




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
第1章前言1.1研究背景和意義在全球經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮中,企業(yè)要想在激烈的市場競爭中保持動態(tài)增長,就必須依賴精確的決策和卓越的運(yùn)營管理。信用銷售作為現(xiàn)代商業(yè)策略的關(guān)鍵元素,在中國日益成熟的市場經(jīng)濟(jì)體系下,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和學(xué)術(shù)界才逐漸認(rèn)識到有效管理應(yīng)收賬款的至關(guān)重要性。然而,鑒于國情差異,國內(nèi)企業(yè)在借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的同時,亟需自主研發(fā)適合自身運(yùn)營模式的應(yīng)收賬款管理策略。應(yīng)收賬款作為企業(yè)資本流動的核心組成部分,是流動資產(chǎn)庫中的關(guān)鍵支柱。近年來,我國企業(yè)的應(yīng)收賬款總額呈現(xiàn)出持續(xù)攀升的趨勢,逾期未收、債務(wù)拖欠問題頻發(fā),呆賬與壞賬比率的上升已成為制約企業(yè)健康運(yùn)行的重大瓶頸。這種狀況不僅侵蝕了企業(yè)的現(xiàn)金流,延緩了資金周轉(zhuǎn),還加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險和運(yùn)營壓力,甚至可能引發(fā)資金鏈的斷裂危機(jī)。因此,構(gòu)建一套有效的應(yīng)收賬款管理體系,對于提升企業(yè)競爭力和保障其長期穩(wěn)定發(fā)展顯得尤為緊迫。面對如此嚴(yán)峻的形勢,企業(yè)應(yīng)該在日常資金管理活動中,充分重視應(yīng)收賬款的管理,最大限度的降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險,減少企業(yè)的風(fēng)險,讓企業(yè)在競爭中處于優(yōu)勢地位,對此,在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動中,對應(yīng)收賬款的管理顯得特別重要。在日益激烈的商業(yè)環(huán)境中,企業(yè)追求競爭優(yōu)勢與市場份額擴(kuò)張,常常通過雙重策略來驅(qū)動銷售:一是調(diào)整定價策略,主動降價以刺激消費(fèi);二是創(chuàng)新產(chǎn)品,借此吸引消費(fèi)者。賒銷作為一種營銷手段,其雙刃劍特性不容忽視。合理運(yùn)用可以增強(qiáng)企業(yè)的市場滲透力,有助于降低庫存成本,顯現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。然而,若應(yīng)收賬款管理不當(dāng),賒銷策略可能瞬間轉(zhuǎn)化為潛在風(fēng)險,對企業(yè)的財(cái)務(wù)健康構(gòu)成威脅。因此,企業(yè)在采納賒銷模式時,必須謹(jǐn)慎平衡收益與風(fēng)險的把控。因此本文以明陽智能為例,首先闡述了應(yīng)收賬款管理有關(guān)理論知識,其次分析了明陽智能的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀,并分析總結(jié)存在的問題;最后針對其應(yīng)收賬款管理方面存在的問題給出可行建議。以幫助企業(yè)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的嚴(yán)格審查和科學(xué)管控,促進(jìn)企業(yè)自身的合理化經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。同時有助于推動應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論的更新與發(fā)展,對日后眾多的企業(yè)分析應(yīng)收賬款管理提供了更具說服力的理論依據(jù)。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀應(yīng)收賬款管理也是企業(yè)管理的重要部分,很早之前就成為了理論界相關(guān)學(xué)者研究的核心領(lǐng)域。國外的學(xué)者主要以應(yīng)收賬款管理的信用管理、有效性分析及內(nèi)部控制管理為重點(diǎn)來研究應(yīng)收賬款的管理。國外學(xué)者關(guān)于應(yīng)收賬款管理的研究時間跨度大,并且在相關(guān)的內(nèi)容上較國內(nèi)豐富很多,另外,國外完善的管理理論體系可以為其開展研究提供一定的支持。CAVVillanueva(2021)在《流動性和應(yīng)收賬款比率:乳制品行業(yè)公司在利馬交易的比較分析》中提到通過具有良好的收款標(biāo)準(zhǔn),公司可以獲得相當(dāng)大的流動性來支付相應(yīng)的款項(xiàng),并根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動避免生產(chǎn)停滯。研究人員依賴于諸如股息收益率、股息派息率(DPR)等變量股利傾向研究股利政策的決定因素,但是結(jié)果往往是不一致的。RPSingh(2021)在《管理客戶應(yīng)收賬款是否會影響客戶關(guān)系和銷售業(yè)績實(shí)證調(diào)查》文章中指出應(yīng)收賬款對銷售人員業(yè)績的影響在銷售文獻(xiàn)中基本上被忽視。然而,在許多銷售環(huán)境中,管理客戶的應(yīng)收賬款是由銷售人員直接管理的,因此會對他們的銷售業(yè)績產(chǎn)生重大影響。IAndrayanti(2021)在《印尼曼達(dá)拉行政區(qū)應(yīng)收賬款系統(tǒng)內(nèi)部控制分析》文章中提到應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)中的一項(xiàng)重要資產(chǎn),應(yīng)收賬款的內(nèi)控是極其重要的,可以更好地實(shí)現(xiàn)管理的系統(tǒng)化,并在事件發(fā)生之前,之中和之后加強(qiáng)控制。有助于防范風(fēng)險發(fā)生,提高企業(yè)的營業(yè)效率,增強(qiáng)產(chǎn)品的競爭力。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀國內(nèi)在應(yīng)收賬款管理的研究成果上與國外還是存在一定的差距的結(jié)論,除研究時間較晚、研究內(nèi)容局限的因素外,我國的大部分研究成果是基于國外研究背景的,結(jié)合國內(nèi)實(shí)際情況再進(jìn)行的創(chuàng)新研究。對文獻(xiàn)進(jìn)行梳理分類過程中,國內(nèi)與國外的研究點(diǎn)主要聚焦對應(yīng)收賬款管理體系搭建、管理舉措的研究,另外,結(jié)合實(shí)踐情況,對客戶的資質(zhì)、信用風(fēng)險的評估也進(jìn)行了相關(guān)的分析。由于我國企業(yè)發(fā)展緩慢的因素,在對應(yīng)收賬款的細(xì)化工作還未做到細(xì)化分析,目前的研究仍存在缺失,未來需增強(qiáng)對其的研究力度。趙一霖(2023)在《企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題及對策分析》中提到改革開放以來,我國市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,企業(yè)間的競爭也更加激烈,一些企業(yè)為了提高市場競爭力,往往通過賒銷的方法銷售自己的商品,盡管產(chǎn)品積壓問題得到了解決,但是帶來的問題也不可忽視,如應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來了隱患。陳嘉麗(2023)在《中小型企業(yè)的應(yīng)收賬款管理》中在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境下,銷售策略日益多元,其中賒銷作為一種關(guān)鍵手段,對企業(yè)推廣產(chǎn)品和服務(wù)至關(guān)重要。有效的應(yīng)收賬款管理是任何企業(yè)都必須重視的環(huán)節(jié),它不僅使中小企業(yè)能清晰洞察自身的財(cái)務(wù)健康和業(yè)務(wù)表現(xiàn),更直接影響著企業(yè)的盈利狀況。目前,企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上暴露了一些問題,引致各種風(fēng)險。因此,對中小企業(yè)來說,剖析當(dāng)前的應(yīng)收賬款管理狀態(tài)并實(shí)施有力的管理策略是迫切的,這可能包括提升管理層對管理工作的關(guān)注度,設(shè)定合理的信用評估政策,以及健全企業(yè)內(nèi)部管理體系等措施。楊麗(2023)在《現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及防范措施》中提到隨著全球社會經(jīng)濟(jì)的迅猛擴(kuò)張和城市化進(jìn)程的不斷深化,我們步入了一個前所未有的發(fā)展新時代,這為各行各業(yè)提供了廣闊的舞臺。在競爭激烈的市場環(huán)境中,企業(yè)尋求競爭優(yōu)勢的策略日益多元,其中擴(kuò)大銷售規(guī)模是提升競爭力的重要手段,同時也能推動經(jīng)濟(jì)效益的增長。然而,這樣的繁榮背景也孕育了潛在的挑戰(zhàn),尤其是應(yīng)收賬款管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險,它可能加劇不良債務(wù)的風(fēng)險系數(shù)。為了防止企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失,實(shí)施有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理策略顯得尤為關(guān)鍵,這對于現(xiàn)代企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展至關(guān)重要。綜上所述,發(fā)現(xiàn)國外學(xué)者研究應(yīng)收賬款管理時間長且內(nèi)容較豐富深入,已經(jīng)形成了一系列相關(guān)理論體系。而國內(nèi)學(xué)者對具體企業(yè)應(yīng)收賬款管理方案措施缺乏細(xì)化,但是已經(jīng)在研究中意識到企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要和必要性。本文以明陽智慧能源集團(tuán)股份公司為研究對象深入探討應(yīng)收賬款管理提出的問題,進(jìn)而完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度,提升企業(yè)信用度,降低企業(yè)的風(fēng)險。第2章應(yīng)收賬款管理理論概述2.1應(yīng)收賬款管理的概念應(yīng)收賬款是指在商業(yè)交易的常規(guī)運(yùn)作中,企業(yè)基于商品銷售、服務(wù)提供等產(chǎn)生的對客戶收取的款項(xiàng),這些款項(xiàng)可能包含由消費(fèi)者承擔(dān)的稅費(fèi)以及企業(yè)為顧客墊付的運(yùn)輸和物流費(fèi)用等額外支出。應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上是企業(yè)銷售活動中產(chǎn)生的債權(quán)資產(chǎn),其確認(rèn)過程與銷售收入的確認(rèn)緊密相連。通常情況下,當(dāng)確認(rèn)了銷售收入,應(yīng)收賬款也隨之記錄。這個賬戶會根據(jù)不同的交易對象設(shè)立詳細(xì)的分類賬戶,以便詳細(xì)追蹤每筆交易的情況。應(yīng)收賬款象征著企業(yè)在銷售過程中借給客戶的資金,它的及時回收對于抵消企業(yè)的運(yùn)營成本、保障企業(yè)運(yùn)營連續(xù)性至關(guān)重要。對于逾期未付的應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)積極采取措施,組織有效的催收行動;而對于那些確實(shí)無法收回的賬款,只要符合相關(guān)的壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并經(jīng)過規(guī)定的審批流程,應(yīng)當(dāng)作為損失計(jì)入賬目。2.2應(yīng)收賬款分析指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就是反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率。它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款,平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù):應(yīng)收賬款的回收周期衡量的是企業(yè)自獲得應(yīng)收賬款權(quán)利到將其轉(zhuǎn)化為實(shí)際現(xiàn)金所需的時間跨度。作為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的補(bǔ)充衡量標(biāo)準(zhǔn),周轉(zhuǎn)周期的縮短直接反映了企業(yè)流動資金管理的高效。計(jì)算公式可以表示為:應(yīng)收賬款回收周期=年度天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù);或者:應(yīng)收賬款周期=平均應(yīng)收款余額×年度天數(shù)/總營業(yè)收入額。應(yīng)收賬款占營業(yè)收入之比:應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的比例可以看出企業(yè)資金回收率的高低。應(yīng)收賬款占營業(yè)收入之比=應(yīng)收賬款總額/營業(yè)收入。2.3壞賬產(chǎn)生的原因 其壞賬形成的主要原因有以下三個方面:首先,部分員工對于經(jīng)濟(jì)效益、時間管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足,導(dǎo)致資金滯留在長期未結(jié)算的項(xiàng)目中,且可能由于責(zé)任歸屬不明或手續(xù)不完備,即便產(chǎn)生損失也無法迅速進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。其次,管理層對財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠,缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制。尤其在往來賬款管理上,制度的缺失使得管控失效,隨著時間的推移,企業(yè)資金回收受阻,流動性陷入異常,甚至出現(xiàn)壞賬,造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。同時,他們傾向于保證資金安全,忽視了資金閑置時間價值的潛在損失。再者,財(cái)務(wù)部門在監(jiān)督和管理上存在漏洞。財(cái)務(wù)人員過于關(guān)注資金和成本的核算,對往來賬款的動態(tài)追蹤往往被忽視。即使有所監(jiān)督,力度和方法的局限也妨礙了應(yīng)收賬款的催收工作。內(nèi)部管理的脫節(jié),缺乏必要的相互制衡,進(jìn)一步阻礙了往來賬款的管理進(jìn)程。財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心缺失,未能及時清理往來賬款,這也是導(dǎo)致賬款長期未結(jié)的重要因素。第3章明陽智能應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀3.1明陽智能公司簡介明陽智慧能源集團(tuán)股份公司(股票代碼:601615.SH、MYSE.L)成立于2006年,總部位于中國廣東中山,前身為廣東明陽風(fēng)電產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司。作為一家專注于綠色能源全生命周期價值管理和創(chuàng)新系統(tǒng)解決方案的領(lǐng)導(dǎo)者,我們在2023年度全球新能源企業(yè)的權(quán)威排名中赫然位列第33,尤其在全球海上風(fēng)電技術(shù)革新領(lǐng)域獨(dú)占鰲頭。我們已經(jīng)穩(wěn)健地塑造成為全球智慧能源產(chǎn)業(yè)的顯著標(biāo)志。我們的業(yè)務(wù)核心圍繞新能源高端設(shè)備的研發(fā)設(shè)計(jì)、兆瓦級風(fēng)機(jī)及其關(guān)鍵組件的生產(chǎn)制造、全方位運(yùn)維服務(wù)以及新能源項(xiàng)目的投資與運(yùn)營管理展開。明陽智能與眾多重量級戰(zhàn)略伙伴建立了緊密關(guān)系,其中包括中廣核、三峽、華能、國電投、大唐和華電等大型國有電力巨頭。我們的產(chǎn)品足跡遍布全國,服務(wù)超過700個風(fēng)力發(fā)電場項(xiàng)目,顯示出強(qiáng)大的市場覆蓋力。我們的產(chǎn)品不僅在國內(nèi)市場深受認(rèn)可,更遠(yuǎn)銷海外,如英國、丹麥、挪威、意大利、巴基斯坦、巴西、韓國和日本等地,彰顯了我們在國際市場的競爭力。明陽智能堅(jiān)守“全球協(xié)作、共享成果”的信念,提議借助可再生能源激活一帶一路的光芒,引領(lǐng)企業(yè)向著“全球清潔智慧能源的領(lǐng)航者”愿景穩(wěn)步前行。在這個輝煌的時代,致力于打造世界級的杰出企業(yè),以綠色的可持續(xù)能源服務(wù)于新的時代,塑造未來的能源格局。企業(yè)核心戰(zhàn)略聚焦于新能源高端設(shè)備制造和智能微電網(wǎng)技術(shù),打造智能化能源數(shù)據(jù)倉庫及大數(shù)據(jù)云計(jì)算平臺。同時,通過金融創(chuàng)新和商業(yè)策略的革新,推動從傳統(tǒng)服務(wù)制造向互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支持的深度服務(wù)化轉(zhuǎn)變,全力加速邁向“智慧能源,普惠全世界”的崇高使命。3.2應(yīng)收賬款規(guī)模分析應(yīng)收賬款的規(guī)模與企業(yè)資金流的平穩(wěn)運(yùn)行存在著深刻的關(guān)聯(lián)性。實(shí)際上,應(yīng)收賬款的減少往往意味著公司的流動資產(chǎn)效率提升和資本流轉(zhuǎn)更為順暢。反之,龐大的應(yīng)收賬款可能導(dǎo)致資金鏈緊張,制約企業(yè)的運(yùn)營效率。因此,對業(yè)務(wù)規(guī)模的有效管控對于保障企業(yè)資金的健康流通至關(guān)重要。財(cái)務(wù)風(fēng)險的加劇并非僅緣于債務(wù)的積累,而是債務(wù)損失與占用資產(chǎn)規(guī)模成正比的結(jié)果,這進(jìn)一步突顯了管理應(yīng)收賬款以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險的戰(zhàn)略意義。表3-1明陽智能2020-2022應(yīng)收賬款規(guī)模分析(單位:億元)項(xiàng)目2020年2021年2022年應(yīng)收賬款37.1458.56107.7流動資產(chǎn)331.3376.9354.6營業(yè)收入224.6272.2307.5應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)11.21%15.54%30.37%應(yīng)收賬款/營業(yè)收入16.54%21.51%35.02%數(shù)據(jù)來源:明陽智能2020-2022年年報(bào)根據(jù)表3-1,本文收集明陽智慧能源集團(tuán)股份公司通過對過去三年的數(shù)據(jù)深入剖析,我們可以觀察到應(yīng)收賬款的增長趨勢呈現(xiàn)出顯著的上升態(tài)勢。尤其在2022年,公司的應(yīng)收賬款達(dá)到了峰值,其年度增長率達(dá)到了驚人的83.91%,顯示出這一時期的增長勢頭最為迅猛。相較于前一年,2022年的應(yīng)收賬款幾乎翻了一番,顯示出公司在信用銷售策略上的依賴性增強(qiáng)。盡管主營業(yè)務(wù)收入在這段時間內(nèi)穩(wěn)步提升,但與應(yīng)收賬款的激增相比,其增長速度顯得較為溫和。這表明,公司的收入增長主要依靠的是信貸銷售的推動。2020年至2021年間,應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中的比例保持相對穩(wěn)定,然而在接下來的一年中,這一比例出現(xiàn)了顯著躍升,超過了30%的閾值。若這一現(xiàn)象未能得到有效管理,可能會對公司的日常運(yùn)營構(gòu)成嚴(yán)重挑戰(zhàn)。流動資產(chǎn)的流動性可能受到威脅,資金鏈的穩(wěn)定性將面臨風(fēng)險,甚至可能導(dǎo)致資金鏈斷裂。與此同時,龐大的應(yīng)收賬款存量也可能轉(zhuǎn)化為隱藏的風(fēng)險,對公司的財(cái)務(wù)健康和長遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成潛在的巨大隱患。因此,針對這一問題的策略調(diào)整和管理至關(guān)重要。3.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)期內(nèi)應(yīng)收賬款的流動效率衡量為其賒銷凈收益與平均賬款余額的比率,象征著賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)頻率。這個指標(biāo)揭示了應(yīng)收賬款的流轉(zhuǎn)動態(tài)。通常,較高的賬款周轉(zhuǎn)率暗示企業(yè)的資本運(yùn)營效率提升,資產(chǎn)的盈利能力得以迅速顯現(xiàn),顯示出資產(chǎn)使用的效率優(yōu)勢。相反,若周轉(zhuǎn)率偏低,意味著資金在應(yīng)收賬款上的滯留時間較長,揭示了公司在資產(chǎn)運(yùn)用方面的效率瓶頸。表3-2明陽智能2020-2022應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)分析項(xiàng)目2020年2021年2022年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.3035.6783.694應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)67.8863.4097.45數(shù)據(jù)來源:明陽智能2020-2022年年報(bào)通過查看明陽智慧能源集團(tuán)股份公司2020年到2022年的應(yīng)收賬款相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),應(yīng)收賬款2020年到2022年的周轉(zhuǎn)期從67.88天到97.45天,周轉(zhuǎn)率從5.303次到3.694次,從2020年開始應(yīng)收賬款金額在增加,賬款回收速度慢,公司周轉(zhuǎn)資金在不斷減少,對公司的未來資金周轉(zhuǎn)不利。根據(jù)上述表格數(shù)據(jù),可以看出明陽智慧能源集團(tuán)股份公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在逐年遞減,至2022年已降至3.694。這表明公司對賬款的管理效率下降,回款速度呈現(xiàn)減弱態(tài)勢,對當(dāng)前運(yùn)營狀態(tài)構(gòu)成負(fù)面影響。大量未收回的應(yīng)收賬款消耗了公司的內(nèi)部資源,導(dǎo)致機(jī)會成本和管理成本不斷增加。由于應(yīng)收賬款未能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,公司獲取流動資金的能力受限,從而阻礙了其業(yè)務(wù)的運(yùn)營和拓展。3.4應(yīng)收賬款賬齡分析一般而言,應(yīng)收賬款的滯留期延長往往伴隨著更高的壞賬風(fēng)險。有效回收這一資產(chǎn)是企業(yè)削減運(yùn)營成本、減少信用風(fēng)險損失的關(guān)鍵途徑??偨Y(jié)起來,應(yīng)收賬款的回款效率在很大程度上由其賬齡決定,因此深入探究應(yīng)收賬款賬齡特征具有深遠(yuǎn)的實(shí)踐價值,對于優(yōu)化應(yīng)收賬款管理策略至關(guān)重要。表3-3明陽智能2020-2022應(yīng)收賬款賬齡分析(單位:億元)賬齡期末賬面余額2020年2021年2022年1年以內(nèi)其中:1年以內(nèi)分項(xiàng)6個月以內(nèi)18.4128.8246.576個月至1年5.6113.0026.751年以內(nèi)小計(jì)24.0241.8273.321至2年8.2910.5325.622至3年4.755.298.473年以上3至4年1.523.512.924至5年0.540.692.275年以上0.951.071.65合計(jì)40.0762.92114.25數(shù)據(jù)來源:明陽智能2020-2022年年報(bào)根據(jù)表3-3,明陽智慧能源集團(tuán)股份公司2020年-2022年這三年應(yīng)收賬款賬齡的占比,其公司應(yīng)收賬款賬齡半數(shù)以上都在1年以下。在2021年的初期階段,應(yīng)收賬款的份額占據(jù)主導(dǎo)地位,達(dá)到了66.47%,然而,長期滯留的賬款問題也不容忽視,隨著賬齡的增長,回收的可能性顯著下降,相應(yīng)的風(fēng)險系數(shù)也隨之攀升。這反映出公司在管理應(yīng)收賬款賬齡方面可能存在滯后,持續(xù)追求銷售增長以搶占市場份額,卻未有效解決應(yīng)收賬款的積壓問題。未能及時對可能的壞賬進(jìn)行充分準(zhǔn)備和處理,使得公司的財(cái)務(wù)健康狀況受到拖累,影響了信貸信譽(yù),可能引發(fā)貸款難題。因此,為了確保公司的穩(wěn)健運(yùn)營,亟需實(shí)施策略來管控應(yīng)收賬款的回收流程。通過查看明陽智慧能源集團(tuán)股份公司部分應(yīng)收賬款壞賬金額表,發(fā)現(xiàn)公司的壞賬金額和壞賬率都在逐年不斷地上升。明陽智慧能源集團(tuán)股份公司2020年-2022年應(yīng)收賬款壞賬金額表,如表3-4所示:表3-4明陽智能2020-2022應(yīng)收賬款壞賬分析(單位:億元)項(xiàng)目2020年2021年2022年壞賬金額2.934.366.51增長率25.75%48.81%49.31%數(shù)據(jù)來源:明陽智能2020-2022年年報(bào)明陽智慧能源集團(tuán)股份盡管面臨部分款項(xiàng)超出預(yù)期的滯納期,即六個月和一年以上,但依然進(jìn)行新的賒銷業(yè)務(wù),這導(dǎo)致未結(jié)算的額度累積,賬齡周期也隨之延長,隨之而來的是不良債務(wù)比率的顯著攀升。對于那些已逾期半年至一年的應(yīng)收賬款,其回收的可行性明顯減弱,失去了快速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的效能,壞賬風(fēng)險呈上升趨勢。相比之下,對于超過一年的逾期債權(quán),從會計(jì)原則出發(fā),通常被視為應(yīng)予以注銷的壞賬損失處理。3.5應(yīng)收賬款控制情況分析縱觀明陽智慧能源集團(tuán)股份公司目前,應(yīng)收賬款的管控涉及財(cái)務(wù)部門與銷售部門的協(xié)同作業(yè)。管控流程可概述如下(見圖3-1):銷售部門向財(cái)務(wù)部門通報(bào)所有的新賒銷交易。接著,財(cái)務(wù)部門基于客戶的詳細(xì)資料實(shí)施信用評估,決定是否批準(zhǔn)賒銷,設(shè)置相應(yīng)的信用期限,并持續(xù)監(jiān)控應(yīng)收賬款的變動。對于已到期的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部門會通知銷售部門采取催收措施。若判斷為無法回收的壞賬,則由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行減值準(zhǔn)備,并可能啟動法律程序以保障債權(quán)。但是,公司尚未設(shè)立獨(dú)立的信用管理職能部門來進(jìn)行信用管理調(diào)查和信用銷售分析以及專業(yè)的管理和控制。例如制定專業(yè)且完善的信用評估體制;績效考核評估;催收政策等,與財(cái)務(wù)和銷售部門合作,以監(jiān)控應(yīng)收賬款,跟蹤服務(wù)和反饋分析。銷售部銷售部反饋新的賒銷業(yè)務(wù),收集客戶的基本信息財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶資料進(jìn)行信用評級,規(guī)定賬期,對到期賬款,通知銷售部催收銷售部確定無法回收的壞賬,通知財(cái)務(wù)部計(jì)提壞賬準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部圖3-1明陽智能應(yīng)收賬款管理流程圖在當(dāng)前以信用銷售為主導(dǎo)的市場環(huán)境下,明陽智慧能源集團(tuán)股份公司的應(yīng)收賬款管理策略并未充分整合預(yù)控、監(jiān)控及后期處理這三個關(guān)鍵環(huán)節(jié),未能構(gòu)建出一套高效且全面的應(yīng)收款管理體系。企業(yè)整體及銷售部門對應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險認(rèn)知不足,對公司的全面風(fēng)險防范措施執(zhí)行力度不夠。因此,優(yōu)化應(yīng)收賬款管理框架,建立健全的應(yīng)收款管理制度顯得至關(guān)重要,這是保障企業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展的前提。第4章明陽智能應(yīng)收賬款管理存在的問題4.1賒銷產(chǎn)生大量應(yīng)收賬款在當(dāng)前的市場環(huán)境中,萬力輪胎有限公司為提升銷售額,常常采納各種策略,其中包括廣泛的賒銷手段,以此吸引客戶并促進(jìn)銷量增長。然而,短期內(nèi)銷售額的攀升,伴隨而來的是應(yīng)收賬款在總收入中的比例不斷攀升。盡管表面看收入增加,但實(shí)質(zhì)上,大部分收益并未轉(zhuǎn)化為實(shí)際現(xiàn)金流。如果遇到客戶問題,特別是在缺乏正式合同保障的情況下,回收應(yīng)收賬款的難度將顯著增大,這可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)的風(fēng)險。明陽智能在銷售管理上存在疏漏,表現(xiàn)為銷售團(tuán)隊(duì)過于關(guān)注銷售業(yè)績,忽視風(fēng)險評估,未對客戶的信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查,實(shí)施了過于寬松的信用政策。這一做法間接導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對客戶信息的掌握不全,信用評估出現(xiàn)偏差。在處理新老客戶合同時,明陽智慧能源集團(tuán)股份公司往往不夠嚴(yán)謹(jǐn),有時為了維持客戶關(guān)系,會先進(jìn)行賒銷操作,隨后才補(bǔ)簽合同和安排還款。對于頻繁合作且規(guī)模較大的企業(yè),公司在未充分了解其即時還款能力的情況下,輕易授予高額賒銷額度,缺乏規(guī)范的交易流程。這種無度賒銷的銷售策略只會進(jìn)一步推高公司的賒銷比率,最終積累大量的應(yīng)收賬款。4.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度緩慢應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)刻畫了一家公司在財(cái)務(wù)年度內(nèi)處理應(yīng)收賬款的周期效率,它揭示了企業(yè)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度及其資產(chǎn)管理效果。當(dāng)公司的應(yīng)收賬款回收迅速時,不良賬款風(fēng)險下降,企業(yè)的流動資產(chǎn)實(shí)力得以顯著提升。這種短期償債能力的增強(qiáng)在一定程度上能夠緩沖當(dāng)前低利率環(huán)境帶來的負(fù)面影響,體現(xiàn)了良好的營運(yùn)資金管理策略。然而,通過以上分析,我們可以從垂直分析中看到,明陽智慧能源集團(tuán)股份公司從2020年到2022年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從5.303下降到3.694,而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)從2020年的67.88天上升到2022年的97.45天。從2020至2022年間,明陽智慧能源集團(tuán)的應(yīng)收賬款占比流動資產(chǎn)的比例呈現(xiàn)出連續(xù)增長的態(tài)勢。這種狀況下,大量積壓的應(yīng)收賬款不僅侵蝕了公司的自留資本,引發(fā)了顯著的機(jī)會成本和管理負(fù)擔(dān),而且延緩了資金流轉(zhuǎn),對企業(yè)的運(yùn)營效率和戰(zhàn)略擴(kuò)張構(gòu)成阻礙。應(yīng)收賬款未能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量,直接影響了公司的資金流動性,制約了其業(yè)務(wù)活動的靈活性。應(yīng)收賬款的回收問題,通過觀察回收速度和設(shè)定的收款周期,揭示了公司收款機(jī)制可能存在漏洞。應(yīng)收賬款回收速度的滯后,直接影響到公司未來的可用資金儲備,進(jìn)而拖累整體運(yùn)營周轉(zhuǎn)。因此,明陽智慧能源集團(tuán)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)出明顯的下滑趨勢。值得注意的是,周轉(zhuǎn)率的降低與應(yīng)收賬款平均回收期的增長成正比,這不僅延長了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)周期,還對企業(yè)的資金使用效率構(gòu)成了負(fù)面影響。簡而言之,明陽集團(tuán)的財(cái)務(wù)健康狀況在應(yīng)收賬款管理方面面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。4.3應(yīng)收賬款壞賬管理制度不完善盡管信用管理體系再健全,也無法完全避免壞賬的發(fā)生。因此,建立有效的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度對企業(yè)至關(guān)重要。在提及的案例中,明陽智能在2022年持有超過15.31億的逾期兩年以上應(yīng)收賬款,這一數(shù)額不容忽視,潛在的壞賬風(fēng)險顯著。因此,對明陽智能應(yīng)收賬款的不良資產(chǎn)管理顯得尤為關(guān)鍵。問題在于,公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提策略缺乏精確性,未能細(xì)化到各個應(yīng)收款項(xiàng),這使得實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備金可能無法準(zhǔn)確反映其真實(shí)的壞賬風(fēng)險。此外,明陽智能關(guān)于壞賬準(zhǔn)備的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并不嚴(yán)謹(jǐn),缺乏一套明確且系統(tǒng)的機(jī)制來保障對壞賬損失的補(bǔ)償措施。明陽智慧能源集團(tuán)股份公司在合同條款設(shè)計(jì)中,對于應(yīng)收賬款的回收管理不夠細(xì)致,而且由于缺乏有效的催收策略,銷售團(tuán)隊(duì)在催收行動上顯得被動消極。這種消極態(tài)度累積了大量的未收回款項(xiàng),直接推動了公司應(yīng)收賬款的壞賬率持續(xù)攀升。從表3-4的數(shù)據(jù)觀察,我們可以看到,2020年至2022年間,壞賬準(zhǔn)備金總體呈顯著增長趨勢,增長幅度不容忽視。這表明公司在處理賬齡問題上的滯后,他們追求市場份額擴(kuò)張的同時,未能有效控制應(yīng)收賬款的積累,對潛在的壞賬風(fēng)險未能及時進(jìn)行充分的會計(jì)處理和結(jié)算。應(yīng)收賬款的長期滯留不僅影響了公司的信用評級,使得在尋求貸款時面臨困難,還可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。這些數(shù)據(jù)揭示了一個關(guān)鍵信息:企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失與應(yīng)收賬款的規(guī)模存在正相關(guān)關(guān)系,隨著規(guī)模的擴(kuò)大,風(fēng)險也隨之加劇。然而,一旦壞賬率超過預(yù)警閾值,公司的盈利能力將受到嚴(yán)重威脅,甚至可能面臨破產(chǎn)的危機(jī)。因此,對應(yīng)收賬款的有效管理和風(fēng)險防控顯得至關(guān)重要。4.4客戶管理體系不健全由于明陽智慧能源集團(tuán)股份在運(yùn)營模式上,缺乏一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目蛻粜庞霉芾眢w系。在產(chǎn)品投放市場前,未實(shí)施充分且深入的客戶資質(zhì)審核流程,銷售團(tuán)隊(duì)過于關(guān)注短期業(yè)績,而非全面評估客戶的償債能力。在銷售策略上,他們傾向于采用賒銷形式以提升銷售量,但這無疑為公司的應(yīng)收賬款管理帶來了潛在的壞賬風(fēng)險。銷售部門在尋求新客戶合作時,特別是在市場競爭激烈、資源有限的情況下,傾向于提供墊資服務(wù)或延期收款,這可能導(dǎo)致嚴(yán)重的壞賬損失,因?yàn)闆]有針對不同客戶制定個性化的還款策略,如果遇到下游客戶的經(jīng)營危機(jī)或資金鏈斷裂,公司可能會面臨巨額的呆賬無法追回。此外,集團(tuán)并未設(shè)立專門負(fù)責(zé)信用管理的部門,這導(dǎo)致了客戶資料的不完整性和更新滯后,使得公司難以實(shí)時掌握客戶動態(tài),進(jìn)一步加劇了信用風(fēng)險的防控難度。第5章優(yōu)化華明陽智能應(yīng)收賬款管理的建議5.1減少賒銷降低應(yīng)收賬款在推行賒銷業(yè)務(wù)時,企業(yè)實(shí)施了嚴(yán)格的信用評級體系,旨在為每位賒購客戶提供明確的提貨信用額度。業(yè)務(wù)代表在處理此類交易時,需嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙撛诳蛻暨M(jìn)行全面信用審核,考察其業(yè)務(wù)運(yùn)營狀況、財(cái)務(wù)健康度以及以往的回款記錄,以此作為決定賒銷額度的關(guān)鍵依據(jù)。這一流程需經(jīng)過材料技術(shù)部門主管、相關(guān)副總以及公司最高管理層的逐級審批程序,以確保風(fēng)險控制。如果客戶申請的賒銷金額超過預(yù)設(shè)限額,通常將暫停發(fā)貨。若客戶堅(jiān)持需求超限供貨,業(yè)務(wù)人員需與客戶協(xié)商,請求他們先償還一部分債務(wù),直至額度符合規(guī)定。對于特殊情況下的超額度發(fā)貨,業(yè)務(wù)人員需提交詳細(xì)申請,由業(yè)務(wù)經(jīng)理撰寫報(bào)告并呈遞給副總和總經(jīng)理進(jìn)行特別審批。根據(jù)應(yīng)收款的金額和應(yīng)收款的年份,逐步評估風(fēng)險因素,以計(jì)算合理的應(yīng)收款之間的收益最大化的間隔。其次,根據(jù)確定的時間間隔制定優(yōu)化計(jì)劃,并建立高風(fēng)險警報(bào)線。應(yīng)收賬款嚴(yán)格按照可控計(jì)劃進(jìn)行管理,提高賒銷審批門檻,減少賒銷降低應(yīng)收賬款。5.2提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度明陽智慧能源集團(tuán)股份公司要提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度,及時收回賬款應(yīng)從下面幾個方面入手:首要任務(wù)是全面掌握客戶的信用信息,以防止因信息不足導(dǎo)致的評估錯誤;接下來,應(yīng)確立一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理流程,明確賒銷業(yè)務(wù)的審批責(zé)任部門,規(guī)定數(shù)據(jù)管理的步驟,以及設(shè)定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。此外,應(yīng)對客戶信用進(jìn)行系統(tǒng)評估,據(jù)此設(shè)定合適的信用額度,并確保賒銷決策經(jīng)過嚴(yán)格、正規(guī)的審批,防止銷售一線的隨意決策。再者,應(yīng)堅(jiān)決執(zhí)行銷售合約,以此約束客戶的支付行為,如禁止提前提供增值稅專用發(fā)票。另外,應(yīng)設(shè)立專門的客戶信用檔案,持續(xù)更新并根據(jù)支付表現(xiàn)適時調(diào)整,同時密切監(jiān)控收款情況,預(yù)防延期支付或壞賬的發(fā)生。最后,一旦出現(xiàn)應(yīng)收賬款,應(yīng)強(qiáng)化后續(xù)控制,持續(xù)關(guān)注客戶的償債能力,并果斷采取追收策略。同時,應(yīng)在公司財(cái)務(wù)承受能力內(nèi),于年度預(yù)算規(guī)劃中預(yù)提壞賬損失。5.3完善逾期催收制度在深入探究應(yīng)收賬款逾期現(xiàn)象時,關(guān)鍵在于全面評估客戶的實(shí)際狀況與信用評級的影響因素。對于信譽(yù)良好的客戶,逾期可能源于個人疏忽或繁忙的工作日程,而非故意欠款。然而,對于信用等級較低的客戶,逾期可能反映出他們的財(cái)務(wù)困境,或者是對產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)的不滿,甚至可能是有意為之。同時,企業(yè)自身的責(zé)任也不能忽視,可能由于不完善的信用政策、貨物問題或合同條款不清,引發(fā)了客戶的抵觸。識別問題根源后,企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對性的改進(jìn)措施。在進(jìn)行催收行動時,必須謹(jǐn)慎處理,以免損害公司的公眾形象和與客戶的合作關(guān)系,這對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。因此,公司需精心設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款的催收策略,充分考量客戶行為與市場動態(tài),力求以有效且尊重雙方權(quán)益的方式達(dá)成收款目標(biāo)。明陽智慧能源集團(tuán)股份公司的財(cái)務(wù)部門和銷售部門在對應(yīng)收賬款的日常管理方面應(yīng)主動擔(dān)當(dāng)起責(zé)任,及時提出對催收工作的看法及建議。在日常工作中財(cái)務(wù)和銷售部門應(yīng)做到以下幾點(diǎn):(1)財(cái)務(wù)部門對于應(yīng)收賬款到賬應(yīng)該及時進(jìn)行入賬,并且及時提醒銷售人員即將到期限的客戶,使其對未結(jié)清賬款的客戶清楚情況。(2)若客戶已經(jīng)賬款超期,并且在銷售部門催收提醒后,還未結(jié)款入賬的客戶,各個部門應(yīng)時刻關(guān)注該客戶的財(cái)務(wù)情況,對欠款客戶及時郵寄詢證函,以得到客戶對未結(jié)賬款的確認(rèn),若日后因?yàn)橘~款問題進(jìn)行訴訟而留下證據(jù)。(3)銷售人員應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬,確認(rèn)銷售訂單的準(zhǔn)確性,使得在賬款到期時與客戶催款留下依據(jù),更加準(zhǔn)確的催收賬款并不唐突。(4)實(shí)施嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理策略,強(qiáng)調(diào)持續(xù)性的跟進(jìn)與評估。我們設(shè)定周期性的工作回顧機(jī)制,以監(jiān)控催收行動的執(zhí)行效率。內(nèi)部團(tuán)隊(duì)會深度剖析應(yīng)收賬款的收款進(jìn)度,銷售團(tuán)隊(duì)扮演積極的角色,提前預(yù)警即將過期的賬款,確保流程的順暢。對于滯后的賬款,我們靈活應(yīng)對,根據(jù)資信管理部門的專業(yè)建議,評估是否允許延期支付。特殊情況如信譽(yù)良好的客戶臨時遭遇財(cái)務(wù)困境,我們會探討并提供創(chuàng)新的解決方案,例如酌情提供短期的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠,以協(xié)助他們在財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)上得到及時支持。5.4設(shè)立資信管理部門明陽智慧能源集團(tuán)股份公司理應(yīng)設(shè)立具備獨(dú)立職能的信用管理部門,讓其對財(cái)務(wù)、銷售等部門進(jìn)行評級,讓這三大部門間相互制衡與管理,且相互監(jiān)督。為了確保企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)健性,我們建立了一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管控體系,其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括與金融機(jī)構(gòu)的緊密協(xié)作。銷售團(tuán)隊(duì)作為橋梁,負(fù)責(zé)與潛在及現(xiàn)有客戶保持高效溝通,及時將目標(biāo)客戶的相關(guān)信息傳遞給信用管理部門,后者則運(yùn)用專業(yè)的風(fēng)險評估工具,核驗(yàn)這些信息的真實(shí)性,通過銀行渠道進(jìn)行核實(shí)。銷售團(tuán)隊(duì)需積極支持信用管理部門的信用評估工作,包括協(xié)助催收貸款,這一過程由財(cái)務(wù)部門與信用卡管理部門協(xié)調(diào),后者對貸款合同的合法性和發(fā)票開具進(jìn)行嚴(yán)格審核。此外,銷售部門還需配合記錄詳細(xì)的應(yīng)收賬款明細(xì),根據(jù)賬齡判斷可能的壞賬風(fēng)險,以便于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和處理潛在損失。信用管理部門的核心任務(wù)是全面收集和整理目標(biāo)客戶的信用檔案,通過科學(xué)的信用策略實(shí)施動態(tài)監(jiān)控,確保應(yīng)收賬款的及時回收和清算。明確各部門的職責(zé)邊界,使得各環(huán)節(jié)無縫銜接,協(xié)同作業(yè),從而有效降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)信用等級的有效管理。這樣的一體化運(yùn)作模式,旨在提升應(yīng)收賬款管理效率,最大限度地減少潛在損失。結(jié)論加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的目的是促進(jìn)銷售增長,提高公司識別和防范信用風(fēng)險的能力,最終提高公司競爭力,同時增加公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。本篇文章首先闡述了應(yīng)收賬款在企業(yè)發(fā)展中的重要地位,介紹了應(yīng)收賬款管理的含義,方法和重要性,其次,從明陽智慧能源集團(tuán)股份公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀入手,進(jìn)一步了解了明陽智慧能源集團(tuán)股份公司應(yīng)收賬款管理情況。然后根據(jù)明陽智慧能源集團(tuán)股份公司目前的經(jīng)營狀況總結(jié)現(xiàn)有的管理問題。最后,根據(jù)明陽智慧能源集團(tuán)股份公司實(shí)際情況提出減少賒銷降低應(yīng)收賬款、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度、完善逾期催收制度、設(shè)立資信管理部門等優(yōu)化建議。主要目的是在增加應(yīng)收賬款的同時,合理規(guī)避應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,加強(qiáng)應(yīng)收賬款賬戶管理制度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,收回應(yīng)收賬款??傊?,明陽智慧能源集團(tuán)股份公司咨詢有限公司為了使公司適應(yīng)當(dāng)今的發(fā)展趨勢并保持現(xiàn)有的成熟地位,就必須進(jìn)行科學(xué)、有效的管理應(yīng)收賬款。參考文獻(xiàn)[1]李媚.科技企業(yè)孵化器應(yīng)收賬款管理研究[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2023(27):104-106.[2]李文杰.在應(yīng)收賬款管理中如何做到風(fēng)險控制——以宏達(dá)公司為例[J].今日財(cái)富(中國知識產(chǎn)權(quán)),2023(09):107-109.[3]劉佩.企業(yè)應(yīng)收賬款管理分析[J].納稅,2023,17(25):31-33.[4]劉志堅(jiān).企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及優(yōu)化措施探討[J].上海企業(yè),2023(08):91-93.[5]張雅琴.乳制品行業(yè)應(yīng)收賬款管理優(yōu)化研究——以貝因美公司為例[J].經(jīng)濟(jì)師,2023(08):88-90+93.[6]趙一霖.企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題及對策分析[J].營銷界,2023(14):50-52.[7]楊麗.現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及防范措施[J].財(cái)富生活,2023(14):49-51.[8]陳嘉麗,何琳.中小型企業(yè)的應(yīng)收賬款管理[J].納稅,2023,17(20):64-66.[9]周毓萍,趙允,歐陽紅兵.基于區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資研究[J].財(cái)會通訊,2023(12):143-147+153.[10]丁燕,楊珊華.國藥集團(tuán)應(yīng)收賬款精益化管控的探索與實(shí)踐[J].財(cái)務(wù)與會計(jì),2022(17):22-25.[11]李馨然.上電通訊應(yīng)收賬款管理案例研究[D].遼寧大學(xué),2022.[12]王志奇.CL公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問題研究[D].西安理工大學(xué),2023.[13]朱學(xué)義,朱林,黃燕作.財(cái)務(wù)管理學(xué)[M].北京:北京理工大學(xué)出版社,2021.01.[14]AndrayantiI.AnalysisofInternalControloftheAccountsReceivableSystematSekolahTinggiIlmuAdministrasiMandalaIndonesia(STIAMI)[J].TechniumSocialSciencesJournal,2021,18.[15]SinghRP,SinghR,MishraP.Doesmanagingcustomeraccountsreceivableimpactcustomerrelationships,andsalesperformance?Anempiricalinvestigation[J].JournalofRetailingandConsumerServices,2021,60.[16]CarlosAlbertoVásquezVillanueva,PonteOFT,TitoMJH,etal.Liquidityandaccountsreceivableratios:comparativeanalysisofcompaniesinthedairysectortradinginthebolsadevaloresdeLima[J].VisióndeFuturo,2021(25,No2(Julio-Dic)):215-228.[17]KumarDeepakandPhaniB.V.andSaurabhSuman.IntegratedBlockchainArchitectureforEnd-toEndReceivablesManagementofIndianMSMEs[M].SpringerNatureSingapore,2023:205-215.附錄表12020-2022年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2020年2021年2022年流動資產(chǎn)貨幣資金163.3億140.7億111.6億交易性金融資產(chǎn)2.002億應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款37.14億58.72億107.7億其中:應(yīng)收票據(jù)--1626萬--應(yīng)收賬款37.14億58.56億107.7億應(yīng)收款項(xiàng)融資8.859億15.21億11.76億預(yù)付款項(xiàng)8.618億5.003億8.436億其他應(yīng)收款合計(jì)5.666億5.073億7.841億其中:應(yīng)收股利614.4萬存貨84.72億96.64億80.24億合同資產(chǎn)5.430億5.306億6.526億持有待售資產(chǎn)4.344億43.25億--一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)6.302億其他流動資產(chǎn)13.14億6.950億12.23億流動資產(chǎn)合計(jì)331.3億376.9億354.6億非流動資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)長期應(yīng)收款3248萬1457萬--長期股權(quán)投資5.386億5.636億4.878億其他權(quán)益工具投資8624萬1.010億1.154億其他非流動金融資產(chǎn)--4.677億6.236億固定資產(chǎn)69.62億96.06億107.2億在建工程38.09億13.89億56.07億使用權(quán)資產(chǎn)--3.541億1.514億無形資產(chǎn)10.81億8.944億15.85億開發(fā)支出2.058億2.542億2.589億商譽(yù)7915萬7915萬6927萬長期待攤費(fèi)用1.726億1.248億1.520億遞延所得稅資產(chǎn)5.130億5.332億6.211億其他非流動資產(chǎn)50.23億94.82億130.9億非流動資產(chǎn)合計(jì)185.0億238.6億334.8億資產(chǎn)總計(jì)516.3億615.5億689.4億流動負(fù)債短期借款1.490億9847萬2.595億應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款130.5億194.4億172.3億其中:應(yīng)付票據(jù)51.97億92.65億75.68億應(yīng)付賬款78.55億101.7億96.60億預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債85.60億80.62億75.66億應(yīng)付職工薪酬1.519億1.874億2.723億應(yīng)交稅費(fèi)4.747億10.75億2.120億其他應(yīng)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025屆西藏自治區(qū)林芝二中高考考前提分化學(xué)仿真卷含解析
- 甘肅省蘭州大學(xué)附中2025屆高三下學(xué)期聯(lián)考化學(xué)試題含解析
- 2025年注射用骨肽項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃
- 二年級數(shù)學(xué)(上)計(jì)算題專項(xiàng)練習(xí)
- 五年級數(shù)學(xué)(小數(shù)四則混合運(yùn)算)計(jì)算題專項(xiàng)練習(xí)及答案匯編
- 手術(shù)室護(hù)理講課
- 2025年豆類生產(chǎn)合作協(xié)議書
- 2025年環(huán)形磁體項(xiàng)目合作計(jì)劃書
- 共育未來星期中家長會
- 2025年滌綸短纖項(xiàng)目建議書
- 菩薩蠻黃鶴樓(毛澤東).中職課件電子教案
- 鋁銀漿MSDS化學(xué)品安全技術(shù)說明書
- 紫藍(lán)色可愛卡通風(fēng)《小王子》名著導(dǎo)讀兒童文學(xué)PPT模板
- 安全疏散設(shè)施檢查記錄參考模板范本
- KTV包房音響系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案
- 常用物理英語詞匯大全
- 城市軌道交通設(shè)備系統(tǒng)_第十一章_車輛段與綜合基地
- 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則釋義
- 如何挖掘商機(jī)PPT課件
- 平行四邊形培優(yōu)專題訓(xùn)練
- 公制螺紋塞規(guī)的尺寸計(jì)算
評論
0/150
提交評論