5分鐘帶您熟悉出納崗位的現(xiàn)金收付流程

2017-2018年度會(huì)計(jì)實(shí)操優(yōu)秀獲獎(jiǎng)文檔首發(fā)！5分鐘帶您熟悉出納崗位的現(xiàn)金收付流程【2017-2018最新會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)】【2017-2018年最新會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，如對(duì)您有幫助請(qǐng)打賞！不勝感激！】剛從事會(huì)計(jì)工作的人員,基本上都是從出納開始做起,下面就是出納最基本的現(xiàn)金收付流程.

一、收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票)收款:

1.檢查收據(jù)開具的金額是否正確,大小寫是否一致,有無經(jīng)手人簽名;

2.在收據(jù)(發(fā)票)上簽字加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章;

3.將收據(jù)第1聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給付款人;

4.憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬;

5.登記票據(jù)傳遞登記本;

6.將記賬聯(lián)聯(lián)通登記本傳相應(yīng)崗位簽收?qǐng)?zhí)政.(相應(yīng)崗位:工資及固定資產(chǎn)崗、管理費(fèi)用崗、銷售核算崗、成本核算崗)

注意事項(xiàng):

(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有”轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋”轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位.

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人簽字.

二、付現(xiàn)

1.費(fèi)用報(bào)銷流程:

(1)審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致;

(2)檢查并監(jiān)督領(lǐng)款人簽名;

(3)根據(jù)記賬憑證金額付款;

(4)在原始憑證上加蓋”現(xiàn)金付訖”圖章;

(5)登記現(xiàn)金流水賬;

(6)將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核.

2.人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放流程:

(1)憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng));

(2)在支出證明單上加蓋”現(xiàn)金付訖”圖章;

(3)登記現(xiàn)金流水賬;

(4)登記票據(jù)傳遞登記本;

(5)將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證.

3.現(xiàn)金存取及保管工作流程:

(1)每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票或憑銀行卡提取現(xiàn)金;

(2)安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金;

(3)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金;

(4)下午3:30前將庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行.

4.管理現(xiàn)金日記賬:賬證核對(duì),是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);賬賬核對(duì),是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進(jìn)行核對(duì);賬實(shí)核對(duì),是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì).做到日清月結(jié).

注意事項(xiàng):

(1)下班后,現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi).

(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全.

后語點(diǎn)評(píng)：會(huì)計(jì)學(xué)作為一門操作性較強(qiáng)的學(xué)科、每一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)方法的選擇都離不開基本理論的指導(dǎo)。為此，要求我們首先要熟悉基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，正確理解會(huì)計(jì)核算的一般原則，并在每一會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)遵循一般原則的要求。會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧，使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識(shí)的關(guān)