物料分類賬詳解(S4HANA修訂版)

物料分類賬詳解(S4HANA修訂版)物料分類賬詳解（S4HANA修訂版）一、業(yè)務(wù)介紹：中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)存貨的核算必須采用歷史成本法(即實(shí)際成本法).如果企業(yè)采用計(jì)劃成本法或者定額成本法進(jìn)行日常核算的，應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其成本差異，將計(jì)劃成本或者定額成本調(diào)整為實(shí)際成本。物料的明細(xì)分類賬平行于總賬，每個(gè)物料在物料分類賬中都視同一個(gè)明細(xì)科目，系統(tǒng)自動(dòng)在該明細(xì)分類賬中記錄所有和該物料有關(guān)的業(yè)務(wù)從而可以按照期間計(jì)算該物料的實(shí)際成本（周期單位價(jià)格PUP即月末加權(quán)平均價(jià)）二、物料分類賬的差異分?jǐn)傇?一)啟用物料分類賬的意義各期間記錄差異和分?jǐn)偛町悾谄谀┓謹(jǐn)偛町惡筮€原物料的實(shí)際成本。（使用的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)的月末還原實(shí)際成本所產(chǎn)生的憑證次月要沖銷，S/4必須啟用物料賬，但可以不結(jié)算。）(二)SAP物料計(jì)價(jià)方式原材料產(chǎn)成品價(jià)格控制SS都采用3+S，差異分?jǐn)偤笥?jì)算實(shí)際成本計(jì)價(jià)方式1VS計(jì)價(jià)方式2原料V+2，實(shí)際成本；成品S+3，標(biāo)準(zhǔn)成本，期末還原為實(shí)際成本此處的價(jià)格肯定包含以下兩品種型：2-Transaction-Based基于交易3-XXX單層/多級(jí)。若選擇2，物料價(jià)格控制可同時(shí)被定義為移動(dòng)平均價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。若選擇3，物料價(jià)格控制將只能選擇標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。（S4必須啟用物料賬，計(jì)價(jià)方式都要選擇S，如果原材料使用移動(dòng)平均價(jià)V差異不自動(dòng)分?jǐn)偅┍惧X核算中物料使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格S核算，差異收集也方便本錢管理分析，差異分析完畢后再在期末將它調(diào)解為實(shí)踐本錢，物料在重估后價(jià)格標(biāo)志可從S釀成V，期末CKMLCP在結(jié)算重估物料才得到實(shí)踐價(jià)格。(三)差異類別1、價(jià)格差異是由于物料移動(dòng)的評(píng)估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格（或計(jì)劃價(jià)格）不同而產(chǎn)生的差異。（1）.庫(kù)存初始化差異：例如561類型的入庫(kù)，若實(shí)際價(jià)與標(biāo)準(zhǔn)價(jià)不一致就會(huì)產(chǎn)生差異；（2）.采購(gòu)入庫(kù)差異：采購(gòu)訂單采購(gòu)價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格不一致，就會(huì)產(chǎn)生差異；（3）.采購(gòu)定單校驗(yàn)差異：此種差異通常是由于價(jià)格與采購(gòu)價(jià)格不一致產(chǎn)生的；但還有一種差異即物料分類賬中所體現(xiàn)的匯率差異。（4）.物料過(guò)賬轉(zhuǎn)移差異：若在OX14中配置評(píng)估級(jí)別是按工廠，則跨工廠的物料轉(zhuǎn)移過(guò)賬，會(huì)因?yàn)閮晒S的物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格不同而造成差異；若在OX14中配置評(píng)估級(jí)別是按公司，則跨公司的物料轉(zhuǎn)移過(guò)賬，會(huì)因?yàn)閮晒镜奈锪蠘?biāo)準(zhǔn)價(jià)格不同而造成差異（通?？绻菊{(diào)撥也會(huì)視同銷售和采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行，若如此其差異如前2、3的差異）；（5）.標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格變更差異：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的價(jià)格變更，都會(huì)造成差異（一般不允許修改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）；（6）.生產(chǎn)環(huán)節(jié)結(jié)算差異：生產(chǎn)定單的報(bào)工、生產(chǎn)收貨都是按照標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或計(jì)劃作業(yè)價(jià)格計(jì)算本錢，在定單結(jié)算環(huán)節(jié)，會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)將投入與產(chǎn)出的差異（WIP也可以承擔(dān)差異）；此差異包括材料差異和制造費(fèi)用（分歧作業(yè)類型）差異；（7）.其他類型業(yè)務(wù)差異：如退貨、特殊庫(kù)存間轉(zhuǎn)儲(chǔ)等。2、因匯率產(chǎn)生的差異價(jià)格差異又分類單層價(jià)格差異和多層價(jià)格差異，單層差異是由于物料本身而產(chǎn)生的差異；多層差異是由來(lái)自于物料所處BOM的下層物料的差異而引起的該物料的差異。（S4不再區(qū)分多層單層）(四)差異分?jǐn)傔壿嫴町悘钠诔鯉?kù)存和入庫(kù)中收集，按物料及數(shù)目在消耗與期末庫(kù)存之中分?jǐn)傁铝袌D可以申明這兩個(gè)原則：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)分類期初庫(kù)存進(jìn)收入消耗銷期末庫(kù)存85.26-5，510.1919，185.0613，674.38，791.7139，547.01-2，401，261.76-2，555，846.998，861，125.848，898，800.636，459，864.086，342，953.64數(shù)目840.56單級(jí)價(jià)格差異-160，095.42多級(jí)價(jià)格差異56，859.85總價(jià)格差異-103，235.57匯率差異(五)SAP賬相關(guān)表1、MLDOC物料賬憑證2、事務(wù)碼CKMREP修復(fù)物料賬的三個(gè)表格(RCKM_REP_TABI0F通過(guò)改標(biāo)準(zhǔn)程序，可以使CKMREP直接保存)，S4可通過(guò)FCML_MLMASTER查詢CKMLPP物料分類賬期間匯總記錄數(shù)目CKMLPR物料分類賬：價(jià)格CKMLCR物料分類賬：期間匯總記錄值3、CKMLPRKEPH價(jià)格的成本組件分割（標(biāo)準(zhǔn)價(jià)與實(shí)際價(jià)）4、KEPH成本構(gòu)成5、XXX單層差異6、CKMLKEPH多層差異（S4已取消）7、MLDOCCCS物料賬憑據(jù)的成天職割表注：表T882中可以看到各公司代碼啟動(dòng)的各種賬套。FCMLHELP物料賬幫助臺(tái)若CDS視圖FCML_REP_V沒(méi)有期初數(shù)(Category='AB')、期末數(shù)(Category='EB')，此時(shí)在視圖FCML_REP_AB_EB_V沒(méi)有數(shù)據(jù)，需要執(zhí)行程序FINS_GENERATE_FISCAL_PERIOD或事務(wù)碼OB_FCAL增加表FINSC_PERIOD。三、物料賬ML的主要功能：(一)期末差異分?jǐn)偅ǎ┦褂肕L可以將物料采購(gòu)產(chǎn)生的采購(gòu)價(jià)格差異、生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的生產(chǎn)成本差異、物料價(jià)格變更引起的價(jià)格變更差異（S4不再區(qū)分多層差異和單層差異）分?jǐn)偝鋈?。差異分?jǐn)偟姆椒ǎ喝绻?dāng)期差異很大，原則上不允許全部轉(zhuǎn)入銷售成本，否則嚴(yán)重影響當(dāng)期損益，而應(yīng)在在產(chǎn)品，產(chǎn)成品和銷售成本間按比例分?jǐn)?。在ML中使用實(shí)際成本核算(Actualcosting)，相關(guān)物料的價(jià)格控制必須是S(即標(biāo)準(zhǔn)價(jià))，價(jià)格確定必須是3，期間發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算物料的各種交易，差異都被記錄在ML(表MLCRF)中.在物料賬結(jié)算差異結(jié)算后，（過(guò)賬前一步）可以選擇使用實(shí)際價(jià)格重估或不重估當(dāng)期庫(kù)存，如果選擇重估計(jì)庫(kù)存，則當(dāng)期物料主數(shù)據(jù)的價(jià)格控制自動(dòng)從S到V，產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證是：Dr：庫(kù)存(OBYC->BSX)如果不重估物料則使用OBYC-LKW科目.Cr：?jiǎn)螌硬町?OBYC-PRY科目，S4已廢棄)多層次差異(OBYC-PRV科目)鄙人個(gè)月初該憑據(jù)則被沖銷回，在標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格不變的情況下，差異分派只是在各種差異在銷售本錢和存貨之間進(jìn)行分派，由存貨承擔(dān)的差異依然留在差異賬戶中并帶到下期期初，并未做到“實(shí)踐本錢還原”。在物料分類賬中，由存貨承擔(dān)的差異是可以全部還原到存貨中，如果以上期的周期實(shí)踐價(jià)做下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)并且重估物料，則下期期初沒(méi)有任何存貨差異，如圖1和圖2(Tcode：CKM3)，并且使用ML的的ActualCostcomponentSplit功能也可做到按照本錢組件進(jìn)行“本錢還原”。物料的差異分配公式是：期初差異+∑本期收貨差異=∑本期消耗差異+∑期末庫(kù)存承擔(dān)的差異期初差異和收貨差異在本期消耗和本期期末庫(kù)存間分?jǐn)偅町惙謹(jǐn)偟陌凑帐窍暮推谀?kù)存的數(shù)目，所以，本例中期末庫(kù)存的差異是.28=.32*(5204/(5204+3133))。第8期物料分類賬結(jié)算時(shí)針對(duì)該料產(chǎn)生一正一反兩張憑證。重估物料，將標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格控制S改成V，結(jié)算憑證如下：Dr：原材料.28（數(shù)量5204）Cr：材料采購(gòu)差異.28（數(shù)量5204）Dr：物料消耗.04（數(shù)量3133）Cr：材料采購(gòu)差異.04（數(shù)量3133）將第8期的材料采購(gòu).32在消耗和期末庫(kù)存間分完，如果是生產(chǎn)性的物料消耗層層上轉(zhuǎn)后反應(yīng)到產(chǎn)成品的銷售本錢和期末庫(kù)存上去，不需要再?zèng)_回。而第9期期初將沖回期末存貨差異部分，在物料分類賬結(jié)算時(shí)和第8期的結(jié)算憑證同時(shí)產(chǎn)生，如果第9期依舊使用以前的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（差異攤銷至期末庫(kù)存，實(shí)際單價(jià)發(fā)生變化），則沖回的會(huì)計(jì)分錄如下，如圖2：Dr：材料采購(gòu)差異.28Cr：原材料.28*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)也可以在物料分類賬結(jié)算前通過(guò)本錢估算（Tcode：CK40N）標(biāo)記發(fā)布為計(jì)劃價(jià)格，同樣，在上期物料分類賬結(jié)算時(shí)下期自動(dòng)沖回的期初價(jià)格差異金額則通過(guò)以下公式計(jì)算：沖回下期期初價(jià)格差異金額=（下期標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格-上期期末周期價(jià)格）*下期期初庫(kù)存數(shù)量。(二)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的成本還原“本錢還原”指的是將產(chǎn)品在產(chǎn)品半成品，把所耗上一步調(diào)的綜合本錢還原為按原材料、人工、折舊費(fèi)、其他制造費(fèi)用等最終原始本錢項(xiàng)目反映的本錢信息。當(dāng)物料賬激活實(shí)踐本錢組件劃分后，可以直觀的在(Tcode：CKM3)中基于本錢組件進(jìn)行展示，如下列圖3.圖3-[1]顯示ML使用了3個(gè)貨幣類型，選擇圖3-[2]的成本組件，系統(tǒng)顯示成本組件(OKTZ定義)，在SAP系統(tǒng)中還可以將費(fèi)用分成固定和變動(dòng)兩部分，如圖3-[3]。如果在S/41611第二個(gè)版本之后啟用CKM3A（查詢各成本中心作業(yè)類型計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際價(jià)格，同時(shí)廢棄CON2重估功能）功能如下圖，則可以通過(guò)事務(wù)碼CKMLQS查詢產(chǎn)品的多級(jí)成本還原，具體配置見(jiàn)后臺(tái)配置部分。也可以完成實(shí)踐本錢組件傳輸至CO-PA利潤(rùn)分析模塊，在CO-PA建立標(biāo)準(zhǔn)本錢和標(biāo)準(zhǔn)本錢部件值字段，平時(shí)銷售時(shí)的本錢是標(biāo)準(zhǔn)本錢，同時(shí)也傳輸標(biāo)準(zhǔn)本錢部件值到CO-PA，工單的結(jié)算參數(shù)文件中設(shè)置“PA傳輸布局”比如傳輸布局CO，然后Tcode：KEI1制作傳輸布局CO，如圖4。有兩種方式傳送產(chǎn)品的差異(即生產(chǎn)本錢結(jié)算差異)到CO-PA：方法一：如圖4-[5]中的結(jié)算參數(shù)文件不設(shè)置PA傳輸結(jié)構(gòu)，總差異通過(guò)會(huì)計(jì)科目傳送到PA，步驟是Tcode：OKB9為該科目定義默認(rèn)的成本對(duì)象為PSG，二是圖4-[1]中在系統(tǒng)默認(rèn)的MM/FIPA傳輸結(jié)構(gòu)FI設(shè)置一分配行，源的成本要素是生產(chǎn)成本結(jié)算差異科目，源選擇圖4-[2]的”成本/收入”，再對(duì)應(yīng)一值字段。方法二：建立傳輸布局CO，在圖4-[5]中將XXX傳輸布局CO分派給工單的結(jié)算參數(shù)文件，源選擇“生產(chǎn)定單差異”，并分派差異的一個(gè)“差異品種”。這樣便可將本錢部件的各種差異帶到CO-PA，在ML中分?jǐn)偛町悤r(shí)不僅將整個(gè)差異在本期消耗和期末庫(kù)存間分?jǐn)?，消耗差異如有產(chǎn)出物料又再上卷，而且在本錢部件層也是按這類邏輯分?jǐn)偛町惖?，在本錢項(xiàng)目（部件）層次上做到實(shí)踐本錢。(三)差異分?jǐn)偨Y(jié)果搜檢與異常處置懲罰物料賬結(jié)算后，通過(guò)事務(wù)碼CKMVFM檢查是否沒(méi)有分?jǐn)?，正常情況下總賬查詢差異科目余額為。當(dāng)訂單取消沖銷出入庫(kù)沒(méi)有后續(xù)業(yè)務(wù)的差異或者物料轉(zhuǎn)儲(chǔ)產(chǎn)生的不能分?jǐn)傋叩牟町悾枰止⒉町愞D(zhuǎn)走，可通過(guò)總賬查詢差異科目（常用1404*科目）余額是否為。四、物料賬后臺(tái)配置及操作事務(wù)碼清單(一)后臺(tái)配置OKTZ路徑：控制→產(chǎn)品本錢控制→產(chǎn)品本錢計(jì)劃體例→物料本錢核算的根本設(shè)置→定義本錢構(gòu)成布局通過(guò)SM30查看V_T001K_CCS是否激活實(shí)踐本錢組件劃分，激活后才能看到實(shí)踐的材料、人工、費(fèi)用。如果已使用物料賬，后又想激活實(shí)踐本錢組件劃分.則需激活后，運(yùn)行SE38：MLCCS_STARTUP創(chuàng)建本錢組件劃分.T-CODE設(shè)置為“10-公司代碼貨幣”或“30-集團(tuán)序配置內(nèi)容路徑注意事項(xiàng)1搜檢控制范圍的泉幣類型OKKP控制->一般控制->組織布局->維護(hù)本錢控制范圍泉幣”，不可設(shè)置“20-控制范圍泉幣”。如使用集團(tuán)泉幣作為控制范圍的貨幣，需配置公司代碼多本位幣2控制->一般控制->多種評(píng)價(jià)方法/轉(zhuǎn)賬價(jià)格->根本設(shè)置->維護(hù)泉幣和評(píng)價(jià)參數(shù)分派泉幣和評(píng)價(jià)參數(shù)到控制范圍價(jià)格差異科目8KEQ8KEM維護(hù)貨幣和評(píng)估參數(shù)文件控制->一般控制->多種評(píng)價(jià)方法/轉(zhuǎn)賬價(jià)格->根本設(shè)置->將泉幣和評(píng)價(jià)參數(shù)文件分派到本錢控制范圍物料管理->評(píng)估和科目設(shè)置->科目確定->無(wú)向?qū)У目颇縊BYC肯定->配置自動(dòng)記賬分派到本錢控制范圍PRG：將作為差異計(jì)算當(dāng)月的貸方科目（未配置）PRV：多層差異科目：營(yíng)業(yè)成本差異-多層結(jié)轉(zhuǎn)如，國(guó)內(nèi)項(xiàng)目最好使用1404*差異結(jié)轉(zhuǎn)科目PRY：?jiǎn)螌硬町惪颇浚⊿4廢棄）營(yíng)業(yè)成本差異-單層結(jié)轉(zhuǎn)如：科目OBYC物料管理->評(píng)估和科目設(shè)置->科目確定->無(wú)向?qū)У目颇靠隙?>配置自動(dòng)記賬分派到本錢控制范圍WPM/PRM：在制品差異LKW：物料分類賬結(jié)算勾選“重估消費(fèi)”取該科目。如果勾選“重估物料”，取對(duì)應(yīng)的存貨科目BSX。如庫(kù)存差異調(diào)解科目COC：差異最終承擔(dān)科目，及成本中心消耗等3456維護(hù)生產(chǎn)訂單結(jié)算差異轉(zhuǎn)出科目維護(hù)生產(chǎn)訂單結(jié)算差異借方科目OBYC同上OBYC同上GBB：AUA生產(chǎn)定單結(jié)算的產(chǎn)出差異,可維護(hù)與AUF不異科目PRD：PRF不能維護(hù)成本要素的差異科目，年結(jié)后需要結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，使用1404差異科目7序配置內(nèi)容T-CODE路徑注意事項(xiàng)GBB：AUI作業(yè)價(jià)格差異，制造費(fèi)用轉(zhuǎn)出科目同上，22步ActAct選2后，CON2功能廢棄8維護(hù)作業(yè)價(jià)格差異科目OBYC注意：GBB-AUI評(píng)估類必須維護(hù)為空。控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->激活PRL：作業(yè)價(jià)格差異結(jié)轉(zhuǎn)科目，如1404*9激活物料分類賬區(qū)域OMX1不勾選價(jià)格確定的綁定物料分類賬的評(píng)估區(qū)域控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->分配泉幣類型給物料分類賬類型控制->產(chǎn)品本錢控制->實(shí)踐本錢核算/物料分類賬->分派材料分類賬類型給評(píng)價(jià)地區(qū)控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->維護(hù)材料分類賬文檔的編號(hào)范圍控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->設(shè)置默認(rèn)留空動(dòng)態(tài)價(jià)格變化控制->產(chǎn)品本錢控制->實(shí)踐本錢核算/物料分類賬->價(jià)格需要同步在OBYC中定義UMB的科目1、總賬級(jí)，2、總賬和CO級(jí)更新->定義材料分類賬組的變化類型控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->物料消耗移動(dòng)類型分組用2更新->指定材料分類賬組的變化類型控制->產(chǎn)品本錢控制->實(shí)踐本錢核算/物料分類賬->物料更新->定義材料更新結(jié)構(gòu)控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->物料更新->指定材料更新結(jié)構(gòu)給評(píng)估區(qū)域激活可拆分料工費(fèi)，OKTZ中配置并控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->實(shí)際10定義物料分類賬類型為物料分類賬分派物料分類賬類型維護(hù)物料分類賬憑據(jù)的編號(hào)范圍OMX211OMX312OMX413維護(hù)價(jià)格動(dòng)態(tài)發(fā)布SPRO14為價(jià)格改變定義原因?yàn)槲锪戏诸愘~定義移動(dòng)類型組為物料分類賬分配移動(dòng)類型組SPRO更改原因控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->物料15SPRO16SPRO17定義物料更新布局分配物料更新結(jié)構(gòu)到評(píng)估范圍SPRO18SPRO19激活實(shí)踐本錢組件分割SPRO進(jìn)行分派，設(shè)置：組織單位-本錢構(gòu)成本錢核算->激活實(shí)踐本錢組件劃分格式"（需要勾選有效）控制->產(chǎn)品本錢控制->實(shí)踐本錢核算/物料分類賬->實(shí)踐20維護(hù)消耗差異的分?jǐn)係PRO可用SM30維護(hù)表CKMLDUVN001L（驗(yàn)證碼：XXX）在實(shí)踐數(shù)目布局中，作業(yè)和處置懲罰的消本錢核算->激活消耗差異的分派IMG->控制->產(chǎn)品本錢控制->實(shí)踐本錢核算/物料分類賬->實(shí)踐本錢核算->激活實(shí)踐本錢的在產(chǎn)品控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類賬->實(shí)際21激活實(shí)踐本錢在產(chǎn)品OMXW22激活實(shí)踐本錢結(jié)算SPRO耗更新的設(shè)置有三種：若使用成本核算->激活實(shí)際成本核算CKM3A功能需要選擇2控制->獲利能力分析->主數(shù)據(jù)->評(píng)價(jià)->評(píng)價(jià)策略->定義并獲利能力分析，需要配置COPA重估策略，為KE27所使用如果傳輸總成本，需要指派一個(gè)值字23定義并分派評(píng)價(jià)策略KE4U分派評(píng)價(jià)策略控制->獲利能力分析->主數(shù)據(jù)->評(píng)估->使用物料成本評(píng)估24定義實(shí)際成本核算/物料分類賬的訪問(wèn)分派本錢核算碼到物料類型XXXSPRO段作為接收方，如果傳輸成本構(gòu)成分設(shè)置評(píng)價(jià)->定義實(shí)踐本錢核算/物料分類賬的訪問(wèn)割，使用KE4R配置控制->獲利能力分析->主數(shù)據(jù)->評(píng)價(jià)->使用物料本錢評(píng)價(jià)設(shè)置評(píng)估->分配成本核算碼到物料類型25(二)上線準(zhǔn)備（前臺(tái)）檢查物料類型將物料賬開(kāi)到當(dāng)前時(shí)間，以后1用MMPVOMSY后勤-常規(guī)->物料主記錄->基本設(shè)置->維護(hù)物料管