銀行不良資產(chǎn)構(gòu)成研究及解決對(duì)策分析研究 財(cái)務(wù)管理專業(yè)

銀行不良資產(chǎn)構(gòu)成研究及解決對(duì)策【內(nèi)容摘要】銀行對(duì)我國(guó)金融業(yè)的改革和發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。隨著我國(guó)銀行業(yè)逐漸走向商業(yè)化和市場(chǎng)化,銀行存在著較多的不良資產(chǎn)將會(huì)是我國(guó)銀行業(yè)未來(lái)發(fā)展道路上的一大障礙。它直接威脅到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全及金融安全,甚至成為危害我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的重大隱患。不良資產(chǎn)的堆積后果將直接影響銀行的經(jīng)營(yíng)狀況,導(dǎo)致銀行業(yè)虧損嚴(yán)重,進(jìn)而影響到整個(gè)銀行業(yè)的改革。所以,處置銀行不良資產(chǎn)將成為現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急?！娟P(guān)鍵詞】銀行；不良資產(chǎn)；解決對(duì)策目錄一、不良資產(chǎn)構(gòu)成 1二、我國(guó)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀 1三、我國(guó)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因 1（一）企業(yè)方面 11、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以及企業(yè)法人治理本身存在的缺陷 22、企業(yè)缺乏監(jiān)控機(jī)制 2（二）銀行方面 21、銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分淡薄 22、銀行制度本身存在著各種缺陷 23、銀行風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度不夠 3（三）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策方面 3四、改善銀行不良資產(chǎn)對(duì)策 3（一）深化體制改革，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力 3﹙二﹚要減少政府的行政干預(yù) 3（三）完善信貸管理機(jī)制 41、完善授信風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制 42、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng) 43、建立有效的激勵(lì)機(jī)制與問(wèn)責(zé)機(jī)制 4﹙四﹚強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率 4﹙五﹚整治信用環(huán)境，建立和健全社會(huì)信用體系 5參考文獻(xiàn) 5一、不良資產(chǎn)構(gòu)成關(guān)于銀行不良資產(chǎn)的概念是這樣的：銀行不良資產(chǎn)是指處于非良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，不能夠及時(shí)地為銀行帶來(lái)收入甚至難以收回本金的資產(chǎn)。在我國(guó)，銀行資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金，現(xiàn)金主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、代理行存款、托收中現(xiàn)金以及在中央銀行的存款等等；客戶存款，客戶存款主要是指銀行對(duì)企業(yè)或者居民的短期以及中長(zhǎng)期存款；同業(yè)拆放以及回購(gòu)協(xié)議下購(gòu)買的證券；其它資產(chǎn)。在我國(guó)的銀行之中，現(xiàn)金可以說(shuō)是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的。同業(yè)拆放以及回購(gòu)協(xié)議下購(gòu)買的證券風(fēng)險(xiǎn)也是很小的。所以銀行的不良資產(chǎn)主要是在銀行信貸的過(guò)程之中形成的不符合安全性、流動(dòng)性、效益型原則的各種存款。雖然說(shuō)不良資產(chǎn)的范疇大于不良貸款，但是不良資產(chǎn)主要是由不良貸款形成。因此，在本文中，我們對(duì)不良資產(chǎn)以及不良貸款不加以區(qū)分，完全視為等同。二、我國(guó)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，銀行不良資產(chǎn)占整個(gè)銀行業(yè)的75%。由此可見，我國(guó)銀行不良資產(chǎn)存量十分巨大，如果只能依靠國(guó)家剝離以及注資的話不能夠從根本上解決問(wèn)題?；忏y行不良資產(chǎn)，降低銀行不良資產(chǎn)率是一件迫在眉睫的事情。如果大量積聚銀行不良資產(chǎn)的話，將會(huì)對(duì)整個(gè)銀行的發(fā)展、企業(yè)融資、整個(gè)金融體系乃至我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。大量積聚不良資產(chǎn)所產(chǎn)生的后果就是銀行不能夠正常發(fā)揮出其應(yīng)有的功能、企業(yè)不能夠有效地融資，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)會(huì)造成一定的影響，嚴(yán)重的話會(huì)使經(jīng)濟(jì)社會(huì)陷入混亂。通過(guò)歷史數(shù)據(jù)表明：當(dāng)銀行不良資產(chǎn)發(fā)展到一定程度的時(shí)候，就可能出現(xiàn)銀行支付十分困難的現(xiàn)象，從而對(duì)整個(gè)金融環(huán)境的穩(wěn)定造成一定程度的影響，嚴(yán)重的話會(huì)引發(fā)金融危機(jī)。三、我國(guó)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因（一）企業(yè)方面企業(yè)可以說(shuō)是銀行貸款的主體，同時(shí)也是銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要來(lái)源之一。我國(guó)銀行的大部分貸款都是借給了國(guó)有企業(yè)，而銀行中所產(chǎn)生中的不良資產(chǎn)大部分主要來(lái)源于國(guó)有企業(yè)。所以分析我國(guó)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，首要的事情就是要對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行分析。從我國(guó)國(guó)有企業(yè)的情況來(lái)分析，絕大多數(shù)的國(guó)有企業(yè)為高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，資產(chǎn)負(fù)債比率普遍較高，許多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)百分之八十以上，這也說(shuō)明，屬于企業(yè)自有成本的連百分之二十都不到，這種比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的資產(chǎn)負(fù)債率水平。高負(fù)債所導(dǎo)致的直接后果，一方面增加了企業(yè)財(cái)務(wù)的壓力，令一方面使得企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力明顯減弱。這時(shí)候的企業(yè)一旦發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的話，只有轉(zhuǎn)嫁給銀行或者其他的債權(quán)人。1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以及企業(yè)法人治理本身存在的缺陷從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)分析的話，企業(yè)管理不善主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，沒(méi)有創(chuàng)新的意識(shí)。思想觀念落后，已經(jīng)不能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。其次，管理不善。由于缺乏有效的規(guī)章制度，管理懶散，效率十分低下。再次，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性的發(fā)展規(guī)劃。很多企業(yè)只顧眼前利益，卻沒(méi)有一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)性的發(fā)展規(guī)劃。最后，管理方式明顯落后，已經(jīng)不能夠適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。在現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件之下，企業(yè)作為主體，應(yīng)該建立現(xiàn)代企業(yè)制度。2、企業(yè)缺乏監(jiān)控機(jī)制我國(guó)企業(yè)缺乏外部監(jiān)控機(jī)制，信息不透明，來(lái)自于社會(huì)上的監(jiān)控力量比較薄弱。我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)往往由政府部門通過(guò)行政手段來(lái)進(jìn)行，缺乏外部的約束機(jī)制。企業(yè)信譽(yù)差主要表現(xiàn)在：企業(yè)賴賬或者逃避銀行賬務(wù)，企業(yè)之間拖欠成風(fēng)，很多企業(yè)因?yàn)槭詹换厍房疃鵁o(wú)法及時(shí)地償還銀行貸款，嚴(yán)重地影響了銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。（二）銀行方面1、銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分淡薄在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，銀行可以說(shuō)是國(guó)家的出納，是國(guó)家財(cái)政的辦事機(jī)構(gòu)。那時(shí)候主要由國(guó)家負(fù)責(zé)，銀行沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的功能。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，銀行才成為了真正意義上的銀行，銀行這時(shí)候才真正地有了面向市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)貨幣的地位以及功能，從而有了風(fēng)險(xiǎn)的概念，但是依然對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的意識(shí)。2、銀行制度本身存在著各種缺陷由于我國(guó)銀行進(jìn)入市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)軌道比較晚，所以各項(xiàng)規(guī)章制度還沒(méi)有全面制成，尤其缺乏自我約束機(jī)制以及信貸管理機(jī)制，往往會(huì)審貸不分，各項(xiàng)評(píng)估也沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，容易受個(gè)人主觀意愿的影響。在銀行內(nèi)部，由于沒(méi)有形成相互制衡的機(jī)制，銀行不能夠有效發(fā)放貸款以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行貸款問(wèn)題。銀行自身缺乏各種權(quán)益，比如說(shuō)銀行貸款資產(chǎn)的配置權(quán)、利率的浮動(dòng)權(quán)、核銷呆壞賬貸款等各種權(quán)利。3、銀行風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度不夠銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒(méi)有及時(shí)跟上，這使得很多信貸從業(yè)人員素質(zhì)并不高，從業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的鑒別能力以及監(jiān)控能力并不強(qiáng)，沒(méi)有從貸前、貸中、貸后以及風(fēng)險(xiǎn)之后采取避免形成不良資產(chǎn)的有效措施。（三）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策方面在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，銀行信貸資金的投向很大程度受政府左右。而是由政府直接干預(yù)企業(yè)和銀行之間的借貸，從而造成了銀行重貸不重收、企業(yè)重借不重還的局面。在改革開放剛剛開始的時(shí)候，國(guó)家在基礎(chǔ)建設(shè)投資方面加大了投入，但是由于很多企業(yè)財(cái)力有限，只能依靠不斷的銀行貸款來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模從而維持經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。不少企業(yè)盲目擴(kuò)大投資項(xiàng)目，造成了重復(fù)建設(shè)，利潤(rùn)率低下，以至于占?jí)毫舜罅康你y行貸款，銀行信貸質(zhì)量自然也是迅速的下降。由于國(guó)家追求高速增長(zhǎng)的宏觀政策，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了“過(guò)熱”的狀態(tài)，物價(jià)提高，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，這時(shí)候國(guó)家不得不被迫從緊，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)受到了大幅度的波動(dòng)，企業(yè)嚴(yán)重受到了影響，以至于大面積虧損。而導(dǎo)致的直接后果就是銀行不良貸款急劇增加，形成不良貸款。由于我國(guó)不完善的各種制度，很多政府為了創(chuàng)出政績(jī)，運(yùn)用行政手段，強(qiáng)制要求銀行貸款，把銀行當(dāng)作地方建設(shè)的金庫(kù)以及出納，只管借不管還，而這樣做導(dǎo)致的直接后果就是在發(fā)生之時(shí)就注定成為了不良貸款，而且會(huì)越積越多。四、改善銀行不良資產(chǎn)對(duì)策（一）深化體制改革，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力首先，深化體制改革，建立成熟和健全的市場(chǎng)機(jī)制，為及早實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)處置創(chuàng)造條件。其次，合理調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。只有不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，健全各種配套制度，逐步改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，才能有效地防范和化解金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。﹙二﹚要減少政府的行政干預(yù)政府要徹底改變傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)銀行和企業(yè)的管理方式，使用間接的宏觀調(diào)控手段，政府無(wú)權(quán)再?gòu)?qiáng)加政策性貸款，力爭(zhēng)政府、國(guó)有企業(yè)及銀行保持平等的經(jīng)濟(jì)合作伙伴關(guān)系。另外，政府還要致力于誠(chéng)信環(huán)境的優(yōu)化，要對(duì)誠(chéng)信做出明確的成文規(guī)定，對(duì)不講信用的要嚴(yán)懲不貸；要完善整個(gè)國(guó)家的信息披露制度，違規(guī)的銀行和企業(yè)，不管其地位如何，都要被媒體披露。（三）完善信貸管理機(jī)制1、完善授信風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制在貸前、貸中、貸后三個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中實(shí)行分段管理，職能分開，相互獨(dú)立、相互制約，強(qiáng)化貸款項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)估工作、貸后跟蹤管理以及后評(píng)價(jià)制度，集體審批決策要有權(quán)、有責(zé)、有科學(xué)性。2、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)如信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警臺(tái)賬等，一旦貸款進(jìn)入預(yù)警范圍內(nèi)，則提示信貸員要高度關(guān)注，采取各種有效措施防止信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。3、建立有效的激勵(lì)機(jī)制與問(wèn)責(zé)機(jī)制強(qiáng)化以人為中心的自我約束機(jī)制，增強(qiáng)信貸人員的憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工整體能力和素質(zhì)，增加員工控制風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性，提高員工對(duì)待不良資產(chǎn)的敏感力和洞察力。強(qiáng)化不良資產(chǎn)的責(zé)任追究機(jī)制，加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度。﹙四﹚強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率一是充實(shí)、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)。二是逐步實(shí)現(xiàn)五個(gè)轉(zhuǎn)變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉(zhuǎn)向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實(shí)施監(jiān)管，做到讓銀行自主經(jīng)營(yíng)；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主；從現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合，對(duì)銀行的“三性”指標(biāo)進(jìn)一步量化，增強(qiáng)指標(biāo)考核的真實(shí)性、可操作性，提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的工作質(zhì)量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉(zhuǎn)向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由外部監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結(jié)合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應(yīng)通過(guò)銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來(lái)約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行。三是逐步放松對(duì)金融業(yè)務(wù)的限制，促進(jìn)金融創(chuàng)新，對(duì)銀行業(yè)務(wù)的限制，應(yīng)該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。四是提倡適度監(jiān)管，鼓勵(lì)適度競(jìng)爭(zhēng)，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競(jìng)爭(zhēng)。五是金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測(cè)國(guó)有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行高級(jí)管理人員業(yè)績(jī)考核范圍，對(duì)措施不力、效果較差的視情況給予機(jī)構(gòu)降格、縮小業(yè)務(wù)范圍、取消其主要負(fù)責(zé)人任職資格等處罰。﹙五﹚整治信用環(huán)境，建立和健全社會(huì)信用體系信用環(huán)境是金融機(jī)構(gòu)賴以生存的基礎(chǔ)，必須盡快啟動(dòng)政府為主導(dǎo)的社會(huì)信用工程建設(shè):一是加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的誠(chéng)信教育，提高經(jīng)濟(jì)主體誠(chéng)實(shí)守信的自律性。二是制定嚴(yán)格的懲罰性制度，對(duì)不守信用的企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行必要的懲戒，使其因不守信用的行為而付出代價(jià)。金融系統(tǒng)成立金融同業(yè)制裁制度，對(duì)惡意逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合制裁。進(jìn)一步發(fā)揮覆蓋全國(guó)的信貸登記咨詢系統(tǒng)的作用。三是加快信用信息采集數(shù)據(jù)共享的建設(shè)，提高信息交流的效率。四是提高司法部門、國(guó)土、房管等部門的行政管理效率和監(jiān)督水平，加大執(zhí)法力度，確保銀行債權(quán)得到及時(shí)的保護(hù)。參考文獻(xiàn)[1]谷亞.我國(guó)上市銀行信貸資產(chǎn)證券化的運(yùn)作效果研究[D].東華大學(xué)2013[2]袁誠(chéng).溫州民資接手銀行不良資產(chǎn)[N].新金融觀察.2013-01-28(028)[3]徐齊.民資“破冰”不良資產(chǎn)處置[N].浙江日?qǐng)?bào).2013-01-25(009)[4]劉曉忠.銀行不良資產(chǎn)處置忌新瓶裝舊藥[N].21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道.2013-02-21(004)[5]丁玉萍.AMC功能再造變“不良資產(chǎn)處置公司”為真正的“資產(chǎn)管理公司”[N].21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道.2013-03-14(005)[6]張茉楠.不良資產(chǎn)證券化要做好風(fēng)險(xiǎn)防范[N].中國(guó)證券報(bào).2013-08-12(A04)[7]包興安.信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)擴(kuò)容銀行券商有望受益[N].證券日?qǐng)?bào).2013-08-29(A01)[8]鄭磊.信貸資產(chǎn)證券化有三大“水土不服”[N].證券日?qǐng)?bào).2013-09-02(A03)[9]蔡穎.國(guó)務(wù)院決定擴(kuò)容信貸資產(chǎn)證券化[N].經(jīng)濟(jì)參考報(bào).2013-08-29(001)[10]溫永