中，可能計入投資收益科目核算的有(BD)。B.處置長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積減股權(quán)投資準(zhǔn)備D.長期股權(quán)投資采用成本法下被投資方宜告的現(xiàn)金股利下列固定資產(chǎn)中不計提折舊的有(BCDE)B.單獨人賬的土地C.未交付使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)下列固定資產(chǎn)中計提折1日的有(ABCDE)。A.房屋B.建筑物C.季節(jié)性停用的設(shè)備D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)下列固定資產(chǎn)中計提折舊的有(ACD)。A.房屋C.季節(jié)性停用的設(shè)備D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)下列關(guān)于試算平衡的公式中，正確的有(ABCD)。A.資產(chǎn)-負(fù)債+所有者權(quán)益B.所有者權(quán)益-產(chǎn)-負(fù)債C.各賬戶借方發(fā)生額=各賬戶貸方發(fā)生額D.各賬戶借方余額=各賬戶貸方余額.下列關(guān)于支票使用范圍表述正確的是(ABD)。A.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬下列金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的有(ACD)。A.交易性金融資產(chǎn)C.可供出售的金融資產(chǎn)D.直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)下列科目中，屬于資產(chǎn)類的科目有(AB)。A.存放系統(tǒng)內(nèi)款項B.存放中央銀行款項下列科目中，屬于資產(chǎn)類的科目有(ABC)。A.抵債資產(chǎn)B.貸款C.貸款損失準(zhǔn)備下列情況中，(ABCD)表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期。A.持有該金融資產(chǎn)的期限不確定B.發(fā)生市場利率變化，將出售該資產(chǎn)C.隨時準(zhǔn)備出售該資產(chǎn)D.該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可按明顯低于其攤余成本的金額清償E.持有該資產(chǎn)的期限不確定下列屬于個人外匯存款的是(BC)。B.乙種存款C.丙種存款現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括(ABCDE)。A.本票B.支票、匯票C.托收承付、委托收款D.匯兌E.信用卡、信用證以下單位存款利息的計算公式正確的有(AB)。A.本金X存期X利率B.累計計息積數(shù)X日利率以下關(guān)于會計憑證的審核，表述正前物是(ABCD)A.費用的憑證種類懸否正確，憑正的基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件否完整，是否超過有敦期限B.大小寫金額是否一致，字還有無涂改C.密押、印鑒是否真實齊全D.計息、收費、賠償金等的計算方法與金額是否正確以下關(guān)于現(xiàn)金流量表正確的是(ABD)。A.現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)編制B.現(xiàn)金流量表能說明企業(yè)償債能力和支付能力D.能提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動信息。以下會計料目屬于資產(chǎn)負(fù)責(zé)共同類的有(AB)。A清算資金往來B.同城票據(jù)清算以下屬于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的是（ABCD）。A.支付結(jié)算類B.銀行卡業(yè)務(wù)C.咨詢顧問類D.擔(dān)保類和代理類銀行存款按資金性質(zhì)分為(ABC)。A.單位存款B.個人存款C.財政性存款銀行的成本費用可分為(ACD)三大類。A.營業(yè)外支出C.營業(yè)支出D.營業(yè)稅金及附加銀行的定期儲蓄主要有以下幾種(ABCD)。A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取銀行的營業(yè)支出包括(ABCD)。A.利息支出B.手續(xù)費支出C.金融企業(yè)往來支出D.營業(yè)費用銀行匯票必須記載的事項包括(ABCDE)。A.表明“銀行匯票”字樣B.無條件支付的承諾C.出票金額D.付款人名稱E.出票日期和出票人簽章銀行計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括(ABCD)。A.抵押貸款B.質(zhì)押貸款C.銀行卡透支D.逾期貸款銀行結(jié)算原則是(CDE)。C.恪守信用，履約付款D.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配E.銀行不墊款銀行金庫可分為（ABC）。A.中心金庫B.分金庫C.尾款箱集中保管庫銀行進(jìn)行年度決算前的清理資金主要包括(ABCD)。A.清理內(nèi)部資金B(yǎng).清理貸款資金C.清理結(jié)算資金D.清理存款資金銀行收入主要包括(BCD)。B.營業(yè)收入C.投資收益D.營業(yè)外收入應(yīng)采用權(quán)益法核算的有(BD)。B.對合營企業(yè)投資D.對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資值能可靠計量的權(quán)益性投資預(yù)提定期存款利息，符合(CD)的會計規(guī)則。C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.配比在權(quán)益法下，下列各項中，不會引起投資企業(yè)資本公積增減變動的有(BCD)。B.被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈C.被投資企業(yè)接受外幣資本投資D.被投資企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)在權(quán)益法下確認(rèn)投資收益時，可以不調(diào)整凈利潤的情形主要有(ABD)。A.無法可靠確定投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值B.投資時被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值之間的差額較小D.其他原因?qū)е聼o法對被投資單位凈損益進(jìn)行調(diào)整在權(quán)益法下確認(rèn)投資收益時，在調(diào)整凈利潤時應(yīng)主要考慮的事項有(ACE)。A.固定資產(chǎn)折舊額C.無形資產(chǎn)攤銷額E.計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期待攤費用包括(ABCE)。A.大修理支出B.租入固定資產(chǎn)改良支出C.攤銷期在1年以上的其他待攤費用E.開辦費賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期未余額之間的關(guān)系正確的是(AC)。A.期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額-期未借方余額C.期初借方余額+本期借方發(fā)生額-期未借方余額+本期貸方發(fā)生額賬務(wù)核對要求做到“六相符”，具體包括(ABCDE)相符。A.賬賬B.賬款C.賬實和賬據(jù)D.內(nèi)外賬E.賬表支付結(jié)算原則是(ACD)。A.誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配C.恪守信用，履約付款D.銀行不墊款支票必須記載的事項有(ABCDE)。A.表明“支票”字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱E.出票日期和出票人簽章資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為(ACDE)。A.無形資產(chǎn)C.長期資產(chǎn)D.流動資產(chǎn)E.遞延資產(chǎn)綜合核算是以會計科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括(ACE)。A.總賬C.科目日結(jié)單E.日計表三、判斷題“外匯分賬制”是指外匯銀行辦理各項外匯業(yè)務(wù)時，所有賬務(wù)組織和處理都以原幣作為記賬單位的外匯業(yè)務(wù)記賬方法，即原幣記賬法?！獭拔沾婵睢睂儆谫Y產(chǎn)類科目。X“系統(tǒng)內(nèi)存放款項”科目屬于負(fù)債類科目?！獭艾F(xiàn)金及存放中央銀行款項”項目，反映商業(yè)銀行期末擁有的現(xiàn)金，及存放中央銀行款項等總額，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存放中央銀行款項”等科目的期末余額合計填列?！?年期以內(nèi)的貸款，按貸款合同簽訂日的相應(yīng)檔次的貸款利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息?！贪船F(xiàn)行會計制度規(guī)定，未進(jìn)行長期投資而發(fā)生的借款費用，計人長期投資的投資成本。X保險公司應(yīng)當(dāng)按照險種分別建賬、一起核算損益。X背書是指在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為?！瘫韮?nèi)科目按反映會計要素性質(zhì)分類，可分為五大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類?！特攧?wù)安全和財富自由是金融理財活動所追求的兩大基本目標(biāo)。√采用單人臨柜制一般無須進(jìn)行即時復(fù)核?！滩捎脵?quán)責(zé)發(fā)生制計算出的損益比較真實，但不能確切反映銀行實際的現(xiàn)金流量?！坛袃妒侵竻R票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的票據(jù)行為?！坛銎笔侵赋銎比撕灠l(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。√儲戶以電話、電報、信函辦理非正式掛失，必須在7天內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。X儲蓄存款利息所得個人所得稅是對個人在中華人民共和國境內(nèi)儲蓄人民幣、外幣取得的利息所得征收的個人所得稅?！虄π钏鶕?jù)停止支付儲蓄存款通知書，對于通知書上指定的賬戶進(jìn)行凍結(jié)，停止支付的期限最長不超過3個月，逾期自動撤銷。X存放同業(yè)款項屬于資產(chǎn)類科目?！檀婵顔挝坏墓べY、獎金與現(xiàn)金的支取，可以通過一般存款賬戶。X存款計息，在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)高時，按高利率計息;如遇利率調(diào)低時，按低利率計息。X存放中央銀行款項屬于負(fù)債類科目。X代發(fā)工資不屬于中間業(yè)務(wù)。X電子劃匯系統(tǒng)由經(jīng)辦行、清算分中心和總行清算中心組成?！藤J款按照按發(fā)放條件可分為商業(yè)性貸款和政策性貸款。X貸款本金或利息逾期(或本金和利息均逾期)，且逾期超過90天沒有收回的貸款稱為非應(yīng)計貸款。√貸款損失準(zhǔn)備的計提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計提。X貸款損失準(zhǔn)備中的特種準(zhǔn)備的計提比例可由各銀行根據(jù)貸款情況自行確定?！藤J款業(yè)務(wù)不是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核心。X貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核心?！藤J款逾期的情況下，應(yīng)從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止?！虇挝欢ㄆ诖婵畹狡谝淮沃”窘?，可以轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，也可以支取現(xiàn)金。X單位和個人的各種款項的結(jié)算都可以使用銀行匯票?！虇挝缓蛡€人均可使用支票?！虇挝辉谕黄睋?jù)交換區(qū)域需要支付各種款項可使用銀行本票，個人不可以使用。X當(dāng)有證據(jù)表明企業(yè)將不能繼續(xù)存在下去時，會計人員應(yīng)放棄持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)，改用清算價格對資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計量。√定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原定利率計算。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息?！潭ㄆ诖婵羁梢蕴崆爸。荒芴崆爸∫淮?。√定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計算利息?！虒J款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季(短期貸款也可按月)計收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又被擠占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處?！虒J款逾期期間不能按期歸還的利息，按罰息利率計收復(fù)利?！虒ζ睅胚M(jìn)行清理和整理時，必須在錄像監(jiān)控下進(jìn)行?！虒ι虡I(yè)銀行表外科目所涉及的會計事項，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記?！虒τ谟』ǘ惖暮怂?，可以不通過“應(yīng)交稅費”賬戶。X發(fā)生市場利率變化，將出售該資產(chǎn)，表明企業(yè)有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期。X凡在中華人民共和國境內(nèi)的個人、法人和其他組織，均可到經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)開辦通知存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)辦理該項存款?！谭菓?yīng)計貸款是指貸款本金和利息均逾期90天以上沒有收回的貸款。X費用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出?！虃€人在票據(jù)和結(jié)算憑證.上的簽章，應(yīng)為該個人的簽名或者蓋章?！虃€體經(jīng)營者存人款項屬于儲蓄存款。X各商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)的異地匯劃款項，應(yīng)通過中國人民銀行中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)進(jìn)行匯劃和清算資金?！坦蕛r值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需要支付的價值?！坦善蓖顿Y中已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利在“應(yīng)收股利”賬戶反映，債券投資中已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息在“應(yīng)收利息”中反映?！坦潭ㄙY產(chǎn)報廢后所發(fā)生的清理費用，應(yīng)通過“營業(yè)費用”科目核算。X固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過2年且單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。X會計信息的客觀性主要包括真實性和及時性兩方面的含義。X會計信息要反映交易或事項的真實情況，必須根據(jù)交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)和現(xiàn)實，而不能僅僅根.據(jù)它們的法律形式進(jìn)行核算和反映?！虝嬚呤侵附鹑谄髽I(yè)在會計核算時所遵循的具體原則以及金融機(jī)構(gòu)所采用的具體會計處理方法?！袒钇趦π畲婵畎醇窘Y(jié)息，每季季末月31日為結(jié)息日。X借貸記賬法“借”既表示資產(chǎn)類賬戶的增加，又表示負(fù)債類賬戶的減少?！探栀J記賬法的借方表示增加，貸方表示減少。X借貸記賬法屬于復(fù)式記賬法?！探栀J記賬法下，“借”、“貸”作為記賬符號，代表著不同的含義，即“借”表示增加，“貸”表示減少。X借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。X借貸記賬法以“資產(chǎn)-負(fù)債+所有者權(quán)益”的會計平衡公式為依據(jù)?！探栌浛ㄊ强梢园础跋认M，后付款”原則使用的銀行卡。X金融企業(yè)的負(fù)債按其流動性可分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。√金融企業(yè)罰款支出屬于營業(yè)外支出。√金融企業(yè)會計憑證按其格式和使用范圍，分為基本憑證和特定憑證兩類?！探鹑谄髽I(yè)自創(chuàng)的商譽可以作為無形資產(chǎn)。X謹(jǐn)慎性原則又稱穩(wěn)健性原則，是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不低估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費用作出合理的預(yù)計。X金融資產(chǎn)的分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。X經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表外科目增減變化的，用單式記賬法記載賬務(wù)?！炭杀刃砸笃髽I(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)相互可比，因此，要求企業(yè)采用的會計政策絕對不變。X利潤表是靜態(tài)報表。X利率一般分為年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分號表示，月利率以千分號表示，日利率以萬分號表示。√利潤是指銀行在一定時期的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤?！汤麧櫩傤~是指營業(yè)利潤加.上投資凈收益，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。X利息支出、手續(xù)費支出應(yīng)作為資本性支出，而購買固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)支出則應(yīng)作為收益性支出。X臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付?！棠壳?，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。X票據(jù)背書不連續(xù)的，票據(jù)付款人可以拒絕向持票人付款?！唐睋?jù)簽發(fā)時由付款人在票據(jù)上簽章。X票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書欠缺記載被背書人名稱和背書人簽章的背書無效?！唐睋?jù)轉(zhuǎn)讓時由被背書人在票據(jù)上簽章。X普通支票不能用于取現(xiàn)金?！唐髽I(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分配股票股利時，投資企業(yè)相應(yīng)地確認(rèn)投資收益。X企業(yè)應(yīng)當(dāng)以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。X企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶?！虣?quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收人和費用的依據(jù)。X人民幣8006.59元的大寫應(yīng)寫成：人民幣捌仟零陸元伍角玖分?！倘嗣駧诺拇髮懡痤~之前應(yīng)注明“人民幣”字樣，緊接著其后書寫金額，不得留有空白。√如果貸款未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，就不應(yīng)列入呆滯貸款。X商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算?！躺虡I(yè)銀行的會計科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。√商業(yè)銀行的資產(chǎn)增加時，投資者權(quán)益也必然增加。X商業(yè)銀行對所有會計科目的會計核算均采用借貸記賬法。X商業(yè)銀行所有者權(quán)益只能來自于投資者投入資本。X商業(yè)匯票可以轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。X商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧，自我約束?！淌杖胧瞧髽I(yè)在日常銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入?！趟姓咄度肫髽I(yè)的資本，在一般情況下無需償還，可以長期周轉(zhuǎn)使用?！掏ㄖ婵畹淖畹推鸫娼痤~：單位為50萬元?！涛覈ｋU企業(yè)會計制度規(guī)定，對于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠償?shù)?，最高可按已發(fā)生未決賠款數(shù)的50%計算。X我國人民銀行使用的會計科目與商業(yè)銀行使用的會計科目相同。X現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須堅持“先記賬，后付款”，以防止漏記賬?！态F(xiàn)金收付制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收人和費用的依據(jù)?！态F(xiàn)金收人業(yè)務(wù)須先記賬后收款。X現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)先收款，后記賬，以防止漏收或錯收款項?！态F(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉(zhuǎn)賬。X現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次。X相關(guān)性是指會計信息要同信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)聯(lián)，即人們可以利用會計信息作出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策?！虒W(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體能作為貸款保證人。X業(yè)務(wù)宣傳費在營業(yè)收入的規(guī)定比例內(nèi)掌握使用，可以預(yù)提?！桃话愦婵钯~戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。X一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金支取?！桃话銣?zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備?！桃粋€單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理?！桃粋€單位只能在銀行開立一個一般存款賬戶，貸款轉(zhuǎn)存款和結(jié)算只能通過本賬戶辦理。X以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，可以進(jìn)一步分為交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)?！桃怨蕛r值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時，應(yīng)按公允價值計量，相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)直接計人當(dāng)期損益?！桃驗楦麟U種類別之間在業(yè)務(wù)經(jīng)營期限、幣種、賠付方式、收費方式上都存在很大的差別。因此，保險公司把財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和入壽保險業(yè)務(wù)分開經(jīng)營、分別進(jìn)行會計核算?！蹄y行的辦公大樓屬于經(jīng)營用固定資產(chǎn)，家屬樓屬于非經(jīng)營用固定資產(chǎn)?！蹄y行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即將款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，而不墊付資金。√銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即將款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，而不墊付資金。√應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。X營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用，再減去營業(yè)稅金及附加后的凈額。X在采用權(quán)益法核算下，被投資單位以盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，投資企業(yè)則按應(yīng)享有的份額增加長期股權(quán)投資賬面價值。√賬簿上的記載，應(yīng)用藍(lán)、黑墨水筆填寫，不得涂改、挖補，但可以用涂改帶修改。X賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的?！讨钡某銎比藶樵阢y行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的各類存款賬戶的單位和個人。√支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。X支票的提示付款期限自出票日起計算，最后一天遇法定休假日的，以休假日的次日為最后一天。√支票結(jié)算其有效期自出票日起一個月。X職工教育經(jīng)費是商業(yè)銀行按照職工工資總額的1.5%計提的用于職工教育方面開支的費用。X中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下(不含5年)的各種貸款?！藤Y本公積和盈余公積都是商業(yè)銀行按一定比例從稅后利潤中提取的。√資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”填列?！藤Y產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報表?！藤Y產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。√四、簡答題出納工作的原則。答：(1)出納工作要求做到“手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時清點，準(zhǔn)確收付，確保安全”(2)堅持雙線控制、雙人經(jīng)辦原則(3)堅持按程序辦理收付原則(4)堅持復(fù)核制度(5)堅持交接手續(xù)和查庫制度會計憑證傳遞的主要要求。答：(1)會計憑證的傳遞是指從受理外來憑證或編制憑證起，經(jīng)過審核、記賬、直到進(jìn)行整理、裝訂、保管的全過程。(2)憑證傳遞要求準(zhǔn)確及時，手續(xù)嚴(yán)密。(3)先外后內(nèi)，先急后緩。(4)既要方便客戶，又要符合會計核算程序。會計憑證的審核內(nèi)容?答：金融企業(yè)受理憑證時，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審核，主要應(yīng)審核以下內(nèi)容：(1)是否屬于本企業(yè)受理的憑證。(2)使用的憑證種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期限。(3)賬號與戶名是否相符。(4)大小寫金額是否--致，字跡有無涂改。(5)密押、印鑒是否真實齊全。(1分)(6)款項來源、用途是否填寫清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定的要求。(7)內(nèi)部科目的賬戶名稱使用是否正確。(8)計息、收費、賠償金等的計算方法與數(shù)額是否正確。經(jīng)過審核，符合要求的予以賬務(wù)處理或進(jìn)行傳遞;對于不符合要求的憑證，應(yīng)拒絕受理，如內(nèi)容不全或填寫有差錯的憑證，應(yīng)向客戶解釋清楚，要求客戶重填;如屬偽造憑證等違法亂紀(jì)行為，要認(rèn)真追究，配合有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。簡述會計憑證傳遞的要求？答：(1)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”;(2)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先記賬，后付款”;(3)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須“先付后收”，就是先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶;(4)對他行票據(jù)，必須堅持收妥人賬，貫徹“銀行不墊款”原則;(5)對要在銀行之間或柜組之間傳遞的憑證，原則上都通過郵電部門或銀行內(nèi)部自行傳遞，不能交客戶代為傳遞，除另有規(guī)定外;(6)憑證在傳遞時，應(yīng)考慮方便客戶，服務(wù)群眾，做到先外后內(nèi)，先急后緩;(7)當(dāng)日的憑證按核算處理過程經(jīng)有關(guān)柜組處理，不再歸，并隨時或分批，最后送會計部門進(jìn)行綜合核算，防止積壓。簡述會計憑證審核的主要內(nèi)容。答：(1)是否屬于本行受理的憑證;(2)使用的憑證種類是否正確，憑證的基木內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期限;(3)賬號與戶名是否相符;(4)大小寫金額是否一致，字跡有無涂改;(5)密押、印鑒是否真實齊全;(6)款項來源、用途是否填寫清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定的要求;(7)內(nèi)部科目的賬戶名稱使用是否正確;(8)計息、收費、賠償金的計算方法與數(shù)額是否正確。簡述交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件。答：(1)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售.(1分)(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，興有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。(3)屬于衍生工具。(1分)簡述商業(yè)銀行會計有何特點?答：(1)會外核算與財務(wù)處理相合(2)具有政策性;(3)會計處理的及時性;(4)銀行分支機(jī)構(gòu)的電子網(wǎng)絡(luò)化;(5)商業(yè)銀行會計的核算流程有別于其他行業(yè)。簡述商業(yè)銀行取得的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的種類。答：(1)以公允價值計量其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資;(3)貸款及應(yīng)收款項;(4)可供出售的金融資產(chǎn)。簡述銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的“十不準(zhǔn)”。答：(1)不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;(2)不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項;(3)不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金;(4)不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承稅、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;(5)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票銀行本票和辦理空頭匯款;(6)不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通;(7)不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶;(8)不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù);(9)不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁;(10)不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。簡述支付結(jié)算原則。答：(1)恪守信用，履約付款;(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配;(3)銀行不墊款。金融企業(yè)編制財務(wù)報告的基本要求。答：(1)遵循各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。(2)列報基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表。(3)重要性原則。重要性是指在合理預(yù)期下，財務(wù)報表某項目的省略或錯報會影響使用者據(jù)此作出經(jīng)濟(jì)決策的，該項目具有重要性。重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處的具體環(huán)境，從項目的性質(zhì)和金額兩方面予以判斷，且對各項目重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更。(4)性質(zhì)或功能不同的項目，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中單獨列報，但不具有重要性的項目除外。(5)財務(wù)報表項目金額間的相互抵銷。財務(wù)報表項目應(yīng)當(dāng)以總額列報，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費用、直接計人當(dāng)期利潤的利得項目和損失項目的金額不能相互抵銷，即不得以凈額列報，但企業(yè)會計準(zhǔn)則另有規(guī)定的除外。(6)比較信息的列報。企業(yè)在列報當(dāng)期財務(wù)報表時，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報項目上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù)，以及與理解當(dāng)期財務(wù)報表相關(guān)的說明，目的是向報表使用者提供對比數(shù)據(jù)，提高信息在會計期間的可比性。(7)權(quán)責(zé)發(fā)生制。除現(xiàn)金流量表外，企業(yè)應(yīng)該按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財務(wù)報表。(8)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)按年編制財務(wù)報表。年度財務(wù)報表涵蓋的期間短于一年的，應(yīng)當(dāng)披露年度財務(wù)報表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報表數(shù)據(jù)不具可比性的事實。金融企業(yè)的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容?答：(1)賬務(wù)組織是指根據(jù)憑證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時，從賬簿設(shè)置、記賬程序，直到試算平衡、編制出會計日報表為止，整個核算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。(2)明細(xì)核算系統(tǒng)是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算系統(tǒng)，由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成;(3)綜合核算是以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由科目日結(jié)單、總賬、日計表三部分組成。(4)明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)相輔相成，明細(xì)核算系統(tǒng)是反映賬戶的詳細(xì)情況，綜合核算系統(tǒng)反映賬戶的總體情況，它們與平行登記原理進(jìn)行賬務(wù)記載，綜合核算統(tǒng)馭明細(xì)核算系統(tǒng)。金融企業(yè)會計的特點?答：答：(1)會計核算與業(yè)務(wù)處理相融合。(2)會計核算內(nèi)容的社會性。(3)會計處理的及時性。(4)內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制的嚴(yán)密性。(5)會計核算機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化。聯(lián)行往來資金存欠清償?shù)姆椒ㄓ心膸追N?各種方法的做法如何?答：對聯(lián)行之間資金存欠消償?shù)姆椒ㄓ校褐鸸P清償軋差清償。采用逐筆清償資金存欠辦法的，番聯(lián)行往來清算行需要在管轄行開立消算賬戶并存入資金，應(yīng)付他行資金時，管理行借記該行的清算賬戶：心收他行資金時，理行貸記該行的清算賬戶，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)引起的資金存欠逐筆得到清償。采彩軋差清算資金存欠辦法的亦稱匯差清算，聯(lián)行往來經(jīng)辦行將一定時間內(nèi)(一天或一旬聯(lián)行往來的發(fā)生額進(jìn)行匯總后軋計差額，仿發(fā)生額合計大于仿發(fā)生額合計為應(yīng)付匯差，仿發(fā)生額合計大于貸仿發(fā)生額合計為應(yīng)收匯差。對于軋計的匯差采用抵撥或?qū)崜苜Y金的方式進(jìn)行清算，從而結(jié)清聯(lián)行之間的資金存欠。商業(yè)銀行貸款具體由哪些種類構(gòu)成?(每個要點2分)答：貸款按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分不同種類：(1)按貸款期限分短期貸款.中期貸款和長期貸款(2)按還款方式分為一次償還貸款和分期償還的貸款(3)按貸款對象分為公司貸款和個人貸款(4)按貸款的保障條件分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貸款(5)按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險程度分為正常貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款.可以類貸款和損失類貸款商業(yè)銀行的營業(yè)收入包括哪些內(nèi)容?確認(rèn)營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)滿足的條件如何?答：商業(yè)銀行的營業(yè)收入包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、匯兌收益和其他營業(yè)收入等。確認(rèn)營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)滿足的條件是：與經(jīng)營該項業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益即收入能夠流入商業(yè)銀行，組收入的金額能夠可靠地計量。什么是金融機(jī)構(gòu)往來?金融機(jī)構(gòu)往來的核算范圍有哪些?答：(1)金融機(jī)構(gòu)往來是不同銀行系統(tǒng)和金融企業(yè)之間以及它們與人民銀行之間由于辦理資金調(diào)撥、款項匯劃及資金融通等業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來。(2)金融機(jī)構(gòu)往來主要包括：同業(yè)往來和同業(yè)拆借。商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的結(jié)算和匯劃業(yè)務(wù)，通過“跨行匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯”核算處理的即為同業(yè)往來;各商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于資金臨時性需要，向其他商業(yè)銀行借人短期資金進(jìn)行調(diào)劑的即為同業(yè)拆借。(3)商業(yè)銀行與中央銀行往來。主要包括貨幣發(fā)行與回籠、繳存存款、上繳存款準(zhǔn)備金，向中央銀行再貸款，再貼現(xiàn)、清算本系統(tǒng)匯差、調(diào)撥業(yè)務(wù)資金等。(4)同城票據(jù)交換。即同-城市或同一票據(jù)交換區(qū)域的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)各行處之間款項匯劃業(yè)務(wù)，它通過中央銀行組織的同城票據(jù)交換處理。什么是金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)?金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容?答：金融機(jī)構(gòu)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行和人民銀行之間、商業(yè)銀行與非金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、繳存存款和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金業(yè)務(wù)往來。(1)商業(yè)銀行與人民銀行往來核算。(2)同城票據(jù)清算。(3)異地跨系統(tǒng)匯劃款項。(4)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。什么是貼現(xiàn)?貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)有何聯(lián)系與區(qū)別?答：(1)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期以前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。(2)共同點：貼現(xiàn)和貸款都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。(3)不同點：A.資金投放的對象不同。貼現(xiàn)的貸款對象是持票人，一般貸款以借款人(債務(wù)人)為貸款對象。B.計息時間不同。貼現(xiàn)放款時扣收，一般貸款在貸款計息日扣收。C.貸款期限不同。貼現(xiàn)期限短，最長不超6個月;一般貸款可以分短期、中長期貸款。D.資金流動性不同。貼現(xiàn)流動性強(qiáng)，提前收回資金，一般貸款要到期才能收回資金。什么是支付結(jié)算?辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循哪些原則?答：(1)支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。(2)恪守信用，履約付款。(3)誰的錢近誰的賬，有誰支配。(4)銀行不墊款。委托收款的基本規(guī)定?答：(1)單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。(2)委托收款在同城、異地均可使用。(3)委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。(4)簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明“委托收款"的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。(5)委托收款以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人;以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日，上午開始營業(yè)時，將款項劃付給收款人。(6)付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以在接到付款通知日的次日起3日內(nèi)辦理拒絕付款。現(xiàn)金出納工作的原則。答：（一）錢賬分管，雙人經(jīng)辦的規(guī)定。錢賬分管，就是管錢不管賬，管賬不管錢，做到賬實分開，責(zé)任分明。這樣，就可以從組織；上劃清管錢管賬的分工界限，有利于會計和出納發(fā)揮各自的專業(yè)特長，提高工作效率和質(zhì)量。雙人經(jīng)辦，就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。堅持雙人經(jīng)辦原則，可使兩人互相幫助、互相監(jiān)督，防止和減少差錯和意外事故的發(fā)生。(二)按程序辦理現(xiàn)金收付的規(guī)定。(三)款項復(fù)核的規(guī)定。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到收款要換人復(fù)點，付款要換人復(fù)核，避免發(fā)生差錯而影響銀。行信譽和造成國家財產(chǎn)的損失。因此，對外辦理業(yè)務(wù)的各級行、處，必須配備專職或兼職的復(fù)點復(fù)核人員，業(yè)務(wù)量減少的行處必須備配專職的出納員，實行會計出納交叉復(fù)核。(四)辦理交接手續(xù)和查庫的規(guī)定。在款項交接或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，有交接人員同時在交接登記簿上簽名蓋章，以明確責(zé)任。對于庫房管理，除堅持雙人管庫、雙人守庫、雙人出人庫外，還必須履行定期和不定期的查庫制度，以加強(qiáng)對庫房工作的督促檢查，防微杜漸，避免意外事故的發(fā)生。五、業(yè)務(wù)題1.A企業(yè)于2014年6月21日向銀行申請短期信用貸款600萬元，期限3個月，年利率3.6%，銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款，貸款到期時B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2014年9月30日向銀行申請抵押貸款1800萬元，抵押物價值3000萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時的會計分錄(13分)。(1)發(fā)放短期信用貸款借：短期貸款 600萬元貸：活期存款 600萬元(2)收回貸款本金與利息借：活期存款 605.40萬元.貸：短期貸款 600萬元貸：利息收入 5.4萬元(600萬元X3X3.6%：12)(3)發(fā)放抵押貸款借：抵押貸款 1800萬元貸：活期存款 1800萬元(4)辦理抵押登記(收到代保管抵押品)收：代保管抵押品3000萬元2.B儲戶于2013年9月5日存入一年期整存整取定期儲蓄存款42000.00元，存入日一年期整存整取定期儲蓄存款年利率3.9%，活期儲蓄存款利率0.57%，該儲戶于2014年9月20日支取，當(dāng)日一年期整存整取定期儲蓄存款年利率4.2%，活期儲蓄存款利率為0.36%。要求計算儲蓄存款利息，并寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時的會計分錄(使用“利息支出”科目，不考慮利息所得稅)(12分)(1)存入定期儲蓄存款借：現(xiàn)金 42，000.00元貸：定期儲蓄存款 42，000.00元，(2)支取時的存款利息存款利息=42，000X3.926+42，000X0.36%X15/360=1，638+6.3=1，644.30元(3)支取定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款 42，000.00元借：利息支出1，644.30元貸：現(xiàn)金 43，644.30元3.D銀行于2013年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤56000萬元，按規(guī)定從稅后利潤中提取法定盈余公積8000萬元，向投資者分配利潤21000萬元。要求寫出上述業(yè)務(wù)的會計分錄。(9分)(1)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤 56000萬元貸：利潤分配—未分配利潤 56000萬元(2)提取法定盈余公積借：利潤分配—提取法定盈余公積 8000萬元貸：盈余公積—法定盈余公積 8000萬元(3)向投資者分配利潤借：利潤分配—應(yīng)付利潤 21000萬元貸：應(yīng)付利潤 21000萬元4.貸款業(yè)務(wù)的核算題(15分)(1)資料：某行于5月12日對甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬元，轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶，期限4個月，月利率為4.2%。假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付息。(2)要求：①做出5月12日貸款發(fā)放的賬務(wù)處理。②計算6月20日計息日貸款利息，并做出收取利息的賬務(wù)處理。③計算到期日應(yīng)收取利息，并做出償還貸款本息的賬務(wù)處理。解：(1)5月12日發(fā)放貸款借：短期貸款—甲工廠 200000.00貸：活期存款—甲工廠 200000.00(2)6月20日計息收取利息收人利息=200000X40X4.2‰/30=1120(元)借：活期存款—甲工廠 1120.00貸：利息收入 1120.00(3)到期計算6月21日—9月12日應(yīng)收利息，并做出償還貸款本息會計分錄利息=200000X83X4.2‰/30=2324元會計分錄為：借：活期存款—甲工廠 202324.00貸：利息收入 2324.00貸：短期貸款—甲工廠 200000.005.存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題。根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù)，做出會計分錄：(1)3月26日，A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開戶單位B企業(yè)購貨款18000元。(2)4月6日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯26000元，給在工商銀行北京海淀支行開戶單位支付貨款。(3)4月9日，A企業(yè)申請簽開銀行匯票20000元，赴深圳購買設(shè)備。(4)4月25日，向A企業(yè)發(fā)放流動資金貸款150000元。(5)4月26日，收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來的匯劃信息，得知4月9日為A企業(yè)簽開的銀行匯票實際結(jié)算金額15000元，結(jié)清該筆匯票款。(1)借：活期存款—A企業(yè) 18000.00貸：活期存款—B企業(yè) 18000.00(2)借：活期存款—A企業(yè) 26000.00貸：清算資金往來 26000.00(3)借：活期存款——A企業(yè) 20000.00貸：匯出匯款 20000.00(4)借：短期貸款—A企業(yè) 150000.00貸：活期存款—A企業(yè) 150000.00(5)借：匯出匯款 20000.00貸：省轄清算資金往來 15000.00貸：活期存款—A企業(yè) 5000.006.存款業(yè)務(wù)的計算題(15分)(本題不考慮利息稅)(1)儲戶劉偉2015年3月11日存人1年期的定期儲蓄存80000元，利率為3.25%，因臨時急需資金，于同年6月11日提取50000元，活期存款利率為1.25%，銀行應(yīng)支付多少利息?(2)假如劉偉2016年3月11日到期提取本息，銀行應(yīng)支付多少利息?做出支付利息的會計分錄。(6分)(3)假如劉偉于2016年5月8日才到銀行提取本息，銀行應(yīng)支付多少利息?解：(1)銀行應(yīng)支付利息：50000X90X1.25%/360=156.25(2)應(yīng)支付利息：80000X1X3.25%==2600會計分錄為：借：利息支出 2600.00貸;活期儲蓄存款—劉偉 2600.00(3)應(yīng)支付利息：80000X1X3.25%+80000X57X1.25%/360=2758.337.存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題(15分)(除第6小題3分外，其余每小題2分，共15分)根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù)，做出會計分錄：(1)4月18日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20000元備付工資。(2)5月12日，A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票--張，支付本行開戶單位B企業(yè)購貨款25000元。(3)5月19日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯60000元，給在工商銀行北京