賬務(wù)處理程序制度

賬務(wù)處理程序制度為了規(guī)范我處會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際特制定本制度。1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一報(bào)表的前提下，結(jié)合工作中實(shí)際，制訂本單位會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目。2.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，必須按制度、按規(guī)定、按用途設(shè)置和使用，不準(zhǔn)隨意亂設(shè)科目，不準(zhǔn)改變會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容，對(duì)債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)科目不準(zhǔn)核算有實(shí)質(zhì)性收支內(nèi)容的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。我單位是建工集團(tuán)下屬的施工單位，財(cái)務(wù)科的工作在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，凡經(jīng)戰(zhàn)線處長(zhǎng)審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后財(cái)務(wù)科方可受理。在資金緊張的情況下，本著“先生產(chǎn)、安全急需、職工個(gè)人生活急需、后其他”的原則；醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由社保中心日常報(bào)銷(xiāo)，月末匯總，一次性到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)；材料采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)由專職采購(gòu)員到財(cái)務(wù)科報(bào)，原則上當(dāng)月采購(gòu)的當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，所有報(bào)銷(xiāo)手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)定。4.財(cái)務(wù)人員對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行歸類，整理后填制記賬憑證，記賬憑證摘要做到言簡(jiǎn)意賅，會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。5.記賬憑證制單人印章齊全，經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)交總賬會(huì)計(jì)審核，不允許積壓?？傎~會(huì)計(jì)必須及時(shí)認(rèn)真審查每一份記賬憑證（包括科目使用、指定內(nèi)容、附件完整、原始發(fā)票是否完整等規(guī)定），審核無(wú)誤加蓋印章后交會(huì)計(jì)主管蓋章。6.記賬憑證印章齊全后，收、付款憑證交出納辦理收付款項(xiàng)，并妥善保管，轉(zhuǎn)賬憑證交總賬會(huì)計(jì)保管。7.總賬會(huì)計(jì)、出納員分別對(duì)當(dāng)月的轉(zhuǎn)賬、收付款憑證及時(shí)整理，按順序排列整齊，并對(duì)原始憑證及記賬憑證無(wú)遺漏的加蓋“收訖、付訖、轉(zhuǎn)訖”印章后交會(huì)計(jì)檔案管理員。會(huì)計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)檢查憑證附件是否齊全，對(duì)不齊全的憑證負(fù)責(zé)追收后，裝訂成冊(cè)，進(jìn)行妥善保管，年末一次交處綜合檔案室入檔。8.每月按財(cái)務(wù)處規(guī)定的具體時(shí)間，由稅管員及時(shí)向建工財(cái)務(wù)部進(jìn)行“報(bào)稅”并報(bào)送報(bào)表，每月1日由出納員根據(jù)建工集團(tuán)結(jié)算中心打出的賬單進(jìn)行逐筆對(duì)賬，不對(duì)賬不能出會(huì)計(jì)報(bào)表；每月2日向建工集團(tuán)財(cái)務(wù)部上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表通過(guò)驗(yàn)收后，及時(shí)復(fù)印報(bào)送有關(guān)部門(mén)和處領(lǐng)導(dǎo)。9.現(xiàn)金日記賬，由出納員日清月結(jié)，以便賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相核對(duì)，并裝訂成冊(cè)，以便保管。第四章原始記錄管理制度1.對(duì)原始記錄的要求原始記錄是通過(guò)一定的表格形式，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所做的最初記載。它是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的客觀反映，是未經(jīng)過(guò)加工整理的第一手材料，企業(yè)每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都應(yīng)該按照規(guī)定程６、職工因公出差預(yù)借現(xiàn)金，及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。清算結(jié)款，任何人不能長(zhǎng)期拖欠借款。

７、出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證要分別加蓋“收訖”和“付訖”戳記。

８、出納員要根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每月核對(duì)