互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施思考

引言在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，改變了傳統(tǒng)的企業(yè)稅收管理環(huán)境，也會(huì)給企業(yè)稅收籌劃工作帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。一部分企業(yè)在稅收籌劃工作中也逐漸暴露出一些問(wèn)題，例如不能正確理解最新的稅收政策、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全等，這些問(wèn)題會(huì)引發(fā)較大的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的特征，積極采用合理的措施來(lái)防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收籌劃工作的與時(shí)俱進(jìn)性。一、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅收籌劃環(huán)境的影響（一）拓展了稅收平臺(tái)功能在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)的稅收平臺(tái)得到了優(yōu)化升級(jí)，提升了納稅者的稅收申報(bào)工作，有效解決了企業(yè)部門之間信息孤島的問(wèn)題，也要求企業(yè)具備較高的處理非財(cái)務(wù)信息的能力。在稅收平臺(tái)上稅務(wù)部門、企業(yè)之間能實(shí)現(xiàn)納稅信息的相互溝通，加速了稅收平臺(tái)與第三方接口涉稅信息的統(tǒng)一和共享，能夠高效的利用公共資源，逐步完善了運(yùn)算系統(tǒng)、信息存儲(chǔ)系統(tǒng)等。（二）增大了預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻率在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收的法治化、標(biāo)準(zhǔn)化的特征日益明顯，加快了稅務(wù)智能化和信息化管理的建設(shè)速度，也提升了預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻率。在大數(shù)據(jù)平臺(tái)上能夠通過(guò)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)體系的建立，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)管納稅者的納稅信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠利用數(shù)據(jù)平臺(tái)提升調(diào)查金融任務(wù)的工作效率水平。（三）提升了建設(shè)智能化的進(jìn)程稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化和數(shù)據(jù)化建設(shè)，是充分發(fā)揮出政府職能性作用的保障。然而從稅務(wù)部門的方面來(lái)看，對(duì)企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)的管理還處于探索的階段，將重點(diǎn)工作放在了對(duì)發(fā)票的管控等工作上，顯然不能滿足互聯(lián)網(wǎng)下日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，稅務(wù)機(jī)關(guān)的智能化建設(shè)還存在完善的空間，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下能夠大大帶動(dòng)稅務(wù)智能化進(jìn)程的提升。二、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型和特征（一）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型1.操作性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)稅收籌劃工作人員開(kāi)展稅收籌劃工作環(huán)境也變得復(fù)雜化，由于缺乏對(duì)新稅收籌劃工作環(huán)境的了解，在制定稅收籌劃方案的過(guò)程中沒(méi)有聯(lián)系實(shí)際情況。在實(shí)際操作過(guò)程中，仍然根據(jù)自身的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)完成工作，未與互聯(lián)網(wǎng)的要求聯(lián)系在一起，加大了企業(yè)稅收籌劃工作的操作風(fēng)險(xiǎn)。2.法律風(fēng)險(xiǎn)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)也正處在完善和改進(jìn)的過(guò)程中，然而一部分企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展的主要依據(jù)是過(guò)去的法律法規(guī)?；谶^(guò)去的法律法規(guī)開(kāi)展稅收籌劃工作，在遇到相關(guān)稅收法律法規(guī)出現(xiàn)調(diào)整的時(shí)候，就會(huì)引發(fā)新稅收制度與稅收籌劃方案之間存在矛盾的風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)讓企業(yè)受到法律方面的處罰，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。3.政治風(fēng)險(xiǎn)在互聯(lián)網(wǎng)下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍已經(jīng)擴(kuò)大到了國(guó)內(nèi)的各個(gè)地區(qū)，甚至是世界的各個(gè)國(guó)家，由于不同地區(qū)的經(jīng)營(yíng)政策是在不斷變化的。因此企業(yè)在稅收籌劃之初，制定的稅收籌劃方案雖然符合當(dāng)?shù)氐恼?，但是如果遇到政策調(diào)整，稅收籌劃方案就會(huì)出現(xiàn)不合理性，也就會(huì)加大稅收籌劃的政治風(fēng)險(xiǎn)。（二）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特征1.可以度量性在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是具有可度量性的，具體是指企業(yè)能夠利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前的分析、確認(rèn)，通過(guò)信息數(shù)據(jù)來(lái)度量各種稅收籌劃方案帶來(lái)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。2.復(fù)雜性大企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)下拓寬了經(jīng)營(yíng)的范圍和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類型，由于業(yè)務(wù)類型的不斷豐富，也極大地增加了企業(yè)稅收籌劃的工作難度，提高了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。3.不可控在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境是在不斷變化的，企業(yè)在設(shè)計(jì)納稅籌劃方案之初，納稅籌劃方案是可行的。但是隨著市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況不斷變化，納稅籌劃方案可能與企業(yè)實(shí)際情況出現(xiàn)脫節(jié)問(wèn)題，這也就加大了納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的不可控性。三、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題（一）缺失先進(jìn)的信息管理理念一部分企業(yè)管理部門并沒(méi)有樹(shù)立先進(jìn)的信息管理理念，只是根據(jù)人事部門來(lái)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體理解，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)對(duì)國(guó)家有關(guān)稅務(wù)管理規(guī)定和條文進(jìn)行搜索，之后把搜索到的法規(guī)、條文等內(nèi)容都上傳到企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)中，方便財(cái)務(wù)部門的查閱和參考。由此可以看出這樣的信息管理方式并不先進(jìn)，會(huì)加大企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，主要可以引發(fā)的問(wèn)題如下：首先，企業(yè)不能透徹的了解國(guó)家的稅收政策，不能及時(shí)地獲取國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)繳納過(guò)多的稅金，加大了企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。其次，由于企業(yè)儲(chǔ)備的稅務(wù)知識(shí)有限，在稅務(wù)籌劃工作過(guò)程中，容易出現(xiàn)繳納稅金落項(xiàng)、丟項(xiàng)的問(wèn)題，極大了企業(yè)稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此可以看出企業(yè)缺乏先進(jìn)的信息管理理念，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下會(huì)加大企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)樹(shù)立一個(gè)端正的稅務(wù)管理觀念，規(guī)避不必要的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)雖然現(xiàn)階段一部分企業(yè)的管理層有較高的管理專業(yè)素質(zhì)，然而卻缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的深入了解，僅僅從日常報(bào)稅、納稅的方面來(lái)開(kāi)展稅務(wù)工作，并不具備識(shí)別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力水平。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，雖然能大大提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃工作的效率水平，但是信息技術(shù)下也并不能完全保證信息的完整性和準(zhǔn)確性，這就會(huì)影響識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。很多企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的，主要是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，嚴(yán)重影響到了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。（三）缺乏完善的稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制現(xiàn)階段我國(guó)一部分企業(yè)在內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)置完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，其中主要問(wèn)題體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，規(guī)章制度設(shè)置不完善。一部分企業(yè)在稅收籌劃工作的過(guò)程中，并沒(méi)有制定完善的規(guī)章制度，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在指標(biāo)不合理，主要依據(jù)量化信息來(lái)預(yù)測(cè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的定性分析。另一方面，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。雖然很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，但還是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅收籌劃工作，在內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)置稅收籌劃崗位和稅收籌劃部門。在日常經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要處理大量的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并沒(méi)有足夠的精力來(lái)開(kāi)展稅收籌劃工作，嚴(yán)重影響到了稅收籌劃工作的順利開(kāi)展，也加大了稅收籌劃的工作風(fēng)險(xiǎn)。（四）缺乏成本效益原則的考慮企業(yè)可以通過(guò)制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，來(lái)實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的籌劃目的。然而在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，增加了企業(yè)稅收籌劃工作的復(fù)雜性，稅收籌劃人員會(huì)在制定稅收籌劃方案的過(guò)程中出現(xiàn)偏差。一部分稅收籌劃人員在制定稅收籌劃方案的過(guò)程中以成本最低為出發(fā)點(diǎn)，并沒(méi)有堅(jiān)持成本效益的原則來(lái)制定稅收籌劃方案。四、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代防范企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的策略從上述情況來(lái)看，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下對(duì)企業(yè)的稅收籌劃工作環(huán)境帶來(lái)了較大的影響，也會(huì)給企業(yè)稅收籌劃工作帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要從以下策略入手提升企業(yè)稅收籌劃的水平：（一）樹(shù)立先進(jìn)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控觀念互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)所處的稅收籌劃環(huán)境也日益復(fù)雜，也增加了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型，因此企業(yè)管理者要對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)類型有全面的了解，以及認(rèn)識(shí)到不同類型風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不利影響，這樣才能針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采用科學(xué)合理的措施來(lái)防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者可以通過(guò)信息化平臺(tái)向內(nèi)部員工宣傳稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不利影響，員工可以認(rèn)識(shí)到防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要性，積極地參與到防控稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)工作中去，提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全員參與性。（二）構(gòu)建完善的信息溝通機(jī)制企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)過(guò)程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)引發(fā)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)必須整合現(xiàn)有的數(shù)據(jù)資源，強(qiáng)化部門之間員工的溝通，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持一個(gè)良好的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系。首先，對(duì)采集數(shù)據(jù)的途徑進(jìn)行規(guī)范，在內(nèi)部設(shè)置專門采集稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的工作崗位，分類采集各種稅務(wù)信息數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建完善的防控稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的信息溝通機(jī)制。其次，企業(yè)要與稅務(wù)部門做好溝通交流工作，通過(guò)稅務(wù)部門信息平臺(tái)及時(shí)了解最新的稅務(wù)政策，全面了解享受稅收優(yōu)惠政策的條件，降低稅務(wù)籌劃的政策風(fēng)險(xiǎn)。再次，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門要充分利用信息技術(shù)來(lái)應(yīng)用稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，提高獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，從獲取、審核、利用稅務(wù)數(shù)據(jù)信息入手，來(lái)對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)信息進(jìn)行整合，建立防控稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的信息溝通機(jī)制。（三）構(gòu)建完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制由于在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境是在不斷變化的，也就是說(shuō)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的條件也并不是一成不變的，有效的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要具備靈活應(yīng)對(duì)不同突發(fā)情況的能力。通常情況下企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要具備以下功能：第一，及時(shí)整理收集相關(guān)有效信息的功能。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下引發(fā)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是由于企業(yè)獲取信息出現(xiàn)不對(duì)稱的問(wèn)題，稅收籌劃工作對(duì)相關(guān)稅收政策和市場(chǎng)情況缺乏深入了解，因此企業(yè)在設(shè)置稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的過(guò)程中，要保證能夠?qū)Χ愂栈I劃信息進(jìn)行有效的整理和收集。第二，預(yù)知潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)的功能。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不僅僅要具備收集整理信息的功能，還要能夠通過(guò)分析相關(guān)有用信息，對(duì)潛在的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)判。第三，管理風(fēng)險(xiǎn)的功能。企業(yè)在稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，稅收籌劃預(yù)警機(jī)制要能夠及時(shí)找出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源，并制定出有效防控措施，將稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化。（四）落實(shí)成本收益的原則在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)制定稅收籌劃方案的過(guò)程中，需要從總體層面上進(jìn)行把握，對(duì)方案是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)收益進(jìn)行充分的考量，這樣能夠有效防控稅收籌劃方案失敗的風(fēng)險(xiǎn)。在稅收籌劃方案的制定過(guò)程中，企業(yè)并不能僅僅關(guān)注單一某個(gè)稅負(fù)的降低，卻導(dǎo)致總體稅負(fù)的提升，或是為了總體稅負(fù)的降低，影響了企業(yè)的稅后利潤(rùn)水平，這樣的稅收籌劃方案都是不可取的。因此企業(yè)要從總體上全面分析稅收籌劃的實(shí)際情況，避免稅收籌劃成本高于籌劃后取得的收益，堅(jiān)持成本收益原則來(lái)選擇稅收籌劃目標(biāo)，這樣能夠達(dá)到節(jié)稅的籌劃效果。（五）提升稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)水平互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，改變了企業(yè)傳統(tǒng)的稅收籌劃方式，大大提升了稅收籌劃工作的效率，也對(duì)稅務(wù)籌劃工作人員提出了較高的素質(zhì)要求，因此企業(yè)為了更好的防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，就需要提升稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)水平，其中主要可以從以下幾方面入手：首先，提高錄取稅務(wù)籌劃人員門檻。企業(yè)管理者要在內(nèi)部設(shè)置專門的防控稅收籌劃部門，并配備專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員開(kāi)展有效的稅收籌劃工作，并不能簡(jiǎn)單的由財(cái)務(wù)部門人員兼職稅收籌劃工作。企業(yè)管理者要提高錄取稅務(wù)籌劃人員的門檻，要求稅務(wù)籌劃人員不僅僅具備制定合理稅收籌劃方案的能力，還要能夠靈活應(yīng)用信息化技術(shù)來(lái)處理相關(guān)稅務(wù)工作，這樣可以從源頭上提高稅收籌劃工作人員的素質(zhì)水平。其次，重視對(duì)稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)力度。企業(yè)管理者要重視對(duì)稅務(wù)籌劃人員的后期繼續(xù)教育工作，定期聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)專家來(lái)授課，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員專業(yè)上的不足進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)籌劃人員在稅務(wù)方面的應(yīng)對(duì)能力和處理能力，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)中加強(qiáng)對(duì)信息化的培訓(xùn)強(qiáng)度。再次，制定科學(xué)合理的激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度。企業(yè)為了調(diào)動(dòng)起稅務(wù)人員參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)的積極性，要定期對(duì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行考核，并制定科學(xué)合理的激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度，獎(jiǎng)勵(lì)能夠認(rèn)真完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)的稅務(wù)籌劃人員，采用物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的方式，并對(duì)不能認(rèn)真完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)的稅務(wù)籌劃人員一定的處罰，這樣稅務(wù)籌劃人員能夠提高對(duì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重視程度，避免業(yè)務(wù)培訓(xùn)形式化嚴(yán)重的問(wèn)題出現(xiàn)。（六）提高稅務(wù)籌劃信息的準(zhǔn)確性在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，很多企業(yè)在稅收籌劃工作過(guò)程中應(yīng)用了先進(jìn)的信息技術(shù)，因此為了防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，就要保證稅務(wù)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，這也是稅收籌劃數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。首先，在建設(shè)稅收信息化系統(tǒng)的過(guò)程中，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，選擇合理的稅務(wù)系統(tǒng)，并不能盲目的進(jìn)行選擇，并與軟件供應(yīng)商保持一個(gè)良好的溝通聯(lián)系，定期對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，避免由于稅務(wù)系統(tǒng)癱瘓給稅收籌劃工作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在保障稅務(wù)數(shù)據(jù)信息方面，要設(shè)置嚴(yán)格的上機(jī)訪問(wèn)權(quán)限，