2023年湖北省稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實務(wù)增值稅模擬試題

湖北省2023年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅模擬試題一、單項選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某有線電視臺6月取得有線電視收視費為50萬元；“市公安局失物招領(lǐng)平臺”節(jié)目收入為5萬元；酒類廣告播映費收入為40萬元，有線電視初裝費收入為10萬元。則該電視臺6月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。

A．4.06

B．3.06

C．3.86

D．4.05

2、到期一次還本付息的債券，面值總額為12023萬元，票面年利率為5%，溢價發(fā)行收入為12300萬元，該公司采用直線攤銷法，則此項債券轉(zhuǎn)換時應(yīng)確認的資本公積為__萬元。

A．5120

B．4820

C．4500

D．320

3、公司將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會計核算一般原則是__。

A．一貫性

B．謹慎性

C．實質(zhì)重于形式

D．重要性

4、某公司進行某項投資，相似項目的投資報酬率為15%，標準離差率為60%，無風(fēng)險報酬率為3%并一直保持不變，經(jīng)測算該項投資的標準離差率為50%，則該項投資的投資報酬率為__。

A．18%

B．15%

C．13%

D．10.5%

5、住宿費、交通費、門票共計59萬元；組團歐洲旅游收入289萬元，付給境外接團公司費用112萬元，則該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。

A．18.35

B．18.4

C．24

D．26.95

6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中對的的是__。

A．公路管理和養(yǎng)護活動應(yīng)按交通運送業(yè)稅目征收營業(yè)稅

B．自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運送業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨品運送業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的所有收入減去支付給其他運送公司的運費后的余額為營業(yè)額

7、某公司向銀行借入年利率為6%，期限為2年的借款2023萬元，籌資費用率為零。該公司合用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為__。

A．4.02%

B．6%

C．12%

D．8.04%

8、下列情形不征收消費稅的是__。

A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒

B．自產(chǎn)用于本公司招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡樸加工成小包裝的行為

D．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

9、方某在A市E區(qū)有一座房產(chǎn)，住所地在B市C區(qū)，經(jīng)常居住地為B市D區(qū)。方某與別人就A市E區(qū)的房產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生糾紛，作為被告被訴至法院。該訴訟由__管轄。

A．B市C區(qū)人民法院

B．B市D區(qū)人民法院

C．A市E區(qū)人民法院或B市D區(qū)人民法院

D．A市E區(qū)人民法院

10、各種稅費10萬元。該公司本月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加為__萬元。

A．21.44

B．17.84

C．17.6

D．16.64

11、甲產(chǎn)品的單位邊際奉獻為__元。

A．30

B．40

C．80

D．200

12、債權(quán)人向債務(wù)人表達批準延期履行拖欠的債務(wù)，這將在法律上引起__。

A．訴訟時效的中止

B．訴訟時效的中斷

C．訴訟時效的延長

D．訴訟時效的終止

13、國際稅法的國家稅收主權(quán)原則的一個重要的表現(xiàn)是__。

A．稅收管轄權(quán)的擬定

B．稅基與稅率的擬定

C．稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D．避免雙重征稅的擬定

14、某公司資產(chǎn)負債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該公司的權(quán)益凈利潤率為__。

A．7.5%

B．30%

C．15%

D．20%

15、一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財產(chǎn)強制執(zhí)行而無效果之前，可以拒絕債權(quán)人規(guī)定其履行保證債務(wù)的權(quán)利。該權(quán)利稱為__。

A．同時履行抗辯權(quán)

B．先履行抗辯權(quán)

C．不安抗辯權(quán)

D．先訴抗辯權(quán)

16、某公司2023年6月1日購入面值為1000萬元的三年期債券，實際支付1105萬元，價款中涉及已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元，未到付息期的債券利息20萬元，相關(guān)稅費5萬元。其中，相關(guān)稅費已計入當(dāng)期損益。該項債券投資的溢價金額為__萬元。

A．30

B．35

C．50

D．55

17、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為

B．某市政府經(jīng)招標賦予某公司獨家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng)

C．教育部批準某大學(xué)出國訪問項目

D．專利局強制某專利權(quán)人許可別人使用該專利

18、下列選項中，不屬于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，

B．甲依法繼承的遺產(chǎn)

C．國家取得的無人認領(lǐng)的遺失物的所有權(quán)

D．甲販賣盜版光盤．公安機關(guān)依法沒收的違法所得

19、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2023年生產(chǎn)高檔筷子100箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元；本年產(chǎn)品所有銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為__元。(消費稅稅率為5%)

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

20、約束居民(公民)管轄權(quán)的國際慣例中，不屬于對自然人居民身份的一般鑒定標準的是__。

A．住所標準

B．國籍標準

C．時間標準

D．意愿標準

二、多項選擇題（共15題，每題4分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21、下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某公司委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

B．某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C．某公司變賣廠房一棟

D．某公司將自產(chǎn)貨品分派給投資者

22、下列業(yè)務(wù)中，通過“營業(yè)外收入”賬戶進行核算的有__。

A．債務(wù)重組收益

B．出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的收益

C．非貨幣性交易確認的收益

D．罰款收入

E．出售無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

23、該公司采用以舊換新方式銷售10臺電視機的銷項稅額是__元。

A．5100

B．5967

C．5287

D．4518.8

24、公司在對長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，下列事項不會引起“投資收益”科目發(fā)生變化的有__。

A．被投資單位實現(xiàn)凈利潤

B．被投資單位發(fā)生虧損

C．被投資單位接受非鈔票捐贈

D．被投資單位宣告發(fā)放鈔票股利

25、下列項目屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的有__。

A．應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金

B．存入保匪金

C．應(yīng)付統(tǒng)籌退休金

D．應(yīng)上繳的教育費附加

E．應(yīng)付職工的獎金

26、2023年末應(yīng)提取的K期投資減值準備的金額為__元。

A．1800000

B．1202300

C．3000000

D．1100000

27、該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是__元。

A．168220

B．155470

C．162950

D．167217

28、2023年末應(yīng)作的會計分錄(數(shù)字略)。為__。

A．借：管理費用×××

貸：壞賬準備×××

B．借：存貨跌價準備×××

貸：存貨跌價損失×××

C．借：投資收益×××

貸：短期投資跌價準備×××

D．借：投資收益×××

貸：長期投資減值準備×××

29、2023年6月25日，新華造船廠確認該項工程收入的會計分錄是__。

A．借：工程結(jié)算1551200

預(yù)計損失準備40000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1360000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)231200

B．借：主營業(yè)務(wù)成本1110000

預(yù)計損失準備40000

工程施工——毛利210000

工程結(jié)算231200

貸：主營業(yè)務(wù)收入1360000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)231200

C．借：應(yīng)收賬款1521000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1300000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)221000

D．借：銀行存款1638000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1400000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)238000

30、全面預(yù)算涉及__。

A．銷售預(yù)算

B．資本支出預(yù)算

C．彈性預(yù)算

D．財務(wù)預(yù)算

31、長征公司2023年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對長征公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分派利潤”的年初數(shù)的影響凈額為__元。

A．711875

B．739500

C．837500

D．870000

32、普通股籌資成本高的因素有__。

A．支付的股息多

B．發(fā)行費用大

C．股東的盼望收益高

D．股東的權(quán)利大

E．股息由凈利潤支付，不能取得抵減稅款的利益

33、下列屬于反映所有者權(quán)益的賬戶有__。

A．借款

B．