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文檔簡介

算管理于可在稅前扣除項目的視同銷售業(yè)務(wù)；用于不得視同銷售業(yè)務(wù)；形成固定資產(chǎn)，可在以后期間通過計提除的項目等進行講述，包括了企業(yè)一方面應(yīng)將這部分白，另一方面又會增加可在稅前扣除的管理費、捐贈支、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應(yīng)視同于視同銷售業(yè)務(wù)在稅法和會計方面的處理規(guī)定不同，導(dǎo)與會計所得的差異。這種差異一般是永久性差異，不會借記“所得稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅”科目。的計稅所得如何確認的問題，可以能否稅前扣除為標(biāo)扣除項目的視同銷售業(yè)務(wù)品用于管理部門的非資本性支出，如印刷廠財務(wù)部門領(lǐng)賬簿；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于公益性、救濟性捐贈、贊助支過民政部門向希望工程捐贈自產(chǎn)的電視機；糧食白酒生用于非糧食白酒廣告及廣告樣品，等等。按照稅法規(guī)將這部分白產(chǎn)產(chǎn)品作銷售處理，另一方面又會增加可在、捐贈支出，兩項相抵，計稅所得與會計所得基本一超過部分應(yīng)作相應(yīng)的納稅調(diào)整。 同銷售業(yè)務(wù)生產(chǎn)性機構(gòu)、集資、職工福利獎勵支出，如家生產(chǎn)的辦公桌椅等；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非公益性、救濟將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)生產(chǎn)的糧食白酒廣告及廣告樣分支出不得在稅前扣除，故應(yīng)嚴(yán)格按稅法規(guī)定的計稅務(wù)的納稅所得，會計上按永久性支出的所得稅處理方式作納稅調(diào)整及應(yīng)納所得稅會計處理。下(假設(shè)不考慮增值稅，下同)：廣告性贊助支出不得在稅前列支，應(yīng)當(dāng)另外調(diào)增應(yīng)納稅三、形成固定資產(chǎn)，可在以后期間通過計提折舊逐步在稅前扣除的項目。于在建工程或用于管理部門構(gòu)成固定資產(chǎn)，如家電公安裝在辦公室使用等。這種情況，因以后年度實際計提的折舊具有不確定性，故當(dāng)年應(yīng)比照上述第二種情況進行所得稅處理。產(chǎn)原值金額與稅法規(guī)定的計稅銷售額不符，造成以后上可按稅法規(guī)定的計稅價格借記“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目

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