綜合模擬注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案九含答案

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答

案（9）含答案

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（9）

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（9）

1.稅收"三性〃是一個完整的統(tǒng)一體，其中（）是核心，（）是保障。

A.無償性強制性B.強制性無償性

C.固定性強制性D.無償性固定性

2.以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，不正確的是（）。

A.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)

為主

B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容

C.稅收的無償性和強制性的特點決定稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

D.稅法具有綜合性法規(guī)的特點

3.下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的是（）。

A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的

B.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者,

將受刑事處罰

C.民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時，

優(yōu)先按照民法處理

D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法

具有行政法的一般特性

4.下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是（）。

A.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅

收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B.稅收公平原則認為稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，

負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同

C.稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率

D.實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)

濟體制的有效運行

5.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)才能受

理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則

6."自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個

人（簡稱外資企業(yè)）征收城市維護建設(shè)稅〃，在城建稅征稅問題上對內(nèi)外

資納稅人平等對待，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)課稅

原則

7.我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責

的國家行政機關(guān)，另一方的確定，采用的是（）。

A.屬人原則B.屬地原則C.屬地兼屬人的原則D.屬人屬地并重

的原則

8.關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，下列說法錯誤的是()。

A.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)力主體雙方的權(quán)力與義務(wù)是平等的

B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)力主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔

的義務(wù)

C.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的

9.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是()。

A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律事實

10.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方()。

A.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對等B.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對

C.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對等D.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)

不對等

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（8）

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（8）

1.某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8

萬元,消費稅稅率和成本利潤率均為5%,則其計稅銷售額（組價）為（）o

A、消費稅組價為8.84萬元

B、消費稅組價為9.26萬元

C、增值稅組價為7.18萬元

D、增值稅組價為8.84萬元

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核消費稅自產(chǎn)自用應(yīng)納稅額計算的知識點。

從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即

組價=8X（1+5%）+（1-5%）=8.84（萬元），這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

2.某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有（）o

A、為檢測性能留作自用

B、用于本廠安全技術(shù)研發(fā)部作碰撞試驗

C、移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車

D、供上級單位長期使用

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核自產(chǎn)自用消費稅的知識點。選項B不屬于

進入消費領(lǐng)域使用的應(yīng)稅消費品，不納消費稅;選項C為自產(chǎn)自用，

用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不納消費稅;選項A、D為消費稅的視同銷售

行為，應(yīng)繳納消費稅。

3.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有（）□

A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納

稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當天

B、納稅人進口應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的

當天

C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)

生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天

D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5

月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月份

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核消費稅申報和繳納的知識點。納稅人銷售

的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為：

(1)納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時

間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。

(2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為

發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

⑶納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，

其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

(4)納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖

銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。

4.下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有()。

A、城市維護建設(shè)稅按減免后實際繳納的"三稅〃稅額計征

B、對"三稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設(shè)稅也可同時返

還

C、對于因減免稅而需進行“三稅〃退庫的，城市維護建設(shè)稅也可

同時退庫

D、納稅人違反“三稅〃有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一

并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

【正確答案】AC

【答案解析】對“三稅〃實行先征后返、先征后退、即征即退辦法

的除另有規(guī)定外，對隨“三稅〃附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，

一律不予退（返）還。城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的"三稅"

稅額。納稅人違反"三稅〃有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機

關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

5.北京市某外資公司2012年12月6日在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)

的一處房產(chǎn)，購進價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格65萬元，假定12月不涉

及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有（）o

A、城建稅應(yīng)在上海繳納

B、城建稅應(yīng)在北京繳納

C、城建稅的計算適用7%的稅率

D、城建稅為0.0325萬元

【正確答案】AC

【答案解析】單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為不動

產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點也為不動產(chǎn)所在地。稅率使用不動

產(chǎn)所在地的稅率。城建稅=(65-52)x5%x7%=0.0455(萬元)。

6.以下經(jīng)濟組織單位中，屬于城建稅納稅人的有()。

A、從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位

B、集體所有制企業(yè)

C、流動經(jīng)營的小商販

D、外商投資企業(yè)

【正確答案】ABCD

【答案解析】自2010年12月1日起，對外國投資企業(yè)征收城

建稅。

7.以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的說法，正確的有

()。

A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)

稅

C、對軟件開發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時，

同時退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

D、城市維護建設(shè)稅原則上是不單獨減免的，但因城建稅具有附

加稅性質(zhì)，所以當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免

【正確答案】AD

【答案解析】選項B,對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退

還已繳納的城市維護建設(shè)稅;選項C,“三稅〃實行先征后退、先征后返、

即征即退辦法的，對隨“三稅〃附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）

還。

8.下列營業(yè)稅優(yōu)惠政策中，暫按3%稅率征收營業(yè)稅的有（）o

A、家政服務(wù)取得的收入

B、高速公路車輛通行費收入

C、農(nóng)村信用社的金融保險收入

D、個人按市場價格出租的居民住房取得租金收入

【正確答案】BCD

【答案解析】A選項，家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的

家政服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅;個人按市場價格出租的居民住房,

暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。

9.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）o

A、殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務(wù)

B、境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入

C、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收

D、保險企業(yè)取得的追償款

【正確答案】BCD

【答案解析】殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)免稅。自2011年

10月1日至2014年9月30日，對家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)

員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

10.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（）。

A、航空公司所屬分公司，應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申

報納稅

B、電信單位提供電信勞務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申

報納稅

C、納稅人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地申報納稅

D、納稅人在境內(nèi)進行網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地申報

納稅

【正確答案】BCD

【答案解析】航空公司所屬分公司，營業(yè)稅納稅地點為分公司所

在地主管稅務(wù)機關(guān)。

1L按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）o

A、殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務(wù)

B、境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入

C、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收

入

D、保險企業(yè)取得的追償款

【正確答案】BCD

【答案解析】殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)免稅。自2011年

10月1日至2014年9月30日，對家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)

員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

12.下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）o

A、賒銷的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出貨物的當天

B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天

C、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品當天

D、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核消費稅申報和繳納的知識點。賒銷的應(yīng)稅

消費品，為合同規(guī)定的收款日期的當天;委托加工應(yīng)稅消費品，為納

稅人提貨當天。

13.下列有關(guān)消費稅的表述正確的有（）。

A、進口環(huán)節(jié)消費稅除國務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅

B、委托加工的已稅汽車輪胎已由受托方代收代繳的消費稅，準

予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)汽車輪胎應(yīng)繳納的消費稅稅額中扣減

C、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，于委托方收回后

在委托方所在地繳納消費稅

D、進口的應(yīng)稅消費品直接在國內(nèi)銷售時征收消費稅

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核消費稅申報和繳納的知識點。選項D錯誤

是因為消費稅實行單一環(huán)節(jié)征稅，進口的應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)已經(jīng)

繳納了消費稅，在國內(nèi)銷售時，就不再繳納消費稅了。

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（7）

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（7）

L下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的是（）。

A、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負責安裝

B、機場提供運輸勞務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

D、餐館在提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙、酒

【正確答案】D

【答案解析】選項A為增值稅混合銷售行為;選項B屬于增值稅

的征稅范圍;選項C為增值稅的兼營非應(yīng)稅行為。

2.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是（）。

A、個人從事金融買賣業(yè)務(wù)取得的收入

B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入

C、寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入

D、飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC,屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目;選項D,

旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅，銷售

現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納營業(yè)稅。

3.下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當天

B、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當天

C、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

D、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當天

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。B、

C、D三項不符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。

4.下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（）。

A、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報

納稅

C、納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當向其機

構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

D、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向其機構(gòu)所在地稅

務(wù)機關(guān)納稅

【正確答案】C

【答案解析】選項A,應(yīng)該向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納

稅;選項B,應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;選項D,納稅人提

供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申

報納稅。

5.下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）o

A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建

設(shè)稅

B、納稅人在被查補"三稅"和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的

城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

C、無固定納稅地點的個人，城市維護建設(shè)稅納稅地點為戶籍所

在地

D、代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用

稅率繳納城市維護建設(shè)稅

【正確答案】B

【答案解析】選項A,跨省開采的應(yīng)當選擇核算地的稅率計算城

建稅，然后將稅款匯撥各油井，由油井在繳納增值稅的同時，繳納城

建稅;選項C,無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅〃同時繳納

城建稅及教育費附加;選項D,代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方

（扣繳方）所在地適用稅率執(zhí)行。

6.下列關(guān)于教育費附加的說法不正確的是（）。

A、現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%

B、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，同時也征收教育

費附加

C、對由于減免增值稅、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時

退還已征收的教育費附加

D、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

【正確答案】B

【答案解析】選項B,對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，

不征收教育費附加，對出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，不退還已征

的教育費附加。

7.某市一建筑公司本月應(yīng)納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中，

稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補營業(yè)稅，并處

3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（）。

A、3360元

B、10360元

C、130360元

D、133360元

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納城建稅=100000x7%=7000（元）;查補營業(yè)稅

=400000x3%=12000（元），查補城建稅=12000x7%=840（元），"三稅"處罰，

城建稅也應(yīng)處罰（3倍罰金），處罰城建稅=840x3=2520（元），共繳納、

查補和處罰城建稅=7000+840+2520=10360（元）。

8.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為5000萬元，其中以

價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償公司債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進

行拍賣，取得拍賣收入1300萬元。甲企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅是（）萬元。

A、200

B、265

C、230

D、250

【正確答案】B

【答案解析】甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=（4000+1300）x5%=265（萬元）

9.某房地產(chǎn)公司2013年1月采用預(yù)收款方式銷售商品房15套給

甲公司作為職工宿舍，商品房的市場價為80萬元/套，甲公司當月支

付了房價款的50%,其余款項在正式收房時再支付。房地產(chǎn)公司1月

應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、30

B、0

C、60

D、45

【正確答案】A

【答案解析】采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時

間為收到預(yù)收款的當天。

房地產(chǎn)公司1月應(yīng)納營業(yè)稅=15x80x50%x5%=30（萬元）

10.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是（）。

A、個人從事金融買賣業(yè)務(wù)取得的收入

B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入

C、寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入

D、飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC,屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目;選項D,

旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅，銷售

現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納營業(yè)稅。

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（6）

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（6）

一、單選題：

L下列項目中，不符合法定減免稅規(guī)定的是（）。

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。

B.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可

予免稅。

C.因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進口關(guān)

稅，對已征收的出口關(guān)稅可以退還。

D.無代價抵償貨物，可以免稅。

【答案】C

2.進口貨物向貨物進境地海關(guān)申報的期限是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起24小時內(nèi)向貨物進境地

海關(guān)申報

B.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)向貨物進境地海

關(guān)申報

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)向貨物進境地海

關(guān)申報

D.進口貨物自運輸工具申報進境之日起1個工作日內(nèi)向貨物進境

地海關(guān)申報

【答案】B

3.下列關(guān)于滯納金表述正確的是()。

A.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之次日起，至納稅義務(wù)人繳納

關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。

B.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)

稅之次日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。

C.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)

稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。

D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之次日起，至納稅義務(wù)人繳納

關(guān)稅之次日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。

【答案】C

4.發(fā)生納稅爭議時，其向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

的期限是()。

A.自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)

B.自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)

C.自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)

D.自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)

【答案】C

5.下列項目中，不符合關(guān)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.關(guān)稅可以延期繳納稅款的期限，最長不超過6個月

B.納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍然未繳納稅款的，經(jīng)

海關(guān)關(guān)長批準可以采取強制征收措施。

C.關(guān)稅退還時，可以不加算銀行同期活期存款利息

D.關(guān)稅追征的期限是自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)

【答案】c

6.下列項目中，符合船舶噸稅征稅范圍的是（）。

A.自中國境內(nèi)的港口進入境外港口的船舶

B.自中國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶

C.自外國港口進入外國港口的船舶

D.自中國港口進入中國港口的船舶

【答案】B

7.下列項目中，符合船舶噸稅稅率規(guī)定的有（）。

A.我國船舶噸稅的設(shè)置為優(yōu)惠稅率和普通稅率

B.我國船舶噸稅的設(shè)置為暫定稅率稅率和普通稅率

C.我國船舶噸稅的設(shè)置為最惠國稅率和普通稅率

D.我國船舶噸稅的設(shè)置為優(yōu)惠稅率和協(xié)定稅率

【答案】A

8.下列項目中，符合船舶噸稅納稅期限規(guī)定的是（）。

A.自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起10內(nèi)向指定銀行繳清稅款

B.自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15內(nèi)向指定銀行繳清稅款

C.自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起20內(nèi)向指定銀行繳清稅款

D.自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30內(nèi)向指定銀行繳清稅款

【答案】B

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（5）

注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習試題及答案（5）

一、單項選擇題

1.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）o

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入

B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收人

C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收人

D.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)該按余額計征營業(yè)稅

【答案】C

2.下列項目中，不符合營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.對經(jīng)營公租房所取得的租金收入應(yīng)該繳納營業(yè)稅

B.境外單位向境內(nèi)單位提供國際通信服務(wù)不征收營業(yè)稅

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入應(yīng)該繳納營業(yè)稅

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中的承租方出售固定資產(chǎn)的行為應(yīng)該繳

納營業(yè)稅

【答案】D

3.某旅游企業(yè)2015年1月購置稅控收款機1臺，取得的普通發(fā)

票上注明的價款為5.85萬元。當月取得境內(nèi)旅游的收費32萬元，從

旅游收費中支付給其他單位的住宿費3萬元、餐飲費2萬元、交通費

4萬元、門票費1.5萬元。當月應(yīng)納營業(yè)稅()。

A.1.6萬元

B.1.0325萬元

C.1.075萬元

D.1.5575萬元

【答案】B

4.國家在住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策，下列

項目中，不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的是()。

個人購買并居住不足3年的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅

個人購買并居住超過5年的非普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅

出租的居住房，減半征收營業(yè)稅

出租的居住房，租金按3%征收營業(yè)稅

【答案】D

5.下列項目中，不屬于營業(yè)稅金融業(yè)稅目的是()。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)

C.郵政儲蓄銀行的儲蓄業(yè)務(wù)

D.郵政儲蓄銀行的存款業(yè)務(wù)

【答案】D

6.下列項目中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

A.加工業(yè)務(wù)

B.修理業(yè)務(wù)

C.飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場消費的食品

D.社?；鹜顿Y管理人從事社?；鸸芾砘顒尤〉玫氖杖?/p>

【答案】D

7.某納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地，根據(jù)委托方的要求

代其向原土地使用人支付了100萬元的拆遷款，并取得了勞務(wù)收入

120萬元。則該納稅人應(yīng)該境內(nèi)營業(yè)稅()。

A.3.6萬元

B.1萬元

C.4.6萬元

D.7萬元

【答案】c

二、多項選擇題

L下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，正確的有()。

A.單位和個人開辦"網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅

B.遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅

C.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅

D.有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行