新企業(yè)所得稅法試題-(含復(fù)習(xí)資料解析)

新企業(yè)所得稅法試題

單位

姓名

成績(jī)

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共30分，每小題2分）

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A、10B、15

C、7D、5

2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。

A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法

B、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

C、按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示

D、按稅收法律、法規(guī)

3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除

B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

4、某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三種由納稅人選擇

5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。

A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未使用的機(jī)器設(shè)備

D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、3％

B、10％

C、12％

D、20％

7、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A、三

B、五

C、二

D、十

8、居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

A、分別

B、匯總

C、獨(dú)立

D、就地繳納

9、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。

A、國(guó)債利息收入

B、財(cái)政撥款

C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益

D、300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（）。

A、居民企業(yè)適用稅率為25％

B、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％

C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％

D、未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％

11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A、獨(dú)立交易原則

B、公平交易原則

C、方便管理原則

D、節(jié)約成本原則

12、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。

A、全額

B、減半

C、加倍

D、加計(jì)

13、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（）。

A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

14、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（）。

A、3年

B、4年

C、5年

D、10年

15、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、農(nóng)作物新品種的選育

C、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

D、花卉、茶以與其他飲料作物和香料作物的種植

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20分，每小題2分）

1、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有（）。

A、在安徽省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在合肥的日資獨(dú)資企業(yè)

C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蚌埠的辦事處

D、在安徽省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)

2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（）。

A、企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除

B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止

C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅

D、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

3、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（）。

A、采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60％

B、安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100％加計(jì)扣除

C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額

D、符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅

4、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（）。

A、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

B、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元

C、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人

D、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有（）。

A、土地增值稅稅款

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款

6、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。

A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；

C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

7、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（）條件的支出。

A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上

B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上

C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

D、固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物

8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（）。

A、資產(chǎn)溢余收入

B、逾期未退包裝物押金收入

C、債務(wù)重組收入

D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)

9、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。

A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以與允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額

B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額

C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入

10、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、成本

B、費(fèi)用

C、損失

D、稅金

三、判斷題（本類(lèi)題共15分，每小題1分）

（）1、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除。

（）2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。

（）3、企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。

（）4、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。

（）5、居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

（）6、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（）7、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。

（）8、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。

（）9、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地，確定是否為取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得。

（）10、畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年

（）11、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過(guò)或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。

（）12、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。

（）13、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（）14、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。

（）15、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

四、實(shí)務(wù)題（本類(lèi)題共35分，第一題15分第一題20分）

(一)、如某企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得700萬(wàn)元,從境外取得所得100萬(wàn)元,境外所得已由所在國(guó)稅務(wù)當(dāng)局按照20%的企業(yè)所得稅稅率減半征收了企業(yè)所得稅,請(qǐng)正確計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(二)、新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)）于2000年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2007年應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元。2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

1、銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的收入為1000萬(wàn)元（第一年取得該項(xiàng)目收入）。

2、2008年利潤(rùn)表反映的內(nèi)容如下：

（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的成本為500萬(wàn)元

（2）銷(xiāo)售稅金與附加200萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的稅金與附加50萬(wàn)元

（3）銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元

（4）“投資收益”50萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元）；

（5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；

（6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)省教育廳捐贈(zèng)給某高校100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失50萬(wàn)元）。

3、全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)1000萬(wàn)元（其中符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目工資100萬(wàn)元），職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。

4、全年列支職工福利性支出120萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出15萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。

5、假設(shè)①除資料所給內(nèi)容外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；

②從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的能夠單獨(dú)核算

③期間費(fèi)用按照銷(xiāo)售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目之間進(jìn)行分配

要求：計(jì)算新華公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。每月一考(3月份)參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、B

2、D

3、A

4、C

5、A

6、C

7、D

8、B

9、C

10、B

11、A

12、D

13、A

14、B

15、D

二、多項(xiàng)選擇題

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、

9、

10、

三、判斷題

1、√

2、×

3、√

4、√

5、×

6、√

7、√

8、×

9、√

10、√

11、√

12、×

13、√

14、√

15、×

四、實(shí)務(wù)題

一、(1)自身經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅為:700*25175(萬(wàn)元)(2)境外所得已征稅款的抵免,抵免限額為(700+100)*25%*(100/(700+100)=25(萬(wàn)元)境外所得已征稅款為:100*20%*5010(萬(wàn)元)

境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為:25-10=15(萬(wàn)元)

(3)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為:175+15=190(萬(wàn)元)二、1、2008年利潤(rùn)總額＝（9000＋1000）－（4500＋500）－（200＋50）＋50－（2000＋200＋1200）－800＝60