內(nèi)部控制審計(jì)管理制度

內(nèi)部掌控審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是為了規(guī)范和強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部掌控審計(jì)管理，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控水平，保障企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營。本制度依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部全部經(jīng)營機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、管理崗位以及全體員工，包含但不限于財(cái)務(wù)、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)等部門和崗位。第三條定義本制度中所使用的術(shù)語定義如下：內(nèi)部掌控：指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)、提高效率和保護(hù)資源的目標(biāo)，通過整合各種管理手段和方法，訂立和執(zhí)行一系列政策和程序以確保風(fēng)險(xiǎn)得以識(shí)別、評(píng)估和掌控的過程。審計(jì)：指對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況、管理活動(dòng)和管理信息進(jìn)行審查和評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)問題和提出改進(jìn)看法的活動(dòng)。審計(jì)對(duì)象：指被審計(jì)的內(nèi)部掌控系統(tǒng)、流程、環(huán)節(jié)和其他相關(guān)內(nèi)容。審計(jì)范圍：指審計(jì)對(duì)象的界定和限定，包含具體的業(yè)務(wù)、部門、時(shí)間段等。第二章內(nèi)部掌控審計(jì)管理機(jī)構(gòu)第四條內(nèi)部掌控審計(jì)委員會(huì)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部掌控審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理企業(yè)的內(nèi)部掌控審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)由企業(yè)高層管理人員、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人等構(gòu)成。第五條內(nèi)部審計(jì)部門企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)具體的內(nèi)部掌控審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)由具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的員工構(gòu)成，對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)看法。第六條雇傭外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必需的時(shí)候，企業(yè)可以雇傭外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部掌控審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的要求，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面的評(píng)估和審計(jì)工作，并供應(yīng)客觀、全面的審計(jì)報(bào)告，供企業(yè)參考改進(jìn)。第三章內(nèi)部掌控審計(jì)流程第七條內(nèi)部掌控審計(jì)計(jì)劃訂立內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)委員會(huì)的引導(dǎo)下，訂立年度內(nèi)部掌控審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃內(nèi)容包含審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等。第八條審計(jì)準(zhǔn)備工作內(nèi)部審計(jì)部門在開始審計(jì)之前，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備工作。準(zhǔn)備工作包含收集和整理審計(jì)對(duì)象的相關(guān)文件、數(shù)據(jù)，訂立審計(jì)程序和方法，確定審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員等。第九條內(nèi)部掌控審計(jì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)部門依照審計(jì)計(jì)劃和程序，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審計(jì)工作。審計(jì)工作包含對(duì)內(nèi)部掌控制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況的綜合評(píng)估、對(duì)管理活動(dòng)和管理信息的審查等。第十條審計(jì)報(bào)告編制內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題、產(chǎn)生問題的原因、改進(jìn)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。第十一條審計(jì)結(jié)果跟蹤和整改企業(yè)各部門收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)認(rèn)真研究報(bào)告中所提出的問題和建議，并訂立整改計(jì)劃。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤和督促各部門按計(jì)劃進(jìn)行整改，并進(jìn)行相應(yīng)的驗(yàn)收。第四章相關(guān)責(zé)任和權(quán)利第十二條審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)訂立和監(jiān)督內(nèi)部掌控審計(jì)管理制度的實(shí)施，對(duì)內(nèi)部掌控審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果和建議，提出改進(jìn)建議，并幫助解決審計(jì)中的問題。第十三條內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)訂立和實(shí)施內(nèi)部掌控審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序和方法，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)與業(yè)務(wù)部門和管理崗位進(jìn)行協(xié)作，供應(yīng)咨詢和培訓(xùn)。第十四條各部門的責(zé)任企業(yè)各部門負(fù)責(zé)搭配內(nèi)部審計(jì)工作，供應(yīng)必需的文件、數(shù)據(jù)和信息。各部門還應(yīng)認(rèn)真對(duì)待審計(jì)報(bào)告中的問題和建議，訂立整改計(jì)劃，并按計(jì)劃進(jìn)行整改。第十五條領(lǐng)導(dǎo)崗位的責(zé)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位應(yīng)對(duì)內(nèi)部掌控審計(jì)工作重視，并引導(dǎo)和推動(dòng)內(nèi)部掌控審計(jì)工作的落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)崗位還應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議及時(shí)解決，并負(fù)責(zé)整改工作的推動(dòng)。第五章附則第十六條本制度的解釋權(quán)和修訂本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)內(nèi)部掌控審計(jì)委員會(huì)全部。如有需要，審計(jì)委員會(huì)可依據(jù)實(shí)際情況對(duì)本制度進(jìn)行修訂，并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十七條本制度的實(shí)施和宣傳本制度自頒布之日起執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)采取有效措施將本制度向全體員工宣傳，并確保各部門和員工能夠理解和遵守本制度的規(guī)定。第十八條本制度的監(jiān)督和評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立完善的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，對(duì)內(nèi)部掌控審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題和