財(cái)政與金融題庫

財(cái)政與金融題庫

1.如何理解財(cái)政的概念？

答：財(cái)政是國家為了滿足社會公共需要，以國家為主體對部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集

中性分配活動。理解財(cái)政的概念要注意把握四個(gè)方面：第一，財(cái)政分配的主體是

國家；第二，財(cái)政分配的對象是部分社會產(chǎn)品；第三，財(cái)政分配的目的是為了滿

足社會公共需要；第四，財(cái)政分配是一種集中性分配。

2.市場失靈有哪些表現(xiàn)？

答：公共產(chǎn)品，外部效應(yīng)，自然壟斷，信息不完全、收入分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)不

穩(wěn)定，偏好不合理。

3.政府失靈有哪些表現(xiàn)？

答：（1）內(nèi)部性，即政府內(nèi)部的各個(gè)部門往往更多地是從自身的利益最大化出發(fā)，

要求得到更大的支配資源的權(quán)利，而不顧及其行為引起的社會成本和收益。（2）

壟斷性，即由于政府的特殊地位，決定了政府在提供公共產(chǎn)品的過程中，不存在

任何競爭對手，因此政府部門難以避免官僚主義現(xiàn)象的存在。（3）有限信息，即

與市場主體相似，政府也面臨信息不完全的問題。面臨復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)生活，即

便政府完全從社會公共利益出發(fā)，也難免會由于信息的不充分出現(xiàn)決策失誤，從

而對市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行產(chǎn)生負(fù)面影響。（4）尋租活動，尋租是個(gè)人或團(tuán)體為了爭取

自身經(jīng)濟(jì)利益而對政府施加影響，以爭取有利于自身的再分配的一種非生產(chǎn)性活

動。尋租活動會使政府決策和運(yùn)作受利益集團(tuán)或個(gè)人所擺布，從而做出有利于尋

租者但會損害社會公共利益的行為。

4.公共財(cái)政的基本特征有哪些？

答：公共財(cái)政的基本特征包括：（1）公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)以彌補(bǔ)市場失靈為活動準(zhǔn)則；

（2）公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)提供一視同仁的服務(wù)；（3）公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)具有非市場營利性；

（4）公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)是法治化的財(cái)政。

5.什么是財(cái)政的資源配置職能？如何實(shí)現(xiàn)資源配置職能？

答：財(cái)政的資源配置職能是通過財(cái)政收支引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場失靈，使資

源可以合理地配置到國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的各個(gè)部門，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)

業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。財(cái)政可

以通過以下途徑實(shí)現(xiàn)其資源配置職能：（1）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之

間的配置；（2）調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置；（3）調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門

之間的配置。

6.什么是財(cái)政的收入分配職能？如何實(shí)現(xiàn)收入分配職能？

答：財(cái)政收入分配職能，是指財(cái)政通過稅收、轉(zhuǎn)移支出等手段對參與分配的各主

體利益關(guān)系進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而達(dá)到公平合理分配的目標(biāo)。財(cái)政可以通過以下途徑實(shí)

現(xiàn)其收入分配職能：（1）稅收。政府通過稅收，一是征收累進(jìn)的個(gè)人所得稅、縮

小高收入者和低收入者的收入差距；二是針對某些高收入者消費(fèi)較多的產(chǎn)品征收

特別消費(fèi)稅；三是征收遺產(chǎn)稅，縮小因?yàn)樯弦淮素?cái)富差異帶來的收入差距，實(shí)

現(xiàn)起點(diǎn)公平。（2）轉(zhuǎn)移性支出。政府社會救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出主要針對那些處

境不利的人們，通過向他們提供現(xiàn)金或?qū)嵨锞葷?jì)來保障這些人能夠獲得起碼的生

活保障，維持起碼的體面和尊嚴(yán)；政府社會保險(xiǎn)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出涉及人群廣泛，

主要包括對退休養(yǎng)老、醫(yī)療保健和失業(yè)等的保險(xiǎn)給付，它同樣有助于提高低收入

者的收入水平，縮小收入分配差距。（3）購買性支出。例如，政府投資某一公共

項(xiàng)目，可以提供更多的就業(yè)機(jī)會，從業(yè)者也可以獲得更多的報(bào)酬。政府還可以通

過教育支出提供高水平的義務(wù)教育，以提高低收入階層的獲取收入的能力，在事

前影響收入分配格局。

7.什么是宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定？財(cái)政如何為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)揮其職能？

答：財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，指的是政府必須通過稅收和公共支出等手段，去實(shí)現(xiàn)

充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡等目標(biāo)，以保證宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的職能和

任務(wù)。財(cái)政可以通過以下途徑實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：（D發(fā)揮財(cái)政制度對宏觀經(jīng)

濟(jì)運(yùn)行的自動穩(wěn)定器作用；（2）通過相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，促進(jìn)社會總供需的平

衡。

8.按支出功能分類，我國財(cái)政支出主要包括哪些內(nèi)容？

以支出為依據(jù)，財(cái)政支出可分為一般公共服務(wù)支出、外交支出、國防支出、

公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就

業(yè)支出、社會保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、環(huán)境保護(hù)支出、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出、

農(nóng)林水事務(wù)支出、交通運(yùn)輸支出、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)支出、轉(zhuǎn)移性支出和其他

支出十七類。

9.簡述我國財(cái)政支出原則的主要內(nèi)容。

我國財(cái)政支出原則主要包括三項(xiàng)：量入為出原則、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則和公平

與效率兼顧原則。

所謂量入為出的原則，是指在合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支

出，支出總量不能超過收入總量。認(rèn)真堅(jiān)持量入為出的原則必須主要以下幾個(gè)問

題：（1）在指導(dǎo)思想上，堅(jiān)持量力而行。（2）財(cái)政收入的各項(xiàng)指標(biāo)要訂得穩(wěn)妥可

靠。（3）安排財(cái)政支出要有科學(xué)的依據(jù)，不留缺口。（4）在編制預(yù)算時(shí)，要留有

適當(dāng)?shù)暮髠洹?/p>

所謂優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，是指正確安排財(cái)政支出中的各種比例，使之實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)的

最優(yōu)組合，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。主要包括：（1）正確處理積累

與消費(fèi)的比例關(guān)系。（2）要正確處理國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的比例關(guān)系。（3）要正

確處理生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出之間的比例關(guān)系

財(cái)政支出公平原則，是指通過財(cái)政支出，對市場調(diào)節(jié)所形成的初次分配，進(jìn)

行有效的再分配，以求得個(gè)人和企業(yè)再國民收入分配中能夠?qū)崿F(xiàn)機(jī)會均等。財(cái)政

支出效率原則，是指通過財(cái)政支出，優(yōu)化資源配置，提高勞動生產(chǎn)效率，以獲得

最大的經(jīng)濟(jì)效益。

10.購買性財(cái)政支出對經(jīng)濟(jì)的影響包括哪些方面？購買性支出主要包括哪些內(nèi)

容？

購買性支出，無論是消費(fèi)支出還是投資支出，均可能對宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較大的

影響，概括起來，主要包括以下幾個(gè)方面：（1）政府對商品和勞務(wù)的購買增加，

將直接推動相關(guān)商品和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展（2）通過財(cái)政投入，促進(jìn)投資環(huán)境和生態(tài)環(huán)

境的改善，為國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的條件。（3）長期內(nèi)，通過對國民

受教育程度的提升，提高勞動者素質(zhì)和科技進(jìn)步，為經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

購買性財(cái)政支出主要包括消費(fèi)支出和政府投咨兩大類。

11.政府投咨的主要原則和范圍。

一般來說，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投咨必須遵循以下原則：（1）彌補(bǔ)市場

失靈。（2）維護(hù)資源配置的效率。（3）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

政府投咨的范圍主要包括：公益性服務(wù)領(lǐng)域、基礎(chǔ)性投資領(lǐng)域和“三農(nóng)”支出。

12.簡要分析我國財(cái)政對三農(nóng)的支持政策。

財(cái)政三農(nóng)支出是指國家財(cái)政支出中用于支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展

和收入增長而投入的資金的總稱。它是我國財(cái)政三農(nóng)支持政策的一個(gè)重要組成部

分，是我國為促進(jìn)農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的一個(gè)重要舉措。

我國的財(cái)政對三農(nóng)的支持政策主要包括兩個(gè)方面，一是稅收政策，主要是輕

稅、減免和退稅等。二是支出政策，主要方式是投資、補(bǔ)助和補(bǔ)貼等。

13.社會保障支出的特點(diǎn)和主要內(nèi)容。

社會保障是指當(dāng)社會成員因?yàn)槟昀?、疾病、失業(yè)、生育、死亡、災(zāi)害等原因

致使生活困難時(shí)，能夠從國家、社會獲得基本生活需求的保障。

社會保障支出作為一種經(jīng)濟(jì)保障，具有以下幾個(gè)基本特征：（1）覆蓋面的社

會廣泛性。（2）參與上的強(qiáng)制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的約束性。

我國已經(jīng)形成了比較完整的社會保障體系框架。主要包括：（1）社會保險(xiǎn)。

（2）社會福利。（3）社會救助。（4）社會優(yōu)撫和安置。

14.財(cái)政貼息的主要內(nèi)容。

財(cái)政貼息是指國家對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款

利息提供的補(bǔ)貼。其實(shí)質(zhì)等于財(cái)政代替企業(yè)向銀行支付利息。財(cái)政貼息是國家財(cái)

政支持有關(guān)企業(yè)或項(xiàng)目發(fā)展的一種方式。在我國，目前財(cái)政貼息用于以下用途的

貸款：第一，促進(jìn)企業(yè)聯(lián)合，發(fā)展優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品；第二，支持沿海城市和重點(diǎn)城

市引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備；第三，發(fā)展節(jié)能機(jī)電產(chǎn)品等。財(cái)政貼息在我國預(yù)算賬務(wù)

中直接列為財(cái)政支出。

15.稅收有哪些基本特征？

答：（1）強(qiáng)制性，指征稅是國家憑借政治權(quán)力，通過頒布法律、法令的方式實(shí)施

的，任何單位和個(gè)人都必須遵守，違反稅法的行為將受到處罰和制裁。（2）無償

性，指國家征稅之后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不直接向

納稅人付出任何形式的代價(jià)和報(bào)酬。（3）固定性，指稅收是國家按照法律規(guī)定的

標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，未經(jīng)嚴(yán)格的立法程序，任何單位和

個(gè)人都不能隨意變更或修改。

16.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率有什么區(qū)別？

答：全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率相比較，主要存在以下區(qū)別：一是在稅率級次

和比例相同的情況下，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，負(fù)擔(dān)重；超額累進(jìn)稅率的累

進(jìn)程度低，負(fù)擔(dān)輕；二是在各等級的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)稅率會出現(xiàn)稅額增長超

過征稅對象數(shù)額增長的不合理情況，嚴(yán)重抑制了納稅人增加收入的積極性；超額

累進(jìn)稅率則不存在這種問題，稅收負(fù)擔(dān)較為合理；三是全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡

便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算較為復(fù)雜。

17.稅收負(fù)擔(dān)可以用什么指標(biāo)衡量？

答：我們通常用稅收負(fù)擔(dān)率這一相對指標(biāo)來表示稅收負(fù)擔(dān)水平。一般而言，從考

察的范圍和層次來看，稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)分為兩類：

（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)：宏觀稅負(fù)指標(biāo)從全社會的角度考核稅收負(fù)擔(dān)，可以綜合反

映出一個(gè)國家或地區(qū)稅收負(fù)擔(dān)的總體情況，又稱宏觀稅率。它主要有以下三種計(jì)

算口徑：①國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率（T/GDP）,是指一定時(shí)期內(nèi)（通常為1年，

下同），一國稅收收入總額占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。②國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

（T/GNP）,是指一定時(shí)期內(nèi)國家稅收收入總額占同期國民生產(chǎn)總值的比重。

③國民收入負(fù)擔(dān)率（T/NI）,是指一定時(shí)期內(nèi)國家稅收收入總額占同期國民收

入的比重。

（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)：微觀稅負(fù)指標(biāo)從納稅人個(gè)體的角度考察稅收負(fù)擔(dān)，可以具

體反映出各類納稅人的稅負(fù)狀況。它可以分為企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率。

①企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率，是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)繳納的各種稅收的總額占同期企業(yè)純收

入總額的比率。②個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率，是指一定時(shí)期內(nèi)個(gè)人繳納的各種稅收的總額

占同期個(gè)人收入總額的比率。

18.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？

答：（1）前轉(zhuǎn)，是指商品生產(chǎn)者和銷售者，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，將其所繳納的稅

款，通過提高商品與勞務(wù)的價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品和勞務(wù)的購買者或消費(fèi)

者負(fù)擔(dān)的一種形式，又稱為“順轉(zhuǎn)”。（2）后轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅款，通

過壓低商品或勞務(wù)價(jià)格的方式，向后轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的提供者負(fù)擔(dān)的一種方式,

又稱為“逆轉(zhuǎn)”。（3）消轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)移，也不向

后轉(zhuǎn)移，而是通過改善經(jīng)營管理、改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)

模等方法，補(bǔ)償其納稅損失，納稅人的利潤沒有因?yàn)榧{稅而減少的一種形式。（4）

稅收資本化，又稱資本還原，是指納稅人將所購生產(chǎn)要素可預(yù)計(jì)的未來應(yīng)納稅款，

通過從購入價(jià)格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種方式。

19.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？

答：（1）商品供求彈性的大小。商品供求彈性的大小是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)鍵因素。

供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，而供給彈性較小、需求彈性

較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。（2）稅種類型。一般認(rèn)為，以商品為課稅對象的稅種，

如增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，容易轉(zhuǎn)嫁，而對要素收入課征的稅種，如所得稅，

往往難以轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍的寬窄。一般情況下，課稅范圍越寬廣，越容易實(shí)

現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，反之，課稅范圍越狹窄，越不易于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（4）反應(yīng)期間長

短。從需求方面來看，課稅后的短期內(nèi)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁較容易，長時(shí)間內(nèi)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

變得比較困難。從供給方面來看，課稅后的短期內(nèi)，賣方難以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，

長時(shí)間內(nèi)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁變得容易。當(dāng)然，最終稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度還是取決于供求彈性的

比較。

20.稅收原則是什么，包括哪些內(nèi)容？

答：稅收原則是一國政府在設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度時(shí)所遵循的基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)思想,

也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣的基本標(biāo)準(zhǔn)。它包括：（1）財(cái)政原則。財(cái)政原則包含兩層

含義：一是充分原則，即通過征稅取得的財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)檎顒犹峁┳銐?/p>

的資金，保證政府提供公共服務(wù)的需要。二是彈性原則，即稅收收入應(yīng)當(dāng)能夠隨

著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品組合效率的要求。

（2）公平原則。稅收公平原則應(yīng)當(dāng)具有橫向公平和縱向公平兩層含義。所謂橫

向公平，是指條件相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；所謂縱向公平，是指條件不同的

人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。那么，所謂“條件”具體指什么呢，到底用什么來衡量？

目前經(jīng)濟(jì)學(xué)家對這一問題的解釋大體可以概括為兩類，即受益原則和能力原則。

受益原則認(rèn)為納稅人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與他從政府所提供公共產(chǎn)品中的受益相一

致。能力原則認(rèn)為應(yīng)根據(jù)納稅人的納稅能力來確定各人應(yīng)承擔(dān)的稅收。公認(rèn)比較

合理且易于實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)是能力原則。（3）效率原則。通常包含兩層含義：一是經(jīng)

濟(jì)效率，即稅收應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者討經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。

稅收經(jīng)濟(jì)效率原則要求稅收應(yīng)當(dāng)具有中性和校正性。二是行政效率，也就是征稅

過程本身的效率，要求盡量降低稅收成本。

21.增值稅有哪些類型？

答：按照計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)對固定資產(chǎn)已納稅金的不同處理方式，增值稅可分為生

產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種。（1）生產(chǎn)型增值稅它是指在

計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，不允許扣除機(jī)器、設(shè)備、廠房等任何外購固定資產(chǎn)的已納稅金，

只能扣除屬于非固定資產(chǎn)的那部分生產(chǎn)資料的已納稅金。就國民經(jīng)濟(jì)整體來看，

這種類型的增值稅的征稅對象實(shí)際上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱作生產(chǎn)型增值

稅。（2）收入型增值稅。它是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，對納稅人購進(jìn)固定咨產(chǎn)的已

納稅金不允許一次性全部扣除，只允許將當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)所應(yīng)分?jǐn)偟?/p>

那部分稅金扣除。就國民經(jīng)濟(jì)整體來看，這種類型的增值稅征稅對象相當(dāng)于國民

收入，因此稱作收入型增值稅。（3）消費(fèi)型增值稅。它是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，

允許納稅人將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。就國民經(jīng)濟(jì)整體來

看，這種類型的增值稅實(shí)際上相當(dāng)于對全部生產(chǎn)資料都不征稅，其征稅對象僅限

于消費(fèi)資料，因此稱作消費(fèi)型增值稅。

22.如何理解國際稅收的概念？

答：國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，在對跨國納稅人行使各自征稅權(quán)力的

基礎(chǔ)上，所形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。對國際稅收這一概念，可以從以下

三個(gè)方面來理解：

(1)國際稅收不能脫離國家稅收而單獨(dú)存在。國際社會并不存在這種超國家的

政治權(quán)力，。因此不能把國際稅收理解為一種超國家的稅收，國際稅收必須依附

于國家稅收的征納關(guān)系而存在。(2)跨國納稅人是國際稅收的關(guān)鍵因素?？鐕{

稅人的特殊身份使他同時(shí)與兩個(gè)或兩個(gè)以上國家發(fā)生了稅收征納關(guān)系，從而為國

際稅收關(guān)系的形成提供了基礎(chǔ)條件。(3)國際稅收的本質(zhì)是關(guān)于國家之間的稅收

分配關(guān)系。國際稅收它是一種國家與國家之間的稅收分配關(guān)系，而不是任何其他

關(guān)系。

23.消除國際重復(fù)征稅的方法有哪些？

答：國際重復(fù)征稅的減除方法主要包括：

(1)扣除法。一國政府在時(shí)本國居民的國外所得征稅時(shí)，允許其將該所得負(fù)擔(dān)

的外國稅款作為費(fèi)用從應(yīng)稅國外所得中扣除，只對扣除后的余額征稅的方法叫做

扣除法。扣除法能緩解但不能消除重復(fù)征稅。

(2)低稅法。又稱減免法，即一國政府對本國居民的國外所得在標(biāo)準(zhǔn)稅率的基

礎(chǔ)上減免一定比例，按較低的稅率征稅；對其國內(nèi)所得則按正常的標(biāo)準(zhǔn)稅率征稅。

它也只能減輕而不能消除國際重復(fù)征稅。

（3）免稅法。免稅法是指一國政府對本國居民的國外所得全部或部分免予征稅。

這種方法不但承認(rèn)了地域稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，而且承認(rèn)了其獨(dú)占地位。它能

消除國際重復(fù)征稅，但本國稅收權(quán)益損失較大。

（4）抵免法。全稱為外國稅收抵免法，即一國政府在對本國居民的國外所得征

稅時(shí)，允許其用國外已納的稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅款，從而實(shí)際征收的稅款

只為該居民應(yīng)納本國稅款與巳納外國稅款的差額。抵免法可以有效地免除國際重

復(fù)征稅，為世界上大多數(shù)國家采用。

（5）稅收饒讓。是指一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視

同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的外國稅款抵免在本國應(yīng)繳納的稅款。嚴(yán)

格地說，稅收饒讓不是一種消除國際重復(fù)征稅的方法，而是居住國對從事國際經(jīng)

濟(jì)活動的本國居民采取的一種稅收優(yōu)惠措施。

24.國債具有哪些功能？

答：I）彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能；

2）籌集建設(shè)濟(jì)金的功能；

3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能。

25.國債有哪幾種發(fā)行方式？

答：1）固定收益出售方式；

2）公募拍賣方式；

3）連續(xù)經(jīng)銷方式；

4）直接推銷方式；

5）組合方式。

26.國債的償還方式有哪些？

答：1）分期逐步償還法；

2）抽簽輪次償還法；

3）到期一次償還法；

4）市場購銷償還法；

5）以新替舊償還法。

27.衡量國債相對規(guī)模的指標(biāo)有哪些？

答：1）國債的規(guī)模絕對指標(biāo)：國債年度發(fā)行額、債務(wù)余額、一定時(shí)期內(nèi)債務(wù)總

額；

2）國債的規(guī)模相對指標(biāo)：國債依存度、國債負(fù)擔(dān)率、國債償債率。

28.復(fù)式預(yù)算的特點(diǎn)

科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，便于政府對財(cái)政活動進(jìn)行分析，有利于對收支的控制；但復(fù)式

預(yù)算的編制和審批比較復(fù)雜，資本性預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，若舉債規(guī)

模控制不當(dāng)，易導(dǎo)致物價(jià)上漲，引起通貨膨脹，影響經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

29.單式預(yù)算的特點(diǎn)

符合預(yù)算的完整性的原則，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審批和社會公眾了解；

但是沒有把全部的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和分別匯集平衡，看不出各項(xiàng)收支之

間的對應(yīng)平衡關(guān)系，不利于進(jìn)行宏觀調(diào)節(jié)和控制。

30.零基預(yù)算的特點(diǎn)

使政府首先評價(jià)項(xiàng)目的必要性，確定優(yōu)先安排的項(xiàng)目，對不必要或非優(yōu)先的

項(xiàng)目可適當(dāng)進(jìn)行削減，由此提高財(cái)政支出效益，節(jié)約預(yù)算支出，從而減輕財(cái)政的

壓力。

31.增量預(yù)算的特點(diǎn)

預(yù)算編制較為簡單，但往往只適用于政府行政管理支出、國防支出、教育經(jīng)

費(fèi)支出等支出項(xiàng)目。

32.政府預(yù)算的原則

公開性原則、完整性原則、年度性原則、可靠性原則和法律性原則。

32.我國政府預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)有

國務(wù)院和地方各級人民政府是預(yù)算執(zhí)行的行政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織執(zhí)行各級

政府預(yù)算；各級財(cái)政部門是預(yù)算執(zhí)行的職能機(jī)構(gòu)；稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)是負(fù)責(zé)組織預(yù)

算收入的專職機(jī)關(guān)，主要負(fù)責(zé)有關(guān)稅收和企業(yè)利潤的監(jiān)繳工作；主管部門負(fù)責(zé)組

織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行工作；各單位負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算執(zhí)行工作；國家金庫

是預(yù)算執(zhí)行的重要職能機(jī)構(gòu)，是辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的

專門機(jī)構(gòu)。

33.政府預(yù)算執(zhí)行的主要任務(wù)是

積極組織預(yù)算收入、使其正確、及時(shí)、足額地上繳國庫；按照計(jì)劃及時(shí)合理

地?fù)芨顿Y金，督促企業(yè)和單位加強(qiáng)經(jīng)營管理，合理、節(jié)約、有效地使用資金。

34.我國預(yù)算外資金管理的主要措施有

預(yù)算外資金范圍的重新界定，部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理，嚴(yán)格控制

行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模，建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度，嚴(yán)格規(guī)定

預(yù)算外資金的使用范圍。

35.建立政府預(yù)算管理體制的原則有：

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，公平原則和效率原

則。

35.政府預(yù)算管理體制的類型有

統(tǒng)收統(tǒng)支型預(yù)算管理體制，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理型預(yù)算管理體制和分級分稅

型預(yù)算管理體制。

36.政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容有

確定預(yù)算管理體制的類型，確定預(yù)算管理級次，劃分預(yù)算收支，確定預(yù)算調(diào)

節(jié)制度和規(guī)定預(yù)算管理職權(quán)。

37.我國分稅制改革的主要內(nèi)容

中央和地方政府的支出劃分，中央和地方的收入劃分，

建立稅收返還制度，完善上解、補(bǔ)助辦法，另外，為配合分稅制預(yù)算體制改

革，國家同時(shí)出臺了一些配套改革和政策措施，如改革國有企業(yè)利潤分配制度；

改革稅收管理體制，分設(shè)了國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局；改進(jìn)預(yù)算編制辦法，硬化

預(yù)算約束；建立適應(yīng)分稅制需要的國庫體系和稅收返還制度；建立并規(guī)范國債市

場；妥善處理原由省政府批準(zhǔn)的減免稅政策問題；推進(jìn)各地區(qū)的分稅制配套改革

等。

38.貨幣制度構(gòu)成的基本要素是什么？

貨幣制度的構(gòu)成要素有四個(gè)：

（-）規(guī)定貨幣材料

就是規(guī)定一國貨?幣用什么材料制成。如果用黃金作為本位貨幣材料，就是金

本位制度。用白銀就是銀本位。用紙幣就是紙幣制度。

（二）規(guī)定貨幣單位

一是規(guī)定貨幣的名稱，二是規(guī)定單位貨幣的價(jià)值。

（三）規(guī)定各種通貨的鑄造、發(fā)行和流通程序。

本位幣是一國的主幣，是用貨幣金屬按規(guī)定的貨幣單位鑄造的鑄幣。本位幣

的基本特質(zhì)是名義價(jià)值和實(shí)際價(jià)值基本一致。本位幣可以自由鑄造、可以無限法

償。

輔幣是本位幣單位以下的小額通貨，主要供小額周轉(zhuǎn)使用。輔幣與本位幣有

固定的兌換比例。輔幣按照其名義價(jià)值而不是實(shí)際價(jià)值流通。

（四）準(zhǔn)備金制度

準(zhǔn)備金制度就是國家規(guī)定把貴金屬集中到國庫或中央銀行，其主要目的是將

貴金屬作為世界貨幣的準(zhǔn)備金，作為國內(nèi)金屬貨幣流通的準(zhǔn)備金，以及作為支付

存款和銀行券的準(zhǔn)備金。

39.解釋在金銀復(fù)本位制下出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象的原因。

在金銀復(fù)本位制下，法律規(guī)定金銀都是鑄造本位幣的材料。金幣和銀幣可以

同時(shí)流通，都可以自由鑄造，都具有無限法償力。金銀都可以自由輸入輸出。

雙本位幣制是指國家以法律規(guī)定金幣和銀幣之間的固定比價(jià)，即金幣和銀幣

按照法定比率進(jìn)行流通和交換。其缺點(diǎn)是會出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。

所謂“劣幣驅(qū)逐良幣”，又稱為“格雷欣法則”，是指在金屬貨幣流通條件下，當(dāng)

一個(gè)國家同時(shí)流通兩種實(shí)際價(jià)值不同，但法定比價(jià)固定的貨幣時(shí)，實(shí)際價(jià)值高的

貨幣(良幣)必然被人們?nèi)刍?、收藏或輸出而退出流通，而?shí)際價(jià)值低的貨幣(劣

幣)反而充斥市場。

40.試對比分析貨幣的流通手段職能與支付手段職能。

(1)貨幣的流通手段職能是指貨幣在商品流通過程中起媒介作用時(shí)所發(fā)揮的職

能。作為流通手段的貨幣必須是現(xiàn)實(shí)的貨幣，但不一定是足值的貨幣。

(2)貨幣的支付手段職能是指貨幣作為交換價(jià)值的獨(dú)立形態(tài)進(jìn)行單方面轉(zhuǎn)移時(shí)

所發(fā)揮的職能。貨幣在執(zhí)行支付手段職能時(shí)的特點(diǎn)就是貨幣讓渡與商品讓渡在時(shí)

間上相分離了，貨幣成了商品價(jià)值獨(dú)立的體化物。

(3)二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：流通手段職能是即期支付，而支付手段職能是延

期支付；執(zhí)行流通手段職能的貨幣是交易的手段而非目的，而執(zhí)行支付手段職能

的貨幣是交易的目的。

41.直接融資和間接融資有何區(qū)別？

直接融資是通過最終貸款人和最終借款人直接結(jié)合來融通資金，其間不存在

任何金融中介機(jī)構(gòu)的融資方式。在直接融資中，資金供求雙方是通過買賣直接證

券來實(shí)現(xiàn)融濟(jì)目的的。直接融資的過程就是資金供求雙方通過直接協(xié)議或在公開

市場上買賣直接證券的過程。

間接融資是指最終貸款人通過金融中介機(jī)構(gòu)來完成向最終借款人融出資金

的過程。在這一過程中，金融中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮了重要的作用，它通過發(fā)行間接證券

來從盈余單位融入資金，再通過購買赤字單位發(fā)行的直接證券來提供資金。

42.影響利率變動的主要因素有哪些？

決定和影響利率的因素主要有：

(1)平均利潤率

(2)借貸資本的供求關(guān)系

(3)中央銀行的貨幣政策

(4)國際利率水平

(5)預(yù)期通貨膨脹率

(6)匯率

43.為什么說商業(yè)信用是信用體系基礎(chǔ)，銀行信用是信用體系的主導(dǎo)？

(1)商業(yè)信用是工商企業(yè)間進(jìn)行商品銷售時(shí)，以延期付款即賒銷形式所提供的

信用。商業(yè)信用的特點(diǎn)是：①商業(yè)信用的主體是廠商；②商業(yè)信用的客體是商品

資本；③商業(yè)信用和產(chǎn)業(yè)資本的動態(tài)一致。

同時(shí)商業(yè)信用具有明顯的局限性：①商業(yè)信用的規(guī)模受到廠商資本數(shù)量的限

制；②商業(yè)信用受到商品流轉(zhuǎn)方向的限制；③商業(yè)信用的期限受到廠商生產(chǎn)周期

的限制。但商業(yè)信用的直接性使其成為現(xiàn)代信用制度的基礎(chǔ)。

(2)銀行信用是由銀行、貨幣資本所有者和其他專門的信用機(jī)構(gòu)以貸款的形式

提供給借款人的信用。銀行信用的特點(diǎn)是：①銀行信用的主體與商業(yè)信用的主體

不同；②銀行信用的客體是單一形態(tài)的貨幣資本；③銀行信用與產(chǎn)業(yè)資本的動態(tài)

不完全一致。

銀行信用克服了商業(yè)信用的局限性，成為了現(xiàn)代信用的主要形式。20世紀(jì)

以來，銀行信用發(fā)生了巨大的變化和發(fā)展，表現(xiàn)為：越來越多的借貸資本集中到

少數(shù)大銀行手中；銀行規(guī)模越來越大；貸款數(shù)額不斷增大，貸款期限不斷延長；

銀行褥本與產(chǎn)業(yè)咨本的結(jié)合日益緊密；銀行信用提供的范圍不斷擴(kuò)大。銀行信用

的廣泛性，使其成為現(xiàn)代信用制度的主導(dǎo)。

44.對比分析商業(yè)銀行與中央銀行的性質(zhì)與職能。

(1)二者的性質(zhì)不同

商業(yè)銀行是以利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)的特殊金融企業(yè)，中央銀行是以實(shí)現(xiàn)國

家貨幣政策，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)為目的的特殊金融機(jī)構(gòu)。前者是企業(yè)，后者是國家機(jī)關(guān)。

(2)二者的職能不同

商業(yè)銀行的職能主要有：信用中介、支付中介、金融創(chuàng)造、金融服務(wù)、調(diào)節(jié)

經(jīng)濟(jì)；中央銀行的職能體現(xiàn)在：中央銀行是“發(fā)行的銀行”、中央銀行是“銀行

的銀行”、中央銀行是“政府的銀行”。

45.我國分稅制預(yù)算管理體制進(jìn)一步完善的措施

明確界定各級政府的事權(quán)范圍，合理劃分中央與地方的稅權(quán)，完善地方稅系，

規(guī)范政府間轉(zhuǎn)移支付制度等。

46.商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)包括哪些形式？銀行保留各種現(xiàn)金資產(chǎn)的目的是什么？

商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)由庫存現(xiàn)金、在中央銀行存款、存放同業(yè)存款和在途資

金組成。

(1)庫存現(xiàn)金是商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣。其主要作用是用來應(yīng)付

客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。是商業(yè)銀行非盈利性咨產(chǎn)，銀行要為其支

付保管和運(yùn)輸費(fèi)用。

(2)在中央銀行存款包括法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。法定存款準(zhǔn)備金是按

照法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金，在正常情況下，不得動用，繳存法定

比率的準(zhǔn)備金具有強(qiáng)制性。

(3)存放同業(yè)存款是商業(yè)銀行存放在代理行和相關(guān)銀行的存款。其目的是便于

銀行在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。存款的性質(zhì)是活期存款。

(4)在途褥金又稱托收未達(dá)款，是本行通過對方銀行向外地付款單位或個(gè)人收

取的票據(jù)。在途資金在收妥前是一筆占有的資金，在收妥后成為存放同業(yè)存款。

商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的作用是保持清償力和流動性，以應(yīng)付提現(xiàn)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)和

抓住新的貸款和投資機(jī)會增加盈利。

47.商業(yè)銀行存款類負(fù)債與借入類負(fù)債有什么區(qū)別？

存款類負(fù)債是商業(yè)銀行接受客戶存入的貨幣款項(xiàng)，是商業(yè)銀行最重要的資金

來源。借入類負(fù)債是指商業(yè)銀行主動向中央銀行或金融市場直接獲得的資金來源。

二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：借入類負(fù)債銀行處于主動地位，可根據(jù)銀行實(shí)際需要確

定資金來源和時(shí)間，而存款類負(fù)債的主動性主要掌握在客戶手中；借入類負(fù)債資

金的流動性高；借入類負(fù)債的籌濟(jì)效率也優(yōu)于借入類負(fù)債。但借入類負(fù)債作為傳

統(tǒng)的資金來源，其資金成本相討較低。

48.分析商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的特征。

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的特征主要表現(xiàn)在

(1)靈活性強(qiáng)

表外業(yè)務(wù)的形式多樣，受限制較少。銀行從事表外業(yè)務(wù)，既可以期貨、期權(quán)

等方式在交易所內(nèi)進(jìn)行場內(nèi)交易，亦可以互換、遠(yuǎn)期交易等方式進(jìn)行場外交易；

既可以在期權(quán)期貸、貸款承諾等業(yè)務(wù)中直接作為交易者進(jìn)行交易，也可以在互換

業(yè)務(wù)中或票據(jù)發(fā)行便利中充當(dāng)中介人或安排人。

(2)透明度低

表外業(yè)務(wù)大多不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，許多業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量不能在財(cái)務(wù)報(bào)

表上真實(shí)反映出來，財(cái)務(wù)報(bào)表的外部使用者如股東、債權(quán)人、金融管理當(dāng)局、稅

收當(dāng)局難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評價(jià)其經(jīng)營成果，經(jīng)營透明度下降。

(3)高杠桿作用

這是表外業(yè)務(wù)所具有的重要特征。所謂高杠桿作用，也就是“以小博大”。

例如衍生金融工具中的金融期貨交易，投資者只要拿出10萬美元，便可以在金

融界期貨市場上買入一份3個(gè)月期的100萬美元價(jià)值的債券期貨合約，到期時(shí)，

如果債券價(jià)格如預(yù)期的那樣，則投資者將賺取數(shù)倍原始投資額的利潤；反之，則

投資者將蒙受數(shù)倍原始投資額的虧損。

(4)交易高度集中

由于表外業(yè)務(wù)的高杠桿作用，使得每筆交易數(shù)額很大，因此從事業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

也只要是大銀行和公司，出現(xiàn)交易集中化的趨勢。

49.簡述貸款五級分類的內(nèi)容及作用。

按貸款的風(fēng)險(xiǎn)劃分，可分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類貸款。五級

分類法有助于銀行通過嚴(yán)格的貸后檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

(1)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償

還的貸款。

(2)關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生

不利影響的因素，需要銀行和借款人共同關(guān)注，采取措施的貸款。

(3)次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足

額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款。

(4)可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大

損失的貸款。

(5)損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法

收回，或只能收回極少部分的貸款。一般按照國際慣例，應(yīng)從資本中進(jìn)行沖銷的

貸款。

50.證券投資在商業(yè)銀行資金運(yùn)用中的主要功能是什么？

商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行買賣有價(jià)證券以增加經(jīng)營的流動性

和銀行收益的活動。商業(yè)銀行進(jìn)行證券投資業(yè)務(wù)主要出于三個(gè)目的：一是將證券

作為生息資產(chǎn)，意在獲取資金來源與資產(chǎn)運(yùn)用之間的利差；二是出于交易目的，

賺取基于客盤的買賣價(jià)差或者自營交易的資本利得；三是用證券來進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債

管理，調(diào)配資產(chǎn)與負(fù)債的持續(xù)期結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)的主要對象是國庫券、中長期國債、政府機(jī)構(gòu)債券、

市政債券或地方政府債券以及公司債券。由于國庫券風(fēng)險(xiǎn)小、流動性強(qiáng)而成為商

業(yè)銀行重要的投資工具。由于公司債券的差別較大，80年代以來，商業(yè)銀行投

資于公司債券的比重越來越小。

51.對比分析動產(chǎn)信托與不動產(chǎn)信托業(yè)務(wù)。

（1）動產(chǎn)信托是指接受的信托財(cái)產(chǎn)是動產(chǎn)的信托，動產(chǎn)信托的目的是管理或處

理這些財(cái)產(chǎn)，能夠進(jìn)行受托的種類包括：車輛及其他運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備、貴金

屬。受托財(cái)產(chǎn)主要有鐵路車輛、汽車、飛機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、設(shè)備器械等。動產(chǎn)設(shè)

備的信托是以設(shè)備的制造者及出售者作為委托人，委托人把動產(chǎn)設(shè)備的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

移給信托公司（受托人，受托人根據(jù)委托人的一定目的，對動產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行管理和

處分，包括落實(shí)具體用戶，并會同供需雙方商定出售或轉(zhuǎn)讓信托動產(chǎn)的價(jià)格、付

款期限等有關(guān)事宜，出租動產(chǎn)設(shè)備，代理委托人監(jiān)督承租方按期支付租金。動產(chǎn)

信托有助于生產(chǎn)大型設(shè)備的單位及時(shí)收回貨款，以便加速資金周轉(zhuǎn)和進(jìn)行再生產(chǎn)。

（2）不動產(chǎn)信托是以土地及地面固定物為信托財(cái)產(chǎn)的信托，是以管理和出賣土

地、房屋為標(biāo)的物的信托。在不動產(chǎn)信托關(guān)系中，作為信托標(biāo)的物的土地和房屋，

不論是保管目的、管理目的或處理目的，委托人均應(yīng)把它們的產(chǎn)權(quán)在設(shè)立信托期

間轉(zhuǎn)移給信托投資機(jī)構(gòu)所有。不動產(chǎn)信托是信托投資機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的財(cái)產(chǎn)信托中最為

復(fù)雜的一種業(yè)務(wù)。不動產(chǎn)信托可分為房地產(chǎn)信托（又稱為建筑物信托）和土地信托。

其中，房地產(chǎn)信托是指信托機(jī)構(gòu)接受委托經(jīng)營、管理和處理的財(cái)產(chǎn)為房地產(chǎn)及相

關(guān)財(cái)務(wù)的信托關(guān)系。

52.述健康保險(xiǎn)的概念、特征和主要險(xiǎn)種。

健康保險(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人在患疾病時(shí)發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用支出，或因疾病所致殘疾或

死亡時(shí)，或因疾病、傷害不能工作而減少收入時(shí)，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)給付保險(xiǎn)金的一

種保險(xiǎn)。健康保險(xiǎn)所承保的風(fēng)險(xiǎn)具的特征是：（1）由于非明顯的外來原因造成的;

(2)由于非先天的原因造成；(3)由于非長存的原因造成的。

主要險(xiǎn)種包括：

(1)醫(yī)療保險(xiǎn)保險(xiǎn)

醫(yī)療保險(xiǎn)是指提供醫(yī)療費(fèi)用的保險(xiǎn)，它是健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種之一。

(2)殘疾收入補(bǔ)償保險(xiǎn)

殘疾收入補(bǔ)償保險(xiǎn)是提供被保險(xiǎn)人因疾病所致殘疾后不能繼續(xù)正常工作時(shí)

所發(fā)生的收入損失的補(bǔ)償保險(xiǎn)。分為完全殘疾和部分殘疾。

(3)住院醫(yī)療保險(xiǎn)

住院醫(yī)療保險(xiǎn)是我國人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中發(fā)展?jié)摿^大的險(xiǎn)種之一，具體險(xiǎn)種包

括：一般住院醫(yī)療保險(xiǎn)、學(xué)生及幼兒住院醫(yī)療保險(xiǎn)、農(nóng)村住院醫(yī)療保險(xiǎn)和團(tuán)體住

院醫(yī)療保險(xiǎn)等。

(4)疾病保險(xiǎn)

疾病保險(xiǎn)是為被保險(xiǎn)人因患疾病而給付保險(xiǎn)金的形式，主要包括：重大疾病

保險(xiǎn)、幸福安康保險(xiǎn)、步步高增額保險(xiǎn)和平安康樂防癌保險(xiǎn)等。

(5)生育保險(xiǎn)

生育保險(xiǎn)承保因產(chǎn)婦在分娩過程中發(fā)生的死亡及新生兒的死亡。

53.金融市場的主要功能是什么？

金融市場的主要功能表現(xiàn)在：

(1)聚集和分配資金功能

(2)資金期限轉(zhuǎn)換功能

(3)分散與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)功能

(4)信息集散功能

54.試述票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的操作程序。

(1)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理程序：

①申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行再匯票上作轉(zhuǎn)貼現(xiàn)背書，填制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，向轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行申請

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

②轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行審查轉(zhuǎn)貼現(xiàn)手續(xù)，辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

③轉(zhuǎn)貼現(xiàn)承兌匯票到期后，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行收取票款。

④申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向承兌人收取票款。

⑤在匯票承兌人無款支付時(shí)，申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人進(jìn)行追索。

(2)票據(jù)再貼現(xiàn)的處理程序：

①貼現(xiàn)銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)。

②中央銀行審查再貼現(xiàn)請求，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)。

③再貼現(xiàn)銀行收取到期票款。

④申請?jiān)儋N現(xiàn)銀行向承兌人收取票款。

⑤承兌人無款支付時(shí)，申請?jiān)儋N現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人追索。

55.列舉金融期權(quán)與金融期貨的區(qū)別？

(1)標(biāo)的物不同

期貨交易的標(biāo)的物是商品或期貨合約，而期權(quán)交易的標(biāo)的物則是一種商品或

期貨合約選擇權(quán)的買賣權(quán)利。

(2)投資者權(quán)利與義務(wù)的對稱性不同

期權(quán)是單向合約，期權(quán)的買方在支付保險(xiǎn)金后即取得履行或不履行買賣期權(quán)

合約的權(quán)利，不必承擔(dān)義務(wù)；期貨合同則是雙向合約，交易雙方都要承擔(dān)期貨合

約到期交割的義務(wù)。如果不愿實(shí)際交割，則必須在有效期內(nèi)對沖。

(3)履約保證不同

期貨合約的買賣雙方都要交納一定數(shù)額的履約保證金；而在期權(quán)交易中，買

方不需交納履約保證金，只要求賣方交納履約保證金，以表明他具有相應(yīng)的履行

期權(quán)合約的財(cái)力。

(4)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不同

在期權(quán)交易中，買方要向賣方支付期權(quán)費(fèi)，這是期權(quán)的價(jià)格，大約為交易商

品或期貨合約價(jià)格的5%?10%;期權(quán)合約可以流通，其期權(quán)費(fèi)則要根據(jù)交易商

品或期貨合約市場價(jià)格的變化而變化。在期貨交易中，買賣雙方都要交納期貨合

約面值5%?10%的初始保證金，在交易期間還要根據(jù)價(jià)格變動對虧損方收取追

加保證金，盈利方則可提取多余保證金。

(5)盈虧的特點(diǎn)不同

期權(quán)買方的收益隨市場價(jià)格的變化而波動，是不固定的，其虧損則只限于購

買期權(quán)的保險(xiǎn)費(fèi)；賣方的收益只是出售期權(quán)的保險(xiǎn)費(fèi)，其虧損則是不固定的。期

貨的交易雙方則都面臨著無限的盈利和無止境的虧損。

(6)套期保值的作用與效果不同

期貨的套期保值不是對期貨而是對期貨合約的標(biāo)的金融工具的實(shí)物(現(xiàn)貨)

進(jìn)行保值，由于期貨和現(xiàn)貨價(jià)格的運(yùn)動方向會最終趨同，故套期保值能收到保護(hù)

現(xiàn)貨價(jià)格和邊際利潤的效果。期權(quán)也能套期保值，時(shí)買方來說，即使放棄履約，

也只損失期權(quán)費(fèi)，對?其購買資金保了值；對賣方來說，要么按原價(jià)出售商品，要

么得到期權(quán)費(fèi)也同樣保了值。

56.簡述貨幣市場與資本市場異同。

貨幣市場是指以短期金融工具為媒介進(jìn)行期限在一年以內(nèi)(包括一年)的融

資活動的交易場所，又稱短期資金市場或短期金融市場。它可分為同業(yè)拆借市場、

票據(jù)貼現(xiàn)市場、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單市場和回購市場等部分。資本市場是指以中

期或長期投咨(一般為1年以上)為基本特征的金融市場，也稱長期金融市場或

證券市場。資本市場按融資工具的不同可大致分為股票市場和債券市場這兩個(gè)子

市場。

57.簡述債券和股票的異同。

(1)股票是股份證書的簡稱，是股份公司為籌集資金而發(fā)行給股東作為持股憑

證并借以取得股息和紅利的一種有價(jià)證券。每股股票都代表股東對企業(yè)擁有一個(gè)

基本單位的所有權(quán)。股票是股份公司資本的構(gòu)成部分，可以轉(zhuǎn)讓、買賣或作價(jià)抵

押，是資金市場的主要長期信用工具。股票的特征主要有：無期性、責(zé)權(quán)性、風(fēng)

險(xiǎn)性、流動性。

(2)債券是債務(wù)人直接向社會借債籌措資金時(shí)，依據(jù)法定程序向投資者發(fā)行，

并且承諾按規(guī)定利率支付利息并按約定條件償還本金的書面?zhèn)鶆?wù)憑證。債券的本

質(zhì)是債的證明書，具有法律效力。債券的特征主要有：償還性、流通性、、期限

性、安全性、收益性。

58.什么是貨幣需求？決定貨幣需求的主要因素有哪些？

貨幣需求：指經(jīng)濟(jì)體系中人們愿意并且能夠以貨幣形式保有的財(cái)富的數(shù)量，

通常表現(xiàn)為一國在既定時(shí)點(diǎn)上社會各部門所持有的貨幣量。一般而言，決定和影

響貨幣需求的主要因素有：收入狀況、物價(jià)水平、利率水平、貨幣流通速度、金

融資產(chǎn)選擇、信用的發(fā)達(dá)程度等。

59.什么是貨幣供給？制約貨幣供給的主要因素有哪些？

貨幣供給是指一國經(jīng)濟(jì)中貨幣投入、創(chuàng)造和擴(kuò)張（收縮）貨幣的全過程。制

約貨幣供給的主要因素有：中央銀行的政策調(diào)控意向、信貸濟(jì)金供求雙方的經(jīng)濟(jì)

行為、社會公眾的持現(xiàn)愿望等。

60.試分別論述商業(yè)銀行與中央銀行在貨幣創(chuàng)造中的作用。

在貨幣供給過程中，中央銀行起著重要的主導(dǎo)作用。中央銀行作為貨幣供給

的主體，一方面通過再貸款或其他間接形式向社會供給基礎(chǔ)貨幣。另一方面，中

央銀行通過強(qiáng)制規(guī)定商業(yè)銀行吸收存款上交中央銀行的比率，即法定存款準(zhǔn)備金

率，來控制商業(yè)銀行的擴(kuò)張能力，并通過適當(dāng)改變法定存款準(zhǔn)備率，達(dá)到控制貨

幣供給量的目的。

在貨幣供給體系中，商業(yè)銀行作為一種經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，具有

創(chuàng)造派生存款的能力。由于銀行不斷地吸收存款和發(fā)放貸款，通過存款業(yè)務(wù)可以

將流通中的現(xiàn)金（基礎(chǔ)貨幣）納入銀行，轉(zhuǎn)化為存款。銀行除保留一小部分現(xiàn)金

作為付現(xiàn)準(zhǔn)備外，可將其大部分用于放款，經(jīng)過市場活動，該項(xiàng)放款又會以他人

存款的形式再存入銀行，繼而成為投放新貸款的資金來源。這一過程周而復(fù)始地

不斷進(jìn)行，在多家銀行并存的經(jīng)濟(jì)體系中，就會形成數(shù)倍于現(xiàn)金存款的存款貨幣，

使貨幣供給量擴(kuò)大到一定的量值。這種貨幣供給量對基礎(chǔ)貨幣的比率，稱為貨幣

乘數(shù)或倍數(shù)，表示每一基礎(chǔ)貨幣的變動所引起的貨幣供應(yīng)量的變動倍數(shù)。

61.什么是通貨膨脹？其成因是什么？

通貨膨脹是指在紙幣流通條件下，市場貨幣供應(yīng)量超過了流通中所必要的貨

幣量，而引起物價(jià)水平普遍、持續(xù)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。通貨膨脹的成因可分為需求

型、供給型、混合型、結(jié)構(gòu)型等類型。

62.通貨膨脹對經(jīng)濟(jì)有何影響？如何治理？

通貨膨脹的主要危害有：會加深生產(chǎn)與消費(fèi)之間的矛盾、導(dǎo)致投資率的下降、

造成技術(shù)進(jìn)步緩慢、加劇經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的失衡、造成國際收支失衡。通貨膨脹的治理

措施主要有：抑制總需求的政策、物價(jià)與收入政策、收入指數(shù)化政策、實(shí)施供應(yīng)

政策、貨幣政策改革。

63.什么是通貨緊縮？其成因是什么？

通貨緊縮是指流通中的貨幣供應(yīng)量少于實(shí)際需求量，從而引起貨幣升值、價(jià)

格水平持續(xù)下降、市場疲軟的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。通貨膨脹的成因主要有：有效需求

不足、生產(chǎn)力水平的提高和生產(chǎn)成本的降低、結(jié)構(gòu)性因素、本幣匯率高估和其他

外部因素的沖擊、金融體系的效率降低。

64.通貨緊縮會對經(jīng)濟(jì)造成什么后果？如何治理？

通貨緊縮對經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響主要有：會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的衰退、引起失業(yè)人口增加、

造成消費(fèi)需求水平的持續(xù)下降、影響金融的良性循環(huán)。通貨緊縮的治理措施主要

有：實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政貨幣政策、努力提高消費(fèi)水平、改革匯率制度或?qū)嵤﹨R率

調(diào)節(jié)。

65.宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要目標(biāo)是什么？各政策目標(biāo)的基本內(nèi)涵。

一般說來，宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)有四個(gè)，即：經(jīng)濟(jì)持續(xù)均衡增長、充分就業(yè)、

穩(wěn)定價(jià)格水平和平衡國際收支。

I.保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)均衡增長

保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)均衡增長目標(biāo)簡稱經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)。它包括兩層含義，一是保持

經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長，二是保持經(jīng)濟(jì)均衡增長。經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長并不意味著一國經(jīng)濟(jì)

要永遠(yuǎn)保持一個(gè)不變的或越來越高的增長速度。

2.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)

指勞動就業(yè)。由于勞動資源之外的其他資源是否已經(jīng)被充分利用難以衡量，

故通常用充分就業(yè)來表示經(jīng)濟(jì)資源被充分利用的狀況。如果就勞動就業(yè)而言，充

分就業(yè)并不意味著在經(jīng)濟(jì)生活中不存在任何失業(yè)。

3.穩(wěn)定價(jià)格水平

穩(wěn)定價(jià)格水平是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會總體物價(jià)水平的穩(wěn)定。穩(wěn)定價(jià)格水平作為一

個(gè)政策目標(biāo)，不是指每種商品的價(jià)格固定不變，也不是指價(jià)格水平絕對不變，而

是指價(jià)格水平的相對穩(wěn)定。穩(wěn)定價(jià)格水平是為了控制通貨膨脹和通貨緊縮對經(jīng)濟(jì)

運(yùn)行形成的沖擊。

4.平衡國際收支

國際收支通常是指一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)與其他國家經(jīng)濟(jì)往來的全部貨幣

收支狀況。國際收支的不平衡有兩種情況：收大于支為國際收支盈余；支大于收

為國際收支赤字。平衡國際收支，主要是指既不出現(xiàn)赤字，又不出現(xiàn)較大幅度的

盈余。

66.簡要分析自動穩(wěn)定器的內(nèi)涵和對經(jīng)濟(jì)的影響。

自動穩(wěn)定器又稱“內(nèi)在穩(wěn)定器”，指在國民經(jīng)濟(jì)中無需經(jīng)常變動政府政策，

隨著經(jīng)濟(jì)的周期性波動稅收和一些政府支出自動發(fā)生增減變化從而起到穩(wěn)定經(jīng)

濟(jì)的作用的因素。它不需要政府預(yù)先作出判斷和采取措施，而是依靠財(cái)政稅收制

度本身具有的內(nèi)在機(jī)制自行發(fā)揮作用收到減緩經(jīng)濟(jì)波動的效果，從而有助于經(jīng)濟(jì)

的穩(wěn)定。

內(nèi)在穩(wěn)定器能自動地發(fā)生作用，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，無需政府作出任何決策。在社會

經(jīng)濟(jì)生活中，通常具有內(nèi)在穩(wěn)定器作用的因素主要包括：個(gè)人和公司所得稅、失

業(yè)補(bǔ)助和其他福利轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持以及公司儲蓄和家庭儲蓄等。例如

蕭條時(shí)期，個(gè)人收入和公司利潤減少，政府所得稅收入自動減少，從而相應(yīng)增加

了消費(fèi)和投資；同時(shí)，隨著失業(yè)人數(shù)的增加，政府失業(yè)救濟(jì)金和各種福利支出必

然要增加，又將刺激個(gè)人消費(fèi)和促進(jìn)投資。

67.簡要分析相機(jī)抉擇財(cái)政政策的作