記賬實(shí)操-稅負(fù)率怎么計(jì)算

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7記賬實(shí)操-稅負(fù)率怎么計(jì)算？01什么是稅負(fù)率?稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小一般用稅收占收人的比重來(lái)進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率02增值稅稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收人的比例。具體計(jì)算如下：1、稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收人*100%2、當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3、實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額03哪些情況下會(huì)被稅務(wù)部門(mén)稽查1、通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。2、企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收人不匹配。比如：?jiǎn)T工很多，工作場(chǎng)地很大，但收人很少;或人很少，收人卻很大等。5、員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等04稅負(fù)率過(guò)高或過(guò)低有什么影響一、例子1：(稅負(fù)率過(guò)低)A企業(yè)在7月份不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)，繳納的增值稅有5000元，A企業(yè)7月的增值稅稅負(fù)率就是1%，但是當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的平均稅負(fù)率為2%，那么A企業(yè)由于稅負(fù)率比平均稅負(fù)率要低，就屬于稅負(fù)率過(guò)低，這種情況會(huì)在后臺(tái)被金稅四期系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)局有可能找到A企業(yè)進(jìn)行約談。其實(shí)企業(yè)的稅負(fù)率與行業(yè)的稅負(fù)率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話就有可能會(huì)被稅務(wù)局稽查。若是產(chǎn)品滯銷(xiāo)的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負(fù)率低，只要和稅務(wù)局如實(shí)告知就可以解決。二、例子2：(稅負(fù)率過(guò)高)B企業(yè)2019年下半年只有銷(xiāo)售，從來(lái)沒(méi)有夠進(jìn)，全部按照17%稅負(fù)繳納增值稅，沒(méi)有任何進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，增值稅稅負(fù)明顯偏高，說(shuō)明相對(duì)同行業(yè)企業(yè)，繳納了過(guò)多的稅款。經(jīng)過(guò)稅務(wù)人員進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)B企業(yè)夠進(jìn)電器全部用自制白條入賬，沒(méi)有依法取得合規(guī)票據(jù)，銷(xiāo)售成.本嚴(yán)重不實(shí)，而且B企業(yè)沒(méi)法證實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性。蕞終稅務(wù)人員依法要求B企業(yè)對(duì)2019年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行了納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。05各行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率稅負(fù)率是應(yīng)納稅額占銷(xiāo)售收入的比例，能夠體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的稅收繳納的程度，稅負(fù)率也分為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率，稅負(fù)率又可以叫做征收率。大部分企業(yè)用戶(hù)可能都知道小規(guī)模的征收率一般為3%或是5%。稅負(fù)率也分為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。一、增值稅1、農(nóng)副食品加工：3.50%2、紡織品（化纖）：2.25%3、紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品：2.91%4、造紙及紙制品業(yè):5.00%5、化工產(chǎn)品：3.35%6、卷煙加工：12.50%7、非金屬礦物制品業(yè)5.50%8、機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備370%9、工藝品及其他制造業(yè)350%10、電氣機(jī)械及器材：3.70%11、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)：4.95%12、商業(yè)批發(fā)：0.90%13、商業(yè)零售：2.50%14、其他：3.50%15、食品飲料：4.50%16、建材產(chǎn)品：4.98%17、醫(yī)藥制造業(yè):8.50%18、塑料制品業(yè)：3.50%19、金屬制品業(yè)：2.20%20、電子通信設(shè)備：2.65%二、企業(yè)所得稅稅負(fù)率=年度應(yīng)納所得稅稅額（包含預(yù)繳）/企業(yè)收入總額1、租賃業(yè)：1.50%2、專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)：2.00%3、專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)：2.50%4、專(zhuān)業(yè)機(jī)械制造業(yè)：2.00%5、造紙及紙制品業(yè)：1.00%6、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷：1.00%7、飲料制造業(yè)：2.00%8、醫(yī)藥制造業(yè)：2.50%9、畜牧業(yè)：1.20%10、通用設(shè)備制造業(yè)：2.00%11、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)：2.00%12、塑料制品業(yè)：3.00%13、食品制造業(yè)：1.00%14、商務(wù)服務(wù)業(yè)：2.50%15、其他制造業(yè)-管業(yè)：3.00%16、其他制造業(yè)：1.50%17、其他建筑業(yè)：1.50%18、其他服務(wù)業(yè)